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目 录 总干事的报告 ............................................................................................................................ 2 2013 年 12 月 31 日终了年度财务报表核准书 ...................................................................... 18 呈交书 ...................................................................................................................................... 19 外审计员意见书 ...................................................................................................................... 20 财务报表 .................................................................................................................................. 22 报表 I. 财务状况报表 ...................................................................................................... 22 报表 II. 财务业绩报表 .................................................................................................... 23 报表 III. 资产净值/产权变化表 ...................................................................................... 24 报表 IV. 现金流量表 ....................................................................................................... 25 报表 V. 预算与实际金额对比表 .................................................................................... 26 财务报表说明 .......................................................................................................................... 27 1. 编写和列报的依据 ................................................................................................... 27 2. 重要会计政策 ........................................................................................................... 28 3. 关于过渡条款和重编结存额的说明 ....................................................................... 37 4. 财务状况报表的支持性资料 ................................................................................... 39 5. 财务业绩报表的支持性资料 ................................................................................... 59 6. 资产净值/产权变化表的支持性资料 ...................................................................... 63 7. 预算与实际金额对比表的支持性资料 ................................................................... 66 8. 分部报告 ................................................................................................................... 67 9. 注销款和优惠付款 ................................................................................................... 69 10. 11. 12. 关联方和其它高级管理人员披露 ........................................................................ 69 报告日期后发生的事件 ........................................................................................ 69 或有负债、承付款和或有资产 ............................................................................ 70
附表 I. 按主要基金分列的财务业绩报表 .....................................................................................71 附表 II. 普通基金支出 .......................................................................................................................72 附表 III. 2012-2013 年规划预算资金使用.....................................................................................73 附表 IV. 按主要办事处分列的支出表（仅限于普通基金） ....................................................74
2013 年 12 月 31 日终了年度各基金和捐助方的自愿捐款情况见财务报告附件， 该附件可通过世卫组织因特网网站查阅 （网址是：http://www.who.int/about/resources_ planning/en/）。
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总干事的报告
导言 1. 根据世界卫生组织《组织法》第三十四条以及《财务条例》第十三条，我谨此呈 报 2013 年 12 月 31 日终了年度的财务报告。财务报表、会计政策和财务报表说明系按 照《国际公共部门会计准则》以及世卫组织的《财务条例》和《财务细则》编制而 成。菲律宾共和国审计委员会主席作为本组织的外审计员对财务报告的法定部分进行 了审计，其意见被列入财务报告。 2. 这是本组织按照《国际公共部门会计准则》的会计制度编写财务报表的第二年。 这一编写方式有助于持续加强透明度和问责制并提高财务报告标准。《国际公共部门 会计准则》要求提供年度报告，而世卫组织继续实行双年度预算，因此，我既报告年 度结果，又报告双年度结果。此外，这是首次在世卫组织财务报表中单列双年度第二 年的账目。 3. 财务报告是治理和健全管理的一个关键要素，而改进治理和管理是世卫组织改革 的重要内容。加强财务信息有助于开展治理，对资产和负债进行管理，并能促进决 策。现在可以通过财务报告深入了解本组织的财务业绩和财务稳健状况。 4. 为了充分反映截至 2013 年 12 月 31 日时世卫组织的财务状况，本报告提供了本组 织的收入、支出、资产净值/产权、资产和负债重点数据以及现金流量、流动性和投资 管理方面的信息。最后，我强调了本组织面临的某些财务风险以及为管理这些风险采 取的措施，包括对内部控制框架的改进措施。
财务重点数据 5. 2013 年收入总额为 26.14 亿美元，支出总额为 22.61 亿美元。3.53 亿美元净额是结 转至 2014 年的实施活动预收资金。但是，尽管取得了这一良好的总体结果，仍有一些 预算中心由于计划支出与所获实际资源之间不匹配而供资不足。这一状况是目前正进 行的世卫组织筹资改革力求解决的一项核心问题。下表 1 提供了总体财务重点数据。
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表 1. 财务重点数据：所有资金，2013 年和 2012 年以及 2012-2013 双年度（百万美元）
2013年总额
2012年总额
2012–2013 双年度总额
会员国评定会费 自愿捐款——规划预算 规划预算缴款总额
475 1 930 2 405 87 34 26 1 44 17 2 614 2 052 39 170 2 261 353
475 1 539 2 014 98 62 14 ( 3) 66 43 2 294 1 841 44 195 2 080 214
950 3 469 4 419 185 96 40 ( 2) 110 60 4 908 3 893 83 365 4 341 567
自愿捐款——非规划预算 代办采购 其它业务收入 呆账应收款拨备金减少/（增加）额 实物和服务自愿捐赠 财务收入 收入总额（所有来源）
支出总额——规划预算 支出总额——实物和服务 支出总额——非规划预算 支出总额（所有来源） 净额
6. 2013 年对规划预算的缴款总额为 24.05 亿美元（2012 年为 20.14 亿美元），其中 包括会员国评定会费 4.75 亿美元，自愿捐款 19.30 亿美元。此外，2013 年记录的非规 划预算收入为 2.09 亿美元，这包括对未列入规划预算的伙伴关系（如遏制结核病伙伴 关系全球药物基金和遏制疟疾伙伴关系基金等）的自愿捐款、实物和服务捐赠、代办 采购收入、其它业务收入（主要是由世卫组织实体提供的行政支持费、租赁收入、出 版物销售收入）以及财务收入。
双年度结果 7. 各份财务报表覆盖 2012-2013 双年度总额为 39.59 亿美元的有效总预算1。虽然本 组织按照经修订的《财务条例》第十三条规定采纳了年度财务报告周期 2，但预算周期 仍为两年（《财务条例》第二条）。因此，为了对比实际支出与规划预算情况，将双 年度预算与两个年度的支出进行了对比。报表 V（预算与实际金额对比表）按战略目 标进行了这一比较。关于资金使用情况的进一步分析见文件 A67/42（“2012-2013 年规 划预算：执行情况评估”），该文件阐述了 2012-2013 年规划预算的实施情况及取得的 成果。
1 2
见 WHA64.3 号决议。 见 WHA62.6 号决议。
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8. 表 2 提供了 2012-2013 年规划预算的资金来源以及 2012-2013 年和 2010-2011 年资 金使用概况。 表 2. 2012-2013 年规划预算与 2012-2013 双年度和 2010-2011 双年度资金使用情况的比 较（百万美元）
2012–2013年 规划预算 资金来源：
2012–2013年 总额
2010–2011年 总额
会员国评定会费 高度灵活资金——核心自愿捐款 中等程度灵活资金——核心自愿捐款 指定用途资金——指定用途自愿捐款 自愿捐款总额 捐款总额 ——规划预算 资金使用情况：
944 400 400 2 215 3 015 3 959
950 231 33 3 205 3 469 4 419
945 235 14 2 650 2 899 3 844
支出——规划预算 净额 ——规划预算
3 959
3 893 526
3 808 36
9. 应当指出的是，虽然 2012-2013 年总收入高于预算缴款总额，但灵活资金低于原先 计划的水平。将在下文论述收入的专节中提供关于指定用途资金增加的进一步详细情 况。2012-2013 年规划预算的支出总额为 38.93 亿美元，普通基金的结存净额为 5.26 亿 美元。这一净额结转后作为 2014-2015 双年度资金，列于资产净值/产权项下。
资产净值/产权 10. 除了普通基金（规划预算）外，世卫组织财务报表中还归纳了两类其它基金： “会员国 – 其它资金”和信托基金。“会员国 – 其它资金”这一基金类别包括共同基 金（反映资产和负债变化）、企业基金（主要包括代表会员国进行的采购活动以及销 售周转基金）和特殊用途基金（如离职金基金、职工健康保险基金、不动产基金和安 全基金）。信托基金用于本组织代理那些并入世卫组织财务报表的其它实体的收支。 本报告附表 I 提供了这三类主要基金的详细收支情况。 11. 此外，本组织还向其它六个实体提供了服务，这六个实体是：联合国艾滋病毒/艾 滋病联合规划署（艾滋病规划署）信托基金、国际药品采购机制、国际癌症研究机构、 国际计算中心、非洲盘尾丝虫病控制规划和职工健康保险。分别为上述每个实体编制 了财务报表，这些报表分别接受外部审计。世卫组织为这些实体代管的基金列于财务 状况报表（见下表 6 的汇总数据）。
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12. 报表 III（资产净值/产权变化表）反映截至 2013 年 12 月 31 日时所有基金的资金结 余情况，2013 年期间这些结存额变动情况以及 2013 年 1 月 1 日期初结存额。截至 2013 年 12 月 31 日时的资产净值/产权（结转额）总计 15.35 亿美元（2013 年 1 月 1 日时为 11.81 亿美元）。资产净值/产权细目分类见表 3。 表 3. 2013 年资产净值/产权概况（百万美元）
2013年 12月 31日
2013年 盈余 /（ 赤字 ） （ 包括初期调整 ）
2013年 1月 1日
普通基金：
会员国——正常预算总计 自愿基金总计 普通基金总计 其它基金：
89 2 034 2 123
5 392 397
84 1 642 1 726
会员国 – 其它资金总计 信托基金总计 资产净值/产权合计
( 722) 134 1 535
( 29) ( 15) 353
( 693) 149 1 182
13. 2013 年初，普通账户下的资产净值/产权结余额为 17.26 亿美元，到 2013 年底，增 至 21.23 亿美元。这些资金是已经记录但尚未花费的协议缴款额。在 21.23 亿美元款额 中，约 1.85 亿美元是承诺额，用于结算和记录在 2013 年签署、但将在 2014 年支出的合 同。其余资金准备用于支持 2014 年及以后的工作。2012 年至 2013 年资金出现增加的主 要原因是，2013 年期间将协议额记为收入。这还证实了筹资对话的积极作用。 14. 关于自愿基金下的资产净值/产权额，79%的资金有限定用途。特别规划与合作安 排基金涨幅最大，这主要是由于全球消灭脊灰行动获得了更多资金（2013 年期间新增 2.05 亿美元）。 15. “会员国 – 其它资金”下出现的 7.22 亿美元（2013 年 1 月 1 日时为 6.93 亿美元） 资产净值/产权赤字，主要源于职工健康保险方面未来的无资金准备的负债（见下文第 46 至 49 段）。
收入 16. 2013 年的收入总额为 26.14 亿美元（2011 年为 22.94 亿美元）（见上表 1）。根据 签署的协议到期需缴付时，款额记为收入。根据捐款协议中的付款规定今后缴付的款 额，相关收入记为递延收入。下表 4 提供了自愿捐款收入概况。
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表 4. 2013 年和 2012 年、2012-2013 双年度和 2010-2011 双年度自愿捐款收入（不包括 实物和服务捐赠）（百万美元） 2013年 总额 2012年 总额 130 1 409 1 539 98 1 637 2012–2013 双年度 262 3 207 3 469 185 3 654 2010–2011 双年度 249 2 650 2 899 170 3 069
自愿捐款——核心 自愿捐款——指定用途 自愿捐款 ——规划预算
132 1 798 1 930 87 2 017
自愿捐款——信托基金 自愿捐款总计
17. 2013 年的自愿捐款总额为 20.17 亿美元，其中 19.30 亿美元用于规划预算。剩余金 额是信托基金获得的资金。信托基金仍相当稳定，2012-2013 年期间仅占自愿捐款总额 的 5%。2012-2013 年“自愿捐款-核心”项下款额略增，但低于预算。许多自愿捐款被 严格指定用途，必须用于具体项目，并且根据规划预算预期成果框架，不同的自愿捐 款有不同的报告要求。从 2010-2011 双年度到 2012-2013 双年度，“自愿捐款-指定用 途”项下款额增加了 21% ，其中多数增长源自全球消灭脊灰行动获得的新增捐款。 2013 年记录的全部自愿捐款的详情载于本财务报告的附件1。 18. 下图 1 显示 2012-2013 双年度各种自愿捐款来源的相对比例。 图 1. 2012-2013 年自愿捐款收入来源 非政府组织和 其它机构(5%)
私营部门(1%)
基金会 (19%)
会员国(53%)
联合国和 政府间组织(22%)
1
可通过以下链接查阅财务报告附件：http://www.who.int/about/resources_planning/en/。
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19. 会员国仍然是最重要的自愿捐款来源，其捐款占非分摊（自愿） 捐款总额的 53%。来自联合国和政府间组织的收入占 22%，来自基金会的收入占 19%，来自非政 府组织和其它机构的收入占 5%。私营部门捐款占本组织自愿捐款收入的 1%。这些百 分比与前一双年度相似，只是会员国和非政府组织的捐款略有减少，而基金会及联合 国和政府间组织的捐款略有增加。 20. 2012-2013 年会员国的缴款（自愿捐款和评定会费）总额为 28.66 亿美元，占自愿 捐款和评定会费总额的 62%。以下是 10 个缴款最多的会员国，它们的缴款额合计达 21.82 亿美元，占所有会员国缴款总额的 76%，占自愿捐款和评定会费总额的 48%。 图 2. 2012-2013 年 10 个缴款最多会员国的评定会费和自愿捐款综合交纳情况（百万 美元）
评定会费 700 600 500 百万美元
自愿捐款
400 300 200 100 加拿大
英国 美国
德国
荷兰
日本
挪威
法国
21. 图 3 显示 2012–2013 年最大自愿捐款方的捐款概况和与 2010–2011 年的对照情 况。这些自愿捐款方包括会员国和其它捐款方。
澳大利亚
瑞典
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图 3. 为 2012–2013 年和 2010–2011 年规划预算捐款最多的 10 个自愿捐款方（百万美元）
2012–2013年规划预算 600
2010–2011年规划预算
500 400 百万美元
300 200 100 比尔和梅林达盖茨基金会
美国
英国
挪威
澳大利亚
加拿大
全球疫苗和免疫联盟
欧洲委员会
支出 22. 2013 年的支出总额为 22.61 亿美元（2012 年为 20.80 亿美元）。支出是在收到货 物和服务时而不是在作出承诺或支付时予以确认。用于实施规划预算的支出总额为 20.91 亿美元（2012 年为 18.85 亿美元）。扣除 2013 年实物和服务支出 3900 万美元 （2012 年为 4400 万美元），2013 年总支出为 20.52 亿美元（2012 年为 18.41 亿美 元）。扣除实物和服务支出后，2013 年规划预算支出比 2012 年高 11%。本报告附表 I 至附表 IV 按费用类别、主要办事处以及按战略目标列明了 2013 年支出详情。 23. 鉴于双年度第一年涉及较多计划步骤，第二年支出通常较高。比较两个双年度的 支出更有意义。2012-2013 年规划预算总支出（不包括实物和服务支出）为 38.93 亿美 元（2010-2011 年为 38.08 亿美元）。从 2010-2011 双年度到 2012-2013 双年度，支出 增加了 8500 万美元，这主要是由于全球消灭脊灰行动开展了更多活动（从 2010-2011 双年度至 2012-2013 双年度增幅为 20 %）。 24. 下图 4 显示各主要办事处支出所占比例。与 2010-2011 年相比，总部的支出占比由 37%减至 32%，各区域的占比则相应由 63%增加至 68%。增幅最大的是东地中海区域 和非洲区域。造成这些增长的主要原因是扩大了消灭脊灰活动。此外，2012-2013 年期 间东地中海区域开展了更多的应急活动（从 2010-2011 双年度到 2012-2013 双年度，由 于主要在阿拉伯叙利亚共和国和苏丹开展了新的活动，该区域应急活动支出从 1.03 亿 美元升至 2.06 亿美元。总部占比减少是节支措施的结果。从 2010-2011 年到 2012-2013 年，总部各类费用均有所减少，其中降低员工成本对节支贡献最大。
