Отчет Внутреннего ревизора

Всемирная организация здравоохранения СЕМЬДЕСЯТ ПЕРВАЯ СЕССИЯ ВСЕМИРНОЙ АССАМБЛЕИ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ A71/33 Пункт 16.2 предварительной повестки дня 1 мая 2018 г. Отчет Внутреннего ревизора 1. Бюро служб внутреннего контроля (БСВК) настоящим препровождает Всемирной ассамблее здравоохранения для ознакомления свой ежегодный отчет за 2017 календарный год. 2. Статья XII Финансовых правил «Внутренняя ревизия» устанавливает полномочия Бюро служб внутреннего контроля. Пункт 112.3(е) Правила XII предусматривает, что Бюро представляет Генеральному директору краткий ежегодный отчет о своей деятельности, в том числе о ее направлениях и охвате, а также о состоянии выполнения рекомендаций. В нем также говорится, что настоящий доклад должен представляться Ассамблее здравоохранения вместе с любыми необходимыми замечаниями. 3. Бюро осуществляет независимую и объективную деятельность по предоставлению гарантий и оказанию консультативной помощи, которая предназначена для повышения эффективности и улучшения деятельности Организации. Используя систематический и дисциплинированный подход, оно помогает Организации выполнять стоящие перед ней задачи посредством оценки и повышения эффективности процессов для управления рисками, контроля и стратегического руководства. Бюро отвечает также за проведение расследований предполагаемых случаев неправомерных действий. 4. Бюро имеет право получать полный, свободный и оперативный доступ ко всем регистрационным записям, имуществу, персоналу, операциям и функциям в Организации, которые, по его мнению, относятся к рассматриваемому предмету. В течение 2017 г. в ходе выполнения своих функций Бюро не подвергалось никаким ограничениям, касающимся сферы его деятельности. ЦЕЛИ И СФЕРА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 5. Бюро рассматривает риск как возможность возникновения события, которое повлияет на достижение целей. Оно оценивает риски с точки зрения степени воздействия и вероятности возникновения. Методические аспекты рассмотрения рисков определяют установление приоритетов в деятельности Бюро и обеспечивают основу для планирования работы. 6. Цели и сфера деятельности Бюро включают оценку того, являются ли процессы управления рисками, контроля и стратегического руководства, разработанные и A71/33 2 применяемые руководством Организации, адекватными и функционирующими таким образом, чтобы обеспечить достижение целей ВОЗ. Бюро проводит оценку по следующим аспектам: (a) были ли выявлены, оценены и снижены риски; (b) была ли точной, надежной и своевременной финансовая, управленческая и оперативная информация; (c) соответствовали ли действия сотрудников принятым ВОЗ положениям, правилам, политике, стандартам и процедурам; (d) использовались ли ресурсы эффективно и обеспечивалась ли их адекватная защита; (e) были ли достигнуты программные цели; и (f) способствовал ли процесс контроля обеспечению качества и постоянному улучшению. 7. По окончании каждой оценки Бюро подготавливает подробный отчет и рекомендации для руководства, предназначенные для оказания помощи в преодолении рисков, поддержания мер контроля и обеспечения эффективного управления в рамках Секретариата. В настоящем отчете кратко представлены важнейшие проблемы, выявленные в ходе каждой оценки. В Приложении 1 перечислены отчеты, опубликованные согласно плану работы на 2017 г., а также приведена информация о ходе выполнения работ на 22 февраля 2018 года. В русле гармонизации методов работы различных учреждений Организации Объединенных Наций Бюро применяет четырехуровневую систему оценки общих итогов проводимых ревизий: (1) удовлетворительные; (2) частично удовлетворительные, требуются некоторые улучшения; (3) частично удовлетворительные, требуются значительные улучшения; (4) неудовлетворительные. 8. В Регионе стран Америки в отношении процессов управления рисками, контроля и стратегического руководства Бюро полагается на работу, выполняемую Управлением служб внутреннего надзора и оценки Панамериканской организации здравоохранения (см. выводы в пункте 71). ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ БЮРО 9. Бюро, которое подчиняется непосредственно Генеральному директору, выполняет свою работу в соответствии с Международными стандартами профессиональной практики внутреннего аудита, разработанными Институтом внутренних ревизоров и принятыми для использования во всей системе Организации Объединенных Наций, и с Едиными принципами и руководящими указаниями в отношении проведения расследований, принятыми на десятой Конференции международных следователей1. 10. Ввиду значительного роста числа сообщений о возможных нарушениях, поступающих в Бюро в последние годы, и для рассмотрения накопившихся в результате дел, требующих внимания, возможности Бюро по проведению расследований были расширены за счет привлечения сотрудников и консультантов на временных контрактах в начале 2017 года. В августе 2017 г. в Бюро начали работать два следователя на срочных контрактах (P3 и P4), также в 2017 г. был привлечен один старший следователь по долгосрочному контракту для консультантов. Таким образом, 1 Uniform Principles and Guidelines for Investigations, 2 nd edition (имеется по адресу http://www.conf- int-investigators.org/?page_id=13, по состоянию на 27 марта 2018 г.). A71/33 3 на сегодняшний день помимо директора, координатора по ревизиям и координатора по расследованиям в Бюро работают 11 ревизоров и четыре следователя. На конец 2017 г. оставались вакантными две должности: должность старшего ревизора, освободившаяся в результате продвижения сотрудника по службе (назначен координатором по ревизиям), и должность координатора по расследованиям, освободившаяся по причине того, что у сотрудника закончилась командировка, и она вернулась в направившее ее учреждение. Процесс заполнения должности координатора по расследованиям начался в третьем квартале 2017 года. 11. Имеющиеся ресурсы распределяются в соответствии с приоритетами Бюро. Возникновение непредвиденных ситуаций, связанных с высоким риском, может отвлекать кадровые ресурсы от первоначальных приоритетов. Соответственно, Бюро устанавливает приоритеты в плановой работе и впоследствии корректирует план, учитывая непредусмотренные задачи. В течение 2017 г. Бюро также предоставляло поддержку ряду организаций, размещенных в ВОЗ, в частности, Объединенной программе Организации Объединенных Наций по ВИЧ/СПИДу1, Международному вычислительному центру и Партнерству по охране здоровья матерей, новорожденных и детей. 12. Бюджет Бюро распределяется на кадровые ресурсы, официальные поездки, оплату консультантов и расходных статей, необходимых для выполнения обязанностей Бюро. В течение двухгодичного периода 2016-2017 гг. Бюро располагало ресурсами для финансирования своих расходов; в то же время Бюро продолжает осуществлять весьма тщательный контроль за своими расходами, продолжая предпринимать усилия по сокращению командировочных расходов с помощью мер по повышению эффективности и выполнения документарных проверок в штаб-квартире (на основе информации, содержащейся в Глобальной системе управления, и подтверждающей документации, загруженной в Систему управления общеорганизационными информационными ресурсами). 13. В целях обеспечения максимального охвата системой внутреннего контроля Бюро (a) постоянно совершенствует свою модель оценки рисков для направления имеющихся ресурсов в области наибольшего риска; (b) адаптирует свои подходы к проведению документальных и операционных ревизий аудита; (c) использует краткие формы отчетов для проведения проверок на нормативно-правовое соответствие в сфере операционной деятельности; (d) продолжает внедрять свою систему компьютерных аудиторских программ для организации электронного документооборота; (e) применяет согласованные критерии для приоритизации поступающих сообщений о возможных нарушениях, которые требуют расследования. Бюро также адаптировало свой подход к представлению отчетности заинтересованным сторонам в соответствии с 1 Одна должность старшего ревизора класса P5 финансируется за счет ЮНЭЙДС и предназначена для проведения ревизий Программы. A71/33 4 пятью компонентами модели Комитета организаций-спонсоров Комиссии Тредвея1, которая была принята ВОЗ в качестве основы для системы подотчетности. 14. В сентябре 2017 г. был внедрен новый онлайновый инструмент управления рисками и начат новый цикл управления рисками. В октябре 2017 г. Бюро получило доступ к реестрам рисков бюджетных центров и обнаружило значительные расхождения между подходом к общей оценке рисков, применяемым Бюро служб внутреннего контроля, и процедурой выявления рисков по принципу «снизу вверх», которую использует Бюро по обеспечению соблюдения нормативных требований, управлению рисками и этике, особенно в том, что касается уровня риска некоторых страновых бюро. Соответственно, план работы Бюро на 2018 г. основан на методах оценки риска Бюро и реестре основных рисков ВОЗ2. Бюро продолжит работать над повышением согласованности в отношении подтверждения достоверности отчетности на всех трех «линиях обороны» – от утверждений руководства в отношении внутреннего контроля и до результатов проведения внутренней ревизии. 15. Бюро продолжает поддерживать регулярные контакты с Внешним ревизором Организации для координации ревизионной деятельности и предотвращения дублирования усилий. Бюро предоставляет Внешнему ревизору копии всех отчетов о внутренней ревизии. Оно также представляет копии отчетов о внутренней ревизии Независимому консультативному надзорному комитету экспертов и принимает участие в его заседаниях в целях поддержания открытого диалога с его членами и выполнения их руководящих указаний и рекомендаций по вопросам, входящим в сферу его ответственности по надзору. Бюро также поддерживает регулярные контакты с другими подразделениями ВОЗ, такими как Бюро по оценке и региональные подразделения по соблюдению нормативных требований. Бюро продолжило заниматься разработкой узла SharePoint, служащего хранилищем материалов расследуемых дел. Бюро пользуется безопасной внешней веб-платформой, обеспечивающей государствам-членам по запросу дистанционный доступ к отчетам о внутренней ревизии. РЕВИЗИИ Комплексные ревизии 16. Целью комплексных ревизий является оценка: эффективности деятельности ВОЗ на страновом уровне или отдела/подразделения в региональном бюро или штаб- квартире с точки зрения достижения результатов, предусмотренных соответствующими планами работы; операционного потенциала соответствующих отделов/страновых бюро по оказанию поддержки в достижении результатов. Объектом комплексных 1 Основные компоненты: контрольная среда, управление рисками, процедуры контроля, информация и коммуникация, мониторинг. 2 Реестр основных рисков ВОЗ приведен в Приложении 5 и размещен онлайн по адресу: http://www.who.int/about/finances-accountability/accountability/WHO_Principal_Risk_2017.pdf?ua=1, по состоянию на 13 февраля 2018 года. A71/33 5 ревизий являются области и функции, сгруппированные в три компонента: (1) организационная среда (стратегии, ключевые функции ВОЗ, система контроля, управление рисками, организационная структура, чрезвычайные ситуации в области общественного здравоохранения: взаимодействие, готовность, поддержка); (2) программные и оперативные процессы (разработка программного бюджета и оперативное планирование, мобилизация ресурсов, осуществление плана работы, операционная поддержка и эффективность основных мер внутреннего контроля); (3) достижение результатов (информация и коммуникация, мониторинг и оценка эффективности, устойчивость, оценка и организационное обучение). Всего эти три компонента включают до 28 областей и до 67 мер контроля. В 2017 г. Бюро разработало тесты для оценки готовности и эффективности реагирования Организации на чрезвычайные ситуации. 17. Департамент профилактики неинфекционных заболеваний и борьбы с ними Регионального бюро ВОЗ для стран Восточного Средиземноморья. Департамент продемонстрировал следование передовой практике по ряду аспектов, в том числе в том, что касается усилий по обеспечению устойчивого характера инициатив в области здравоохранения в условиях низкой безопасности в регионе, а также эффективного использования ценных ресурсов сотрудничающих центров ВОЗ для расширения возможностей Департамента. По итогам ревизии получена достаточная уверенность в достижимости ожидаемых результатов, а работа Департамента была признана частично удовлетворительной, при этом для регулирования высоких и средних уровней остаточного риска процессов требуются некоторые улучшения. В то же время в процессе ревизии были обнаружены некоторые проблемы, в том числе: (а) недостаточная ясность в отношении ролей и сфер ответственности, что обусловливает неоптимальный уровень координации усилий между Департаментом и Программой ВОЗ по чрезвычайным ситуациям в области здравоохранения (ЧСЗ); (b) недостаточные усилия по мобилизации ресурсов, не соответствующие потребностям Департамента; (с) предоставление отчетов донорам с опозданием. Также в результате ревизии были выявлены проблемы, связанные с ограниченными возможностями в области коммуникации, недостаточным контролем над осуществлением программ и мониторингом эффективности. 