第六十七届世界卫生大会 临时议程项目 11.6
A67/10 2014 年 5 月 9 日
行政和管理费用的筹措 秘书处的报告 1. 受执行委员会规划、 预算和行政委员会委托， 2013 年 5 月编写了一份外部审查报告， 提供了关于世卫组织行政和管理费用的详细分析，并为改进预算编制、费用控制和资金 筹措提出了建议1。这些建议随后得到进一步完善，并向执行委员会第 134 届会议提出 了拟议的未来步骤2。本报告根据执委会提供的指导3，列明为改进预算编制、费用控制 和资金筹措建议的前进方向。
行政和管理的定义 2. 根据外部审查报告的建议，要为行政和管理费用有效地编制预算和筹措资金，首先 要清楚界定世卫组织中这些费用的构成。 3. 建议今后将行政和管理费用分类如下。
基础设施和行政支持 4. 这个类别涵盖： 基础设施费用：物业维护、运行成本（供暖、照明和其它基本服务）和维护成 本。对资本投资充足的预提也需计入在内。 行政支持费用：世卫组织规划运转所需要的费用，包括国家、区域和总部各个 层级支持规划实施的服务。这类服务包括：财务、信息技术、人力资源、安保、 采购和运输。
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见文件 EBPBAC18/3 和 EB133/2。 见文件 EB134/11。 见执行委员会第 134 届会议摘要记录，第六次会议（文件 EB134/2014/REC/2） 。
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5. 目前这些费用大部分列在《2014-2015 年规划预算》第 6 类（全组织范围服务和促 进性职能）下。但是，有些财务和其它行政费用可直接归入自愿资助项目，并对第 1-5 类下的自愿捐款征收费用。 6. 2014-2015 双年度基础设施和行政支持费用估计为 5.8 亿美元。
管理和治理 7. 这个类别涵盖： 战略管理：为支持本组织三个层级，包括总干事、副总干事、区域主任、助理 总干事以及世卫组织国家办事处主任的领导工作所需的人事和活动费用以及 相关活动的费用。 一般管理：全组织范围计划；财务和采购服务以及人力资源管理。这类服务主 要设在总部（例如，编制全组织范围财务报表和制定全球人力资源政策等）和 全球服务中心。 理事机构：组织各区域委员会、执行委员会及其规划、预算和行政委员会、世 界卫生大会的各届会议， 以及其它政府间会议 （例如， 不限成员名额工作小组） 的各次会议，包括提供所需的语言和其它支持（职员与活动）。这类服务设在 总部和各区域办事处。 法律、监督和合规：在总部和各区域办事处设有此类服务。
8.
2014-2015 双年度的管理和治理费用目前估计为 4.6 亿美元， 编列在规划预算的第 6
类下。 9. 管理、治理、基础设施和行政支持费用的详细分类如下（图 1）。
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图 1. 2014-2015 年费用详细分类 Infrastructure 基础设施和 and administrative Stewardship 行政支持 管理和治理 support and governance （ 5.8 亿美元） （4.6 亿美元） (US$ 580 million) (US$ 460 million)
4% 法律、合规、审计和监督 and oversight Legal, compliance, audit
19%
Strategic management, 战略管理、领导 leadership
一般管理（包括全球服务中心） Global Service Centre) 理事机构（卫生大会、执行 Governing bodies, (Health Assembly, Executive Board and regional committees) 委员会、区域委员会）
General management (including
17% 10%
Information technology and communications 信息技术和电信 Buildings and common 房舍和共同事务 services
11%
6%
行政支持 Administration support
行政和管理费用预算编制 10. 大部分行政和管理费用被作为一个单独类别编入《2014-2015 年规划预算》。外部 审查报告着重指出了这一方法存在的缺陷。 很难明确阐明实现预期成果与相关费用之间的联系，因为第 6 类是独立预算。 如果将行政和管理费用（例如，规划管理和项目实施费用）列入第 1 至第 5 类 而不是第 6 类，则使行政和管理费用总额不清楚。这就降低了透明度，并可能 阻碍效率和降低成本目标的设定。 在第 6 类中，并非所有费用都是透明的，因为在所有六个类别中，由员额占用 费1资助的部分都列在薪金费用项下。
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员额占用费是额外征收的一笔固定百分比的薪金费用，用以支付一些行政支持费用和基础设施费用。