联合国中央应急基金
德国
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图 4. 2012–2013 年和 2010–2011 年各主要办事处的规划预算支出情况（不包括实物和服 务支出）（百万美元） 1600 1409
1400 1238
1200 1000
1126 1025
2012–2013 2010–2011
百万美元
800 624
600 400 200 0
32% 37%
29% 27% 448 315 311 131 156
16% 12%
204 197
255 262
3% 4% 总部 非洲 美洲 东地中海
5%
5%
8%
8%
7%
7%
欧洲
东南亚
西太平洋
25. 下图 5 按费用类别显示支出概况，并比较了 2012-2013 年与 2010-2011 年的规划预 算支出。 图 5. 按类别分列 2012-2013 年和 2010-2011 年规划预算支出情况（不包括实物和服务 支出）（百万美元） 2500
2000 1768
1933
百万美元
1500
2012–2013 2010–2011
1000 45% 51% 719 591 496 506 310 295 13% 13% 8% 合同服务 向对应机构的 转拨款和拨款
500 175 119 3% 18% 16% 4% 职工和其他 人员费用
362 9%
287 8% 63
8%
77
0
医疗用品 和材料
旅行
一般业务支出
设备、车辆 和家具
26. 职工和其他人员费用是最大的支出类别，占 2012-2013 年规划预算总支出的 45% 。这笔支出系指聘用职工的总费用，包括本组织支付的基本工资、工作地点差价 调整以及任何其它种类的福利（如养恤金和保险金）支出。
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27. 与 2010-2011 年相比，因职工人数减少，职工和其他人员费用总额减少了 9% （1.65 亿美元）。2010 年 12 月至 2012 年 7 月期间，共裁减了 937 名职工1。总部职工 和其他人员费用减少最多（9100 万美元）。东南亚区域记录的职工和其他人员费用减 少了 3400 万美元，但这主要是由于将特殊服务合同支出由人事类别转至合同服务类 别。 28. 第二大支出类别是合同服务支出（占 2012-2013 年总支出的 18%），即按合同支 付给协助本组织实现其预期目标的专家和服务提供者的费用，主要包括与代表本组织 开展活动的个人签署的开展工作协议、咨询合同和特殊服务协议合同方面的支出。合 同服务还包括医学研究活动。此外，直接实施活动，主要是世卫组织主持的大规模免 疫接种活动，列于合同服务项下。因此，从 2010-2011 年到 2012-2013 年期间合同服务 支出增加的主要原因是，主要用于开展全球消灭脊灰行动的特殊服务协议和直接实施 费用以前在不同支出类下列报，而现在则被列入合同服务支出类。下表提供合同服务 项下各类支出的详细情况。 表 5. 按类别分列 2012-2013 年和 2010-2011 年规划预算-合同服务支出情况（不包括实 物和服务支出）（百万美元）
2012–2013年总额
2010–2011年总额 542 62 49 591
合同服务——总体 其中个体服务承包额
510 75 43 93 73 719
奖研金、培训和安全 特殊服务协议 直接实施——脊灰免疫运动 合计
29. 2012-2013 年特殊服务合同协议发生的总支出为 9300 万美元。非洲区域、东地中 海区域和东南亚区域主要为开展全球消灭脊灰行动新部署了约 3500 名人员，因此，这 三个区域的支出额最大。扣除现已单独列报的特殊服务协议和直接实施支出外，各主 要办事处合同服务费用有所减少，总体降幅为 6%。 30. 向对应机构的转拨款和拨款占总支出的 13%，非洲区域和东地中海区域这方面支 出最高。这些支出是与国家对应机构（主要是卫生部以及非政府组织）签署的根据规 划预算开展活动的合同的金额。这些支出在向合同伙伴转拨资金时予以确认。在“向 对应机构的转拨款和拨款”项下记录的所有金额中，近 50% 与全球消灭脊灰行动有 关。在该项下记录的支出大多涉及直接金融合作安排。为加强对这类资金使用情况的 问责，世卫组织管理层正在审查关于使用直接金融合作安排的政策。
1
见文件 EB132/38。
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31. 一般业务支出反映运营费用，包括水电费和其它办公费用。这些支出主要发生在 当地，占规划预算总支出的 9%。 32. 为增强记录的一致性并提高报告和支出管理的透明度，对 2010 年至 2013 年期间 向对应机构的转拨款和直接实施的支出编码分类作出了一些调整。下图 6 汇总各主要 办事处合同服务、一般业务支出和向对应机构的转拨款和拨款这三类总支出。 图 6. 各主要办事处 2012-2013 年和 2010-2011 年规划预算下合同服务、一般业务支出 和向对应机构的转拨款和拨款支出情况（百万美元） 700 600 500 593 510
百万美元
400 300 200 100 290
343
350
2012–2013 2010–2011 214 153 111 105 104
32 0 总部 非洲
52
54
50
美洲
东地中海
欧洲
东南亚
西太平洋
33. 图 6 显示的非洲区域、东地中海区域和东南亚区域 2012-2013 年期间增加的支出与 全球消灭脊灰行动和应急活动的增加直接相关。总部支出减少归功于费用控制措施。美 洲区域支出额减少的原因则是对支出类别进行了重新分类。 34. 2012-2013 年普通基金下的旅费为 3.1 亿美元（2010-2011 年为 2.95 亿美元），占本 组织总支出的 8%。旅行支出包括职工和非职工的机票、每日津贴以及与旅行有关的其 它费用。在实行费用控制措施后，职工旅费有所减少。2012-2013 年职工旅费占总旅费 的 45%，2010-2011 年占 48%。其余的旅费支出涉及会议与会者和顾问（会员国代表和 其他非秘书处人员）的旅行费用。下图 7 显示各主要办事处的旅费概况。
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图 7. 2012-2013 年和 2010-2011 年各主要办事处规划预算旅行支出情况（百万美元）
百万美元
职工 非职工
总部
非洲
美洲
*
东地中海
欧洲
东南亚
西太平洋
* 未获得职工与非职工分列数据。
35. 只有非洲区域和美洲区域 2012–2013 年旅行支出高于 2010-2011 年旅行支出。这主 要是调整支出分类造成的。为了提高透明度，将“会议和培训”项下旅行支出转至“旅 行”项下。此外，非洲区域 2012-2013 年职工旅费占总旅费的 59%，低于 2010-2011 年 的水平（64%）。总部旅行支出总额也有所减少。最显著的是，总部 2010-2011 年职工 旅行支出占旅行总支出的 43%，2012-2013 年期间降至 38%，减少了 840 万美元。 36. 医疗用品和材料支出主要涉及本组织为实施规划而采购和分发的医疗用品，此外还 包括医学文献。这方面支出占 2012-2013 年总支出的 4%。医疗用品支出增加的原因是 向利比亚和阿拉伯叙利亚共和国提供了紧急医疗用品以及全球消灭脊灰行动在非洲区域 开展了活动。设备、车辆和家具占世卫组织总支出的 3%。按照《国际公共部门会计准 则》的过渡条款，这些费用仍记为支出。但最终将在预期使用寿命期间对所有设备、 车辆和家具予以资本化和折旧，并将在财务状况报表中列报。
资产 流动资金和投资管理 37. 表 6 汇总 2013 年底和 2012 年底现金、现金等价物和投资总额。
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表 6. 2012-2013 年现金、现金等价物和投资（百万美元） 2013年总额 2012年总额
现金和现金等价物 短期投资 长期投资 现金、现金等价物和投资总额
715 2 419 82 3 216 982 2 234
734 1 820 266 2 820 990 1 830
减：为其它实体代持的现金、现金等价物和投资 世卫组织现金、现金等价物和投资
38. 投资以短期为主，以便确保随时可以动用现金满足规划需求。根据投资咨询委员 会的建议，将一些长期负债资金投资于证券。在本组织的账户中，本组织为以下实体 代持总额为 9.82 亿美元的现金和投资：非洲盘尾丝虫病控制规划、联合国艾滋病毒/艾 滋病联合规划署信托基金、国际药品采购机制、国际计算中心和职工健康保险。表 6 不包括单独列报的为职工健康保险基金管理的长期投资组合数据。2012-2013 年财务收 入为 6000 万美元。 应收账款 39. “应收账款”下的款额包括会员国应缴付的评定会费、会员国和其它捐款方应缴付 的自愿捐款额以及其它应收款额。2013 年 12 月 31 日时的应收评定会费总额为 1.14 亿 美元，其中 3800 万美元为重新安排的欠缴款（2012 年 12 月 31 日时为 1.04 亿美元，其 中 3900 万美元为重新安排的欠缴款）。关于 2013 年评定会费征收状况的更多信息，见 文件 A67/44（“征收评定会费的状况，包括欠交会费程度达到可援引《组织法》第七 条规定的会员国”）。 40. 在自愿捐款方面，应收账款总额为 10.17 亿美元（2012 年底时为 8.52 亿美元）。 总额增加是因为非流动应收账款的增加。2012 年底，非流动应收账款为 2.10 亿美元， 到 2013 年底，增至 3.47 亿美元。这主要是大不列颠及北爱尔兰联合王国为全球消灭脊 灰行动在 2019 年之前开展活动而作出的一大笔捐款。非流动应收账款额反映今后多年 （即 2015 年及以后）应收款额。这涉及 58 个捐款方签署的协议，这些协议在付款条 款中列明了向世卫组织付款的时间。记录这些未来款额增强了未来收入的透明度，有 助于本组织制定收入计划，并进一步澄清了世卫组织的总体财政状况。在这些递延收 入到期应缴付时，款额将转至当期收入项，用于支出。按捐款方编列的所有自愿捐款 （包括应收账款）的详尽情况载于本财务报告附件1。
1
可通过以下链接查阅财务报告附件：http://www.who.int/about/resources_planning/en/。
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41. 呆账应收款拨备金基于对逾期一年以上的所有应收账款的详细审查和对逾期虽不 到一年、但可能无法收取的账款的审查。2013 年 12 月 31 日时的自愿捐款拨备金额为 1200 万美元（占应收账款总值的 1%），评定会费拨备金额为 4200 万美元。2013 年底 呆账应收款拨备金比 2012 年 12 月 31 日时减少 100 万美元。 库存 42. 世卫组织库存由药品、疫苗、人道主义供应物资以及出版物构成。在出售和分发 前或在使用期失效前，库存记为流动资产。全球跟踪和记录库存有助于本组织审查和 改进其管理。 43. 经过在保存和管理这些物资的 26 个国家中实际盘查，截至 2013 年 12 月 31 日， 本组织库存总值为 5100 万美元（2012 年 12 月 31 日时为 6800 万美元）。由于改进了 库存管理和增加了分发量，2013 年库存价值有所减少。 财产、厂房和设备 44. 财产、厂房和设备包括本组织拥有的土地、房舍、家具、固定装置、信息技术设 备以及车辆。世卫组织援用《国际公共部门会计准则》的过渡条款，确保在对全球所 有资产进行准确定值和记录后，在财务状况报表中确认，然后在这些资产整个使用寿 命内摊销。 45. 根据过渡程序，世卫组织于 2012 年确认了总部土地和房舍的费用和累计折旧。 2013 年财务状况报表将世卫组织拥有的所有区域办事处和国家办事处确认为资产。除 美洲区域/泛美卫生组织外，本组织目前从世界各地近 300 处场所开展业务活动，其中 16 处为本组织所有，其余场所或由本组织租用或为会员国捐赠。
负债 职工福利负债 46. 根据最新精算预测，用于偿付当前职工福利负债所需的资金总额为 7000 万美元， 另外估计还将需要 9.39 亿美元偿付未来职工福利非流动负债（总计 10.09 亿美元）。 这些负债涉及一些预期费用，用以支付积存年假、应计返籍补助金、旅费、搬迁费以 及当前和未来健康保险计划费用。下表 7 汇总了应计职工福利负债总额、资金准备比 率和净差额。
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表 7. 2013 年应计职工福利负债（百万美元） 职工健康 保险负债 职工健康 保险资金 557 世卫组织负债 世卫组织资金 净差额
离职金 赔偿特别基金 职工健康保险 应计职工福利总额
(1 410)
( 142) ( 14) ( 853) (1 009)
68 8 76
( 74) ( 6) ( 853) ( 933)
47. 根据健康保险计划，在职和退休职工及其赡养人可在遵守严格规定和限制下报销 医疗费。2013 年 12 月 31 日时世卫组织职工医疗费用未来负债的精算值估计为 14.10 亿美元，其中有资金准备的债务额为 5.57 亿美元，无资金准备的债务额为 8.53 亿美元 （2012 年底时为 8.23 亿美元）。该精算值以对未来保健费用的估算、对退休职工的预 测以及若干社会经济假设为依据。职工健康保险计划涵盖其它实体（即泛美卫生组 织、联合国艾滋病规划署、国际药品采购机制、非洲盘尾丝虫病控制规划、国际癌症 研究机构和国际计算中心），这些实体的未来职工福利负债分摊额体现在其各自的财 务报表中。职工健康保险基金的资产反映在其自己的财务报表中，根据《国际公共部 门会计准则》，这些报表现需要接受全面和单独的外部审计。为了建立一项确保为此 项负债足额提供资金的长期机制，于 2011 年核准了对职工健康保险交费率的调整方 案，修改了本组织以及职工健康保险计划参加者的交费率并适用于所有实体。根据目 前最新的精算评估，健康保险计划预计将于 2037 年（即比 2010 年精算评估时所预测 的时间提前 6 年）获得足额资金准备。 48. 预期资金准备状况的改善主要是因预期投资回报率增高（2013 年时预期投资回报 率为 5.6%，先前为 4.0%）以及 2013 年 12 月 31 日时在职职工人数高于预期水平。 49. 自上次估值后，联合国合办工作人员养恤基金将 2013 年之后聘用的职工正常退休 年龄从 62 岁提到 65 岁。经此调整后，预期养恤金负债额大幅减少。另一项较小的积 极影响是，由于职工平均略晚退休，在职缴款年数有所增加，而离职后享受福利的年 数减少。
金融风险 50. 本组织必须管理一系列金融风险。独立专家监督咨询委员会定期审查这些风险。 很多金融风险源自世卫组织分散的业务活动环境。为缓解这些风险，需要加强内部控 制。全组织正实行新的内部控制框架，以解决对财务、采购、人力资源和计划制定程 序的控制责任问题。将在此框架下采用新的工具，另外正调整权力下放规定，首先是 调整对部门领导、区域办事处主任以及预算中心领导的授权。已制定一份标准化内部 控制清单并将在 2014 年采用这一清单。 51. 下面进一步阐述世卫组织面临的一些重大金融风险。
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投资和外汇风险 52. 本组织面临某些金融风险，包括信贷风险、利率风险、外币兑换风险和投资价格 风险的威胁。世卫组织使用衍生金融工具来对冲某些风险。根据《财务条例》，可将 暂时不用的资金进行投资。所有投资均在总干事批准的投资政策框架内进行。一些投 资组合由本组织任命的外部经理根据规定的授权委托书进行管理。投资咨询委员会定 期审查投资政策以及每项投资组合的投资业绩和风险。该委员会由外部投资专家组 成，为总干事提供建议。 53. 投资活动涉及范围广泛的金融交易对手，为尽量减小这些金融交易对手的信贷风 险，对交易对手和各组相关交易对手实行最低信贷质量要求和最高投资风险限值。这 些条款载于约定的投资授权委托书中。 54. 本组织可以用美元以外货币接收缴款并可以用非美元货币进行支付，因此它面临 由于货币兑换率波动所导致的外币兑换风险。以其它货币计算的交易按交易之日适用 的联合国结算汇率折算成美元。以外币计值的资产和负债按每个月底的联合国结算汇 率折算。本组织还购买远期外汇合约来对冲非美元货币风险并管理短期现金流。源于 外币交易结算和重估的已实现和未实现损益在财务业绩报表中得到确认。 55. 为降低总部瑞郎支出的货币风险，自 2014 年起，50%的评定会费现以瑞郎评定1。 与职工费用有关的资金风险 56. 虽然这份报告显示本组织的总体财务状况有所改善，但一些预算中心仍然难以确 保有充分稳定的资金来支付职工的薪金费用。2013 年职工薪金费用 64%（2012 年为 59% ）由自愿基金提供，而该基金中大部分资金被限定了用途。因此，不大可能通过 在各预算中心之间转拨资金来保证全组织在薪金费用方面供资水平一致。为密切监测 这方面风险，必须审查职工工作计划并将这些计划与资金来源进行匹配。 57. 本组织在未来职工福利负债方面有长期的财务承诺，因为大多数职工持有长期任 用合同，这些合同涉及一系列未来应享有的福利。其中最突出的便是未来的职工健康 福利费用，这笔费用付给职工及其赡养人，包括退休后仍有资格的职工。鉴于三分之 二的职工薪金由自愿基金支付，必须确保目前作出充分准备，以便今后能够支付这些 费用。为减轻这方面风险，本组织现委托对未来的所有职工福利负债进行年度精算评 估。根据这些报告，最近调整了供资比率。除了职工未来卫生保健费用外，本组织还 必须确保有足够资金支付今后在突然丧失某一主要筹资渠道的情况下职工离职的费 用。本组织正认真审视如何最妥善地为应付今后可能出现的这类负债建立适当准备 金，并将向独立专家监督咨询委员会定期汇报最新估算额及其供资计划的情况。
1
见 WHA66.16 号决议。
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为行政管理和基础设施提供资金 58. 行政和管理费用（在 2012-2013 年财务期泛指战略目标 12 和 13 下的费用）通过以 下三个渠道支付：评定会费，规划支持费（向自愿捐款收取一定百分比的费用）和员 额占用费（向所有规划收取一定百分比的薪金费） 。现行做法可能影响筹资的可持续 性和报告的透明度，进而可能影响有效管理费用。目前正审议经修订的预算编制和筹 资建议，以便将其纳入 2016-2017 年预算规划编制程序。将逐步实行这些变革措施，以 免本组织面临基础设施供资不足的风险。 59. 本组织实行两年期业务预算，但并无经批准的基建资本预算。结果，本组织 16 处 自有办公地点大都需要维修和翻新。建于 1966 年的总部大楼现在尤需大幅整修。正根 据基本建设总计划制定一项总部全面整修方案，以提交第六十八届世界卫生大会批 准。秘书处将向卫生大会提交一项关于为支付不动产和长期职工负债提供更多资金的 建议，为基本建设总计划一次性增供资金1。
结论 60. 在 2011 年采取了削减支出措施后，2012-2013 年期间节约了大量支出，为本组织 在 2014-2015 年开展活动奠定了坚实的资金基础。筹资对话有助于显示筹集被限定用途 资金的风险以及某些领域仍存在的资金缺口。新增的收入、支出和年末资金结余大多 用于开展指定的活动，尤其是用于开展有时限的全球消灭脊灰规划。目前正在进行的 世卫组织改革工作将有助于对付尚存的结构性融资风险，主要是资金缺乏可预测性和 资金用途的限定程度所导致的风险。世卫组织在问责、内部控制和人力资源管理领域 开展的管理工作改革有助于加强财务管理。通过一个新的“管理看板”，现在可以更 密切和一致地监测与衡量世卫组织管理人员有效使用资金和人力资源情况，并可通过 一个新的风险登记簿监测较长期的金融风险，包括长期职工福利负债风险。新的“网 络门户”提高了世卫组织资金来源和资金使用的透明度。此外，世卫组织不断设法更 好和更及时地通报财务状况和工作结果。这些措施为世卫组织的未来奠定了牢固的基 础。
总干事 陈冯富珍博士
2014 年 4 月 3 日于日内瓦
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见文件 A67/43 Add 1。
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2013 年 12 月 31 日终了年度财务报表核准书 根据《财务条例》第十三条（账务及财务报表），世界卫生组织的账目依照《国 际公共部门会计准则》建立和保存。2013 年 12 月 31 日终了年度的财务报表连同报表 说明和附表已获得审查和核准。
财务司长 Nicholas R. Jeffreys
总干事 陈冯富珍博士
2014 年 4 月 3 日
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呈 交 书