18. Страновое бюро ВОЗ в Турции. Учитывая значительный объем ресурсов и усилий, направляемых на реагирование на затяжной кризис в Турции, вызванный конфликтом в Сирии, при проведении ревизии значительное внимание было уделено вкладу ВОЗ в реагирование на этот кризис. Было отмечено несколько примеров передовой практики, в том числе: (а) оказание поддержки в целях укрепления системы раннего предупреждения, оповещения и реагирования ВОЗ; (b) вовлечение местного населения в усилия по комплексному реформированию программы укрепления психического здоровья в Турции; (с) содействие трудоустройству сирийских работников здравоохранения, попавших в Турцию в качестве беженцев, для оказания услуг в пунктах медицинской помощи мигрантам; (d) инновационное использование технологий здравоохранения и (е) создание в Турции в 2018 г. географически распределенного бюро для расширения возможностей ВОЗ по оказанию государствам- членам поддержки во время гуманитарных кризисов и чрезвычайных ситуаций в области здравоохранения. По результатам проверки деятельность странового бюро A71/33 6 была признана частично удовлетворительной с необходимостью некоторых улучшений для регулирования высоких и средних уровней остаточного риска. Были определены области, в которых требуются улучшения, в том числе: (а) отсутствие стратегии странового сотрудничества, которая направляла бы работу ВОЗ в Турции в среднесрочной перспективе; (b) отсутствие актуализированных планов обеспечения непрерывности деятельности в бюро в Газиантепе и Анкаре; (с) дефицит финансирования, негативно сказывающийся на осуществлении плана укомплектования штатов; (d) задержки с окончательным оформлением соглашений с донорами; (е) своевременное получение от поставщиков услуг закрывающей документации и систематическое предоставление подтверждений того, что соответствующая документация прошла контроль и утверждение; (f) деятельность по предоставлению гарантий в отношении грантов, выдаваемых неправительственным организациям по письму-соглашению. 19. Департамент профилактики неинфекционных заболеваний, штаб-квартира. По результатам ревизии деятельность Департамента была признана частично удовлетворительной с необходимостью некоторых улучшений для регулирования высоких и средних уровней остаточного риска. В отчете о ревизии отмечены некоторые виды передовой практики. Департамент успешно привлекает негосударственные структуры в целях достижения необходимых ВОЗ результатов, а также многого добился в деле повышения согласованности усилий в рамках системы Организации Объединенных Наций, направленных на эффективное и действенное осуществление мандата по профилактике неинфекционных заболеваний и борьбе с ними. Руководство Департамента продемонстрировало высокий уровень подотчетности и транспарентности, а также последовательный подход к эффективному ведению программной деятельности на всех трех уровнях Организации. С другой стороны, в ходе ревизии были выявлены отдельные проблемы, в том числе: (а) неоптимальная координация усилий между Департаментом и секретариатом Глобального координационного механизма; (b) недостаточная ясность относительно распределения ролей и ответственности между Департаментом и программами, которые реализует Департамент по вопросам питания для здоровья и развития. Департаменту также следует улучшить ситуацию с документальным оформлением процесса торгов при закупке услуг (50% от плана работы на 2016-2017 гг.) и принять меры по устранению несоответствия Кодексу ответственного ведения научной работы, с тем чтобы Департамент поддерживал только те исследования, которые соответствуют наивысшим этическим стандартам. 20. Страновое бюро ВОЗ в Индии. По результатам проверки деятельность странового бюро была признана частично удовлетворительной с необходимостью некоторых улучшений для регулирования высоких уровней остаточного риска. Была отмечена передовая практика в таких областях, как стратегическое позиционирование странового бюро и комплексный подход к основным функциям ВОЗ, а также соблюдение положений Кодекса ответственного ведения научной работы. Методы управления программами странового бюро, в том числе процедуры стратегического и оперативного планирования и исполнения планов работы, были признаны высокоэффективными, как и его усилия по обеспечению устойчивости инициатив в области здравоохранения. Страновое бюро также внедрило детально проработанные A71/33 7 стандартные операционные процедуры для отделений на местах, которые охватывают административные, финансовые и кадровые вопросы, а также при содействии внешних аудиторских фирм провело обзоры отделений на местах на предмет контроля качества, включая механизм мониторинга выполнения рекомендаций, вынесенных по итогам таких обзоров. В то же время при проведении ревизии были выявлены области повышенного остаточного риска: (а) аспекты риск-менеджмента еще не внедрены в достаточной степени в процедуры управления, ориентированного на результат, а также процедуры контроля исполнения программного бюджета и оценки эффективности: (b) отсутствие детально проработанного плана и системы мониторинга на переходный период привело к росту неопределенности среди сотрудников ВОЗ, контрагентов по специальным соглашениям о предоставлении услуг и других партнеров в том, что касается переходного периода, касающегося национального проекта по эпиднадзору за полиомиелитом. Что касается программных и оперативных процессов, то по итогам ревизии были выявлены следующие недостатки: (а) недостаточные меры контроля при проведении конкурсных процедур для заключения контрактов на оказание услуг и оформлении закрывающих документов, что приводит к появлению слабых мест в проведении тендеров; (b) разделение заявок на приобретение товаров и услуг. Ревизия также выявила отсутствие необходимых разрешений, что свидетельствует о том, что принимаются недостаточные усилия, чтобы гарантировать техническую точность публикаций, их надлежащий характер, актуальность и соответствие политике и стратегиям ВОЗ. 21. Департамент по вопросам общественного здравоохранения, окружающей среды и социальных детерминант здоровья, штаб-квартира. По результатам проверки деятельность Департамента была признана частично удовлетворительной с необходимостью некоторых улучшений для регулирования высоких и средних уровней остаточного риска. В отчете о ревизии отмечены некоторые виды передовой практики, в том числе: (а) инициативное взаимодействие с несколькими ключевыми глобальными партнерствами для достижения касающихся здравоохранения задач в рамках Целей в области устойчивого развития; (b) широкое использование сотрудничающих центров ВОЗ; (с) продвижение подхода, предусматривающего учет компонента здравоохранения во всех сферах политики, в нескольких секторах. Следует обратить внимание на такие аспекты, как: (а) отсутствие документов, всесторонне определяющих стратегическое направление и видение работы Департамента и некоторых программных областей; (b) недостаточные возможности по предоставлению необходимой технической поддержки на региональном и страновом уровне; (с) несоответствие организационной структуры и штатного расписания Департамента его мандату и целям, а также (d) проблемы, затрудняющие встраивание экологических и социальных аспектов общественного здравоохранения в программы по профилактике заболеваний и борьбе с ними в масштабе ВОЗ. Относительно операционных процессов по итогам ревизии было отмечено следующее: (а) недостаточный учет рисков и извлеченных уроков при разработке и мониторинге планов работы; (b) дисбаланс в объеме ресурсов, мобилизуемых для разных программ; (с) недостаточно полное документальное оформление процесса торгов при закупке услуг и слабый контроль данных поставщиков; (d) непоследовательность при информировании о достижениях в отчетах об оценке эффективности исполнения бюджетов, составляемых в середине двухгодичных периодов и по их истечении. A71/33 8 Ревизия также выявила недоработки при оформлении разрешений для публикаций и информационных материалов, что свидетельствует о том, что принимаются недостаточные усилия, чтобы гарантировать техническую точность публикаций, их надлежащий характер, актуальность и соответствие политике и стратегиям ВОЗ. 22. Страновое бюро ВОЗ в Сьерра-Леоне. По результатам проверки деятельность странового бюро была признана частично удовлетворительной с необходимостью некоторых улучшений для регулирования высоких и средних уровней остаточного риска. В ходе ревизии были отмечены примеры передовой практики в таких областях, как эффективное взаимодействие с национальными партнерами, системой Организации Объединенных Наций и ее партнерами, а также мобилизация ресурсов на местном уровне. Страновое бюро также продемонстрировало способность эффективно реагировать на чрезвычайные ситуации в области общественного здравоохранения. В то же время в ходе ревизии были обнаружены проблемы с высоким уровнем остаточного риска, которые следует решать на приоритетной основе, в частности: (а) установлено, что некоторые исследования на людях проводились без систематического контроля со стороны Комитета по рассмотрению этики научных исследований; (b) выявленные риски пока не учитываются должным образом в процедурах контроля исполнения программного бюджета и оценки эффективности; (с) наблюдается дисбаланс в укомплектовании штатами административных и управленческих структур с одной стороны и технических программ – с другой; (d) не принимаются меры для официального подтверждения достоверности информации о расходах по линии прямого финансового сотрудничества; (е) в 2016 г. не проводилась инвентаризация основных средств. Кроме того, ревизия выявила слабые места в том, что касается получения разрешений для публикации материалов странового бюро, а также сохраняющиеся пробелы в механизмах контроля над расходованием топлива. 23. Программа ВОЗ по чрезвычайным ситуациям в области здравоохранения (ЧСЗ), Региональное бюро для стран Западной части Тихого океана. По результатам проверки деятельность Программы была признана частично удовлетворительной с необходимостью некоторых улучшений для регулирования высоких и средних уровней остаточного риска. В целом в ходе проведения ревизии выяснилось, что в регионе действия Программы по реагированию на чрезвычайные ситуации в государствах-членах оцениваются как своевременные и эффективные. В отчете о ревизии отмечены некоторые виды передовой практики, в том числе: (а) проведение ежегодных совещаний Технической консультативной группы в рамках Азиатско-Тихоокеанской стратегии по борьбе с новыми болезнями и чрезвычайными ситуациями в области общественного здравоохранения (которая служит региональной платформой для работы над повесткой дня безопасности в области здравоохранения совместно с ключевыми партнерами); (b) проведение ежегодных симуляционных тестов для проверки имеющихся процедур; (с) развертывание группы по борьбе с Эболой в Регионе Западной части Тихого океана, что может служить моделью для стратегического реагирования на чрезвычайные ситуации. В то же время в процессе ревизии были обнаружены некоторые проблемы, требующие внимания, в том числе: (а) нехватка актуализированных руководящих указаний в отношении оценки множественных рисков и планов реагирования на чрезвычайные ситуации в области общественного здравоохранения на страновом уровне; (b) недостаточный потенциал A71/33 9 по предоставлению необходимого объема технической поддержки страновым бюро ВОЗ для обеспечения должного уровня готовности к чрезвычайным ситуациям как в страновых бюро, так и в государствах-членах; (с) несоответствие организационной структуры и штатного расписания мандату и целям Программы; (d) уделение недостаточного внимания финансовому планированию при составлении планов работы на двухгодичные периоды; (е) дисбаланс в объеме ресурсов для различных программных областей; (f) некорректное использование различных типов контрактов при заключении соглашений о выполнении работ; (g) неэффективные процедуры учета активов и инвентаризации и (h) внесение в систему управления общеорганизационными информационными ресурсами недостаточного объема подтверждающей документации при оформлении коммерческих операций. Ревизии операционной деятельности 24. Цель ревизий операционной деятельности состоит в том, чтобы провести оценку процессов риск-менеджмента и контроля в области финансов и управления с точки зрения достоверности финансовой и управленческой информации; эффективности и экономии в использовании ресурсов; соблюдения правил, политики и процедур ВОЗ и защиты основных средств. Области, охватывающие все аспекты деятельности 25. Операционные процессы в штаб-квартире. В ходе ревизии был сделан вывод о том, что механизмы контроля, применяемые для снижения ключевых рисков в отдельных секторах операционной поддержки в штаб-квартире, являются частично удовлетворительными и требуют некоторых улучшений. Были выявлены несколько областей с высоким остаточным риском; они были сгруппированы по категориям глобальных проблем политического характера и проблем, связанных с соблюдением нормативных требований. Что касается глобальных вопросов, то существует целый ряд различных программных документов (например, электронное Руководство, информационные бюллетени, стандартные операционные процедуры и другие документы с руководящими указаниями, в том числе с ответами на часто задаваемые вопросы). Единый источник руководящих указаний отсутствует, поскольку электронное Руководство не всегда должным образом обновляется и не все конкретные меры политики находят в нем полное отражение. Отсутствует полный перечень случаев освобождения от действия правил ВОЗ и исключений из них в рамках различных механизмов, который периодически составлялся бы и рассматривался высшим руководством, и по которому можно было бы проверять степень соблюдения правил. Что касается политики географической мобильности, то предварительный анализ и план ее осуществления еще не завершены. В ходе недавних ревизий отмечалось, что значительное число штатных сотрудников категории специалистов, работающих в штаб-квартире, уже достигли конца срока стандартного назначения, что может означать невозможность исполнения некоторых положений этой политики. Процедуры контроля исполнения программного бюджета и оценки эффективности применяются недостаточно дисциплинированно, а показатели эффективности для ее измерения используются не в полной мере. Что касается вопросов соблюдения нормативных требований, то функции утверждения проектов в Глобальной системе управления не A71/33 10 обеспечивают должное разделение полномочий на систематической основе. Более того, анализ прав доступа пользователей в штаб-квартире к Глобальной системе управления не проводится регулярно всеми ключевыми лицами, ответственными за корпоративные процессы. В отличие от региональных структур ВОЗ, в штаб-квартире отсутствуют официальные процедуры независимого и непрерывного мониторинга или анализа на предмет соответствия требованиям (например, независимая проверка случайно выбранных операций в рамках «второй линии обороны») для обеспечения разумных гарантий того, что внутренний контроль функционирует должным образом. Наконец, что касается Программы ВОЗ по чрезвычайным ситуациям в области здравоохранения (ЧСЗ), в ходе ревизии было отмечено, что работа по запланированным стандартным операционным процедурам на случай чрезвычайных ситуаций в области здравоохранения еще не завершена. Хотя на этом направлении отмечается значительный прогресс, сохраняется озабоченность в связи с тем, что базовые процессы и процедуры операционной поддержки еще недостаточно хорошо проработаны, чтобы обеспечивать своевременную, полноценную и надежную обработку административных операций в рамках существующих механизмов (включая интеграцию Глобального центра обслуживания). 