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11. 今后，自编制《2016-2017 年规划预算》开始，建议采纳下列方法。 管理和治理费用应作为单独类别列报，以清楚表明它们对本组织的运作至关重 要并满足《组织法》的要求，不论本组织的技术工作是什么。这些是“间接” 费用，因为它们不大容易列入规划费用。应对服务项目作出明确描述并清楚规 定费用。 五项技术类别均应把基础设施和行政支持费用列入预算。但是，为确保透明度 并有利于设定效率目标，总费用应在预算列表中单独列示。将划拨一些基础设 施和行政费用，用以支持管理和治理职能（图 2）。 图 2. 行政和管理费用的预算编制结构
Cat egory 第 1类 1 Technical work 技术工作
Cat egory 第 2类2
Cat egory 第 3 类3
Cat egory 第 4类4
Cat egory 第 5 类5
Cat egory 第 6 类6
Stewardship and governance 管理和治理
Infrastructure and administrative support 基础设施和行政支持
行政和管理费用的筹措 12. 行政和管理费用目前由若干来源资助，最主要是规划支持费用机制和员额占用费。 资助来源众多给本组织的有效和透明管理带来下列困难：
管理和治理职能的可持续性在某种程度上依赖自愿捐款，如果资金没有着落， 这种职能可能因此被削减；
预计交叉补贴：通过由评定会费资助的服务为由自愿捐款资助的活动提供支 持；
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预计缺乏透明度：很难明确确定在支持规划方面发生的行政和管理费用总额； 没有制定成本效率目标的机制； 缺乏对不动产和其它资本投资需求的可持续融资。
13. 在与会员国和其它捐助方就行政和管理费用筹措问题进行磋商之后， 就三项原则达 成了共识： 行政和管理费用必须得到充分和适当资助，以确保本组织有效和可持续的运 作； 费用必须透明并切合实际：拟议的行政和管理费用定义以及预算编制工作的改 进将提高透明度； 全部成本，包括行政和管理费用回收概念可以接受，只要：(i)能得到清楚解释 和报告，以及(ii)行政和管理预算伴随有清晰和可衡量的效率目标。
前进方向和建议 编制《2016-2017 年规划预算方案》 14. 前面述及的通过“基础设施和行政支持”以及“管理和治理”两个类别来确认行政 和管理职能并估算相关费用的方法目前正被纳入《2016-2017 年规划预算方案》的编制 程序。 费用控制 15. 2012-2013 双年度期间，本组织在减少其行政和管理费用方面取得了进展，尤其削 减了总部的职员数量，一些职能被移至全球服务中心 ，随后外包给外部承包商。 2012-2013 双年度中战略目标 13（将世卫组织发展和保持为一个灵活、学习型的组织， 使它能够更加切实有效地履行其使命）下的支出总额为 4.81 亿美元，相比之下， 2010-2011 双年度为 5.4 亿美元（节省了 5900 万美元）。
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16. 今后可从短期和长期两个角度来考虑行政和管理费用的筹措问题。就 2016-2017 双 年度而言，建议由评定会费来资助管理和治理费用，并通过成本回收机制来资助基础设 施和行政支持费用。根据世卫组织《组织法》，管理和治理职能是本组织管理、治理和 法律结构的支柱。这方面费用是固定和间接的，不便归入各项规划。 17. 关于基础设施和行政支持费用，建议通过下列方式资助：
向规划直接收费，不管资金来源是自愿捐款还是评定会费。将改进对捐助方计 划的预算编制，确保计入所有此类直接成本；
间接费用将继续由规划支持费用机制和员额占用费资助，并将提高实施方面的 透明度： ―
本组织将为 2016-2017 双年度编制单独的规划支持费用预算和员额占用费 预算，概述预计分别通过这两项预算资助的服务；这将包括对不动产转账 的预提，以确保长期资本融资的充足性；
―
将考虑实行不同的规划支持费用比率， 以反映工作的复杂性和资金专款专 用的不同水平。未指定用途的资金可免征规划支持费用。
18. 关于行政和管理费用预算编制和筹措的长期战略需要被纳入本组织的总体财务战 略，并应包括下列部分： 预算编制（包括战略性资源配置） 成本估算（和促进效率） 资源调动和跟踪 资源管理
19. 目前正在世卫组织改革范畴内针对上述四个部分采取举措， 但建议将它们综合编入 一份关于总体财务战略的报告，于 2015 年 1 月提交给执行委员会第 136 届会议。因此， 应当将行政和管理费用筹措方面的长期改革视为与世卫组织的整体筹资改革密切相关。
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卫生大会的行动 20. 请卫生大会注意本报告并就针对行政和管理费用的定义、 预算编制和筹措问题建议 的方法提供指导。
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