瑞士，日内瓦 世界卫生组织 第六十七届世界卫生大会主席 亲爱的先生/女士， 我谨荣幸地向第六十七届世界卫生大会提交外审计员关于 2013 年 12 月 31 日终了 财务年度世界卫生组织财务报表的报告和意见。 我在此向世界卫生大会表示感谢，能够担任世卫组织及其非合并实体的外审计员 是我莫大的荣幸。 您诚挚的 菲律宾共和国 审计委员会主席 外审计员 Maria Gracia M. Pulido Tan
2014 年 4 月 4 日
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外审计员意见书
独立审计员的报告 致世界卫生大会 关于财务报表的报告 我们已审计随附的世界卫生组织的财务报表，包括截至 2013年12月31日的财务状 况报表以及2013年12月31日终了年度的财务业绩报表、资产净值 /产权变化表、现金流 量表、预算与实际金额对比表以及财务报表说明。 管理部门对财务报表的责任 管理部门负责根据《国际公共部门会计准则》编制和公允列报这些财务报表。此 项责任包括：设计、实行和维持与财务报表的编制和公允列报工作有关的内部控制， 以免因欺诈或过失造成重大错报；选择和应用适当的会计政策；作出符合情况的合理 会计估算。 审计员的责任 我们的责任是根据我们的审计对这些财务报表发表意见。我们按照国际审计与鉴 证准则理事会颁布的国际审计标准进行了审计。这些标准要求我们在符合伦理的情况 下计划和开展审计，以获得关于财务报表是否含有重大错报的合理保证。 审计包括通过多项程序获得关于财务报表中金额和披露的审计证据。所选择的程 序取决于审计员的判断，其中包括评估欺诈或过失造成财务报表重大误报的风险。在 进行这些风险评估时，审计员考虑与该实体编制和公允列报财务报表有关的内部控制， 这并非为了就该实体内部控制的有效性发表意见，而是为了设计符合情况的审计程序。 审计还包括评估管理部门应用的会计政策的适当性和所作会计估算的合理性以及评价 财务报表的总体列报。 我们相信，我们获得的审计证据是足够和适当的，为我们发表审计意见提供了基 础。
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意见 我们认为，这些财务报表按照《国际公共部门会计准则》在所有重大方面公允体 现了世界卫生组织在2013年12月31日时的财务状况，以及其财务业绩、资产净值 /产权 变化、现金流量和预算与实际金额的对比情况。 按照其它法规要求作出的说明 此外，我们认为，我们注意到的或我们作为审计工作一部分抽查的世界卫生组织 的会计事项在所有重要方面均符合世卫组织《财务条例》。 根据《财务条例》第十四条，我们还签发了一份篇幅较长的我们对世界卫生组织 的审计报告。
菲律宾共和国 审计委员会主席 外审计员
Maria Gracia M. Pulido Tan
菲律宾奎松市 2014 年 4 月 4 日
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财务报表 世界卫生组织 报表 I. 财务状况报表 截至 2013 年 12 月 31 日 (按美元计) 说明 资产 流动资产 现金和现金等价物 短期投资 流动应收账款 – 净额 职工应收款项 库存 预付款和押金 其它流动资产 流动资产合计 非流动资产 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 714 841 758 2 419 344 288 735 520 722 11 349 360 51 124 089 3 454 904 3 935 635 121 4.3 4.2 4.8 346 512 477 81 819 896 61 694 051 490 026 424 4 425 661 545 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 （ 重编 ）
734 358 416 1 819 531 140 695 054 637 12 263 937 67 614 034 1 608 986 12 191 472 3 342 622 622 210 277 136 266 323 581 41 180 878 517 781 595 3 860 404 217
非流动应收账款 – 净额 长期投资 财产、厂房和设备 – 净值 非流动资产合计
资产总计 负债 流动负债 预先收到的款额 应付账款 应付职工款项 应计职工福利 – 流动 递延收入 金融负债 其它流动负债 实体间负债 流动负债合计 非流动负债 长期借支款 应计职工福利 – 非流动 递延收入 - 非流动 非流动负债合计 4.17 4.13 4.14 4.10 4.11 4.12 4.13 4.14 4.2 4.15 4.16
80 089 221 29 718 935 2 323 781 70 148 086 342 413 767 19 637 190 59 467 509 981 700 319 1 585 498 808 19 814 277 939 117 427 346 512 477 1 305 444 181 2 890 942 989 88 695 960 2 034 530 340 (722 319 628) 133 811 884 1 534 718 556 4 425 661 545
86 329 879 24 983 899 4 366 015 71 735 099 317 034 710 21 403 427 41 442 241 989 810 138 1 557 105 408 22 782 082 911 532 131 210 277 136 1 144 591 349 2 701 696 757 84 121 732 1 642 008 469 (715 899 865) 148 477 124 1 158 707 460 3 860 404 217
负债总计 资产净值/产权 会员国 – 正常预算 自愿基金 会员国 – 其它资金 信托基金 资产净值/ 产权总计
负债和资产净值/产权合计
重要会计政策声明及所附说明构成财务报表的一部分。
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世界卫生组织 报表 II. 财务业绩报表 2013 年 12 月 31 日终了年度 (按美元计) 说明 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 （重编）
收入 会员国评定会费 呆账应收款拨备金减少/（增加）额 自愿捐款 实物和服务自愿捐赠 代办采购 其它业务收入 财务收入 收入总计 支出
5.1 474 640 515 1 005 011 2 017 136 747 43 827 944 34 413 016 26 527 386 16 866 597 2 614 417 216 5.2 890 557 352 200 260 099 456 161 202 282 319 117 174 519 485 206 903 970 39 171 566 2 079 036 9 026 502 2 260 998 329 353 418 887 912 439 371 199 412 230 324 574 414 215 889 802 152 770 486 235 726 093 32 025 524 1 116 199 6 723 426 2 080 677 545 213 189 249 474 609 150 (3 321 404) 1 636 552 815 66 468 439 62 459 972 13 981 777 43 116 045 2 293 866 794
职工和其他人员费用 医疗用品和材料 合同服务 向对应机构的转拨款和拨款 旅行 一般业务支出 设备、车辆和家具 折旧和摊销 财务费用 支出总计
本年度盈余总额
重要会计政策声明及所附说明构成财务报表的一部分。
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世界卫生组织 报表 III. 资产净值/产权变化表 2013 年 12 月 31 日终了年度 (按美元计) 说明 普通基金 会员国——正常预算 6.1 56 688 496 14 659 986 (13 652 522) 31 000 000 88 695 960 225 720 042 1 086 757 032 21 880 294 33 914 618 52 244 021 346 775 914 193 822 757 73 415 662 2 034 530 340 2 123 226 300 104 572 841 3 446 737 2 134 498 1 860 610 927 665 621 754 8 991 264 6.3 33 773 522 4 353 703 263 302 (5 566 170) (73 895 112) 25 731 746 30 134 981 2 364 564 (853 044 269) (835 883 733) (722 319 628) 4 225 623 88 938 299 9 547 172 11 121 990 580 924 16 744 761 2 653 115 133 811 884 1 534 718 556 1 470 231 4 338 475 (1 234 478) 4 574 228 (20 048 580) 99 033 366 8 637 077 6 833 666 (6 910 417) 205 171 590 43 695 926 56 109 243 392 521 871 397 096 099 (24 984 939) ( 529 200) ( 191 311) 947 781 ( 444 250) ( 369 715) ( 586 695) 14 677 922 ( 82 567) 387 755 ( 16 520) 145 365 14 108 396 (3 105 176) ( 634 552) 1 140 123 (30 061 084) (3 440 338) (29 011 972) (1 096 115) (1 795 710) 2 213 258 (5 203 897) 598 581 114 207 (9 795 950) 300 386 (14 665 240) 353 418 887 55 218 265 10 321 511 (12 418 044) 31 000 000 84 121 732 245 768 622 987 723 666 13 243 217 27 080 952 59 154 438 141 604 324 150 126 831 17 306 419 1 642 008 469 1 726 130 201 129 557 780 3 975 937 2 325 809 912 829 1 371 915 991 469 9 577 959 19 095 600 4 436 270 ( 124 453) 16 520 (5 711 535) (88 003 508) 28 836 922 30 769 533 1 224 441 (822 983 185) (832 443 395) (693 307 656) 5 321 738 90 734 009 7 333 914 5 203 897 10 523 409 466 717 26 540 711 2 352 729 148 477 124 1 181 299 669 2013 年 12 月 31 日 2013 年 盈余/ （赤字） 2013 年 1 月 1 日 ( 重编 - 见说明 3 )
会员国评定会费基金 来自会员国的非评定收入基金 衡平征税基金 周转金 会员国 Total Member ——正常预算总计 States – regular budget 自愿基金 Voluntary funds
核心自愿捐款基金 指定用途自愿捐款基金 TDR信托基金1 HRP信托基金2
遏制结核病基金 特别规划与合作安排基金 服务费用特别账户基金 疫情和危机应对基金 自愿基金总计 Total voluntary funds 普通基金总计 会员国 - 其它资金 共同基金 企业基金
6.2
销售周转基金 特许活动基金 保险契约基金 办公室/车库租赁基金 全球会议和培训中心– 突尼斯基金 企业基金总计 特殊用途基金
不动产基金 安全基金 信息技术基金 教学与实验室设备周转基金 赔偿特别基金 离职金基金 非薪金职工津贴基金 员额占用费基金 内部服务成本回收基金 健康保险基金 特殊用途基金总计 会员国 - 其它资金总计 信托基金 世卫组织烟草控制框架公约 遏制结核病伙伴关系全球药物基金 遏制疟疾伙伴关系基金 卫生计量系统网络基金 孕产妇、新生儿和儿童卫生伙伴关系基金 联合国系统营养问题常设委员会基金 卫生政策和制度研究联盟基金 全球卫生人力联盟基金 信托基金总计
资产净值/ 产权总计
重要会计政策声明及所附说明构成财务报表的一部分。 _______________________ 1 2
联合国儿童基金会/联合国开发计划署/世界银行/世卫组织热带病研究与培训特别规划信托基金。 联合国开发计划署/联合国人口基金/联合国儿童基金会/世卫组织/世界银行人类生殖研究、发展和研究培训特别规划信托基金。
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世界卫生组织 报表 IV. 现金流量表 2013 年 12 月 31 日终了年度 (按美元计) 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 （重编）
业务活动现金流动 本年度盈余总额 折旧和摊销 流动应收账款(增加)/ 减少 - 净额 职工应收款项（增加）/ 减少 库存(增加)/ 减少 预付款（增加）/ 减少 其它流动资产（增加）/ 减少 非流动应收账款(增加)/ 减少 - 净额 预先收到的款额增加/ （减少） 应付账款增加/ （减少） 应付职工款项增加/ （减少） 职工应计福利增加/ （减少）- 流动 递延收入增加/ （减少） 其它流动负债增加/ （减少） 实体间负债增加/ （减少） 职工应计福利增加/ （减少）- 非流动 递延收入增加/ （减少）- 非流动 业务活动现金流动净额
353 418 887 2 079 036 (40 466 085) 914 577 16 489 945 (1 845 918) 12 191 472 (136 235 341) (6 240 658) 4 735 036 (2 042 234) (1 587 013) 25 379 057 18 025 268 (8 109 819) 27 585 296 136 235 341 400 526 847
213 189 249 1 116 199 34 174 580 4 446 953 (3 464 804) 321 227 10 673 073 14 618 958 (14 398 672) (7 303 244) (2 777 425) (2 452 463) (140 606 075) (4 638 541) 56 413 275 30 631 743 (14 618 957) 175 325 076
投资活动现金流动 短期投资（增加）/ 减少 长期投资（增加）/ 减少 金融负债增加/ （减少） 未实现外汇损失期初调整冲抵 投资活动现金流动净额 财务活动现金流动 长期借支款增加/ （减少） 财务活动现金流动净额 现金和现金等价物增加/ （减少）净额 年初现金和现金等价物 年末现金和现金等价物 (2 967 805) (2 967 805) (19 516 658) 734 358 416 714 841 758 56 878 56 878 90 841 888 643 516 528 734 358 416 (599 813 148) 184 503 685 (1 766 237) (417 075 700) 433 772 667 (231 490 143) (309 673 496) 22 850 906 (84 540 066)
重要会计政策声明及所附说明构成财务报表的一部分。
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世界卫生组织 报表 V. 预算与实际金额对比表 2013 年 12 月 31 日终了年度 (按美元计) 2012-2013年 规划预算 战略目标 1 传染病 2 艾滋病毒/艾滋病、结核病和疟疾 3 慢性非传染性疾病 4 儿童、青少年、孕产妇、性和生殖 卫生及老龄化 5 突发事件和灾害 6 健康风险因素 7 健康的社会和经济决定因素 8 更健康环境 9 营养、食品安全和食品保障 10 卫生系统与服务 11 医疗产品和技术 12 世卫组织的领导、治理和伙伴关系 13 扶持和支持职能 合计 基础差异 实物/服务支出 38 562 107 10 000 000 11 423 628 749 426 24 156 690 84 891 851 44 681 506 14 533 591 6 601 885 1 079 242 66 896 224 1 278 130 000 540 298 000 113 763 000 218 306 000 382 028 000 122 255 000 42 789 000 86 825 000 54 898 000 348 093 000 137 283 000 257 570 000 376 741 000 3 958 979 000 762 322 493 206 452 907 60 592 478 123 729 088 184 685 626 48 660 814 20 423 214 43 581 261 32 767 090 168 408 576 74 693 751 128 496 424 180 190 310 2 035 004 032 614 022 050 181 714 613 47 412 836 97 672 590 144 162 271 44 776 525 16 849 129 38 854 554 27 154 471 134 846 988 61 909 715 124 325 224 159 979 398 1 693 680 363 1 376 344 543 388 167 520 108 005 314 221 401 678 328 847 897 93 437 339 37 272 343 82 435 815 59 921 561 303 255 564 136 603 466 252 821 648 340 169 708 3 728 684 425 ( 98 214 543) 152 130 480 5 757 686 ( 3 095 678) 53 180 103 28 817 661 5 516 657 4 389 185 ( 5 023 561) 44 837 436 679 534 4 748 352 36 571 292 230 294 605 2013年 支出 2012年 支出（重编） 2012年 –2013年 总支出 规划预算与 支出 的 差异
从评定会费向不动产基金转拨 衡平征税基金支出 其它非规划预算资金使用 共同基金活动 基础差异总计
时间差异 以前财务期的规划预算支出 时间差异总计 实体差异 企业基金、特殊用途基金和信托基金下的支出 实体差异总计 财务业绩报表（报表 II）列报的支出总额 145 908 175 145 908 175 2 260 998 329 194 947 377 194 947 377 2 080 677 545 ( 4 805 730) ( 4 805 730) 125 153 581 125 153 581
重要会计政策声明及所附说明构成财务报表的一部分。
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财务报表说明 1.
编写和列报的依据
世界卫生组织的财务报表系根据《国际公共部门会计准则》编写。编写财务报表 时遵循了历史成本法惯例，但投资和贷款例外，这两者或按公允价值或按摊余成本记 录。对于《国际公共部门会计准则》未涵盖的具体事项，适当应用了《国际财务报告 准则》。 本报告中的财务报表根据世卫组织可持续经营并将在可预见的未来继续经营和履 行其职责的假设编制（《国际公共部门会计准则》第 1 号）。 功能货币和外币折算 本组织的功能货币和报告所用货币是美国美元。 外币交易以接近交易之日汇率的联合国结算汇率折算成美元。联合国结算汇率每 月确定一次，如果个别货币的汇率波动明显，则可在月中进行修订。 以美元以外的其它货币计算的资产和负债按下一个月第一天实行的联合国结算汇 率折算成美元。由此产生的损益反映在财务业绩报表中。 投资组合中非美元计值的资产和负债按托管人所用的月末结算率折算成美元。 重要性原则1以及判断和估算的使用 重要性原则对于世卫组织的财务报表至关重要。本组织的会计重要性原则审查程 序提供了一个系统的方法，协助在一系列会计领域确认、分析、评价、批准和定期审 查就信息重要性作出的决定。 财务报表中含有基于管理人员的判断、估算和假设的数额。估算值的变化体现在 估算值成为已知数值的财务期中。 财务报表 根据《国际公共部门会计准则》第 1 号，编写了一套完整的财务报表如下：
财务状况报表； 财务业绩报表； 资产净值/产权变化表； 现金流量表； 预算与实际金额对比表； 财务报表说明，包括关于重要会计政策的概述和其它相关信息。
遗漏或错误列报项目的情况，不论是单独还是综合起来，如果影响到用户在财务报表基础上作出的决定或评 估，则属于重大情况。
1
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2.