26. Облачная электронная почта на основе пакета Office 365. В рамках ревизии была поставлена задача проанализировать и оценить следующее: (а) были ли должным образом учтены риски, связанные с переходом на облачную технологию обработки электронной почты; (b) были ли разработаны надлежащие механизмы контроля для снижения таких рисков и эффективно ли они функционируют; (c) соответствует ли применяемое в настоящее время решение по обработке электронной почте действующей политике ВОЗ в области стратегического руководства и управления информацией; (d) были ли получены ожидаемые преимущества с точки зрения рабочих процессов. Был сделан общий вывод о том, что, за исключением шифрования переносимых данных, в целом в рамках проекта по миграции инфраструктуры ВОЗ, связанной с обработкой электронной почты, в облако были приняты удовлетворительные меры для купирования ключевых рисков. По завершении работы в рамках ревизии Генеральный директор одобрил запрос о прекращении шифрования полного объема передаваемых по электронной почте данных на объектах ВОЗ. Старшее руководство сочло, что существующий уровень шифрования достаточен и позволит в будущем при использовании облачных технологий избежать дополнительных расходов и некоторых ограничений технического характера. В ходе ревизии было выявлено несколько областей, требующих улучшения, особенно в контексте перевода на облачную модель других информационных и коммуникационных служб. Эти области включают: (а) совершенствование общих принципов ВОЗ для оценки рисков, преимуществ и целесообразности предлагаемой инициативы по переходу на облачные технологии, причем до заключения контрактов; (b) совершенствование методов оценки рисков в период внедрения облачных решений и (c) ужесточение регулирования доступа к информационным ресурсам ВОЗ, находящимся в облаке, с мобильных устройств. 27. Глобальные людские ресурсы в Глобальном центре обслуживания. Целью ревизии было оценить процедуры контроля и регулирования риска в отдельных областях администрирования людских ресурсов и делопроизводства в Глобальном A71/33 11 центре обслуживания. В частности, были рассмотрены процедуры назначения и прекращения службы, внесения изменений в личные и служебные данные, а также некоторые пособия. В результате ревизии был сделан вывод о том, что механизмы контроля, применяемые отделом глобальных людских ресурсов, являются частично удовлетворительными и что необходимы значительные улучшения для того, чтобы обеспечить рабочую среду, в которой на разумном уровне гарантируется: (а) точная и эффективная обработка операций и (b) целостность структуры соответствующих данных. Как ранее отмечалось в отчетах о ревизиях, касающихся информационных технологий, основные выводы по итогам ревизии связаны с ограниченным функционалом Глобальной системы управления по проверке данных в момент ввода и с недостаточной автоматизацией механизмов контроля. Кроме того, система не поддерживает ведение контрольных журналов для отслеживания изменений, вносимых в конфиденциальные данные о людских ресурсах. Были вынесены следующие рекомендации по совершенствованию процессов: (а) усилить контроль за операциями в плане соблюдения нормативных требований; (b) сократить число запросов, подаваемых в отдел глобальных людских ресурсов с опозданием; (c) усовершенствовать отслеживание нетипичных операций. Было также отмечено, что потребуются инвестиции для внедрения технических усовершенствований, в первую очередь в таких областях, как совершенствование проверки системных данных, ведение контрольных журналов с информацией об изменении важных данных, оценка имеющихся возможностей по совершенствованию методов распределения рабочей нагрузки. С точки зрения обеспечения соблюдения требований по результатам ревизии также была вынесена рекомендация о совершенствовании контрольных механизмов с целью обеспечения соблюдения Правил о персонале при принятии решений о выплате пособий, связанных с экспатриацией. С другой стороны, в отделе глобальных людских ресурсов были внедрены несколько инициатив и примеров передовой практики, направленных на регулирование рисков и более эффективную обработку операций. Ревизии на местах 28. Европейское региональное бюро. В целом по итогам ревизии контрольные механизмы, позволяющие регулировать ключевые риски в административных и финансовых аспектах деятельности Регионального бюро, были признаны удовлетворительными. Однако внимание руководства было обращено на следующие области, требующие улучшения: (а) план по обеспечению бесперебойной деятельности не обновлялся с 2012 г.; (b) хотя такие требования существуют, на практике от консультантов не требуют систематически подавать декларации интересов, а руководители не заполняют формы аттестации систематически по истечении сроков действия контрактов консультантов; (с) проверка и утверждение закрывающих документов при закупке услуг не оформляются документально должным образом; (d) рассмотрение прав доступа пользователей к Глобальной системе управления не проводилось с середины 2015 г.; (e) были обнаружены просроченные отчеты для доноров и неиспользованные остатки средств. Что касается деятельности по мониторингу, то поскольку должность сотрудника по обеспечению соблюдения требований оставалась вакантной с мая 2016 г. по ноябрь 2017 г., на 2017 г. для группы по обеспечению соблюдения требований план работы не составлялся. A71/33 12 29. Страновое бюро в Нигере. По итогам ревизии эффективность мер контроля в области административного управления и финансов в этом страновом бюро была признана частично удовлетворительной и требующей некоторых улучшений. Руководству было предложено обратить внимание на следующие области с высоким риском, требующие улучшений на приоритетной основе: (а) процедуры независимого подтверждения достоверности информации по прямому финансовому сотрудничеству (на которое приходится 49% совокупных расходов) не проводятся на официальной основе; (b) обнаружены случаи применения соглашения о прямом финансовом сотрудничестве задним числом; (с) нарушение обязательств по договору о ремонте офисного помещения; (d) реестр рисков странового бюро был признан неполным: его следует расширить и включить в него ряд ключевых рисков; (e) страновое бюро до сих пор не выполнило в полной мере рекомендации Департамента по вопросам охраны и безопасности Организации Объединенных Наций в области безопасности. Также к вопросам, требующим оперативного внимания руководства, относятся следующие: отсутствие процедур официальной оценки поставщиков; наличие исключений из правил закупок ВОЗ; несвоевременное заполнение отчетности по прямому финансовому сотрудничеству и непосредственному осуществлению; недостаточное разделение обязанностей; нехватка эффективных методов управления инвентарными запасами и механизмов контроля. С другой стороны, в ходе ревизии выяснилось, что число просроченных отчетов по прямому финансовому сотрудничеству существенно снизилось. 30. Страновое бюро в Экваториальной Гвинее. В целом в ходе данной ревизии был сделан вывод о том, что механизмы контроля, применяемые для снижения ключевых рисков странового бюро, являются частично удовлетворительными и требуют значительных улучшений. Внимание руководства было обращено на следующие области высокого риска, которые требуют улучшений: (а) потенциальные конфликты интересов в связи с арендой транспортных средств; (b) стипендиаты не представляют отчеты о ходе своих исследований или представляют их с опозданием. Что касается осуществления программы, то в начале 2016 г. страновое бюро приостановило прямое финансовое сотрудничество по причине отсутствия деятельности по осуществлению и отчетов о проведенной работе. Кроме того, подтверждающая документация по платежам в рамках непосредственного осуществления была неудовлетворительного качества и не могла быть использована для обоснования предъявляемых расходов. Были отмечены слабые места в обращении с наличными средствами на цели непосредственного осуществления: эти суммы не учитываются, в том числе при ежемесячной сверке наличных средств, что повышает риск утери или хищения. На момент проведения ревизии некоторые из вынесенных группой по обеспечению соблюдения требований в середине 2016 г. рекомендаций выполнены не было, что могло негативно сказаться на контрольной среде в целом. Региональное бюро для стран Африки предоставило дополнительную информацию о мерах, принимаемых для снижения риска в областях с известными слабыми местами, а в сентябре 2017 г. были приняты меры по решению сохраняющихся проблем, связанных с прямым финансовым сотрудничеством. 31. Страновое бюро в Мали. В целом по итогам ревизии эффективность мер внутреннего контроля в области административного управления и финансов в A71/33 13 страновом бюро была признана частично удовлетворительной и требующей значительных улучшений. К областям высокого риска, требующим внимания руководства, относятся следующие: (a) процедуры независимого подтверждения достоверности информации по прямому финансовому сотрудничеству не планировались и не проводились; (b) методы управления товарно-материальными запасами не внедрены должным образом; (c) вынесенные в 2016 г. в рамках инспекции странового бюро рекомендации о проведении модернизации сетевого оборудования и внедрении процедур резервного копирования данных до сих пор не выполнены, что повышает риск того, что страновое бюро окажется неспособным выполнять свои повседневные функции надежно, эффективно и безопасно; (d) отсутствует документация о подробно проработанных требованиях для обеспечения соответствия минимальным оперативным стандартам безопасности; (e) страновое бюро еще не подготовило официальный план по устранению слабых мест, на которые указано в проведенном в 2015 г. программно-административном обзоре Регионального бюро для стран Африки и в представленном в январе 2017 г. контрольном перечне вопросов по проведению самооценки. Руководству было рекомендовано принять оперативные меры к тому, чтобы: (а) обеспечивать передачу дел и документов при запланированных кадровых изменениях; (b) системно внедрять процедуры торгов, чтобы повсеместно обеспечивать рациональное использование средств; (c) обеспечивать своевременное оформление отчетов по прямому финансовому сотрудничеству и непосредственному осуществлению и (е) обеспечивать надлежащее разделение административных функций и обязанностей. 32. Страновое бюро в Камеруне. По итогам ревизии эффективность мер внутреннего контроля в области административного управления и финансов в страновом бюро была признана частично удовлетворительной и требующей некоторых улучшений. Следующие области с высоким риском требуют улучшений на приоритетной основе: (а) недостаточное разделение обязанностей применительно к eImprest и недостаточный контроль документов по подотчетным суммам, что приводит к финансовым нарушениям, и (b) два из трех отделений на местах не прошли самооценку в области безопасности, которая была бы подкреплена документально, а страновое бюро не подготовило план решения проблем, связанных с обеспечением соблюдения нормативных требований в области безопасности. В 2017 г. Региональное бюро для стран Африки провело процедуры независимого подтверждения достоверности информации по прямому финансовому сотрудничеству, включая проверку выборки подтверждающей документации, однако результаты этого мероприятия на момент проведения ревизии не были переданы в министерство здравоохранения. Региональное бюро планирует опубликовать доклад с результатами этой инспекции и рекомендациями для министерства здравоохранения и к началу 2018 г. доработать стандартные руководящие указания. 33. Страновое бюро в Республике Конго. По итогам ревизии эффективность мер контроля в области административного управления и финансов в страновом бюро была признана частично удовлетворительной и требующей некоторых улучшений. Внимание руководства было обращено на следующие области с высоким риском: (а) процедуры независимого подтверждения достоверности информации по прямому финансовому сотрудничеству не проводились; (b) отчеты о деятельности по A71/33 14 непосредственному осуществлению не оформлялись своевременно; (c) отсутствие комплексной системы учета и отслеживания авансовых платежей сотрудникам на цели деятельности по непосредственному осуществлению; (d) продолжительные сбои в работе компьютерной сети странового бюро; (е) отсутствие официального процесса предварительного отбора поставщиков и оценки их работы (страновому бюро следует выработать комплексный подход к закупкам и по возможности использовать перечень поставщиков Регионального бюро для стран Африки). Также были обнаружены требующие оперативного вмешательства руководства проблемы, связанные с исключениями из правил закупок ВОЗ, например, отсутствие систематического проведения конкурсных торгов при закупке услуг и применение некорректных классификаторов расходов при закупке товаров. В ходе ревизии также было отмечено несвоевременное получение отчетов по прямому финансовому сотрудничеству; недостаточно четкое распределение обязанностей применительно к eImprest и неэффективные методы управления инвентарными запасами и механизмы контроля. 34. Страновое бюро в Пакистане. По итогам ревизии эффективность мер контроля в области административного управления и финансов в страновом бюро была признана частично удовлетворительной и требующей некоторых улучшений. Бюро отметило значительные улучшения по сравнению с предыдущей ревизией деятельности, проведенной в 2013 году. Были отмечены следующие области высокого риска, требующие приоритетного внимания руководства: (а) проведение процедур независимого подтверждения достоверности информации по прямому финансовому сотрудничеству; (b) внедрение надлежащих методов управления складскими и товарно- материальными запасами; (с) систематическое использование конкурсных процедур при закупке услуг; (d) своевременное представление отчетов донорам; (e) обеспечение надлежащего планирования замещения кадров и передачи знаний (в страновом бюро имели место значительные кадровые изменения среди сотрудников, нанимаемых на международной основе, и в результате ревизии выяснилось, что новым сотрудникам не всегда передавался полный объем информации о сферах ответственности и текущих проектах и обязанностях). Были выявлены и другие области, требующие оперативных действий со стороны руководства: (а) систематическое проведение обучения для сотрудников, в том числе недавно принятых на службу; (b) продолжение усилий по возмещению государственного налога с продаж, причитающегося с 2014 г.; (с) повышение эффективности мониторинга и последующего взаимодействия с оказывающими услуги подрядчиками в целях обеспечения соблюдения условий договоров, а также систематический контроль и утверждение закрывающей документации; (d) внедрение систематической оценки деятельности поставщиков; (е) проведение регулярных проверок путевых листов, расхода топлива и затрат на техническое обслуживание. 35. Закупки в Регионе Африки ВОЗ. Бюро провело ограниченную ревизию закупок товаров, инициированных бюджетными центрами в Африканском регионе, и отдельных договоров на предоставление услуг Региональному бюро для стран Африки. В целом по итогам ревизии контрольные механизмы, позволяющие минимизировать ключевые риски Регионального бюро в области закупки товаров и услуг, были признаны частично удовлетворительными и требующими некоторых улучшений. Со времени проведения последней ревизии деятельности Регионального бюро в 2015 г. A71/33 15 в некоторых областях были отмечены улучшения. К вопросам, требующим оперативного вмешательства Регионального бюро, относятся следующие: (а) случаи оформления с запозданием заказов на покупку товаров и услуг в Глобальной системе управления, например, уже после получения счета на оплату; (b) хотя в целом при закупке товаров политика в области закупок соблюдается, Бюро обнаружило случаи, когда в ходе контрольных мероприятий, проводимых сотрудниками по закупкам Регионального бюро, не подтверждалось применение наилучшей практики закупок на конкурсной основе: в частности, при обращении к поставщикам за сметой применялись ограничительные требования к товарам, отсутствовала документация по запросам, направленным поставщикам (хотя полученные в ответ предложения имелись в наличии). Такая практика не позволяет обеспечить рациональное использование средств; (с) контракты на оказание услуг заключались без своевременной оценки качества услуг, предоставляемых поставщиком; (d) недоработки в процессе передачи закупаемых активов. В ходе ревизии также была обнаружена проблема сквозного характера: роли и сферы ответственности за проверку запросов на покупку с точки зрения соблюдения нормативных требований недостаточно ясно распределены между Глобальным центром обслуживания (Глобальная система закупок и логистики) и отделами по закупкам в Региональном бюро. Эту проблему следует решать на уровне Организации. Документарные ревизии 36. Операционные ревизии также проводились в виде документарных проверок в штаб-квартире. Такие ревизии не предполагают поездок на места и проводятся на основе данных Глобальной системы управления и подтверждающей документации, загружаемой в систему управления общеорганизационными информационными ресурсами. 37. Страновое бюро в Папуа-Новой Гвинее. По итогам ревизии эффективность мер контроля в области административного управления и финансов в страновом бюро была признана частично удовлетворительной и требующей некоторых улучшений. По итогам ревизии были отмечены улучшения в том, что касается эффективности процедур и механизмов контроля по сравнению с предыдущей ревизией, проведенной в 2011 году. В результате ревизии были выявлены следующие проблемы, требующие своевременного вмешательства руководства: (а) процедуры независимого подтверждения достоверности информации по прямому финансовому сотрудничеству не всегда проводятся своевременно; (b) не проводится официальная оценка деятельности поставщиков услуг; (c) используются условия контрактов на оказание услуг, которые не соответствуют сущности предоставляемых услуг; (d) в Глобальной системе управления зарегистрировано слишком много сотрудников, имеющих возможность запрашивать закупки; (e) запросы, связанные с поездками, утверждаются с опозданием; (f) необходимо актуализировать оценку Бюро относительно соответствия Минимальным оперативным стандартам безопасности. 38. Страновое бюро в Джибути. По итогам ревизии эффективность мер внутреннего контроля в области административного управления и финансов в страновом бюро была признана частично удовлетворительной и требующей некоторых улучшений. Немедленного внимания требуют следующие вопросы, сопряженные с высоким A71/33 16 остаточным риском: (а) закупки товаров проводятся без конкурсных процедур и непрозрачны; (b) 43% соглашений о прямом финансовом сотрудничестве, заключенных в 2015-2016 гг., по состоянию на февраль 2017 г. были просрочены, что привело к тому, что страновое бюро не заключило никаких новых соглашений о прямом финансовом сотрудничестве с июня 2016 г.; (с) официальные процедуры независимого подтверждения достоверности информации по прямому финансовому сотрудничеству не проводятся; (d) отсутствует официальный план по устранению основных слабых мест в механизмах внутреннего контроля, выявленных благодаря контрольному перечню вопросов по проведению самооценки в рамках Системы внутреннего контроля, что позволило бы обеспечить эффективное отслеживание прогресса в отношении корректирующих действий. 39. Страновое бюро в Малайзии. По результатам ревизии была дана удовлетворительная оценка эффективности мер внутреннего контроля в области административного управления и финансов. В то же время в ходе ревизии был выявлен ряд областей, требующих внимания руководства, а именно: (а) необходимо улучшить ситуацию с распределением обязанностей относительно eImprest; (b) необходимо обеспечить надлежащее документальное сопровождение деятельности по закупкам. Что касается текущей структуры, по итогам ревизии было рекомендовано провести функциональный обзор штатного расписания странового бюро и, в частности, рассмотреть возможности синергетического взаимодействия с Глобальным центром обслуживания в Куала-Лумпуре. Другие вопросы, связанные с ревизиями 40. В 2017 г. Бюро провело обзор процесса осуществления закупок в Партнерстве по охране здоровья матерей, новорожденных и детей по запросу его Исполнительного директора, а также ревизию по вопросу о бесперебойности работы Международного вычислительного центра по запросу его Руководящего комитета. 41. Отчет о ревизии поступлений, проведенной в рамках плана работы на 2017 г., на момент подготовки настоящего доклада еще не был закончен, соответственно, о результатах этой ревизии будет сообщено в 2019 году. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ РЕВИЗИИ 42. Бюро обновило свой метаанализ итоговых результатов страновых ревизий, проведенных в 2015-2017 гг., с тем чтобы: (а) продемонстрировать тенденцию в области соблюдения правил и положений ВОЗ (см. Приложение 1) и (b) привлечь внимание к тем областям процессов1, в которых наблюдаются наиболее серьезные 1 Для основного тестирования механизмы внутреннего контроля были сгруппированы в соответствии с элементами механизма управления рисками предприятий Комитета организаций- спонсоров Комиссии Тредвея (COSO) (см. п. 13) и по отдельным областям процессов: контрольная среда; управление рисками; людские ресурсы; управление поставщиками; контракты на оказание услуг; закупка товаров; прямое финансовое сотрудничество; непосредственное осуществление; eImprest; Глобальная система управления / информационные технологии; поездки; основные средства и товарно-материальные запасы; поступления; специальные соглашения о предоставлении услуг; безопасность; информация и коммуникации; мониторинг. A71/33 17 проблемы. Что касается пункта (b), то график ниже (см. Рисунок 1) свидетельствует об относительно высоком уровне «неэффективности механизмов контроля»1 в основных областях процессов. Следует отметить, что существенные слабые места в системе внутреннего контроля по-прежнему сохраняются, например, в таких областях, как закупка товаров и услуг, основные средства и товарно-материальные запасы; прямое финансовое сотрудничество; аттестация персонала и управление поставщиками. Рисунок 1. Эффективность функционирования мер внутреннего контроля по результатам ревизий, проведенных в странах, в разбивке по процессам (результаты ревизий, проведенных в 2017 г., n = число проведенных проверок) 43. На графике, приведенном в Приложении 1A, представлен более детальный анализ результатов ревизий по областям процессов в период 2015-2017 годов. Результаты работы, проделанной в 2017 г., вновь продемонстрировали, что несмотря на значительные расхождения в эффективности соблюдения правил и положений ВОЗ, в целом в областях процессов наблюдается тот же уровень операционной эффективности, что и в 2016 г., при этом неудовлетворительную оценку получили такие области, как управление поставщиками и основные средства/товарно- материальные запасы. По просьбе государств-членов был подготовлен более глубокий 1 Система внутреннего контроля устанавливает цели контроля и мероприятия по контролю, которые при условии осуществления и эффективного функционирования способны бороться с выявленными факторами риска высокого уровня. 11 18 7 16 24 29 71 77 87 6 2 19 22 34 102 20 24 36 49 73 27 48 12 6 4 21 12 17 6 44 30 13 1 2 10 28 12 4 0 16 22 11 1 2 0 20 40 60 80 100 120 140 Управление поставщиками Поездки Планирование замещения кадров Аттестация персонала Безопасност ь Управление рисками Комплектование персоналом Заказы на закупку услуг Заказы на приобретение товаров Мониторин г Учет отпусков Информация и коммуникации Глобальная система управления/информационные технологии Основные средства и товарно-материальные запасы eImprest Отчетность для доноров Донорское соглашение Непосредственное осуществление Прямое финансовое сотрудничество Контрольная среда Специальные соглашения о предоставлении услуг Поступления Эффективные Неэффективные A71/33 18 анализ расхождений между регионами в степени соблюдения требований. В Приложении 1В приведен график, иллюстрирующий эффективность механизмов внутреннего контроля в страновых бюро ВОЗ в разбивке по региону. Операционная эффективность механизмов внутреннего контроля и остаточный риск 44. В целом результаты проведенных в 2017 г. ревизий в том, что касается операционной эффективности механизмов внутреннего контроля, оказались незначительно ниже, чем в 2016 году. Всего в 2017 г. 81% общих оценок пришлись на группы 1 и 2 («удовлетворительно» либо «частично удовлетворительно, требуются некоторые улучшения»), при том что в 2016 г. этот показатель составил 88%. Аналогичным образом, в то время как результаты по операционной эффективности механизмов внутреннего контроля в региональных бюро и в глобальных сквозных областях продолжили тенденцию к улучшению (78% в 2017 г., 75% в 2016 г.), в страновых бюро было отмечено небольшое снижение: со 100% в 2016 г. до 83% в 2017 году. Таким образом, можно считать, что инициативы, направленные на совершенствование системы подотчетности и соблюдение установленных требований во всей Организации, по-прежнему в целом подкрепляют положительные тенденции. Однако, как отмечалось ранее, ожидается, что для дальнейшего повышения информированности о механизмах внутреннего контроля все большее значение будет иметь концентрация усилий в масштабе Организации на повышении подотчетности отдельных руководителей, выполняющих контролирующие функции, в 2018 г. (иными словами, необходимо «укреплять середину» и возлагать на них ответственность за обнаружение недоработок на «первой линии обороны»), поскольку это принципиально важно для формирования мнений руководства в целом относительно среды внутреннего контроля. Более того, в условиях децентрализованной деятельности по проведению внутреннего контроля и самооценки необходимо, чтобы последствия за проблемы внутреннего контроля наступали в рамках согласованного подхода, а их эффективность контролировалась: только в этом случае они совместно внесут вклад в снижение рисков и повышение эффективности контроля до удовлетворительного уровня в масштабе всей Организации. С удовлетворением отмечаем, что этот конкретный вопрос является одним из приоритетных в рамках трансформационной повестки дня Генерального директора на 2018 год. 45. В результате проведения ревизии Бюро определило «пять главных областей», которым присущ наиболее высокий уровень остаточного риска, угрожающего деятельности Организации и достижению ей результатов, и которые, таким образом, требуют оперативного вмешательства руководства: (1) усиление деятельности по предоставлению гарантий в связи с прямым финансовым сотрудничеством. Планы по проведению такой деятельности не были выполнены полностью и на системной основе. Бюро приняло к сведению, что Региональное бюро для стран Африки начало осуществление плана деятельности по предоставлению гарантий, основанного на подходе к странам, учитывающем риски; (2) управление поставщиками и документальное оформление закупок; (3) управление товарно-материальными запасами и основными средствами; (4) мобилизация ресурсов в целях увеличения финансирования некоторых ключевых программ, испытывающих дефицит средств A71/33 19 (таких, например, как программы по неинфекционным заболеваниям, забытым тропическим болезням, социальным детерминантам здоровья и последствиям изменения климата для здоровья), учитывая их высокую зависимость от целевых добровольных взносов; (5) повышение соответствия запланированных уровней укомплектования штатов мандатам, стратегическим целям и текущему штатному расписанию программ и/или бюро. В целом мы по-прежнему отмечаем, что усилия по мониторингу выполнения вынесенных ранее рекомендаций, призванные обеспечить своевременное принятие коррекционных мер, предложенных в рамках предыдущих обзоров, пока не привели к устойчивому улучшению ситуации в масштабе Организации. ВЫПОЛНЕНИЕ РЕКОМЕНДАЦИЙ РЕВИЗИИ 46. Бюро отслеживает на периодической основе состояние работы по выполнению рекомендаций внутренней ревизии. Затем Бюро готовит отчет о состоянии еще не закрытых рекомендаций по итогам ревизии и о результатах, достигнутых по прошествии предыдущего отчетного периода. В рамках доклада государствам-членам Бюро готовит общие статистические данные по всем незакрытым рекомендациям, начиная с даты последнего отчета Бюро для Ассамблеи здравоохранения (см. Приложение 2). В 2017 г. Бюро открыло веб-портал для контроля и последующих действий по рекомендациям ревизии – как для руководства, так и для ревизоров – на котором предусмотрена автоматическая рассылка по электронной почте уведомлений при приближении сроков актуализации данных по ходу выполнения рекомендаций. Следует отметить, что Бюро представляет доклады о статусе еще не выполненных рекомендаций, ориентируясь на согласованную планируемую дату выполнения каждой рекомендации, а не на время, прошедшее с даты представления отчета. Применяя такой более точный подход, можно сделать вывод о том, что прогресс в выполнении рекомендаций, вынесенных по итогам ревизии, несколько замедлился: просроченными были признаны 8,6% невыполненных рекомендаций, в то время как в предыдущем году этот показатель составил 2,1%. 