重要会计政策
2.1 现金和现金等价物
现金和现金等价物按名义价值持有，包括库存现金，银行现金存款，抵押存款， 商业票据，货币市场基金以及短期票据和债券。从购买之日起至到期日之间的时间在 三个月以下的所有投资被列为现金和现金等价物。这包括由外部投资经理管理的投资 组合中持有的现金和现金等价物。 2.2 投资和金融工具
金融工具在世卫组织缔结有关工具的合同条款时得到确认，直至从这些资产收取 现金流的权利到期或被转让并且本组织已将所有权带来的全部风险和回报基本转移为 止。投资可被归为：(i)通过盈余或赤字按公允价值记录的金融资产或金融负债；(ii)持 有至到期投资；(iii)可用于出售的投资；或(iv)银行存款和其它应收款项。所有投资采 购和出售均在交易之日得到确认。 通过盈余或赤字按公允价值记录的金融资产或金融负债是符合下列条件之一 的金融工具：(i)为交易目的而持有；或(ii)由有关实体在最初确认时指定为通过盈 余或赤字按公允价值记录的金融工具。 此类金融工具以公允价值计量，公允价值变化造成的任何损益通过盈余或赤 字来反映并被列入出现这种损益的财务期的财务业绩报表。根据《国际公共部门 会计准则》第 29 号规定，除被指定的有效套期保值手段外，所有衍生金融工具， 如掉期合同、货币远期合约或期权等，均归入为交易目的而持有类别。在初始确 认时已被指定通过盈余和赤字按公允价值记录的外部管理投资组合中的金融资 产，按每一组合的预期投资时间跨度，归为流动资产或非流动资产。若时间跨度 少于或等于一年，归为流动资产，若超过一年，则归为非流动资产。 持有至到期投资是非衍生金融资产，具有固定或可确定的付款额和固定的到期 日期，世卫组织不仅有意愿而且有能力持有至到期日。持有至到期投资通过实际利 率法按摊余成本记录，并在财务业绩报表中按实际收益率确认利息收入。 可供出售的投资指在世卫组织未将投资归入“为交易目的而持有”类别或将其 指定为“持有至到期投资”的情况下，被归为可供出售类别。可供出售的项目按公 允价值记录（包括购买金融资产直接产生的交易费用），并在资产净值/产权变化 表中确认价值变化。减损支出和采用实际利率法算出的利息在财务业绩报表中得到 确认。截至 2013 年 12 月 31 日，本组织未持有可供出售的金融资产。 银行存款和其它应收款 是非衍生金融资产，具有固定或可确定的付款额，不 在活跃市场中报价。这类资产中包括与利息有关的应计收入、股息以及有待从投 资获得的现金。银行存款和其它应收款以采用实际利率法计算的摊余成本记录， 扣除任何减损费用。利息收入按实际利率予以确认，但短期应收款除外，这类款 额的利息确认无关紧要。
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其它金融负债包括与投资有关的应付款项和应计费用，初始时按公允价值确认，之 后采用实际利率法按摊余成本计量，但短期负债除外，这类负债的利息确认无关紧要。 2.3 应收账款
应收账款是非衍生金融资产，有固定或可确定的付款额，不在活跃市场中交易。 流动应收款指的是自报告日期起 12 个月内应收到的款额，而非流动应收款指的是自财 务报表的报告日期起 12 个月以内征收不到的款额。 自愿捐款方面的应收账款按世卫组织与捐款方之间具有约束力的协议中确定的付 款规定予以确认。如无明确的付款规定，应收账款全额确认为当期应收款。评定会费 方面的应收账款在每年开始时按卫生大会核准的摊款额予以确认。应收帐款按照估计 可变现净值记录。由于贴现的影响无关紧要，不对应收帐款贴现。 在应收账款可能发生减损时，可为呆账应收款确认一笔拨备金。财务业绩报表中 确认了呆账应收款拨备金方面的变化。 2.4 库存
世卫组织将药品、疫苗、人道主义供应物资以及出版物确认为其库存的一部分。 库存价值采用加权平均法以(i)成本和(ii)可变现净值两者中数额较低者计算。 如果库存是通过非交换交易（即以实物捐赠形式）获得，则其价值应参考获得之 日所赠物品的公允价值来确定。 如果库存被出售、交换或分发，其账面金额确认为支出。 2.5 预付款和押金
预付款指在收到货物或服务之前支付给提供者的款额。押金指为租用办公空间而 支付的保证金。押金和预付款按成本入账。 2.6 财产、厂房和设备
在财务状况报表中将价值超过 5000 美元的财产、厂房和设备确认为非流动资产。 财产、厂房和设备按历史成本入账，扣除累计折旧和任何减值损失。通过非交换 交易渠道获取的资产按获取之日的公允价值确认。世卫组织将其所有这类资产视为非 现金产出资产。 折旧按资产使用寿命以直线法计算，但土地除外，土地不计折旧。对财产、厂房 和设备每年进行减损审查以确保账面金额始终可收回。下表提供财产、厂房和设备类 资产的估计使用寿命。
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资产类别 土地 房舍 – 永久性 房舍 – 流动性 家具、装置和固定设备 车辆和运输工具 办公设备 通信设备 视听设备 计算机设备 网络设备 安全设备 其它设备
估计使用寿命（年） 不适用 60 5 5 5 3 3 3 3 3 3 3
改进若导致资产的使用寿命增加，可在该资产的剩余寿命期间资本化。该资产的 剩余价值及改进费用将在经调整的使用寿命（剩余寿命）期予以摊销。正常维修和保 养费用计入该费用发生年度的财务业绩报表。 在对 2012 年 1 月 1 日之前购置或捐赠的财产、厂房和设备进行首次确认方面应用 了一项过渡条款。从 2012 年 1 月 1 日起至过渡期结束，将按地点确认土地和房舍。 根据过渡条款的规定，2013 年期间购置的其它财产、厂房和设备类资产于购买之 日列为支出，2013 年未被确认为资产。 财产、厂房和设备的首次确认结果调整了净资产/权益的期初结存额。 2.7 无形资产
价值超过预先设定的 10 万美元阈值的无形资产按历史成本记录，扣除累计摊销和 任何减值损失。摊销通过直线法在资产的估计使用寿命内逐年分摊成本。各类无形资 产的估计使用寿命如下： 资产类别 外部购买的软件 内部开发的软件 许可证和权利 版权 估计使用寿命（年） 1–3 1–3 2–6 3–10
世卫组织的无形资产的剩余价值被假定为零，因为这些资产在使用寿命完结时不 被出售或转让。对无形资产每年进行减损审查。 2.8 租赁
租赁是一种协议，出租人凭此在一段商定时期内向承租人（本组织）转让某一资 产的使用权，并要求以一笔付款或一系列付款作为回报。对每项租赁进行了审查，以 确定其属于融资租赁，还是营业租赁，并相应建立必要的会计分录和进行披露。
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如果世卫组织为出租方，从营业租赁获得的收入在租赁期内按直线法确认为收入。 在赚取租赁收入时发生的与资产有关的一切费用，包括折旧费，均被确认为支出。 2.9 预先收到的款额
预先收到的款额来自世卫组织及其捐款方，包括政府、国际组织以及私营和公共 机构之间具有法律约束力的协议，预先收到的款额指捐款方按协议在到期前支付给本 组织的金额。 2.10 应付账款和应计负债
应付账款指世卫组织对已收到但尚未付款的货物或服务承担的金融负债。 应计负债指世卫组织对已经收到但尚未支付且未接到发票的货物或服务承担的金融 负债。 应付账款和应计负债按成本予以确认，因为贴现的影响无关紧要。 2.11 职工福利
世卫组织确认了以下几类职工福利：
短期职工福利，于职工提供相关服务的会计期结束后12个月内全部到期 离职后福利 其它长期职工福利 解雇补偿金
世卫组织是联合国合办工作人员养恤基金的成员，联合国大会成立该基金是为向职 工提供退休金、死亡抚恤金、残疾津贴及有关福利。养恤基金是一项需缴纳资金的多雇 主规定福利计划。养恤基金条例第 3 条(b)款规定，专门机构和参加联合国及专门机构薪 金、津贴和其他服务条件共同制度的其他任何国际性政府间组织均得为基金成员。 该计划使各参与组织面临与养恤基金中其它组织目前及以往职工有关的精算风 险，结果是在向各个参与组织分配债务、计划资产和费用时没有一致和可靠的依据。 世卫组织和该养恤基金无法以会计所需的充分可靠度来确定世卫组织在规定的福利债 务、计划资产和计划相关费用方面的比例额；参与该养恤金的其它组织也是如此。因 此，世卫组织根据《国际公共部门会计准则》第 25 号将该计划视为一项规定缴款计 划。世卫组织在本财务期对该计划的缴款在财务业绩报表中被确认为支出。 2.12 准备金和或有负债
在世卫组织由于过去的事件而负有当前的法定或推定义务并很可能必须予以偿付 的情况下，确认准备金以便用于未来的负债和费用。
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不符合负债确认标准的其它承付款，如果其存在仅取决于未来不完全由世卫组织 掌控的一起或多起不确定事件的发生与否，则在财务报表的说明中作为或有负债予以 披露。 2.13 或有资产
在一起事件可能导致经济利益或服务潜力流入并且有充足的信息能够评估这种经 济利益或服务潜力流入的概率时，应披露或有资产。 2.14 递延收入
递延收入源自世卫组织及其捐款方，包括政府、国际组织以及私营和公共机构之 间具有法律约束力的协议。确认递延收入的情况包括：
合同协议得到本组织和捐款方双方的书面确认；和 资金被指定用途并将在未来某个时期到账。
递延收入还包括从交换交易获得的预支款。 递延收入如果在报告日期之后一年或一年以上才能收到，则被列为非流动账款。 2.15 收入
收入包括世卫组织在本年度期间已收到和应收到的经济利益或服务潜力的总流 入，体现为资产净值/产权的增加。本组织遵循《国际公共部门会计准则》第 9 号（交 换交易收入）和第 23 号（非交换交易收入）所规定的标准来确认收入。 世卫组织的主要收入来源包括，但不限于： 非交换交易收入
会员国的评定会费。每年开始时按照卫生大会批准的摊款额记录来自会员国 和准会员会费的收入。 自愿捐款。 自愿捐款收入在世卫组织与捐款方之间签署具有约束力的协议时 予以记录。如果捐款方未列明付款条件，或已列明在本会计年度付款，收入 当即予以确认。
实物和服务捐赠。世卫组织收到的实物和服务捐赠在从捐赠者那里收到时予 以记录，金额相当于收取之时其公允市场价值。其它实物和服务捐赠被确认 为收入，同时相应列入支出账目。
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交换交易收入
代办采购、特许活动和循环销售。 通过以会员国名义进行代办采购或通过销 售货物或服务获得的收入，在未来的经济利益或服务潜力极有可能流入本组 织并且能够对这些利益加以可靠衡量的情况下，根据权责发生制按已收到或 应收到报酬的公允价值记录。
2.16 支出
支出指报告所述期间经济利益或服务潜力方面的减少，形式包括资产流出和消耗 或产生负债，致使资产净值/产权减少。世卫组织在收到货物或服务时（交付原则）， 而不是在支付现金或现金等价物时确认支出。 2.17 基金会计
基金会计是一种将资源分成类别（即基金）的方法，以便能确定资金的来源和使 用情况。确立这些基金有助于保证更好地报告收入和支出。普通基金、特殊用途基 金、企业基金和信托基金可确保使收入和支出适当分开。可能导致收入和 /或支出重复 计算的任何基金间转拨均在汇编时予以抵销。普通基金内规划支持费用等基金内部转 拨也被抵销。 普通基金 该基金下的账户用于支持实施规划预算。普通基金包括以下账户：
会员国的评定会费基金。该基金汇总来自会员国评定会费的收支。 来自会员国的非评定收入基金。 该基金（以前称为杂项收入基金）汇总当前 财务期评定会费以外所有来自会员国的收入。该基金的收入来自利息和其它 杂项收入。 衡平征税基金。根据卫生大会决定设立衡平征税基金的 WHA21.10 号决议， 所有会员国的评定会费由于职工薪金税计划产生的收入而减少。在确定对有 关会员国适用的评定会费削减额度时，衡平征税基金应贷入从职工薪金税计 划所得的收入，应得款额以单个会员国的名义按照其在本双年度期间的摊款 比额记录。但凡对本国国民或其他可能交付此类税金者从本组织得到的报酬 征收所得税的会员国，其从职工薪金税计划获得的应得款额应扣除其征收的 估计数额。根据 WHA21.10 号决议，扣除的这些数额由本组织转而用于偿还 有关职工交纳的所得税。 周转金。 设立该基金是为了在收到欠缴的评定会费前实施规划预算。根据 《财务条例》第七条，由评定会费供资的那部分预算的实施可由周转金和其 后通过向世卫组织除信托基金外可动用的现金储备金内部借支提供资金。借 支的款额应由征收的评定会费欠额偿还，并首先用以偿还内部借支款欠额， 其次偿还从周转金借支的任何欠额。 自愿基金（核心资金, 指定用途资金和伙伴关系资金）。该基金汇总自愿捐款 的收支，并包括服务费用特别账户。
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会员国 – 其它资金 会员国 – 其它资金包括下列账户：
共同基金。 该基金反映库存、折旧和未实现汇兑损益等方面变化给本组织的 资产和负债账目带来的变动。 企业基金。 该基金包括产生自我维持收入的账户。该基金下的收入和支出不 在规划预算报告范围内。企业基金包括下列账户： 销售周转基金 特许活动基金 保险契约基金 办公室/车库租赁基金 代办采购基金 2 1
全球会议和培训 – 突尼斯基金
特殊用途基金。该基金下的账款是普通基金的转拨款或者是卫生大会的拨款。该 基金下的收入和支出不在规划预算报告范围内。特殊用途基金包括下列账户： 不动产基金 安全基金 信息技术基金 教学与实验室设备周转基金3 赔偿特别基金 离职金基金 非薪金职工津贴基金 员额占用费基金 内部服务成本回收基金 职工健康保险基金
信托基金 该基金为世卫组织以受托人或代理人名义持有的他人资产，不能用于支持本组织 自己的规划。该基金包括由本组织管理的伙伴关系的资产，这些伙伴关系的预算不经 卫生大会核准。同样，该基金用于管理同资助本组织长期负债有关的财务活动。该基 金不可用于业务活动，也不能用于增补 2012-2013 年规划预算。信托基金包括下列账 户：
根据卫生大会WHA22.8号决议和WHA55.9号决议，销售出版物、国际疫苗接种证书、电影、录像、DVD材料 及其它参考材料所得收入，均列为基金收入。制作和印刷的相关费用由这一基金支付。 2 此基金下的交易为交换交易。由于总收入和总支出相抵，在年末并无余额。 3 教学与实验室设备周转基金于 1966 年根据 WHA19.7 号决议设立。鉴于该基金很有限的活动，为数不多的余 额已转入代办采购基金。将由代办采购基金处理在教学与实验室设备方面的任何新请求。
1
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世卫组织烟草控制框架公约 遏制结核病伙伴关系全球药物基金 遏制疟疾伙伴关系基金 卫生计量系统网络基金1 孕产妇、新生儿和儿童卫生伙伴关系基金 联合国系统营养问题常设委员会基金 卫生政策和制度研究联盟基金 全球卫生人力联盟基金
2.18 分部报告
根据《国际公共部门会计准则》，世卫组织按其区域结构编列分部报告，报告各 主要区域办事处的收入、支出、资产和负债情况。按主要办事处进行报告的做法与会 员国和管理层决定本组织资源配置的方法一致。而且世卫组织的规划预算系按主要办 事处编列，这也支持以主要办事处作为报告单元的做法。此外，对成果以及资产和负 债管理负有责任的是各区域办事处主任。 2.19 现金流量表
现金流量表（报表 IV）系按间接法编制。 2.20 预算比较
世卫组织的预算基础和会计基础不同。本组织的预算系按修改后的收付实现制， 而不是按《国际公共部门会计准则》要求的完全权责发生制予以核准。此外，预算每 两年编制一次。 虽然世卫组织的财务报表覆盖其各项活动，但核准的预算只针对普通基金。其它 基金没有经核准的预算。所有资金均按照《财务条例》和《财务细则》得到管理。 根据《国际公共部门会计准则》第 24 号要求，如果财务报表和预算未以可比的基 础进行编制，那么以可比基础列入预算的实际数额应当按财务报表内所列实际数额进 行核对调节，分别确定任何基础差异、时间差异、列报差异和实体差异。财务报表和 预算编列所用的格式和分类法也可能不同。 世界卫生大会在 WHA64.3 号决议中批准了 2012-2013 双年度规划预算。世卫组织 的报表 V：预算与实际金额对比表，将最终预算和在与相应预算金额相同基础上计算 的实际金额进行了比较。由于预算的编制依据与财务报表的编制依据不同，说明 7 对 报表 V 中列报的实际金额与报表 IV 中列报的实际金额进行了核对调节。 2.21 合并与非合并实体
非合并实体 世卫组织为一些独立实体提供行政管理服务。其中每个实体编列整套财务报表， 并接受单独审计。下列六个实体自设理事机构，不受卫生大会控制：
1
卫生计量系统网络基金于 2013 年 5 月关闭。
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合并实体
联合国艾滋病毒/艾滋病联合规划署信托基金 国际药品采购机制 国际癌症研究机构 国际计算中心 非洲盘尾丝虫病控制规划1 职工健康保险
世卫组织管理或参与大量全球卫生伙伴关系并维持一些特别规划与合作安排。这 些都有助于实现本组织目标，因此体现在 2012-2013 年规划预算的特别规划与合作安排 分部下。本组织开展的活动被并入普通基金下的财务报告。特别规划与合作安排这一 预算分部下的活动，在 2012 年初经过修订后如下： 食品法典委员会 欧洲卫生系统和政策观察站 与全球疫苗和免疫联盟中的伙伴开展合作 全球消灭脊灰行动 卫生和营养追踪服务 政府间化学品安全论坛 联合国儿童基金会/联合国开发计划署/世界银行/世卫组织热带病研究与培训特 别规划 联合国开发计划署/联合国人口基金/联合国儿童基金会/世卫组织/世界银行人 类生殖研究、发展和研究培训特别规划 艾滋病毒疫苗倡议（包括非洲艾滋病疫苗规划） 疫苗研究伙伴关系 控制被忽视的热带病伙伴关系 世卫组织/联合国药品资格预审规划 世卫组织、粮农组织和国际兽疫局关于禽流感管理以及其它新出现的疾病的三 方协议 世卫组织卫生发展中心（神户） 世界患者安全联盟 遏制结核病伙伴关系，包括绿灯委员会和全球实验室倡议
此外，其它伙伴关系被列入信托基金。
1
包括前盘尾丝虫病控制规划的剩余价值。
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3.