47. Бюро распределило ревизионные рекомендации, сделанные в 2017 г., по категориям риска и значению (см. Приложение 3). Кроме того, внимание обращается на отслеживание прогресса в деле выполнения рекомендаций первостепенной важности по большинству незакрытых ревизий, то есть тех, которые считаются весьма существенными и нуждаются в относительно небольшом объеме работы по выполнению (см. Приложение 1). 48. После Семидесятой сессии Ассамблеи здравоохранения в мае 2017 г. Бюро получило обновленную информацию о прогрессе в выполнении его рекомендаций. Проанализировав результаты этой работы, Бюро смогло закрыть 12 ревизий (см. Приложение 4). 49. В Таблице 1 показаны совокупные годовые и общие показатели выполнения рекомендаций по всем отчетам, подготовленным с 1 января 2016 г., по состоянию на 22 февраля 2018 года. A71/33 20 Таблица 1. Общие показатели выполнения ревизионных рекомендаций по состоянию на 22 февраля 2018 г. Статус выполнения рекомендации Число рекомендаций % Среднее опережение / (задержка) в днях 2016 г. 2017 г. 2016 г. 2017 г. 2016 г. 2017 г. Выполнение еще не ожидается 262 491 53 75 Закрыты по согласованию 20 44 4 7 4 32 Закрыты с задержкой 81 30 16 5 (100) (18) Выполняются с опозданием 24 44 5 7 (211) (110) Открыты, с опозданием 108 41 22 6 (83) (50) Всегоа 495 650 100 100 – – а Всего: общее количество рекомендаций, в том числе содержащихся в проектах отчетов, соответственно, могут наблюдаться небольшие расхождения с окончательными отчетами. РАССЛЕДОВАНИЯ Сообщения о возможных нарушениях 50. В 2017 г. Бюро получило 82 сообщения о предполагаемых нарушениях. По сравнению с 2016 г. наблюдается значительный рост числа сообщений о предполагаемых мошеннических действиях в связи с предъявляемыми требованиями о возмещении расходов по медицинскому страхованию сотрудников, при этом число сообщений о хищениях осталось на прежнем уровне. Бюро также отметило незначительный рост числа сообщений о домогательствах, а число сообщений о возможном конфликте интересов в 2017 г. выросло с двух до шести. Кроме того, в 2017 г. в Бюро поступило одно сообщение о сексуальной эксплуатации и надругательствах и три сообщения о сексуальных домогательствах. Детальное сопоставление типов сообщений о возможных нарушениях за период с 2015 г. по 2017 г. приведено в Таблице 2 ниже. Категории «Несоответствие профессиональным стандартам» и «Другое» включают, соответственно, поведение сотрудника в личном качестве, не касающееся ВОЗ, и/или другие виды нарушений, не подпадающие ни под одну из категорий. A71/33 21 Таблица 2. Сводные данные по сообщениям о возможных нарушениях в разбивке по типу за 2015-2017 гг. Тип сообщений 2015 г. 2016 г. 2017 г. Коррупция 7 8 14 Мошенничество 23 32 30 Несоответствие профессиональным стандартам 16 15 4 Нарушения при найме 7 5 10 Притеснения 21 9 13 Сексуальные домогательства 2 5 3 Сексуальной эксплуатация и надругательства – – 1 Репрессалии 3 – 1 Другое 4 5 6 Всего 83 79 82 51. В течение 2017 г. Бюро добилось значительных успехов в завершении работы по открытым делам: было закрыто 87 дел, находящихся на разных стадиях расследования. На момент подготовки настоящего отчета Бюро вело 102 открытых дела: 23 на этапе предварительного рассмотрения, по 38 велось расследование, по 11 готовился отчет и 30 находились на заключительном этапе рассмотрения. По оценкам Бюро, для завершения этих дел потребуется 959 рабочих дней. 52. В 2017 г. Бюро опубликовало 15 отчетов о расследованиях. В 11 из соответствующих дел подозрения подтвердились, а в остальных четырех обвинения не были подтверждены или были признаны необоснованными, в связи с чем дела были закрыты. Ниже приводится краткая информация о подтвердившихся обвинениях. Во многих случаях к соответствующим лицам еще применяются меры воздействия, а в тех случаях, когда такие меры завершены, это указывается отдельно. 53. В страновом бюро (IR2017/1). Подтвердилось, что представитель ВОЗ подделал документы по якобы имевшему место техническому сотрудничеству между Организацией и тремя несуществующими неправительственными организациями на сумму 42 334 долл. США. 54. В страновом бюро (IR2017/2). Бывший сотрудник подал подделанные медицинские документы и получил возмещение по системе медицинского страхования в размере 71 208 долл. США в период с апреля 2014 по май 2016 года. Этот сотрудник уволился из Организации 20 июня 2017 года. 55. В страновом бюро (IR2018/1). Подтвердилось, что находящийся на пенсии бывший сотрудник нарушил Правила медицинского страхования сотрудников ВОЗ, подделав документы с целью получения и попытки получения выплат по схеме медицинского страхования сотрудников в размере 113 211 долл. США в период с января 2013 по август 2016 года. Эти действия также могут являться составом преступления в соответствии с национальным уголовным законодательством. A71/33 22 56. В страновом бюро (IR2018/2). Подтвердилось, что находящийся на пенсии бывший сотрудник нарушил Правила медицинского страхования сотрудников ВОЗ, подделав документы с целью получения и попытки получения выплат по схеме медицинского страхования сотрудников в сумме, эквивалентной 63 785 долл. США, в период с февраля 2014 по октябрь 2016 года. Эти действия также могут являться составом преступления в соответствии с национальным уголовным законодательством. 57. В страновом бюро (IR2018/3). Подтвердилось, что сотрудник нарушил Правила медицинского страхования сотрудников ВОЗ, подделав документы с целью получения и попытки получения выплат по схеме медицинского страхования сотрудников в сумме, эквивалентной 18 943 долл. США, в период с июля 2014 по декабрь 2015 года. Эти действия также могут быть составом преступления в соответствии с национальным уголовным законодательством. 58. В страновом бюро (IR2018/4). Имелись подозрения, что сотрудник нарушил Правила медицинского страхования сотрудников ВОЗ, подделав медицинские документы с целью получения выплат по схеме медицинского страхования сотрудников в сумме, эквивалентной 19 636 долл. США, в период с сентября 2015 по май 2017 года. В связи с утерей системных данных организация, предоставляющая услуги, смогла лишь заявить, что данная информация, по всей видимости, соответствует действительности. Кроме того, в ходе расследования были обнаружены нарушения в документации. Однако в итоге было решено, что для доказательства факта незаконного получения сотрудником выплат по схеме медицинского страхования данных недостаточно. 59. В региональном бюро (IR2017/3). Сотрудник подал подделанные медицинские документы, пытаясь получить возмещение по системе медицинского страхования в размере 98 110 долл. США в период с марта 2016 по ноябрь 2016 года. После этого сотрудник уволился из Организации. Были приняты следующие меры: обеспечена невозможность повторного взаимодействия Организации с этим лицом; дело было передано местным властям для рассмотрение на предмет возможного нарушения национального законодательства. 60. В страновом бюро (IR2017/4). Сотрудник автопарка не проявлял должную осмотрительность при организации заправки топливом транспортных средств для Организации. Вследствие его халатности был нанесен ущерб в размере 3975 литров топлива стоимостью 1987 долл. США, в том числе в результате заправки транспортных средств, принадлежащих третьим лицам и не имеющих отношения к Организации. 61. В организации, связанной с ВОЗ (IR2017/5). Сотрудник посещал веб-сайты сексуальной тематики и другие не связанные с работой веб-сайты в рабочее время. Другие лица, находящиеся в здании, где расположен офис сотрудника, могли наблюдать изображения сексуального характера на мониторе сотрудника. 62. В штаб-квартире (IR2017/6). Против начальника категории специалистов подчиненным были выдвинуты обвинения в притеснениях. Расследование показало, что, когда начальник критиковал работу подчиненного, он мог выполнять свои A71/33 23 обязанности по руководству и надзору, но в то же время тональность его высказываний могла оскорбить, унизить и запугать подчиненного. 63. В страновом бюро (IR2017/7). Консультант, работающий по специальному соглашению о предоставлении услуг, пригласил свою бывшую девушку в офис, пообещав ей работу, после чего предпринял действия, напрямую противоречащие политике предотвращения и противодействия сексуальной эксплуатации и надругательств. Страновое бюро расторгло соглашение с консультантом и передало информацию об инциденте в соответствии с требованиями данной политики. Предотвращение хищений 64. В профилактических целях Бюро проанализировало сообщения о хищениях в ВОЗ за период 2014-2017 годов. Всего Бюро было проинформировано о 25 случаях хищений в двух региональных бюро на общую сумму 188 592 долл. США: 15 000 долл. США в 2014 г., 71 730 долл. США в 2015 г.; 47 807 долл. США в 2016 г. и 45 805 долл. США в 2017 году. 65. Выяснилось, что, хотя все предметы, за исключением транспортных средств, были похищены со складов ВОЗ или из офисных помещений в регионах, обстоятельства этих случаев не позволяют привлечь к ответственности конкретных лиц. В то же время Бюро полагает, что для предотвращения хищений и мошенничества, а также для обеспечения сохранности имущества ВОЗ могли быть приняты конкретные меры, и в этой связи опубликовало ряд рекомендаций для руководства, направленных на совершенствование соответствующих процедур и механизмов контроля. Бюро готово предоставить дальнейшие консультации по вопросу о реализации рекомендованных профилактических мер. Внешний обзор функции расследований 66. Единые принципы и рекомендации по проведению расследований, опубликованные Конференцией международных следователей, предусматривают, что функции расследований должны периодически проходить внешнюю оценку качества, с тем чтобы удостовериться в их соответствии правовым принципам учреждения и общепринятым стандартам в области расследований. Кроме того, в опубликованном в 2011 г. докладе Объединенной инспекционной группы, посвященном функции расследований в системе Организации Объединенных Наций, рекомендовано каждые пять лет проверять, достаточно ли кадровых и иных ресурсов учреждения системы Организации Объединенных Наций выделяют на цели расследований, учитывая при этом рекомендации комитетов по ревизии/надзору соответствующих учреждений. Соответственно, в 2017 г. директор Бюро, старшее руководство и Независимый консультативный надзорный комитет экспертов приняли решение о проведении независимой внешней оценки функции расследований ВОЗ. 67. Организация обратилась к ведущим специалистам-практикам в области расследований с предложением о выражении интереса, после чего было решено включить в группу по внешнему обзору бывшего главу надзорной функции A71/33 24 Организации Объединенных Наций и бывшего заместителя главы надзорной функции Европейской комиссии. Обзор преследовал следующие цели: (а) рассмотреть вопрос о том, насколько точно при осуществлении функции расследований соблюдаются положения уставных документов Бюро, других соответствующих нормативных документов ВОЗ и Единых принципов и руководящих указаний в отношении проведения расследований; (b) в надлежащих случаях предложить рекомендации по совершенствованию функции расследований в ВОЗ в том, что касается внутренних методов работы, внутренних руководящих принципов и мер политики, а также формирования в Организации благоприятных условий для эффективного и результативного осуществления этой функции. 68. По результатам проведенной с июня по октябрь 2017 г. оценки был сделан вывод о том, что функция расследований в ВОЗ в целом соответствует общепринятым стандартам расследований в международных организациях, закрепленным в Единых принципах и руководящих указаниях в отношении проведения расследований. В то же время были отмечены области, где имеются возможности для улучшения. Перечень вынесенных рекомендаций и информация о ходе их выполнения приводятся в Приложении 6. ОЦЕНКА КОРПОРАТИВНЫХ РИСКОВ 69. При проведении всех ревизий Бюро обязательно планируется систематический обзор реестров рисков проверяемых департаментов и подразделений. В рамках рассмотрения этих аспектов управления рисками (осведомленность о рисках, их выявление и снижение) в надлежащих случаях проводится проверка соответствия включенных в реестр рисков соответствующим документам отчетности по программному бюджету. 