关于过渡条款和重编结存额的说明
3.1 过渡条款的应用 对土地和房舍的调整。如《国际公共部门会计准则》第17号所允许的，世卫组织 选择在采用《国际公共部门会计准则》后五年内确认所有财产、厂房和设备。世卫组 织在2013年期间确认了各区域办事处和国家办事处的土地和房舍。在确认这些资产后， 对期初资产净值/产权进行了调整，数额增加了2260万美元。调整概述如下。 2013年 1月 1日
土地——区域办事处 房舍——区域办事处和国家办事处 土地和房舍总值 ——区域 减：累计折旧 对资产净值/ 产权的调整
13 618 37 721 311 37 734 929 15 142 720 22 592 209
3.2 重编结存额 下表概述了资产净值/产权结存额的重编情况，显示了所报告的2012年12月31日时 结存额和经重编的2013年1月1日期初结存额。详见资产净值/产权变化表（表III）。 2013年 1月 1日 过渡条款 2012年 12月 31日 （ 重编 ） 其它调整 2012年 12月 31日
（重编） 普通基金
会员国 – 正常预算 自愿基金 普通基金总计 会员国 ——其它
84 121 732 1 642 008 469 1 726 130 201
-
84 121 732 1 642 008 469 1 726 130 201
-
84 121 732 1 642 008 469 1 726 130 201
共同基金 企业基金 特别用途基金 会员国 ——其它资金总计 信托基金
129 557 780 9 577 959 (832 443 395) (693 307 656)
22 592 209 22 592 209
106 965 571 9 577 959 (832 443 395) (715 899 865)
( 714 140) ( 714 140)
107 679 711 9 577 959 (832 443 395) (715 185 725)
信托基金 信托基金总计 资产净值/ 产权总计
148 477 124 148 477 124 1 181 299 669
22 592 209
148 477 124 148 477 124 1 158 707 460
( 714 140)
148 477 124 148 477 124 1 159 421 600
对库存的调整。在调整了库存计值法后，增记了包装、货运和保险费用。为便于 比较，重编了前一年的结存额。经此调整， 2012年12月31日时药品、疫苗和人道主义 供应物资的期末价值增加了580万美元。 另外，仅对世卫组织出版物予以确认，并据此重编了库存额。经此调整， 2012年 12月31日期末库存结存额减少了560万美元。 由于这些调整，资产净值/产权增加了155 711美元。
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对长期借支款的调整。 为反映适当的贴现率，调整了长期借支款。经此调整， 2012 年 12 月 31 日期末长期借支款结存额增记 869 851 美元，而资产净值/产权结存额 减记同样数额。 项目调整
押金和预付款一道列报。为便于比较，重编了2012年结存额。 在2012年比较数据中，将现金和现金等价物账目中的4.5亿美元划归短期投资。
为便于比较，考虑到 2013 年财务报表说明中数据的陈述方式，重编了 2012 年的 一些数据。
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4.
财务状况报表的支持性资料
4.1 现金和现金等价物
现金和现金等价物包括包括库存现金，银行现金存款，货币市场基金投资，抵押 存款，银行存款以及原到期日从购买之日起在三个月以下的短期高流动性投资。 持有现金和现金等价物的目的是满足本组织的短期现金需求，不用于长期投资目 的。现金和现金等价物系代表本组织持有，包括普通基金、特殊用途基金、企业基 金、信托基金和由本组织管理的非世卫组织实体。有关数字包括由投资经理管理的投 资组合中持有的现金和现金等价物。 2013年 12月 31日 主要办事处 2012年 12月 31日 （重编）
总部（注a） 非洲区域办事处 东地中海区域办事处 欧洲区域办事处 东南亚区域办事处 西太平洋区域办事处 银行现金存款、投资账户、流动资金和库存现金
299 869 779 21 127 629 7 662 109 1 173 557 4 455 997 3 948 813 338 237 884 376 603 874 376 603 874 714 841 758
171 023 455 29 126 359 23 389 879 1 531 029 7 799 091 5 596 234 238 466 047 495 892 369 495 892 369 734 358 416
总部 投资组合持有的现金和现金等价物 现金和现金等价物总计
注 a. 总部 2.999 亿美元的现金和现金等价物数字组合投资截止投资日之后于 2013 年 12 月 31 日收到的国际药品采购机制的一笔大 额汇款（1.514 亿美元）。
4.2 投资和金融工具
关于投资和金融工具的详细会计政策载于说明2.2。 世卫组织的主要投资目标按重要程度从高到低依次为：
保护资本； 保持足够的流动性以按时支付债务；和 充分利用投资回报。
本组织的投资政策体现了其资金的性质，或短期持有以待实施规划，或长期持有 以支付长期负债。 世卫组织的投资包括为其它实体管理的资金。 下表提供了对本组织投资的分析：
投资和金融工具（美元） 内部管理的资金 现金和 定期存款 25 214 512 持有至到期 长期投资 投资组合 组合 167 015 2 040 合计 25 383 567 短期投资 组合A 248 421 654 短期投资 组合B 5 388 096 外部管理的资金 短期投资 组合C 84 436 288 短期投资 组合D 12 974 269 合计 351 220 307 外币汇兑 对冲保值 合约 -
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流动资产项下投资
管理的资金和 合约总计 376 603 874
投资组合持有的现金和现金等价物 短期投资 通过盈余或赤字按公允价值记录的 金融资产——为交易目的而持有 通过盈余或赤字按公允价值记录的 金融资产——首次确认时指定 按摊余成本记录的金融资产 银行存款和其它应收款 短期投资总计 流动资产项下投资总计 非流动资产项下投资
1 126 541 995 1 126 541 995 1 151 756 507
181 146 504 194 435 181 340 939 181 507 954
-
-
348 783 89 950 483 11 219 637 101 518 903 349 940 557
175 093
4 248
12 582
540 706
11 297 233 11 297 233 11 297 233
11 837 939 1 085 141 947 181 146 504 1 141 217 898 2 419 344 288 2 795 948 162
181 146 504 353 075 1 127 089 505 353 075 1 308 236 009 355 115 1 333 619 576
244 249 646 347 860 147 882 663 1 097 811 245 307 402 348 962 206 250 695 498 433 398 494
403 081 671 1 085 141 947 928 282 14 128 393 404 022 535 1 099 811 046 416 996 804 1 451 031 353
长期投资 通过盈余或赤字按公允价值记录的 金融资产——首次确认时指定 按摊余成本记录的金融资产 长期投资总计 非流动资产项下投资总计 流动负债项下金融负债
-
- 26 751 415 55 068 481 55 068 481 26 751 415 55 068 481 26 751 415
26 751 415 55 068 481 81 819 896 81 819 896
-
-
-
-
-
-
26 751 415 55 068 481 81 819 896 81 819 896
金融负债 通过盈余或赤字按公允价值记录的 金融负债——为交易目的而持有 应付款项和应计费用 金融负债总计 流动负债项下金融负债总计 投资总计 ——净额
1 151 756 507
-
-
-
( 640 400) ( 15 847 246) ( 16 487 646) ( 16 487 646) 333 452 911
( 11) ( 11) ( 11)
( 534) ( 534) ( 534)
(318,212) ( 958 612) ( 1) ( 15 847 792) ( 318 213) ( 16 806 404) ( 318 213) ( 16 806 404) 416 678 591 1 434 224 949
( 2 830 786) ( 2 830 786) ( 2 830 786) 8 466 447
( 3 789 398) ( 15 847 792) ( 19 637 190) ( 19 637 190) 2 858 130 868
236 576 435 27 106 530 1 415 439 472
250 695 487 433 397 960
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短期投资 按批准的投资政策规定，与准备用于规划实施目的的资金有关的短期投资指投资 于现金和高质量的短期政府、机构和公司债券以及定期存款。“通过盈余和赤字按公允 价值记录的金融资产”范围内的投资包括为偿还预计负债和满足任何意外现金需求而持 有的固定收益证券和衍生工具。在初始确认时已被指定通过盈余和赤字按公允价值记 录的外部管理组合中的金融资产，按这些投资组合的预期投资时间跨度，如果少于或 等于一年，归为短期投资。这些投资组合的外部经理出于短期投资策略考虑，有时可 能会决定使这些投资组合的平均久期暂时略超一年。除非该投资组合的预期投资时间 跨度及其基准久期改为一年以上，否则，这些金融资产仍属短期。 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 通过盈余或赤字按公允价值记录的金融资产 – 为交易目的而持有 通过盈余或赤字按公允价值记录的金融资产 – 首次确认时指定 按摊余成本记录的金融资产 银行存款和其它应收款 短期投资总计 11 837 939 1 085 141 947 181 146 504 1 141 217 898 2 419 344 288 23 817 731 870 420 661 48 575 780 876 716 968 1 819 531 140
长期投资 按批准的投资政策规定，长期投资是为了离职金基金，投资于高质量的中长期政 府、机构和公司债券。离职金基金投资组合中，在初始确认时通过盈余和赤字按公允 价值记录的金融资产，由于该投资组合的预期投资时间跨度及其基准久期均为一年以 上，归为长期投资。到期期限在一年以上的“持有至到期”投资组合被列为“按摊余成本 记录的金融资产”。 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 通过盈余或赤字按公允价值记录的金融资产-首次确认时指定 按摊余成本记录的金融资产 长期投资总计 26 751 415 55 068 481 81 819 896 35 844 887 230 478 694 266 323 581
金融负债 在“通过盈余或赤字按公允价值记录的金融负债-为交易目的而持有”下披露的金融 债务包括远期外汇合约和利率掉期等衍生工具交易。在“应付款项和应计费用”下披露 的金融负债涉及源于投资的其它金融负债，包括在2013年12月31日之前购买的、但在 此日期后结算的资产。 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 通过盈余或赤字按公允价值记录的金融负债 – 为交易目的而持有 应付款项和应计费用 金融负债总计 3 789 398 15 847 792 19 637 190 13 289 400 8 114 027 21 403 427
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公允价值层级 公允价值层级代表市场定价的分类 ，显示实现世卫组织所持投资价值的相对难易 度。 世卫组织所持的绝大多数金融工具在活跃市场中都有报价并被归为第一级。 “ 场 外”衍生工具被归为第二级，因为其公允价值或作为价格直接可见或从价格衍生之后间 接可见。按公允价值衡量标准定为第二级的工具包括外汇对冲远期合约和外部管理的 投资组合中的衍生合同。第三级包括公允价值不以可见市场数据为准的金融工具。截 至2013年12月31日时世卫组织不持有可归为第三级的金融工具。 第一级 现金和现金等价物 短期投资 通过盈余或赤字按公允价值记录的金融资产 – 为交易目的而持有 通过盈余或赤字按公允价值记录的金融资产 – 首次确认时指定 长期投资 通过盈余或赤字按公允价值记录的金融资产-首次确认时指定 金融负债 通过盈余或赤字按公允价值记录的金融负债 – 为交易目的而持有 总计 (46 200) 1 259 785 931 (3 707 336) 7 928 162 (3 753 536) 1 267 714 093 (46 200) 1 259 785 931 26 751 415 – 26 751 415 26 751 415 23 100 1 085 141 947 11 635 498 – 11 658 598 1 085 141 947 23 100 1 085 141 947 147 915 669 第二级 – 第三级 147 915 669 合计 147 915 669
风险管理 世卫组织面临金融风险，包括信贷风险、利率风险、外汇风险和投资价格风险的 威胁。本组织为对冲其某些风险使用了衍生金融工具。根据世卫组织《财务条例》， 可将暂时不用的资金进行投资。所有投资均在总干事批准的投资政策框架内进行。一 些投资组合由本组织任命的外部经理根据规定的授权进行管理。投资咨询委员会定期 审查投资政策以及每项投资组合的投资业绩和风险。该委员会由外部投资专家组成， 能够为总干事提供建议。 金融工具的性质 投资可分为以下类别：
短期投资。 按批准的投资政策规定投资于现金以及高质量的短期政府、机构 和公司债券。 长期投资。 按批准的投资政策规定，这些投资包括为离职金基金管理的资金。 它们投资于高质量的中长期政府、机构和公司债券。
信贷风险 为了控制对任何单一投资对手的信贷风险，世卫组织的投资极其多样化。投资活 动涉及范围广泛的交易对手，并实行投资授权委托书中规定的交易对手最低信贷质量
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要求和最高风险限值。这些限制条件对由本组织库务处从内部进行管理的投资组合以 及由外部投资经理管理的投资组合都适用。库务处对交易对手可能给所有内部管理和 外部管理的投资组合带来的总风险进行监测。 将信贷风险以及现金和现金等价物的流动性风险减至最低限度的唯一办法是，投 资于经主要信用评级机构评定具有较高投资等级信用评级的主要金融机构。库务处对 获批准的金融交易对手的信用评级定期进行审查，如出现任何信用评级下滑情况，立 即采取行动。具有长期信用评级的投资概述如下： 资产总值 美元 191 645 568 579 425 968 44 148 168 348 003 179 55 248 290 62 099 603 46 918 561 2 039 898 1 329 529 235
最低评级类别 AAA AA+ AA AAA+ A ABBB+
利率风险 世卫组织持有短期和长期固定收益投资，因而面临利率风险。投资期限是衡量对 市场利率变化敏感度的标准，截至 2013年12月31日，本组织投资的平均有效期限，短 期投资为0.4年，长期投资为2.1年。 外部投资经理可利用固定收益衍生工具来根据严格的投资指南管理利率风险。这 类利率工具可用于管理投资组合期限和对利率进行战略定位。 外币兑换风险 世卫组织可以用美元以外货币接收款额并可以用非美元货币进行支付，因此本组 织面临由于货币兑换率波动所导致的外币兑换风险。就货币买卖的汇率损益、对现金 账目结余的重新估价以及所有其它汇兑差别，对有资格按利息分摊计划获取利息的基 金和账户进行调整。以其它货币计算的交易以适用于交易之日的联合国结算汇率折算 成美元。以外币计值的资产和负债按每月底的联合国结算汇率折算。本组织还购买远 期外汇合约来对冲外币敞口并管理短期现金流。财务业绩报表中确认了源于外币交易 结算和重估的已实现/未实现损益。 自2014年起，50%的评定会费以瑞郎计算，以降低总部瑞郎支出的货币风险1。
1
见 WHA66.16 号决议。
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对冲未来薪金费用的外汇敞口。为避免其它货币兑美元汇率变动造成的影响，在 2013年期间进行了远期货币合约交易，保障了2014年非美元薪金支出的美元价值。截 至2013年12月31日的远期外币汇兑对冲保值合约按币种概述如下： 远期购买币种 瑞郎 埃及镑 欧元 印度卢比 马来西亚令吉 菲律宾比索 合计 105 600 000 59 500 000 80 400 000 1 038 000 000 32 400 000 724 800 000 净出售额（美元） 113 347 734 7 182 500 106 934 740 16 480 363 10 062 722 17 025 838 271 033 897 未实现的收益/（损失） 净额（美元） 5 411 022 950 187 3 813 087 (360 627) (279 730) (645 001) 8 888 938
截至2013年12月31日时，这些合约未实现的收益净额为890万美元（2012年12月31 日时未实现的收益额为 1010 万美元）。将在这些合约到期时记录其实现的损益，在 2014年期间入账。 对冲应收账款和应付账款的外汇敞口。汇兑风险源于在记录外汇应收账款或应付 账款的汇率与此后记录现金收付款的汇率之间存在差额。为避免此项外汇风险，实行 了月度货币对冲保值计划。在算出每一币种月度额、应收账款和应付账款敞口净额 后，使用与该货币敞口净额相等和对应的远期外汇合约，远期购买或出售每项重大外 汇净敞口。 每月底，在确定联合国月度结算汇率的同时，重新平衡这些敞口。通过这一程 序，远期外汇合约的已实现汇兑损益对冲了应收账款净额和应付账款变动带来的相应 未实现汇兑损益。截至 2013年12月31日时，按币种分列的远期外币汇兑对冲保值合约 总额如下： 远期出售币种 澳元 加元 瑞士法郎 欧元 英镑 挪威克朗 瑞典克朗 合计 19 200 000 58 900 000 20 000 000 127 600 000 137 900 000 3 000 000 25 000 000 远期购买币种 （美元） 17 075 520 55 193 740 22 574 459 176 236 365 227 699 656 489 207 3 851 853 503 120 800 未实现的收益/（损失） 净额（美元） (23 090) (219 064) 106 904 524 423 (626 366) (4 512) (30 252) (271 957)
截至 2013 年 12 月 31 日时，这些合约未实现的损失净额为 30 万美元（2012 年 12 月 31 日时未实现的收益净额为 20 万美元）。将在这些合约到期时记录其实现的损 益，在 2014 年期间入账。 用于管理业务现金流的远期外汇合约。为管理外汇结余额的短期现金流，使用了 远期外汇合约，以尽量减少外汇交易风险。截至 2013 年 12 月 31 日，共购买了 2370 万瑞郎的美元-瑞郎汇兑合约。这些远期外汇合约于 2014 年 1 月和 2 月到期。截至 2013 年 12 月 31 日时，这些合约未实现的损失净额为 150 533 美元（2012 年 12 月 31 日时未实现的损失净额为 26 277 美元）。
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远期外汇合约对美元相对价值变动的敏感度。针对上述远期外币汇兑对冲保值合 约，如果美元相对价值上升 1%，将促使未实现的收益额增加 220 万美元。如果美元相 对价值下跌 1%，则会导致未实现的收益额减少 230 万美元。 外部管理的投资组合中持有的远期外汇合约和其它衍生金融工具。根据为每项外 部管理的投资组合制定的投资指南，外部投资经理可利用远期外汇合约、期货合约及 利率掉期合约来管理每项投资组合中各类证券的货币和利率风险。本组织投资托管人 对截至 2013 年 12 月 31 日时这些工具净值的估算按投资组合记入“按公允价值记录的金 融资产/负债 – 为交易目的而持有”条目。未平仓远期外汇合约概述如下。 净出售额 澳元 加元 欧元 英镑 日元 合计 287 000 3 449 000 10 803 000 13 150 000 351 394 994 （美元等值金额） 256 699 3 242 690 14 885 815 21 778 580 3 343 359 43 507 143
针对上述远期外币汇兑对冲保值合约，如果美元相对价值上升 1%，将导致未实现 的收益额增加 40 万美元。如果美元相对价值下跌 1%，则会促使未实现的损失额增加 50 万美元。 未平仓利率期货和期权合约概述如下。 多头头寸 产品 2014 年看涨期权 Euribor 9975 2016 年 6 月欧洲美元 2016 年 9 月欧洲美元 交易所（注 a） IMM IMM IMM 合约数 462 551 133
空头头寸 产品 2014 年 3 月欧洲美元 2014 年 6 月欧洲美元 2014 年 9 月欧洲美元 2014 年 12 月欧洲美元 2014 年 12 月看跌期权 Euribor 9900 2015 年 3 月欧洲美元 2015 年 6 月欧洲美元 2015 年 9 月欧洲美元 2015 年 12 月欧洲美元 2016 年 3 月欧洲美元 2016 年 6 月欧洲美元 2016 年 9 月欧洲美元 2016 年 12 月欧洲美元 2017 年 3 月欧洲美元 2017 年 6 月欧洲美元 2017 年 9 月欧洲美元 2017 年 12 月欧洲美元 2018 年 3 月欧洲美元 注 a. IMM 系指芝加哥商品交易所国际货币市场。 交易所 (注 a) IMM IMM IMM IMM IMM IMM IMM IMM IMM IMM IMM IMM IMM IMM IMM IMM IMM IMM 合约数 (8) (8) (8) (8) (462) (8) (8) (8) (8) (8) (8) (8) (8) (7) (5) (5) (5) (1)
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未平仓利率掉期合约概述如下。 货币/名义额 澳元 欧元 30 500 000 1 600 000 （美元等值金额） 27 286 824 2 204 720 付款/收款 付款（固定）/收款（浮动） 付款（固定）/收款（浮动） 到期 2016 年 6 月 2022 年 9 月
4.3 应收账款 – 净额
截至 2013 年 12 月 31 日，应收账款总净额为 10.82 亿美元（2012 年 12 月 31 日时 为 9.05 亿美元）。应收账款结余额包括未交纳的评定会费和自愿捐款。根据付款规定 中确定的交款日期，将应收账款分别归为流动账款和非流动账款。 2013年 12月 31日 流动应收账款 ——净额 2012年 12月 31日
应收会员国评定会费——当前双年度 应收会员国评定会费——前一双年度 应收自愿捐款 代办采购应收款 循环销售应收款 其它应收款项 呆账应收款拨备金 流动应收账款总计 ——净额 非流动应收账款 ——净额
82 030 622 1 153 882 670 280 507 411 743 247 602 4 335 271 (22 938 905) 735 520 722
65 246 279 4 136 501 641 850 953 1 092 985 388 748 2 691 663 (20 352 492) 695 054 637
未交纳的重新安排摊款应收款额 应收自愿捐款 呆账应收款拨备金 非流动应收账款总计 ——净额 应收账款总计 ——净额
31 165 856 346 512 477 (31 165 856) 346 512 477 1082 033 199
34 757 280 210 277 136 (34 757 280) 210 277 136 905 331 773
2013 年 12 月 31 日时呆账应收款拨备金总额为 5410 万美元（2012 年 12 月 31 日时 为 5510 万美元）。这笔款额包括评定会费拨备金 4240 万美元和自愿捐款拨备金 1170 万美元。 应收评定会费拨备金包括应从会员国收到的以往年度会费、所有重新安排的应收 账款以及应从欠费会员国收到的本期年度会费。应收自愿捐款拨备金是在仔细审查所 有逾期一年以上的应收账款并在审查逾期不到一年但有迹象表明可能无法获得的款额 后确定的。
A67/43 Page 47 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 47 175 926 (5 532 592) 2 429 324 44 072 658 10 145 034 892 080 11 037 114 55 109 772
期初结存额 –评定会费 前南斯拉夫欠交会费注销款 呆账应收款拨备金增加/（减少） 期末余额 –评定会费 期初结存额 –自愿捐款 呆账应收款拨备金增加额 期末余额 –自愿捐款 呆账应收款拨备金总额 呆账应收款拨备金 拨备金 – 流动 拨备金 – 非流动 呆账应收款拨备金总额
44 072 658 (1 666 156) 42 406 502 11 037 114 661 145 11 698 259 54 104 761
22 938 905 31 165 856 54 104 761
20 352 492 34 757 280 55 109 772
世卫组织与某些捐款方签署的协议可能有多年实施期。这些协议并无分期付款条 款，而是规定按季度支出报销费用。世卫组织在签署协议的财政年度记录收入全额， 并将应收全额确认为当期应收款。截至 2013 年 12 月 31 日，在此安排下，当期应收款 总额为 2.67 亿美元，其中 8300 万美元是 2015 年及以后到期协议的应收款。 4.4 职工应收账款
根据世卫组织的《人事条例》和《职员细则》，职工有权申请某些预支款，包括 薪金、教育补助金、租金和旅费方面的预支款。 截至 2013 年 12 月 31 日时，职工应收账款总额为 1130 万美元（2012 年 12 月 31 日时为 1230 万美元）。教育补助金方面的款额指支付给职工的 2013-2014 学年预支 款。 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 2 465 979 6 706 172 1 906 945 1 013 709 171 132 12 263 937
薪金预支款 教育补助金预支款 租金预支款 旅行应收款 其它职工应收款项 职工应收账款合计
1 154 218 7 450 670 1 658 710 1 123 975 ( 38 213) 11 349 360
4.5 库存
截至 2013 年 12 月 31 日时库存总值为 5110 万美元（2012 年 12 月 31 日时为 6760 万美元（重编））。 下表显示 2013 年期间库存项目的变动情况。
A67/43 Page 48 2012年 12月 31日 （ 重编 ）
净增加
装运费净额
处理费净额 和过期 物品的费用
2013年 12月 31日
药品、疫苗和人道主义 供应物资 出版物 库存总计
58 236 284 9 377 750 67 614 034
40 983 718 7 395 476 48 379 194
41 895 831 5 227 576 47 123 407
16 303 746 1 441 986 17 745 732
41 020 425 10 103 664 51 124 089
世卫组织将药品、疫苗、人道主义供应物资以及出版物确认为其库存的一部分。 库存价值以(i)成本和(ii)可变现净值两者中数额较低者计算。库存在 2013 年 12 月通过 实际库存盘点得到验证。药品、疫苗和人道主义供应物资的库存费用包括包装、货运 和保险费用。 本年度期间与库存有关的支出（装运费净额、处理费净额和过期物品的费用）总 额为 6490 万美元（2012 年 12 月 31 日时为 5870 万美元）。 4.6 预付款和押金（重编）
预付款总额为 350 万美元（2012 年 12 月 31 日时为 160 万美元）。这些账款指在 收到货物或服务之前向提供者支付的款额。技术服务承包商通常的做法是预先索取资 金以支持项目工作。交付货物或服务时，应将预付款额记入适当的支出账户。 预付款包括 20 万美元押金（2012 年 12 月 31 日时为 30 万美元）。押金系为租用 办公空间而支付给业主的保证金。 4.7 其它流动资产
2013 年 12 月 31 日时的其它流动资产额为零。2012 年 12 月 31 日时此账目下应收 账款为 1220 万美元。2013 年期间收到了泛美卫生组织汇来的这笔应收账款。 4.8 财产、厂房和设备 – 净值
世卫组织援用了《国际公共部门会计准则》第 17 号下的过渡条款，由此在必须对 全部财产、厂房和设备进行确认之前能够有至多五年过渡期。2013 年，本组织确认了 各区域办事处和国家办事处拥有的所有土地和房舍。所有其它资产在购置时记为支 出。 截至 2013 年 12 月 31 日，确认的土地和房舍总值在扣除累计折旧后为 6170 万美 元（2012 年 12 月 31 日时为 4120 万美元）。
A67/43 Page 49 调整净额 – 期初结存额 ( 说明 3.1) -
主要办事处 总部
2012年 12月 31日 1 000 095 40 180 783 41 180 878
处置 -
减损 -
折旧 ( 1 116 194) ( 1 116 194)
2013年 12月 31日 1 000 095 39 064 589 40 064 684
土地 房舍 财产总额 ——总部
新增额（过渡条款） 非洲区域办事处
土地 房舍 财产总额 ——非洲区域办事处 东地中海区域办事处
1 000 095 40 180 783 41 180 878
13 618 2 393 860 2 407 478 17 314 599 17 314 599 258 856 258 856 2 611 276 2 611 276 13 618 22 578 591 22 592 209
-
-
( 158 423) ( 158 423)
13 618 2 235 437 2 249 055 16 974 155 16 974 155 230 095 230 095 2 176 062 2 176 062 1 013 713 60 680 338 61 694 051
房舍 财产总额 ——东地中海区域办事处 东南亚区域办事处
-
-
( 340 444) ( 340 444) ( 28 761) ( 28 761) ( 435 214)
房舍 财产总额 ——东南亚区域办事处 西太平洋区域办事处
房舍 财产总额 ——西太平洋区域办事处 世卫组织总财产 土地 房舍 财产总额 ——世卫组织
-
-
( 435 214) ( 2 079 036) ( 2 079 036)
为了确保对财产、厂房和设备进行适当控制和管理，已将现有资产录入资产登记 册，但继续使用离线资产登记册的非洲区域除外。 2013 年，在资产登记册中确认了 270 万美元的新财产、厂房和设备。这一数字仅 包括 5000 美元以上的项目。世卫组织援用过渡条款，在购置这些物品时记为支出。有 关财产、厂房和设备详细情况如下。 合计 网络设备 车辆和运输工具 计算机设备 其它设备 办公设备 音像设备 通信设备 安全设备 家具和固定设备 土地和房舍之外的财产、厂房和设备总计 1 555 144 759 338 126 703 109 145 85 659 65 938 9 216 8 644 5 391 2 725 178
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4.9 无形资产
世卫组织没有需要报告的无形资产。 4.10 预先收到的款额
预先收到的款额主要是会员国在 2013 年期间提前支付的其 2014 年评定会费。预 付的自愿捐款涉及按照 2014 年开始生效的协议所收到的资金。未核销和未确认的收款 指 2013 年收到、但截至 2013 年 12 月 31 日时尚未分配给拨款项的款额。 2013年 12月 31日 评定会费预交款 预先收到的自愿捐款 未核销和未确认的收款 其它预支款 预先收到的款额合计 57 159 786 8 596 129 13 693 346 639 960 80 089 221 2012年 12月 31日 60 363 091 19 327 188 6 622 339 17 261 86 329 879
4.11 应付账款
应付账款指截至 2013 年 12 月 31 日时各主要办事处应支付给供应商的总金额。 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 8 267 051 5 491 858 6 713 885 1 103 480 1 605 293 1 802 332 24 983 899
总部 非洲区域办事处 东地中海区域办事处 欧洲区域办事处 东南亚区域办事处 西太平洋区域办事处 应付账款合计
10 397 884 6 024 997 6 275 565 1 261 224 3 127 172 2 632 093 29 718 935
4.12 应付职工款项
应付职工款项指截至 2013 年 12 月 31 日时尚未支付给职工的总款额。应付薪金包 括在审批程序完成之后应支付给职工的款额。银行退还款系指在收到经更新的银行账 户信息后应支付给职工的款额。 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 1 807 549 1 494 157 1 064 309 4 366 015
应付薪金 银行退还款 旅费报销应付款 应付职工款项总计
1 663 038 217 001 443 742 2 323 781
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4.13 应计职工福利
应计职工福利包括离职金、职工健康保险和因公死亡或残疾方面的负债（赔偿特 别基金）。 2013年 12月 31日 应计职工福利 ——流动 2012年 12月 31日 71 354 420 380 679 71 735 099 75 798 885 12 750 061 822 983 185 911 532 131 147 153 305 13 130 740 822 983 185 983 267 230
离职金 赔偿特别基金 应计职工福利总计 ——流动 应计职工福利 ——非流动
69 737 126 410 960 70 148 086 72 776 045 13 297 113 853 044 269 939 117 427 142 513 171 13 708 073 853 044 269 1 009 265 513
离职金 赔偿特别基金 职工健康保险 应计职工福利总计 ——非流动 应计职工福利
离职金 赔偿特别基金 职工健康保险 应计职工福利总计
离职金 建立离职金基金的目的是提供职工服务终止的报酬金，包括返籍安置费、积存年 假补助金、返籍旅费和返籍迁移费。离职金基金来自对薪金的一项收费。 源于返籍方面各种福利和积存年假补助金的负债由独立的顾问精算师确定。不 过，积存年假补助金按现值计算（ 即假定全部职工立即离职）， 因此不能按未来的贴 现率打折。 据 2013 年 12 月 31 日最新精算研究估计，离职金方面的总负债额为 1.425 亿美元 （短期负债为 6970 万美元，长期负债为 7280 万美元）。该计算不包括服务终了补助 金费用以及员额取消后双方协商离职费用。离职金方面的规定福利债务总额为 8540 万 美元，年假方面的债务额为 5710 万美元，该款额被列入离职金的流动账目。 根据精算研究，净减了 470 万美元（2013 年的总负债为 1.425 亿美元，2012 年为 1.472 亿美元），这笔数额在财务业绩报表中按支出性质予以确认。 职工健康保险 世卫组织参加了一个健康保险计划。该计划被作为一个单独实体，即职工健康保险 进行管理，拥有其自己的治理方法。该计划为职工、获认可的赡养人以及退休职工在医 学承认的健康保健方面的支出提供报销。该计划的资金来自参加者和本组织的缴款。 本组织将离职健康保险作为一项离职后福利。在采纳《国际公共部门会计准则》 第 25 号时对所有损益进行了确认。之后将通过区间（“corridor”）方法随时间推移确 认损益（盈余或赤字方面的意外变化）。根据这一方法，对规定福利债务中至多 10%