70. В январе 2017 г. Секретариат опубликовал реестр основных рисков ВОЗ, определенных на основе подхода «сверху вниз» в дополнение к процессам риск- менеджмента, для которых характерен подход «снизу вверх». В середине 2017 г. реестр основных рисков был актуализирован. По просьбе государств-членов Бюро проанализировало проведенные в 2017 г. ревизии с учетом основных рисков; результаты этой работы представлены в Приложении 5. В своей деятельности Бюро продолжит ориентироваться на эти основные риски и учитывать последующие действия по выполнению соответствующих рекомендаций в отношении значительных рисков и мер по реагированию на них, определенных руководством. Ниже приведена информация по двум областям, в которых, по мнению руководства, наблюдается повышенный уровень риска.  Программа ВОЗ по чрезвычайным ситуациям в области здравоохранения (ЧСЗ): В 2017 г. Бюро добавило в схему ревизии рисков специальные тесты для оценки готовности и эффективности реагирования Организации на чрезвычайные ситуации. В 2017 г. Бюро провело комплексные ревизии Программы ВОЗ по чрезвычайным ситуациям в области здравоохранения (ЧСЗ) в Региональном бюро для стран Западной части Тихого океана (отчет о ревизии 17/1114) и работы ВОЗ A71/33 25 в Турции (отчет о ревизии 17/1088), при этом в рамках последнего рассматривался вклад ВОЗ в реагирование на затяжной гуманитарный кризис, вызванный продолжающимся конфликтом в Сирии. Бюро также продолжает следить за выполнением рекомендаций, вынесенных в отчете о ревизии эффективности мер по сдерживанию вспышки болезни, вызванной вирусом Эбола, в 2014 г. (отчет о ревизии 15/996), с тем чтобы способствовать разработке новых административных процедур и функций Программы ВОЗ по чрезвычайным ситуациям в области здравоохранения (ЧСЗ).  Переходный период после ликвидации полиомиелита: В 2017 г. в ходе ревизий страновых бюро при необходимости рассматривались планы на переходный период после ликвидации полиомиелита. Например, такие планы были рассмотрены в ходе комплексной ревизии странового бюро ВОЗ в Индии (отчет о ревизии 17/1081). План работы Бюро на 2018 г. включает обзор планов на переходный период после ликвидации полиомиелита. РЕГИОН СТРАН АМЕРИКИ 71. Что касается ситуации в Регионе стран Америки, то Генеральный ревизор Управления служб внутреннего надзора и оценки (УСВНО) подтвердил в своем докладе Панамериканскому санитарному бюро (ПАСБ) в 2017 г.1, что «УСВНО в последние годы отмечает стабильные улучшения на первой и второй линиях обороны. Однако в 2016 г. УСВНО обнаружило временное снижение эффективности на обеих линиях. Это объяснялось переходным периодом в связи с модернизацией информационной системы управления деятельностью ПАСБ (PMIS), результатом которой стало преобразование и нарушение работы многих механизмов внутреннего контроля, особенно в бюджетной сфере. В 2017 г. по мере гармонизации информационных потоков в ПАСБ и автоматизации и повышения надежности механизмов внутреннего контроля благодаря проекту модернизации PMIS УСВНО отметило восстановление и улучшение работы таких механизмов. Таким образом, в 2017 г. начали реализовываться некоторые из ожидаемых усовершенствований механизмов внутреннего контроля как следствие модернизации PMIS, подкрепляя долгосрочную тенденцию усиления внутреннего контроля». 72. Управление служб внутреннего надзора и оценки (УСВНО) также сообщило, что «исходя из результатов работы по внутреннему надзору, проведенной в 2017 г., УСВНО не выявило существенных недостатков в механизмах внутреннего контроля, которые могли бы поставить под серьезную угрозу достижение ПАОЗ своих стратегических и тактических целей. В целом УСВНО считает, что среда внутреннего контроля в ПАСБ по состоянию на 2017 г. продолжает обеспечивать разумные гарантии точного и своевременного учета операций, активов и пассивов, а также сохранности активов. УСВНО полагает, что проведенная им работа позволяет делать такие выводы с достаточной степенью уверенности». Как и в предыдущие годы, УСВНО рекомендовало руководству «дополнительно прояснить связь как механизмов внутреннего контроля с рисками, так и рисков с целями Организации. Более точное 1 Проект доклада БСВКО Сто шестьдесят второй сессии Исполнительного комитета. A71/33 26 формулирование взаимосвязей между целями, рисками и механизмами внутреннего контроля Организации, которые призваны снижать риски, является непрерывным процессом, имеющим принципиальное значение для дальнейшего укрепления среды внутреннего контроля в ПАСБ». ДЕЙСТВИЯ АССАМБЛЕИ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ 73. Ассамблее здравоохранения предлагается принять настоящий доклад к сведению. 27 A71/33 ПРИЛОЖЕНИЕ 1A ТЕНДЕНЦИИ В ОПЕРАЦИОННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ МЕХАНИЗМОВ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ (ОПЕРАЦИОННЫЕ РАЗДЕЛЫ) ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РЕВИЗИЙ, ПРОВЕДЕННЫХ В СТРАНАХ В 2015-2017 гг. 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 100 100 67 47 79 67 56 76 77 54 56 61 76 67 50 33 100 0 0 33 53 21 33 44 24 23 46 44 39 24 33 50 67 0 81 100 89 37 80 85 71 71 81 76 53 63 93 81 78 95 92 19 0 11 63 20 15 29 29 19 24 47 38 7 19 22 5 8 87 63 75 48 66 72 69 69 89 69 75 53 94 96 67 90 33 13 37 25 52 34 28 31 31 11 31 25 47 6 4 33 10 67 Controls effective Controls ineffective 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. 20 15 г. 20 16 г. 20 17 г. Контрольная среда Оценка риска Людские ресурсы Управление поставщиками Заказы на закупку услуг Заказы на закупку товаров Прямое финансовое сотруд- ничество Непосредст- венное осуществление eImprest Глобальная система управления/ информационные технологии Поездки Основные средства/ товарно- материальные запасы Поступления Контракт/ специальные соглашения о предоставлении услуг Безопасность Информация и коммуникации Мониторинг Эффективные механизмы контроля Неэффективные механизмы контроля 2 8 A 7 1 /3 3 П р и л о ж ен и е 1 ПРИЛОЖЕНИЕ 1В ОПЕРАЦИОННАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ МЕХАНИЗМОВ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РЕВИЗИЙ, ПРОВЕДЕННЫХ В 2015-2017 гг. Сводные данные об эффективности механизмов внутреннего контроля в масштабе Организации (регионы и штаб-квартира), 2015-2017 гг. Общая эффективность механизмов контроля ВОЗ Африка Юго- Восточная Азия Европа Восточное Средиземноморье Западная часть Тихого океана Штаб-квартира % 75 73 73 69 70 88 79 Контрольная среда 85 78 81 67 84 90 79 Управление рисками 78 58 91 100 100 92 70 Людские ресурсы 75 69 69 63 73 96 80 Управление поставщиками 44 31 50 25 23 63 33 Заказы на закупку услуг 74 80 58 55 66 81 82 Заказы на приобретение товаров 76 81 77 82 67 81 82 Прямое финансовое сотрудничество 68 63 57 Не проверялось 59 90 72 Непосредственное осуществление 71 66 67 Не проверялось 78 Не проверялось 69 eImprest 84 86 83 74 76 86 81 Глобальная система управления/информационные технологии 66 58 75 80 67 90 67 Поездки 62 57 83 75 68 75 67 Основные средства и товарно- материальные запасы 58 57 47 36 47 80 64 Поступления 89 89 85 86 83 100 93 Специальные соглашения о предоставлении услуг 82 87 100 100 56 100 Не проверялось Безопасность 67 70 57 50 53 90 40 Информация и коммуникации 89 90 83 80 91 100 83 Мониторинг 56 33 100 100 67 100 0 Примечание: данные по операционным разделам ревизий страновых бюро ВОЗ (данные по ревизиям региональных бюро не включены) и ревизий штаб-квартиры (комплексных и операционных). 2 9 A 7 1 /3 3 ПРИЛОЖЕНИЕ 2 СОСТОЯНИЕ ОТКРЫТЫХ РЕКОМЕНДАЦИЙ НА 22 ФЕВРАЛЯ 2018 г. № ревизии Наименование ревизии По состоянию на 8 марта 2017 г. Текущее состояние на 22 февраля 2018 г. О тв ет ст в ен ны й р ук о в о д и те л ь Д ат а о ко н ча те л ь но го о тч ет а Ч и сл о л ет п ос л е в ы пу ск а о тч ет а Ч и сл о р ек о м ен д ац и й В ы п о л не ни е ещ е н е о ж и д ае тс я П р о ср о че на , о тк р ы та П р о ср о че на , в ы по л н яе тс я З ак р ы та Ч и сл о р ек о м ен д ац и й В ы п о л не ни е ещ е н е о ж и д ае тс я П р о ср о че на , о тк р ы та П р о ср о че на , в ы по л н яе тс я З ак р ы та С те п ен ь в ы по л не н и я (з а и ск л ю че ни ем п оз и ц и и «С р о к не н ас ту п ил ») П р о ц ен т в ы по л не н и я п р о ср о че н ны х* В ы со ка я зн ач и м о ст ь , п р о ср о че на н е за кр ы та * В ы со ки й п ри о р и те т* *, п р о ср о че на н е за кр ы та * Замечания по изменениям с момента предыдущего отчета о состоянии Отчеты о ревизии по плану работы на 2012 г. 12/884 Декларации интересов Директор/CRE 2012/06 5,7 21 0 0 7 14 21 0 0 7 14 67% 33% 5 0 За этот период от объекта ревизии ответ не был получен 12/906 Департамент руководящих органов и внешних связей Директор/GBS 2013/04 4,8 30 0 0 9 21 30 0 0 8 22 73% 27% 5 2 За этот период была закрыта 1 рекомендация Отчеты о ревизии по плану работы на 2013 г. 13/926 Закупки в Глобальном центре обслуживания ADG/GMG 2013/12 Ревизия закрыта 09/2017 18 0 0 7 11 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии Отчеты о ревизии по плану работы на 2014 г. 14/944 Деятельность ВОЗ в области прямого финансового сотрудничества Контролер 2014/09 Ревизия закрыта 05/2017 33 0 0 6 27 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии 14/958 Глобальная ревизия поездок ADG/GMG 2015/04 Ревизия закрыта 05/2017 23 0 0 9 14 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии 14/973 Европейское региональное бюро (ЕРБ) RD/EURO 2015/08 Ревизия закрыта 12/2017 16 0 1 4 11 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии Отчеты о ревизии по плану работы на 2015 г. 15/1011 Страновое бюро в Южном Судане RD/AFRO 2016/06 1,7 40 0 4 29 7 40 0 1 12 27 68% 33% 9 0 За этот период было закрыто 20 рекомендаций 3 0 A 7 1 /3 3 П р и л о ж ен и е 2 № ревизии Наименование ревизии По состоянию на 8 марта 2017 г. Текущее состояние на 22 февраля 2018 г. О тв ет ст в ен ны й р ук о в о д и те л ь Д ат а о ко н ча те л ь но го о тч ет а Ч и сл о л ет п ос л е в ы пу ск а о тч ет а Ч и сл о р ек о м ен д ац и й В ы п о л не ни е ещ е н е о ж и д ае тс я П р о ср о че на , о тк р ы та П р о ср о че на , в ы по л н яе тс я З ак р ы та Ч и сл о р ек о м ен д ац и й В ы п о л не ни е ещ е н е о ж и д ае тс я П р о ср о че на , о тк р ы та П р о ср о че на , в ы по л н яе тс я З ак р ы та С те п ен ь в ы по л не н и я (з а и ск л ю че ни ем п оз и ц и и «С р о к не н ас ту п ил ») П р о ц ен т в ы по л не н и я п р о ср о че н ны х* В ы со ка я зн ач и м о ст ь , п р о ср о че на н е за кр ы та * В ы со ки й п ри о р и те т* *, п р о ср о че на н е за кр ы та * Замечания по изменениям с момента предыдущего отчета о состоянии 15/1025 Соглашения об оказании технических услуг в рамках Специальной программы по научным исследованиям, разработкам и подготовке специалистов в области репродукции человека ADG/FWC 2016/03 Ревизия закрыта 09/2017 3 0 0 1 2 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии 15/985 Соглашения о выполнении работ в штаб- квартире ADG/GMG 2016/01 2,1 29 0 0 14 15 29 0 0 2 27 93% 7% 2 0 За этот период было закрыто 12 рекомендаций 15/986 Страновое бюро в Кении RD/AFRO 2016/02 2,0 31 0 0 1 30 31 0 0 1 30 97% 3% 1 0 За этот период от объекта ревизии ответ не был получен 15/995 Система eImprest ADG/GMG 2016/03 Ревизия закрыта 05/2017 15 0 0 5 10 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии 15/996 Сдерживание вспышки болезни, вызванной вирусом Эбола, в Западной Африке в 2014 г.: операционная поддержка пострадавших стран EXD/WHE 2015/10 2,3 89 0 0 83 6 89 0 0 58 31 34% 66% 38 3 За этот период было закрыто 25 рекомендаций Отчеты о ревизии по плану работы на 2016 г. 16/1020 Страновое бюро ВОЗ, Москва, Российская Федерация RD/EURO 2016/06 Ревизия закрыта 10/2017 12 0 0 1 11 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии 16/1021 Бюро ВОЗ в Объединенной Республике Танзания RD/AFRO 2016/05 1,7 37 0 11 2 24 37 0 0 3 34 92% 8% 1 0 За этот период было закрыто 10 рекомендаций 16/1022 Страновое бюро ВОЗ, Бейрут, Ливан RD/EMRO 2017/03 Ревизия закрыта 09/2017 13 13 0 0 0 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии 16/1023 Страновое бюро ВОЗ, Мале, Мальдивская Республика RD/SEARO 2016/10 Ревизия закрыта 06/2017 21 21 0 0 0 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии 16/1024 Страновое бюро ВОЗ, Кигали, Руанда RD/AFRO 2016/09 Ревизия закрыта 11/2017 13 13 0 0 0 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии 16/1026 Контроль учетных записей пользователей Глобальной системы управления. ADG/GMG 2017/02 1,0 20 20 0 0 0 20 5 0 13 2 13% 65% 6 0 За этот период было закрыто 2 рекомендации 16/1027 Контроль процессов Oracle и заявок на одобрение проектов ADG/GMG 2017/03 1,0 15 15 0 0 0 15 15 0 0 0 Срок не наступил 0% 0 0 Срок не наступил 3 1 П р и л о ж ен и е 2 A 7 1 /3 3 № ревизии Наименование ревизии По состоянию на 8 марта 2017 г. Текущее состояние на 22 февраля 2018 г. О тв ет ст в ен ны й р ук о в о д и те л ь Д ат а о ко н ча те л ь но го о тч ет а Ч и сл о л ет п ос л е в ы пу ск а о тч ет а Ч и сл о р ек о м ен д ац и й В ы п о л не ни е ещ е н е о ж и д ае тс я П р о ср о че на , о тк р ы та П р о ср о че на , в ы по л н яе тс я З ак р ы та Ч и сл о р ек о м ен д ац и й В ы п о л не ни е ещ е н е о ж и д ае тс я П р о ср о че на , о тк р ы та П р о ср о че на , в ы по л н яе тс я З ак р ы та С те п ен ь в ы по л не н и я (з а и ск л ю че ни ем п оз и ц и и «С р о к не н ас ту п ил ») П р о ц ен т в ы по л не н и я п р о ср о че н ны х* В ы со ка я зн ач и м о ст ь , п р о ср о че на н е за кр ы та * В ы со ки й п ри о р и те т* *, п р о ср о че на н е за кр ы та * Замечания по изменениям с момента предыдущего отчета о состоянии 16/1033 Департамент стратегического руководства и финансирования систем здравоохранения в штаб-квартире ADG/HIS 2016/11 1,3 36 36 0 0 0 36 0 7 17 12 33% 67% 16 9 За этот период было закрыто 12 рекомендаций 16/1043 Кластер инфекционных болезней в