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的金额未予确认，以便使损益可能合理地随时间推移相互抵消。超过规定福利债务 10%的损益在预计将获得各项福利的在职人员的平均剩余服务期限内摊销。 在世卫组织提供的人事数据以及以往付款经验基础上，专业精算师确定了截至 2013 年 12 月 31 日时的规定福利债务。截至 2013 年 12 月 31 日，在职工健康保险方面， 无资金准备的规定福利债务额为 8.53 亿美元。关于职工健康保险债务的进一步详情， 可参见职工健康保险计划年度报告。根据精算研究，职工费用方面增加了 3000 万美元 （2013 年负债总额为 8.53 亿美元，2012 年时为 8.23 亿美元）。 赔偿特别基金 如果一名符合条件的职工因执行公务而死亡或残疾，赔偿特别基金将负担所有合 理的医疗费、住院费和其它直接相关费用，以及丧葬开支。此外，该基金还将为残疾 职工（在残疾状况期间）或幸存的家庭成员提供赔偿。 世卫组织将赔偿特别基金作为一项离职后福利。所有损益在采用《国际公共部门 会计准则》第 25 号时立即得到确认。之后将通过区间方法随时间推移确认损益（盈余 或赤字方面的意外变化）。根据这一方法，对规定福利债务中至多 10%的金额未予确 认，以便使损益可能合理地随时间推移相互抵消。超过规定福利债务 10%的损益在预 计将获得各项福利的在职人员的平均剩余服务期限内摊销。出于会计目的，该计划被 视为无资金准备的计划（该计划的资产不能冲抵负债）。 根据精算研究，应计费用增加了 60 万美元（2013 年的总负债为 1370 万美元， 2012 年时为 1310 万美元），在财务业绩报表中按支出性质予以确认。
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离职金、职工健康保险和赔偿特别基金的精算概要（美元） 离职金 ( 积存年假
补助金除外 ) 规定福利债务调节 2012年12月31日时规定福利债务 85 306 807 9 726 167 2 415 533 ( 5 578 893) ( 6 451 463) 85 418 151 ( 5 578 893) 5 578 893 -
职工健康保险
赔偿特别基金
1 364 783 189 61 432 714 46 246 871 ( 33 771 503) ( 2 467 335) 8 607 410 ( 113 313 473) 1 331 517 873 506 297 200 ( 54 912 151) ( 3 922 066) 57 899 034 29 346 942 ( 1 783 087) 23 358 401 723 930 557 008 203
11 656 298 763 622 343 936 ( 474 189) ( 1 129 966) 11 159 701 ( 474 189) 474 189 -
服务费用 利息费用 2013年实际福利支付总额
实际行政支出 参与者的实际缴款额 精算（收益）/损失 2013年 12月 31日时规定福利债务 福利计划的资产调节 2012年12月31日时资产 2013年实际福利支付总额
实际行政支出 2013年期间世卫组织缴款额 2013年期间参与者缴款额
世卫组织职工健康保险规则470.1中负债增加/减少 资产预期回报 资产收益/（损失） 2013年 12月 31日时资产 无资金准备债务状况调节
规定福利债务 活动 备用 规定福利债务总计 福利计划资产 福利计划总资产 抵消世卫组织职工健康保险规则470.1中负债 福利计划资产总计 赤字/（盈余） 未确认的收益/（损失） 财务状况报表中确认的负债/ （资产）净值 85 418 151 85 418 151 12 642 106 72 776 045 85 418 151 9 726 167 2 415 533 ( 6 451 463) 5 690 237 12 873 860 12 873 860 ( 577 689 085) 20 680 882 ( 557 008 203) 774 509 670 78 534 599 853 044 269 853 044 269 853 044 269 61 432 714 46 246 871 ( 23 358 401) 84 321 184 46 247 543 13 641 792 59 889 335 11 159 701 2 548 372 13 708 073 410 960 13 297 113 13 708 073 763 622 343 936 ( 56 036) 1 051 522 418 494 418 494 85 418 151 85 418 151 656 168 085 675 349 788 1 331 517 873 3 554 495 7 605 206 11 159 701
流动负债 非流动负债 财务状况报表中确认的负债/ （资产）净值 2013年支出
服务费用 利息费用 资产预期回报 确认（收益）/损失 财务业绩报表中确认的支出总额 2014年预期缴款额
世卫组织缴款额 参与者缴款额 2014年预期缴款总额
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职工健康保险的医疗敏感度分析 2013 年服务费用加利息费用 当前医疗费用上涨假设减 1% 当前医疗费用上涨假设 当前医疗费用上涨假设加 1% 2013 年 12 月 31 日时规定福利债务 当前医疗费用上涨假设减 1% 当前医疗费用上涨假设 当前医疗费用上涨假设加 1% 1 111 252 249 1 331 517 873 1 617 457 257 81 409 000 107 679 585 143 176 000
精算方法和假设 每年本组织都确认和挑选年终估值时精算师将使用的假设和方法，以便确定本组 织在职工福利方面的支出和缴款需要。根据《国际公共部门会计准则》第 25 号，必须 在财务报表中披露精算假设。此外，必须以绝对数字披露各项精算假设。 计量日期 所有福利计划： 贴现率 离职金（积存年假补助金除外）： 贴现率为 3.7%（比前一次确定的 3.0%有所增加）。以两项福利计划的综合预 测福利金为基础，并以 2013 年 12 月 31 日时怡安翰威特公司（Aon Hewitt） AA 债券收益曲线上收益率的 75%和瑞士证券交易所（SIX Swiss Exchange）收 益曲线上收益率的 25%作为权数。所得贴现率舍入至最接近的 0.1%。 欧洲 2.9%（比前一次确定的 2.6%有所增加）；美洲 4.9%（比前一次确定的 4.1%有所增加）；其它国家 5.3%（比前一次确定的 4.5%有所增加）；就欧洲 区域而言，从 2010 年 12 月 31 日的估值开始，世卫组织采用了收益曲线法反映 欧洲区域办事处预期现金流出格局。该贴现率是瑞士证券交易所（ SIX Swiss Exchange）收益曲线上 2.49%收益率与 iBoxx 欧元区收益曲线上 3.87%收益率 的加权平均数，前者权数为三分之二。所得贴现率舍入至最接近的 0.1%。 就美洲区域和其它国家而言，贴现率所用的方法与泛美卫生组织对职工健 康保险的估值相同。从 2012 年 12 月 31 日起，泛美卫生组织采纳了收益曲线 法，使用怡安翰威特公司（Aon Hewitt）AA 债券收益曲线。因此，美洲区域和 其它国家的贴现率可能由于这些区域的预期现金流出格局不同而有所不同。 赔偿特别基金： 贴现率为 3.7%（比前一次确定的 3.0%有所增加）。以两项福利计划的综合预 测福利金为基础，并以 2012 年 12 月 31 日时怡安翰威特公司（Aon Hewitt） AA 债券收益曲线上收益率的 75%和瑞士证券交易所（SIX Swiss Exchange）收 益曲线上收益率的 25%作为权数。所得贴现率舍入至最接近的 0.1%。 2013 年 12 月 31 日
职工健康保险：
年度一般通货膨胀率 离职金（积存年假补助金除外）： 使用的通货膨胀率为 2.2%。以美国 2.5%通货膨胀率和瑞士 1.3%通货膨胀率的 加权平均数为基础，权数分别为 75%和 25%。所得通货膨胀率舍入至最接近的 0.1%。 欧洲 1.6%、美洲 2.5%、其它国家 2.5%。基于怡安翰威特公司（Aon Hewitt） 2013 年第 4 季度对全球资本市场的 10 年期预测。欧洲通货膨胀率是瑞士 （1.3%）和欧洲其它国家（1.8%）通货膨胀率的平均数，所得数值舍入至最接 近的 0.1%。美洲和其它国家的通货膨胀率基于联合国合办工作人员养恤基金 2011 年 12 月 31 日时的估值。 使用的通货膨胀率为 2.2%。以美国 2.5%通货膨胀率和瑞士 1.3%通货膨胀率的 加权平均数为基础，权数分别为 75%和 25%。所得通货膨胀率舍入至最接近的 0.1%。
职工健康保险：
赔偿特别基金：
A67/43 Page 55 年薪表 所有福利计划： 一般通货膨胀率，加：每年生产率工资增长 0.5%，再加：绩效加薪。生产率工 资增长和绩效加薪的幅度与 2011 年 12 月 31 日联合国合办工作人员养恤基金估 值中的幅度相同。
可用于除索赔方面费用外各种目的的区域组别 离职金（积存年假补助金除外）： 职工健康保险 不适用 欧洲区域办事处、总部、国际计算中心、国际癌症研究机构、联合国艾滋病规 划署和国际药品采购机制归为“欧洲”。美洲区域办事处归为“美洲”。非洲区 域、东地中海区域、非洲盘尾丝虫病控制规划、东南亚区域和西太平洋区域归 为“其它国家”。 不适用
赔偿特别基金： 返籍旅费和返籍迁移费 离职金（积存年假补助金除外）： 职工健康保险： 赔偿特别基金： 返籍补助金、解雇补偿金和死亡补助金 离职金（积存年假补助金除外）： 职工健康保险： 赔偿特别基金： 积存年假补助金 离职金（积存年假补助金除外）： 职工健康保险： 赔偿特别基金： 员额取消、服务终了补助金和双方协商离职 离职金（积存年假补助金除外）： 职工健康保险： 赔偿特别基金：
采用预测单位计分法计算，服务按比例分摊，分摊期从“任职开始日”至离职。 不适用 不适用
采用预测单位计分法，应计比率按比例分摊。 不适用 不适用
该负债等同于在假设全体职工立即离职的情况下按现值计算的债务。 不适用 不适用
根据《国际公共部门会计准则》第 25 号，将这些福利视为解雇补偿金，因 此，不在本估值范围内。 不适用 不适用
联合国合办工作人员养恤基金 养恤基金条例规定养恤金联合委员会应责成顾问精算师至少每三年就基金作精算估 值一次。联合委员会的做法是每两年采用开放式群体总额法进行一次精算估值。精算估 值的主要目的是确定养恤基金当前资产和估计的未来资产是否将足以支付其负债。 世卫组织对联合国合办工作人员养恤基金的财政义务包括其法定的按照联合国大 会确定比例（目前个人参与者的比例为 7.9%，会员组织的比例为 15.8%）的缴款以及 养恤基金条例第 26 条规定其为弥补任何精算短缺而分摊的款额。只有大会根据估值之 日对养恤基金的精算充足性作出的评估，确定有需要付款以弥补短缺并援引第 26 条规 定时，才应支付这种款项。每个成员组织应当根据估值之日前三年期间各自的缴费总 额，以相称比例支付短缺款项。 2011 年 12 月 31 日的精算估值显示有数额为应计养恤金薪酬 1.87%的亏空（2009 年估值中为 0.38%），这意味着截至 2011 年 12 月 31 日时为达到平衡而需要实现的理
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论交款率为 25.57%，而实际交款率为 23.7%。亏空增加主要是投资结果低于预期造成 的。下一次将对 2013 年 12 月 31 日时的基金状况进行精算估值。 截至 2011 年 12 月 31 日时，假定未来不对养恤基金进行任何调整，则精算资产除 以精算负债得出的资金到位率为 130%（2009 年估值中为 140%）。如果考虑当前的养 恤基金调整制度，则资金到位率为 86%（2009 年估值中为 91%）。 在对养恤基金资产的充足性进行精算评估后，顾问精算师认为截至 2011 年 12 月 31 日时，无需按养恤基金条例第 26 条规定缴款弥补短缺，因为资产的精算值超出了基 金下所有应计负债的精算值。此外，估值之日资产的市场价值也超过了所有应计负债 的精算值。在编写本报告时，联合国大会尚未援用第 26 条规定。 联合国合办工作人员养恤金联合委员会在 2012 年 7 月提交联合国大会审议的其第 五十九届会议（2012 年 7 月 3-11 日）报告1中指出，将基金新参与者的正常退休年龄提 高至 65 岁可大大减少亏空，并可弥补当前 1.87%亏空的一半。联合国大会在 2012 年 12 月 67/240 号决议和 2013 年 4 月 67/257 号决议中授权养恤金联合委员会将养恤基金新参 与者的正常退休年龄和法定离职年龄均提至 65 岁，至迟于 2014 年 1 月 1 日生效。联合 国大会于 2013 年 12 月批准了对养恤基金条例的相应修订2。正常退休年龄的提高将反 映在对 2013 年 12 月 31 日时基金状况的精算估值中。 2013 年期间，向联合国合办工作人员养恤基金缴款 2.05 亿美元（2012 年缴款额为 2.06 亿美元）。2014 年预期应缴款额为 2.05 亿美元。 联合国审计委员会对养恤基金进行年度审计并每年向养恤金联合委员会报告审计 情况。养恤基金每季度公布其投资情况报告，这些报告可在线公开获取3。 4.14 递延收入
自愿捐款方面的递延收入指在 2013 年或以前年份签署的多年协议，但对收入的确 认被推迟至未来财务期。自愿捐款方面的递延收入根据本组织何时能获得资金用于开 支被分为短期和长期两类。 代办采购方面的递延收入指已经确认的收入，但年底时尚未向需求方交付用品或 服务。由于代办采购是交换交易，因此按权责发生制记录收入。代办采购方面的全部 递延收入均为短期账款。
1 2
大会正式记录，第六十七届会议，补编第 9 号（文件 A/67/9）。 见联合国大会 68/247 号决议。 3 可从 http://www.unjspf.org/UNJSPF_Web/获取（检索日期：2014 年 3 月 26 日）。
A67/43 Page 57 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 239 161 415 77 873 295 317 034 710 210 277 136 210 277 136 527 311 846
自愿捐款 代办采购 短期递延收入总计
279 833 190 62 580 577 342 413 767 346 512 477 346 512 477 688 926 244
自愿捐款 长期递延收入总计 递延收入合计
4.15 其它流动负债
截至 2013 年 12 月 31 日，其它流动负债总额为 5950 万美元（2012 年 12 月 31 日 时为 4140 万美元）。其中年底各项应计款总额最大，达 4490 万美元。除这些应计款 外，所记录的应付退款额涉及规划实施之后据报应返还捐款方的资金余额。其它数额 涉及下面详列的各种短期负债。 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 15 983 455 3 901 890 1 742 806 5 111 282 2 487 305 3 761 018 3 567 774 4 886 711 41 442 241
无发票货物和服务应计额 结构调整费用应计额 职工负债应计额 应付退款额累计 应支付给养恤基金的款额 保险费用应付款项 基金 其它负债 其它流动负债合计
38 659 225 3 487 317 2 686 943 2 441 903 280 232 1 693 809 3 531 558 6 686 522 59 467 509
基金的余额涉及世卫组织作为受托管理人进行财务和行政管理的资金。截至 2013 年 12 月 31 日，资金由本组织托管的基金如下：
东地中海区域唐氏综合征研究奖 A.T. 舒沙博士基金 Comlan A.A.Quenum博士奖 Ihsan Dogramaci家庭卫生基金 雅克·帕里索基金 列昂·伯尔纳基金 弗朗西斯科·波恰里教授奖研金奖 科威特国控制东地中海区域癌症、心血管病和糖尿病奖 科威特国健康促进研究奖 阿拉伯联合酋长国卫生基金
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4.16 实体间负债
世卫组织通过行政服务协议为一些实体提供东道服务。所有这些实体的现金均由 本组织管理，因此，就以这些实体名义持有的资金而言，本组织与它们之间存在债务。 每个实体应得的金额总数如下： 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 207 903 045 16 561 280 553 805 387 7 018 925 204 521 501 989 810 138
职工健康保险 国际计算中心 国际药品采购机制 非洲盘尾丝虫病控制规划 联合国艾滋病毒/艾滋病联合规划署信托基金 实体间负债合计
37 159 592 21 173 528 707 069 967 5 230 828 211 066 404 981 700 319
4.17 长期借支（重编）
世界卫生大会在 WHA55.8 和 WHA56.13 号决议中授权总干事开始在总部为世卫组 织和联合国艾滋病规划署建造一座新楼，费用估计为 6600 万瑞郎，其中世卫组织的摊 款额为 3300 万瑞郎。瑞士联邦同意向世卫组织和联合国艾滋病规划署提供 5980 万瑞 郎无息贷款，其中世卫组织的摊款额为 2990 万瑞郎。在这两项决议中，卫生大会还批 准使用不动产基金在从大楼落成第 1 年开始的 50 年期间偿还瑞士联邦所提供无息贷款 中世界卫生组织的分摊额。 尚未偿还的 1980 万美元贷款额（2012 年为 2280 万美元）采用实际利率 1.97% （30 年瑞郎 Libor 利率（伦敦银行同业拆借利率））按摊余成本入账。
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5.