Региональном бюро для стран Африки RD/AFRO 2017/03 1,0 82 82 0 0 0 82 0 41 19 22 27% 73% 33 14 За этот период было закрыто 22 рекомендации 16/1049 Страновое бюро на Коморских Островах RD/AFRO 2017/01 1,1 11 11 0 0 0 10 0 0 4 6 60% 40% 2 0 За этот период было закрыто 6 рекомендаций 16/1059 Страновое бюро в Гане RD/AFRO 2017/03 0,9 17 17 0 0 0 17 0 0 4 13 76% 24% 2 0 За этот период было закрыто 13 рекомендаций 16/1060 Региональное бюро ВОЗ для стран Юго- Восточной Азии (SEARO) RD/SEARO 2017/03 Ревизия закрыта 10/2017 14 14 0 0 0 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Ревизия закрыта после представления предыдущего отчета о состоянии 16/1062 Медицинское страхование сотрудников ВОЗ ADG/GMG 2017/04 0,8 33 32 0 0 0 33 1 13 19 0 0% 97% 24 0 Принимаются меры в отношении 19 ранее открытых рекомендаций 16/1069 Департамент здоровья матерей, новорожденных, детей и подростков в штаб- квартире ADG/FWC 2017/05 0,8 51 51 0 0 0 53 0 1 5 47 89% 11% 1 0 За этот период было закрыто 47 рекомендаций 16/1071 Региональное бюро для стран Восточного Средиземноморья RD/EMRO 2017/01 1,0 31 20 0 1 10 31 0 0 2 29 94% 6% 2 0 За этот период было закрыто 19 рекомендаций Отчеты о ревизии по плану работы на 2017 г. 17/1077 Страновое бюро в Джибути RD/EMRO 2017/10 0,3 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 18 0 0 9 9 50% 50% 5 0 За этот период было закрыто 8 рекомендаций 17/1078 Департамент профилактики неинфекционных заболеваний, штаб-квартира ADG/NMH 2017/05 0,7 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 25 1 0 0 24 100% 0% 0 0 За этот период от объекта ревизии ответ не был получен 17/1079 Штаб-квартира ВОЗ ADG/GMG 2017/12 0,2 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 51 50 0 0 1 100% 0% 0 0 За этот период была закрыта 1 рекомендация 17/1081 ВОЗ в Индии RD/SEARO 2017/12 0,2 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 44 14 4 8 18 60% 27% 4 0 За этот период было закрыто 18 рекомендаций 17/1082 Страновое бюро в Нигере RD/AFRO 2017/11 0,3 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 36 30 6 0 0 0% 17% 1 0 За этот период от объекта ревизии ответ не был получен 3 2 A 7 1 /3 3 П р и л о ж ен и е 2 № ревизии Наименование ревизии По состоянию на 8 марта 2017 г. Текущее состояние на 22 февраля 2018 г. О тв ет ст в ен ны й р ук о в о д и те л ь Д ат а о ко н ча те л ь но го о тч ет а Ч и сл о л ет п ос л е в ы пу ск а о тч ет а Ч и сл о р ек о м ен д ац и й В ы п о л не ни е ещ е н е о ж и д ае тс я П р о ср о че на , о тк р ы та П р о ср о че на , в ы по л н яе тс я З ак р ы та Ч и сл о р ек о м ен д ац и й В ы п о л не ни е ещ е н е о ж и д ае тс я П р о ср о че на , о тк р ы та П р о ср о че на , в ы по л н яе тс я З ак р ы та С те п ен ь в ы по л не н и я (з а и ск л ю че ни ем п оз и ц и и «С р о к не н ас ту п ил ») П р о ц ен т в ы по л не н и я п р о ср о че н ны х* В ы со ка я зн ач и м о ст ь , п р о ср о че на н е за кр ы та * В ы со ки й п ри о р и те т* *, п р о ср о че на н е за кр ы та * Замечания по изменениям с момента предыдущего отчета о состоянии 17/1088 ВОЗ в Турции RD/EURO 2017/08 0,5 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 36 0 25 1 10 28% 72% 17 6 За этот период было закрыто 4 рекомендации 17/1091 Департамент инфекционных болезней в Региональном бюро для стран Ближнего Востока RD/EMRO 2017/08 0,5 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 18 11 3 2 2 29% 28% 3 0 Принимаются меры в отношении 1 из ранее открытых рекомендаций 17/1092 Европейское региональное бюро RD/EURO 2017/12 0,2 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 34 34 0 0 0 Срок не наступил 0% 0 0 Срок не наступил 17/1105 Департамент по вопросам общественного здравоохранения, окружающей среды и социальных детерминант здоровья, штаб- квартира ADG/CED 2017/12 0,2 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 42 41 0 1 0 0% 2% 1 0 Принимаются меры в отношении 1 из ранее открытых рекомендаций 17/1096 Страновое бюро в Мали RD/AFRO 2017/08 0,5 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 36 0 3 23 10 28% 72% 13 0 За этот период была закрыта 1 рекомендация 17/1103 Облачная электронная почта на основе пакета Office 365 ADG/GMG 2018/02 0,1 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 7 7 0 0 0 Срок не наступил 0% 0 0 Срок не наступил 17/1112 Бесперебойность работы МВЦ ООН МВЦ ООН 2018/02 0,1 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 10 10 0 0 0 Срок не наступил 0% 0 0 Срок не наступил 17/1114 Программа ВОЗ по чрезвычайным ситуациям в области здравоохранения (ЧСЗ), Региональное бюро для стран Западной части Тихого океана RD/WPRO 2018/02 0,1 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 47 47 0 0 0 Срок не наступил 0% 0 0 Срок не наступил 17/1106 Страновое бюро в Камеруне RD/AFRO 2018/02 0,2 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 34 34 0 0 0 Срок не наступил 0% 0 0 Срок не наступил 17/1095 Страновое бюро в Экваториальной Гвинее RD/AFRO 2018/02 0,2 Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 40 40 0 0 0 Срок не наступил 0% 0 0 Срок не наступил 17/1083 Страновое бюро в Малайзии RD/WPRO Проект (***) Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 11 – – – – – – – – Н/П 17/1086 Кадровый отдел, Глобальный центр обслуживания ADG/GMG Проект (***) Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 30 – – – – – – – – Н/П 17/1090 Страновое бюро в Пакистане RD/EMRO Проект (***) Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 33 – – – – – – – – Н/П 17/1094 Страновое бюро в Республике Конго RD/AFRO Проект (***) Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 28 – – – – – – – – Н/П 3 3 П р и л о ж ен и е 2 A 7 1 /3 3 № ревизии Наименование ревизии По состоянию на 8 марта 2017 г. Текущее состояние на 22 февраля 2018 г. О тв ет ст в ен ны й р ук о в о д и те л ь Д ат а о ко н ча те л ь но го о тч ет а Ч и сл о л ет п ос л е в ы пу ск а о тч ет а Ч и сл о р ек о м ен д ац и й В ы п о л не ни е ещ е н е о ж и д ае тс я П р о ср о че на , о тк р ы та П р о ср о че на , в ы по л н яе тс я З ак р ы та Ч и сл о р ек о м ен д ац и й В ы п о л не ни е ещ е н е о ж и д ае тс я П р о ср о че на , о тк р ы та П р о ср о че на , в ы по л н яе тс я З ак р ы та С те п ен ь в ы по л не н и я (з а и ск л ю че ни ем п оз и ц и и «С р о к не н ас ту п ил ») П р о ц ен т в ы по л не н и я п р о ср о че н ны х* В ы со ка я зн ач и м о ст ь , п р о ср о че на н е за кр ы та * В ы со ки й п ри о р и те т* *, п р о ср о че на н е за кр ы та * Замечания по изменениям с момента предыдущего отчета о состоянии 17/1097 Закупка товаров и отдельные контракты на оказание услуг, Региональное бюро для стран Африки RD/AFRO Проект (***) Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 15 – – – – – – – – Н/П 17/1113 ВОЗ в Сьерра-Леоне RD/AFRO Проект (***) Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 29 – – – – – – – – Н/П 17/1118 Закупки в Партнерстве по охране здоровья матерей, новорожденных и детей PMNCH Проект (***) Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П Н/П 16 – – – – – – – – Н/П Всего рекомендаций 754 345 16 179 213 1214 502 104 218 390 100,0% 45,8% 2,1% 23,7% 28,3% 100,0% 41,4% 8,6% 18,0% 32,1% Всего рекомендаций, закрытых до истечения срока 98 25,1% * Не закрыта = либо открыта, либо выполняется ** Высокий приоритет = высокая значимость и низкий уровень усилий по выполнению *** Отчет находится в работе, будет завершен в феврале/марте 2018 года. 3 4 A 7 1 /3 3 П р и л о ж ен и е 2 Условные обозначения. Объяснение цветовых кодов условного форматирования Число лет после выпуска отчета: критерии 0,8 Окончательный отчет подготовлен менее 1 года назад 1,1 С даты подготовки окончательного отчета прошло от 1 года до 1,3 лет (текущий средний срок закрытия ревизии Бюро служб внутреннего контроля составляет 1,3 года) 1,3 С даты подготовки окончательного отчета прошло более 1,3 лет (то есть более среднего срока закрытия ревизии Бюро служб внутреннего контроля) Степень выполнения: критерии >85% Степень выполнения превышает 85% 50% до 85% Степень выполнения между 50% и 85% <50% Степень выполнения ниже 50% Процент выполнения просроченных рекомендаций: критерии >50% Более 50% просрочены 15% - 50% От 15% до 50% просрочены <15% Менее 15% просрочены Высокая значимость, просрочена: критерии Н/П Срок ответа от объекта ревизии еще не наступил ≥ 1 Не закрыта одна или несколько просроченных рекомендаций, имеющих высокую значимость 0 Просроченные рекомендации, имеющие высокую значимость, отсутствуют Высокий приоритет, просрочена, не закрыта: критерии Н/П Срок ответа от объекта ревизии еще не наступил ≥1 Не закрыта одна или несколько просроченных рекомендаций, имеющих высокую значимость и низкий уровень усилий по выполнению 0 Отсутствуют просроченные рекомендации, имеющие высокую значимость и низкий уровень усилий по выполнению A71/33 35 ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РЕВИЗИЙ, ВЫНЕСЕННЫЕ В 2017 г. В РАЗБИВКЕ ПО КАТЕГОРИЯМ РЕВИЗИОННОГО РИСКА И ЗНАЧИМОСТИ (n = 650) Significance per area of recommendation 1. CONTROL ENVIRONMENT Control environment – other Collaboration Organizational profile Core functions of WHO Strategy 2. RISK ASSESSMENT Risk response Risk identification Risk awareness 3. CONTROL ACTIVITIES Resource mobilization Operational planning Readiness and support for public health emergencies Workplan management Fellowships Security Special Services Agreements / Project personnel Awards Fixed asset/inventory management Travel Information technology eImprest Direct implementation Procurement of services Direct Financial Cooperation Procurement of goods Vendor management Human resources 4. INFORMATION AND COMMUNICATION Capacity and resources Dissemination and evaluation of publications and communications Compliance with clearances of publications and communications 5. MONITORING Sustainability Evaluation and organizational learning Corrective actions to prior reviews Programme budget monitoring and performance assessment Evaluation of internal controls Number of recommendations raised in 2017 (n = 650) Значимость рекомендаций по категориям 01. КОНТРОЛЬНАЯ СРЕДА Контрольная среда – другое Сотрудничество Организационная структура Основные функции ВОЗ Стратегия 02. ОЦЕНКА РИСКА Реагирование на риски Выявление рисков Осведомленность о рисках 03. ПРОЦЕДУРЫ КОНТРОЛЯ Мобилизация ресурсов Оперативное планирование Готовность к ЧС в области общественного здравоохранения и поддержка Управление планами работы Стипендии Безопасность ССУ / персонал по проектам Поступления Управление основными средствами и товарно-материальными запасами Поездки Информационные технологии eImprest Непосредственное осуществление Закупка услуг Прямое финансовое сотрудничество Закупка товаров Управление поставщиками Людские ресурсы 04. ИНФОРМАЦИЯ И КОММУНИКАЦИИ Потенциал и ресурсы Распространение и оценка публикаций и сообщений Соблюдение требований к публикациям и сообщениям 05. МОНИТОРИНГ Устойчивость Оценка и организационное обучение Корректирующие меры в связи с предыдущими обзорами Оценка механизмов внутреннего контроля Количество рекомендаций, вынесенных в 2017 г. (n = 650) Мониторинг и оценка исполнения программного бюджета Высокая значимость Средняя значимость Низкая значимость A71/33 36 ПРИЛОЖЕНИЕ 4 ПЕРЕЧЕНЬ РЕВИЗИЙ, ЗАКРЫТЫХ С МАРТА 2017 г. (ПО СОСТОЯНИЮ НА 22 ФЕВРАЛЯ 2018 г.) No. ревизии Наименование ревизии Дата окончательного отчета Дата закрытия Число месяцев, потребовав- шихся для закрытия ревизии 13/926 Закупки в Глобальном центре обслуживания 12.2013 г. 09.2017 г. 45 14/944 Деятельность ВОЗ в области прямого финансового сотрудничества 09.2014 г. 05.2017 г. 32 14/973 Европейское региональное бюро ВОЗ 08.2015 г. 12.2017 г. 28 14/958 Глобальная ревизия командировочных расходов 04.2015 г. 05.2017 г. 25 15/1025 Соглашения об оказании технических услуг в рамках Специальной программы по научным исследованиям, разработкам и подготовке специалистов в области репродукции человека 03.2016 г. 09.2017 г. 18 16/1020 Страновое бюро в Российской Федерации 06.2016 г. 10.2017 г. 16 16/1023 Страновое бюро на Мальдивских Островах 10.2016 г. 01.2018 г. 15 15/995 Система eImprest 03.2016 г. 05.2017 г. 14 16/1024 Страновое бюро в Руанде 09.2016 г. 11.2017 г. 14 16/1022 Страновое бюро в Ливане 03.2017 г. 01.2018 г. 10 17/1085 Страновое бюро в Папуа-Новой Гвинее 05.2017 г. 01.2018 г. 8 16/1060 Региональное бюро ВОЗ для стран Юго-Восточной Азии 03.2017 г. 10.2017 г. 7 A71/33 37 П р и л о ж ен и е 3 A 6 7 /4 6 ПРИЛОЖЕНИЕ 5 ОЦЕНКА ОХВАТА ОСНОВНЫХ РИСКОВ ВОЗ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ РЕВИЗИЙ В 2017 г. Основные риски ВОЗ (июль/август 2017 г.)* Примеры ревизионной работы в отношении рисков применительно к отдельным бюро (2017 г.) Иденти- фикатор риска Область риска Текущий уровень риска (изменения относительно апреля 2017 г. приведены в скобках) RR01 Финансирование Программного бюджета на 2016-2017 гг. – Значительны й (стабильный) – Умеренный (стабильный)  Плановые ревизии охватывают внутренние меры по сокращению расходов в рамках рассмотрения таких областей, как закупки и поездки.  Комплексные ревизии включают обзор области мобилизации ресурсов.  В 2017 г. Бюро провело ревизию поступлений (отчет о ревизии готовится), направленную на повышение эффективности учета поступлений и донорской отчетности. RR02 Финансирование Программного бюджета на 2018-2019 гг. – Значительны й (новый риск)  Этот вопрос будет рассмотрен в рамках плана работы на 2018 год. RR03 Программа ВОЗ по чрезвычайным ситуациям в области здравоохранения (ЧСЗ) Чрезвычайно высокий (стабильный)  В 2017 г. было проведено рассмотрение хода выполнения рекомендаций, вынесенных в отчете о ревизии эффективности мер по сдерживанию вспышки болезни, вызванной вирусом Эбола, в 2014 г. (отчет 15/996). В рамках ревизии особое внимание было уделено внедрению Механизма ВОЗ по реагированию на чрезвычайные ситуации применительно к Эболе и осуществлению «дорожной карты ответных действий в связи с Эболой». Результаты ревизии были использованы при разработке мер политики в рамках Программы ВОЗ по чрезвычайным ситуациям в области здравоохранения (ЧСЗ), а также при разработке других схем оценки рисков в рамках ревизий страновых бюро.  В 2017 г. Бюро добавило в схему ревизии рисков специальные тесты для оценки готовности и эффективности реагирования Организации на чрезвычайные ситуации.  В 2017 г. Бюро провело комплексные ревизии Программы ВОЗ по чрезвычайным ситуациям в области здравоохранения (ЧСЗ) в Региональном бюро для стран Западной части Тихого океана (отчет о ревизии 17/1114) и работы ВОЗ в Турции, при этом в рамках последнего рассматривался вклад ВОЗ в реагирование на затяжной гуманитарный кризис, вызванный продолжающимся конфликтом в Сирии (отчет 17/1088). A71/33 Приложение 5 38 Основные риски ВОЗ (июль/август 2017 г.)* Примеры ревизионной работы в отношении рисков применительно к отдельным бюро (2017 г.) Иденти- фикатор риска Область риска Текущий уровень риска (изменения относительно апреля 2017 г. приведены в скобках)  План работы на 2018 г. включает ревизию бюро в странах, пострадавших от чрезвычайных ситуаций, таких как Эфиопия, Йемен и Сомали. RR04 Смена Генерального директора Средний (снизился) – RR05 Переходный период после ликвидации полиомиелита Чрезвычайно высокий (стабильный) Значительны й (стабильный)  В 2017 г. в ходе ревизий страновых бюро при необходимости рассматривались планы на переходный период после ликвидации полиомиелита. Например, такие планы были рассмотрены в ходе комплексной ревизии странового бюро ВОЗ в Индии (отчет 17/1081).  В план работы на 2018 г. включен обзор планов на переходный период после ликвидации полиомиелита. RR06 Мошенничество/ коррупция Значительный (стабильный)  Рассмотрение хода выполнения рекомендаций по итогам двух ревизий информационных технологий, проведенных в 2016 г. (отчеты 16/1026 и 16/1027), касающихся усовершенствования комплексных механизмов контроля и отчетности по исключениям.  Плановые ревизии включают рассмотрение прав пользователей Глобальной системы управления.  Стандартные проверки в рамках большинства ревизий включают области, подверженные риску мошенничества, такие как разделение обязанностей в eImprest, платежей и основных средств.  Ранее в отчетах о ревизии подчеркивалась необходимость проведения мероприятий должной осмотрительности в связи с деятельностью партнеров по осуществлению (прямое финансовое сотрудничество), включая неправительственные организации.  В 2017 г. была усилена функция расследований в Бюро (открыты две штатные должности следователей на срочных контрактах).  В 2017 г. Бюро провело посвященные мошенничеству учебные мероприятия для оперативных сотрудников в Региональном бюро ВОЗ для стран Африки; осветило эту тему в рамках вводного курса для новых сотрудников штаб-квартиры и в рамках вводных занятий для глав страновых бюро.  В 2018 г. Бюро планирует проводить информационно-просветительские мероприятия на тему мошенничества для сотрудников в рамках каждой ревизии. Приложение 5 A71/33 39 Основные риски ВОЗ (июль/август 2017 г.)* Примеры ревизионной работы в отношении рисков применительно к отдельным бюро (2017 г.) Иденти- фикатор риска Область риска Текущий уровень риска (изменения относительно апреля 2017 г. приведены в скобках)  Активные последующие действия в связи с незакрытыми рекомендациями ревизий. RR07 Бесперебойность работы Значительный (стабильный)  Комплексные ревизии включают обзор планов обеспечения бесперебойности работы.  В рамках стандартных проверок при проведении ревизий страновых бюро рассматриваются процедуры резервного копирования данных и другие меры обеспечения физической безопасности ИТ-инфраструктуры.  В 2017 г. Бюро провело ревизию мер обеспечения бесперебойности работы в Международном вычислительном центре. RR08 Кибербезопасность Значительный (стабильный)  В 2017 г. был проведен обзор облачной электронной почты на основе пакета Office 365 (отчет 17/1103).  Часть соответствующих вопросов были охвачены двумя ревизиями ИТ в 2016 г. (см. раздел о мошенничестве выше). * «Основные риски ВОЗ» (июль/август 2017 г.), документ подготовлен ВОЗ: http://www.who.int/about/finances- accountability/accountability/WHO_Principal_Risk_2017.pdf (по состоянию на 13 февраля 2018 г.). A71/33 40 П р и л о ж ен и е 3 A 6 7 /4 6 ПРИЛОЖЕНИЕ 6 ВНЕШНЯЯ ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ФУНКЦИИ РАССЛЕДОВАНИЙ В ВОЗ- ПЕРЕЧЕНЬ РЕКОМЕНДАЦИЙ И СОСТОЯНИЕ ВЫПОЛНЕНИЯ No. Рекомендация Реакция Бюро Состояние выполнения и ожидаемая дата выполнения 1 Мы рекомендуем Бюро служб внутреннего контроля (IOS) начать процесс пересмотра своего Устава, с тем чтобы явным образом подтвердить функциональную независимость IOS и прояснить мандат Бюро, в том числе относительно расследований нарушений, совершенных внештатным персоналом и поставщиками. Согласно Завершается работа над проектом нового Устава. Он будет представлен Комитету по программным, бюджетным и административным вопросам и Независимому консультативному надзорному комитету экспертов. 31.03.2018 г. 2 Мы рекомендуем IOS, консультируясь с Бюро юрисконсульта и Департаментом управления людскими ресурсами, разработать политику ВОЗ по проведению расследований и представить ее на утверждение Генеральному директору с последующим включением в электронное Руководство ВОЗ; такая политика должна всесторонне охватывать полномочия и процедуры в этой области, включая права и обязанности применительно к расследованиям. Согласно 30.06.2018 г. 3 Мы рекомендуем внедрить политику информирования предполагаемого нарушителя об обвинениях в притеснениях в его адрес с целью получения от него комментариев до принятия каких-либо мер по расследованию, за исключением особых случаев. Сделать это стандартной оперативной процедурой. Согласно 30.04.2018 г. 4 Мы рекомендуем IOS запросить широкий и явно сформулированный мандат на расследование обвинений в мошенничестве, коррупции и других нарушениях, нанесших ущерб ВОЗ и совершенных внештатным персоналом и другими третьими лицами. Согласно 31.03.2018 г. 5 Мы рекомендуем IOS играть активную роль в реализации в будущем режима санкций ВОЗ в отношении поставщиков, расследуя обвинения в запрещенных действиях со стороны поставщиков ВОЗ. В этой связи IOS следует принять меры для включения положения о расследованиях в положения контрактов, заключаемых ВОЗ. IOS также следует разместить на веб-сайте ВОЗ информацию для поставщиков и других внешних контрагентов относительно сообщений о предполагаемых случаях мошенничества и коррупции. Согласно 30.06.2018 г. Приложение 6 A71/33 41 No. Рекомендация Реакция Бюро Состояние выполнения и ожидаемая дата выполнения 6 Мы рекомендуем включить в разрабатываемую политику ВОЗ в отношении расследований положения, проясняющие процедуры, применимые в случае возникновения конфликта интересов, в частности, в случае обвинений в нарушениях, выдвинутых против директора или других сотрудников IOS. Согласно 30.06.2018 г. 7 Мы рекомендуем включить в разрабатываемую политику ВОЗ в отношении расследований положения, проясняющие процедуры, применимые в случае обвинений в нарушениях, выдвинутых против Генерального директора и других выборных должностных лиц. Согласно 30.06.2018 г. 8 Мы рекомендуем IOS принять участие в анализе и пересмотре политики ВОЗ по предотвращению мошенничества; в ней следует отменить обязательные консультации с Контролером до начала следственных мероприятий. Согласно 31.12.2018 г. 9 Мы рекомендуем включить в будущую политику ВОЗ в отношении расследований положение о взаимодействии и сотрудничестве со следственными органами других международных организаций. Согласно 30.06.2018 г. 10 Мы рекомендуем IOS утвердиться в роли основного и приоритетного канала для передачи сообщений о возможных нарушениях, внести соответствующие изменения в информацию на своей странице во внутренней сети и добавить информацию на веб-сайт ВОЗ. Согласно 31.03.2019 г. 11 Мы рекомендуем IOS и CRE внести изменения в работу телефонной службы ВОЗ для приема сообщений о нарушениях, с тем чтобы сообщения о явных нарушениях напрямую передавались в IOS. Согласно 30.06.2018 г. 12 Мы рекомендуем IOS пересмотреть и внести изменения в свои инструкции по приему и приоритизации дел и включить в будущую политику ВОЗ в отношении расследований информацию о процессе заведения дел и их предварительной оценки. Согласно Проект стандартных оперативных процедур подготовлен, но необходимо внести в него изменения. 31.03.2018 г. 13 Мы рекомендуем IOS повысить эффективность регулирования рабочей нагрузки путем более частого проведения совещаний Комитета по приему дел и уделения большего внимания проведению предварительных оценок с целью как можно более раннего закрытия дел, не требующих проведения расследования. Согласно Безотлагательно 14 Мы рекомендуем IOS рассмотреть, актуализировать и свести воедино свои руководящие указания для следователей, отразив в них наилучшую практику и профессиональные нововведения в области проведения расследований в международных организациях. Согласно Стандартные оперативные процедуры и руководящие принципы размещены в разделе «Расследования» узла SharePoint. Меры принимаются на постоянной основе A71/33 Приложение 6 42 No. Рекомендация Реакция Бюро Состояние выполнения и ожидаемая дата выполнения 15 Мы рекомендуем IOS внести изменения в текст уведомления субъектам расследования, исключив из него требование об обязательном одобрении со стороны IOS для обращения к законному представителю, Омбудсмену или Бюро по этике. Согласно Текст уведомления находится на пересмотре. 31.03.2018 г. 16 Мы рекомендуем IOS всегда проводить опрос подозреваемых в присутствии двух лиц. IOS также следует рассмотреть возможность разрешить подозреваемым приглашать на опрос наблюдателей. Не принято – Опросы подозреваемых всегда, если это возможно, проводятся в присутствии двух лиц. Все такие опросы записываются на аудионосители и транскрибируются. 17 Мы рекомендуем IOS ужесточить контроль над материалами дел и обеспечивать их полноту и последовательность. Согласно 31.12.2018 г. 18 Мы рекомендуем IOS доработать и провести тонкую настройку размещенной в SharePoint системы ведения дел, определить потребности в составлении статистических отчетов и обеспечить последовательность и полноту данных. Согласно 30.06.2018 г. (в процессе) 19 Мы рекомендуем IOS при представлении доклада о расследованиях Генеральному директору или директору Регионального бюро направлять копии доклада Бюро юрисконсульта и директору HRD. Согласно Безотлагательно 20 Мы рекомендуем IOS систематически выявлять нарушения, являющиеся серьезным преступлением, с тем чтобы рекомендовать Генеральному директору их передачу национальным органам власти. Согласно Безотлагательно 21 Мы рекомендуем IOS более активно использовать информационные записки для руководства с целью доведения до его сведения выявленных в процессе расследований слабых мест в процессах, политике и процедурах внутреннего контроля. Согласно Меры принимаются на постоянной основе 22 Мы рекомендуем IOS установить ориентировочные сроки для проведения предварительного рассмотрения и завершения расследований, которые могли бы служить показателями эффективности работы, и следить за их соблюдением. Согласно Безотлагательно 23 Мы рекомендуем IOS обратиться к внешним контрагентам для обеспечения контроля качества отчетов о расследованиях. Отчеты должны быть составлены лаконично, по возможности – с учетом степени сложности дела – быть краткими, содержать резюме и четкие и реализуемые на практики рекомендации, выполнение которых должно отслеживаться. Не принято Был разработан и тестируется новый шаблон отчета (включающий резюме). Приложение 6 A71/33 43 No. Рекомендация Реакция Бюро Состояние выполнения и ожидаемая дата выполнения 24 Мы рекомендуем IOS повысить качество докладов, представляемых ежегодно Всемирной ассамблее здравоохранения, за счет включения в них большего объема аналитической информации, сокращения объема подробностей, относящихся к конкретным делам, уделения повышенного внимания результатам расследований и информирования о достигнутых конечных результатах, включая реальные случаи возмещения ущерба. Согласно 31.03.2019 г. (т.е. к Семьдесят второй сессии Всемирной ассамблеи здравоохранения) 25 Мы рекомендуем IOS разработать стратегию наращивания информационно-просветительской деятельности, создать тематическую страницу на веб-сайте ВОЗ и использовать этот инструмент для информирования сотрудников и других заинтересованных сторон о функции и процессе расследований. Согласно Меры принимаются на постоянной основе Обновление веб-сайта ВОЗ и других средств коммуникации до 31.12.2018 г. 26 Мы рекомендуем IOS составлять годовые планы работы для функции расследований, в котором должны быть определены цели, основные этапы и ключевые показатели эффективности. Согласно Безотлагательно 27 Мы рекомендуем IOS разработать учебный план, призванный обеспечить постоянное совершенствование навыков, знаний и других компетенций следователей, а также возобновить усилия по отработке взаимодействия в коллективе с целью обеспечить согласованность и эффективность работы Отдела расследований в расширенном составе. Согласно Меры уже принимаются, работа будет продолжена 28 Проведение анализа с учетом рисков и закрытие дел, перенесенных из других периодов, на основе критериев приоритизации (см. соответствующие стандартные оперативные процедуры), таких, в частности, как: – Вероятность достижения результатов, учитывая влияние истекшего времени как на изначальные основания для начала расследования, так и на вероятность принятия мер руководством; – Подтвердили ли заинтересованные стороны и/или руководство заинтересованность в деле Согласно 30.06.2018 г. 29 Мы рекомендуем IOS усилить меры обеспечения сохранности улик и строго конфиденциальных документов путем приобретения одного или нескольких дополнительных сейфов для Отдела расследований. IOS следует также обеспечить, чтобы при планировании нового здания ВОЗ была учтена необходимость оборудования звуконепроницаемой комнаты для проведения опросов. Частично согласно 31.12.2019 г. (Зависит от внешних факторов, влияющих на планирование служебных помещений ВОЗ) = = =