财务业绩报表的支持性资料
5.1 收入
会员国的评定会费 2011 年 5 月，第六十四届世界卫生大会通过了 2012-2013 年财务期拨款决议1，就 编制的总额为 39.59 亿美元的有效预算表示欢迎。在同一决议中，卫生大会进一步决定 2012-2013 年财务期会员国的评定会费总额为 9.49 亿美元。4.75 亿美元被确认为 2013 年的收入并向各会员国分摊2。2013 年期间向衡平征税基金转拨了 1020 万美元。此外， 根据 WHA64.3 号决议，向不动产基金转拨了 1000 万美元。 呆账应收款拨备金减少额 呆账应收款拨备金指自愿捐款和评定会费方面征收存在不确定性的应收账款。 2013 年呆账应收款拨备金减少了 100 万美元（截至 2012 年 12 月 31 日时增加了 330 万 美元）（参见说明 4.3）。 自愿捐款 自愿捐款总额为 20.17 亿美元（2012 年为 16.37 亿美元）。这些捐款是来自政府、 政府间组织、机构、其它联合国组织以及私立部门的已获确认的收入3。2013 年报告的 许多收入来自今后一些年将继续适用的协议。 报告的自愿捐款总额 20.17 亿美元已扣除了(i)向捐款方的退款（ 1420 万美元）； (ii)对以往年度所确认收入的削减额，因为当前年度中有迹象表明将无法再征收这些款 额（1080 万美元）；(iii)调整付款规定造成以往年度所确认的收入被递延和流动收入的 减少（510 万美元）。 实物和服务自愿捐赠 世卫组织接受会员国和其它捐助者的非现金捐赠 。2013 年，本组织收到的实物和 服务捐赠总额达 4380 万美元（2012 年 12 月 31 日时为 6650 万美元）4。 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 51 133 480 15 334 959 66 468 439
实物自愿捐赠 服务自愿捐赠 实物和服务自愿捐赠总计
28 582 826 15 245 118 43 827 944
WHA64.3 号决议。 关于征收评定会费的详细情况见文件 A67/44。 3 按资金和捐款方显示的详细情况见财务报告附件。可通过以下链接查阅财务报告附件 （http://www.who.int/about/resources_planning/en/）。 4 实物和服务捐赠详细情况见财务报告附件的附表 5。 2
1
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代办采购 世卫组织代表会员国和其它联合国机构采购药品和疫苗。 2013 年确认用于代办采 购的总收支在扣除向捐款方返还的 60 万美元后为 3440 万美元（2012 年 12 月 31 日时 为 6250 万美元）。代办采购方面预先收到的资金记为递延收入。与代办采购有关的收 入和支出构成企业基金的一部分，不按规划预算进行报告。 其它业务收入 2013 年，其它业务收入总额为 2650 万美元（2012 年 12 月 31 日时为 1400 万美 元）。这主要是向联合国艾滋病规划署、国际药品采购机制、国际计算中心和非洲盘 尾丝虫病控制规划等其它实体提供的托管服务收取的费用。其它收入来源还包括出版 物销售和版权所得。 财务收入 财务收入包括： 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 19 013 674 1 809 681 10 364 967 15 524 796 7 350 743 54 063 861 (10 947 816) 43 116 045
投资收入 套期保值方面已实现的外汇收益净额 套期保值、交易和银行余额方面已实现的外汇收益净额 套期保值方面未实现的外汇收益净额 资产负债表重估产生的未实现外汇收益净额 离职金基金的精算重估收益 财务收入总计 （ 世卫组织和其它实体 ） 分摊给其它实体的投资收入和外汇损益 世卫组织财务收入净额
10 119 407 3 295 211 5 529 735 2 969 128 6 507 499 28 420 980 (11 554 383) 16 866 597
5.2 支出
职工和其他人员费用 职工和其他人员费用反映在各个地点雇用职工的总费用，其中包括基本工资、工作 地点差价调整和本组织支付的任何其它类型津贴（如养恤金和保险等）方面的费用。职 工费用还包括在财务业绩报表中予以确认的职工健康保险精算负债方面的变动。 医疗用品和材料 医疗用品和材料方面的款额大多涉及世卫组织为规划活动采购和分发的医疗用 品。医疗用品和材料包括实物支出 2500 万美元（2012 年 12 月 31 日时为 3100 万美 元）和代办采购相关支出 3400 万美元（2012 年 12 月 31 日时为 5800 万美元）。
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合同服务 合同服务方面的款额系指支付给服务提供者的费用。主要包括与代表本组织开展 活动的个人签署的开展工作协议、咨询合同或特殊服务协议方面的支出。医学研究活 动、奖研金和安全费用也被列入合同服务。2013 年在合同服务项下新设了一个账户， 用于收取直接实施活动（即世卫组织主持的大规模免疫接种活动）费用。 2013 年直接 实施活动费用为 7300 万美元。在以前年份，这些费用列于向对应机构的转拨款和拨款 以及一般业务支出项下。 向对应机构的转拨款和拨款 向对应机构的转拨款和拨款系与国家对应机构（主要是卫生部）、联合国机构以 及非政府组织签署的非交换交易合同，用于开展世卫组织规划预算规定的活动。这些 支出也称为“直接财政合作”。资金在转拨给合同伙伴时被记入支出。国家对应机构需 要报告资金使用情况，以确保按照协议使用资金。可对活动进行实地监督和抽查。世 卫组织可以根据风险评估结果或在协议规定未获遵守的情况下暂停向转拨款和拨款对 象进一步提供资金。 旅行 由世卫组织支付的本组织职工和非职工与会者、顾问和会员国代表的旅行支出被 列入旅行总费用。旅行支出包括机票、每日津贴和其它旅行相关费用，但不包括已被 列入职工及其它人事费用项下的法定探亲假旅费和教育补助金旅费。 一般业务支出 一般业务支出指支持国家办事处、区域办事处和总部的一般业务费用，其中包括 水电费、电信费（固定电话、移动电话、互联网和全球网络的费用）和租金。 设备、车辆和家具 由于本组织选择援用《国际公共部门会计准则》第 17 号下的过渡条款，因此，除 自有土地和房舍外，设备、车辆和家具的全部费用在交付时现在记为支出。 折旧和摊销 折旧指在财产、厂房和设备的使用寿命期间系统分配应折旧金额所产生的费用。 2013 年，对本组织的房舍予以折旧。摊销指在无形资产使用寿命期间系统分配应摊销 金额所产生的费用。
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财务费用 财务费用包括： 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日 （ 重编 ） 2 242 258 979 127 869 851 2 632 190 6 723 426 3 558 613 2 759 469 9 026 502
银行收费和投资管理费 已实现的外汇损失净额 资产负债表重估和支出套期保值产生的未实现外汇损失净额 与离职金基金估值有关的精算利息成本 财务费用总计
2 708 420
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6.
资产净值/产权变化表的支持性资料
6.1 会员国 – 正常预算
本说明提供关于评定会费征收和相关收入的详细情况，以及 2013 年向衡平征税基金 转账情况（根据 WHA64.3 号决议）。可用资金的状况突出体现了会员国正常预算的净盈 余/赤字。 会员国 评定会费基金 2013年 1月 1日时结存额 规划收入和支出 55 218 265 来自会员国的 非评定收入基金 10 321 511 衡平征税基金 (12 418 044) 周转金 31 000 000 合计 84 121 732
会员国评定会费 向不动产基金拨款额 衡平征税补偿额 有效规划预算
474 640 515 (10 000 000) (10 189 150) 454 451 365 (454 647 290) 1 666 156 1 470 231 56 688 496
462 874 3 875 601 4 338 475 14 659 986
10 189 150 10 189 150 (11 423 628) (1 234 478) (13 652 522)
31 000 000
474 640 515 (10 000 000) 464 640 515 (454 647 290) (11 423 628) 1 666 156 462 874 3 875 601 4 574 228 88 695 960
规划支出 向职工退还税款 呆账应收款拨备金减少额 利息 杂项收入 盈余/ （赤字）总计 2013年 12月 31日时结存额
在 WHA64.3 号决议中，卫生大会决定周转金应继续保持在 3100 万美元的现有水 平。 6.2 服务费用特别账户基金
设立本基金的目的在于支持支付评定会费预算以外渠道（即自愿捐款）所资助活 动的服务费用。 本基金收入来源如下：
根据 WHA34.17 号决议，从自愿来源收取的规划支持费，计算金额时对项目 总支出应用了一个固定的百分比； 与其它实体之间的行政服务协定； 按文件 EB122/3 所述，通过自愿捐款赚取的利息。
本基金对账表如下。
A67/43 Page 64 2013年 12月 31日 1月 1日时结存额 150 126 831 135 174 154 10 093 260 8 677 508 1 344 434 155 289 356 74 849 114 777 555 12 152 882 506 273 3 458 983 15 438 688 3 748 790 110 932 285 661 145 193 822 757 2012年 12月 31日 111 183 981 111 347 786 6 872 997 4 814 538 2 154 433 125 189 754 59 245 144 322 102 10 007 307 21 253 2 571 468 8 287 714 2 144 064 82 599 052 892 080 2 755 772 150 126 831
收入 规划支持费用 利息 与其它实体之间的行政服务协定 偿还的预支款（注a） 收入总计 支出
职工和其他人员费用 医疗用品和材料 合同服务 向对应机构的转拨款和拨款 旅行 一般业务支出 设备、车辆和家具 支出总计 扣除：
呆账应收款拨备金增加额——自愿捐款（注b） 其它支出 12月 31日时结存额
本基金按主要办事处的支出情况如下。 2013年 12月 31日 47 527 102 16 368 703 4 279 434 11 817 196 9 821 987 10 102 940 11 014 923 110 932 285 2012年 12月 31日 36 220 150 18 524 026 3 460 154 7 398 613 8 398 337 4 986 292 3 611 480 82 599 052
主要办事处支出
全球和区域间活动 非洲区域办事处 美洲区域办事处 东地中海区域办事处 欧洲区域办事处 东南亚区域办事处 西太平洋区域办事处 主要办事处支出总计
注 a. 2011 年，本基金向儿童基金会/开发计划署/世界银行/世卫组织热带病研究与培训特别规划提供了 320 万美元预支款。热带病 研究与培训特别规划于 2012 年偿还了一半预支款（160 万美元），于 2013 年偿还了其余预支款（160 万美元）。2013 年，本基金 向世卫组织烟草控制框架公约提供了 30 万美元预支款，净偿还额为 130 万美元。 注 b. 自愿捐款方面呆账应收款拨备金增加了 70 万美元（从 2012 年 12 月 31 日的 1100 万美元增加至 2013 年 12 月 31 日的 1170 万 美元）。关于应收账款余额和拨备金的详细情况参见说明 4.3。
6.3 不动产基金
本基金系根据卫生大会 WHA23.14 号决议设立。本基金用于支付本组织大楼的建 造或现有大楼的扩建，购买可能需要的土地，世卫组织现有办公楼以及本组织租赁给 职工的住宅的重大修缮和改建等费用。购买土地以及建造大楼或现有大楼的扩建需经 卫生大会明确授权。
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本基金对账表如下。
2013年 12月 31日 2013年 1月 1日时结存额 收入 19 095 600 10 000 000 3 225 160 4 900 000 7 746 491 2 598 854 28 470 505 2 598 854 340 431 850 000 2 064 354 4 718 7 488 891 445 335 13 792 583 33 773 522
2012年 12月 31日 18 120 580 3 906 856 8 052 919 7 752 917 19 712 692 7 752 917 346 116 12 836 1 729 920 1 681 8 474 935 419 267 18 737 672 19 095 600
根据WHA63.7号决议收到的拨款 征收的租金 向非洲区域办事处特别项目转拨 其它收入 实物收入 收入总计 支出
实物支出 职工和其他人员费用 医疗用品和材料 合同服务 旅行 一般业务支出 设备、车辆和家具 支出总计 2013年 12月 31日时结存额
本基金按主要办事处的支出情况如下。 2013年 12月 31日 主要办事处支出 2012年 12月 31日
实物支出 总部 非洲区域办事处 美洲区域办事处 东地中海区域办事处 欧洲区域办事处 东南亚区域办事处 西太平洋区域办事处 支出总计
2 598 854 3 731 294 3 476 108 850 000 1 861 611 687 838 265 788 321 090 13 792 583
7 752 917 8 229 995 1 306 540 1 486 211 ( 37 991) 18 737 672
实物收支指会员国在捐赠办公空间方面的贡献。
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7.
预算与实际金额对比表的支持性资料 2011 年 5 月，卫生大会通过了题为“2012-2013 年财务期拨款决议”的 WHA64.3
号决议，其中注意到有效预算总额为 39.59 亿美元。世卫组织的预算由卫生大会每两年 通过一次。未对 2012-2013 年规划预算作出修订。本组织使用的方法以基于结果的框架 为基础，因此，按规划预算周期内发生的支出来衡量经核准的规划预算。 世卫组织的预算和财务报表按不同的会计基础编写。财务状况报表、财务业绩报 表、资产净值/产权变化表以及现金流量表系按完全权责发生制编写，而预算则按修改 后的收付实现制（即用实际支出来衡量预算使用情况）编写。 根据《国际公共部门会计准则》第 24 号要求，如果财务报表和预算未以可比的基 础进行编制，那么以可比基础列入预算的实际数额应当按财务报表内所列实际数额进 行核对调节，分别确定在基础、时间、实体和列报方面的任何差异。根据说明 2.17， 普通基金反映规划预算的结果，但不包括衡平征税基金支出、其它非规划资金使用和 所有实物/服务支出，这些支出不列入规划预算结果。 在阐述 2012-2013 年规划预算实施情况及取得的成果的文件 A67/42 中，对最终预 算与实际金额之间的重大差异作了解释。 根据《国际公共部门会计准则》第 24 号要求，对报表 V 中以可比基础列报的实际 数额和财务账目中的实际数额进行了核对调节，并分别确定了在基础、时间、实体和 列报方面的任何差异。 当经核准的规划预算被用于技术规划以外的活动，如用于衡平征税基金的支出、 实物/服务支出、其它非规划预算使用以及其它共同基金活动时，出现基础差异。 时间差异指在世卫组织的财务账目中列入其它财务期中的规划预算支出。 实体差异指在世卫组织的财务账目中列入会员国-其它资金账户和信托基金账户的 款额。这两个基金不属于本组织规划预算范畴。 列报差异指在现金流量表以及预算与实际金额对比表中格式和分类法差异。 2013 年 12 月 31 日预算和实际金额对比表（报表 V）内可比实际数额与现金流量 表（报表 IV）内实际数额之间的核对情况列报如下。 2013年 业务 可比实际数额（报表 V） (2035 004 032) 84 891 851 (4 805 730) 145 908 175 2 209 536 583 400 526 847 投资 (426 252 917) 9 177 217 (417 075 700) 融资 (2 967 805) (2 967 805) 合计 (2035 004 032) (344 328 871) (4 805 730) 155 085 392 2 209 536 583 (19 516 658)
基础差异 时间差异 实体差异 列报差异 现金流量表（报表 IV）内实际数额
8.
分部报告 截至 2013 年 12 月 31 日（按美元计） 总部 非洲区域 办事处 美洲区域 办事处 东地中海 区域办事处 欧洲区域 办事处 东南亚区域 办事处 西太平洋 区域办事处 合计
8.1 按分部显示的财务状况报表
资产 流动资产 现金和现金等价物 短期投资 流动应收账款——净额 职工应收款项 库存 预付款项和押金 其它流动资产 流动资产合计 非流动资产 非流动应收账款——净额 长期投资 财产、厂房和设备——净值 非流动资产合计 资产总计 负债 流动负债 预先收到的款额 应付账款 应付职工款项 应计职工福利——流动 递延收入 金融负债 其它流动负债 实体间负债 流动负债合计 非流动负债 长期借支款 应计职工福利——非流动 递延收入——长期 非流动负债合计 负债总计 资产净值/产权 会员国——正常预算 自愿基金 会员国——其它资金 信托基金 资产净值/产权总计 负债和资产净值/产权合计
676 473 653 2 419 344 288 733 381 179 6 935 834 38 726 174 2 747 193 297 459 533 4 175 067 854 346 512 477 81 819 896 40 064 684 468 397 057 4 643 464 911
21 127 629 624 424 1 644 826 1 053 258 113 995 24 564 132 2 249 055 2 249 055 26 813 187
355 911 (297 459 533) (297 103 622) (297 103 622)
7 662 109 104 404 511 344 8 443 838 23 785 16 745 480 16 974 155 16 974 155 33 719 635
1 173 557 766 802 181 080 681 2 122 120 2 122 120
4 455 997 163 275 722 439 736 089 227 775 6 305 575 230 095 230 095 6 535 670
3 948 813 124 727 1 353 837 2 164 730 341 475 7 933 582 2 176 062 2 176 062 10 109 644
714 841 758 2 419 344 288 735 520 722 11 349 360 51 124 089 3 454 904 3 935 635 121 346 512 477 81 819 896 61 694 051 490 026 424 4 425 661 545
77 327 364 10 397 884 2 040 695 32 997 197 342 413 767 19 637 190 (7505 772 097) 981 700 319 (6039 257 681) 19 814 277 535 503 151 346 512 477 901 829 905 (5137 427 776) 1 901 882 341 7 837 828 143 (93 842 155) 135 024 358 9 780 892 687 4 643 464 911
2 677 857 6 024 997 175 644 17 662 392 3 216 699 964 3 243 240 854 154 396 639 154 396 639 3 397 637 493 (611 114 112) (2573 830 252) (185 548 048) ( 331 894) (3370 824 306) 26 813 187
137 232 364 137 232 364 137 232 364 (241 879 391) (182 568 285) (9 732 776) ( 155 534) (434 335 986) (297 103 622)
84 000 6 275 565 88 071 5 797 187 1 745 302 786 1 757 547 609 55 304 390 55 304 390 1 812 851 999 (252 010 334) (1353 485 616) (173 461 239) ( 175 175) (1779 132 364) 33 719 635
1 261 224 42 685 4 287 199 623 047 441 628 638 549 72 559 092 72 559 092 701 197 641 (182 331 260) (428 235 230) (88 415 187) ( 93 844) (699 075 521) 2 122 120
3 127 172 14 673 4 703 130 1 063 459 410 1 071 304 385 65 070 579 65 070 579 1 136 374 964 (296 187 469) (752 047 782) (81 300 730) ( 303 313) (1129 839 294) 6 535 670
2 632 093 ( 37 987) 4 700 981 779 497 641 786 792 728 56 283 576 56 283 576 843 076 304 (229 663 815) (513 130 638) (90 019 493) ( 152 714) (832 966 660) 10 109 644
80 089 221 29 718 935 2 323 781 70 148 086 342 413 767 19 637 190 59 467 509 981 700 319 1 585 498 808 19 814 277 939 117 427 346 512 477 1 305 444 181 2 890 942 989 88 695 960 2 034 530 340 (722 319 628) 133 811 884 1 534 718 556 4 425 661 545
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注：美洲区域办事处由泛美卫生组织管理，其主要会计数据每月底汇总。没有以美洲区域办事处开立的银行账户；对所有职工和供应商的负债均在泛美卫生组织名下。因此，不在世卫组织财务报告中汇总和列报对职工和供应商的负债。
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8.2 按分部显示的财务业绩报表
2013 年 12 月 31 日终了年度 (按美元计) 总部 收入 非洲区域 办事处 美洲区域 办事处 东地中海 区域办事处 欧洲区域 办事处 东南亚区域 办事处 西太平洋 区域办事处 合计
会员国评定会费 呆账应收款拨备金减少/（增加）额 自愿捐款 实物和服务自愿捐赠 代办采购 其它业务收入 财务收入 收入总计 支出
474 640 515 1 005 011 2 017 104 332 43 827 944 34 413 016 32 603 576 13 900 504 2 617 494 898 390 544 633 46 226 688 148 869 230 11 462 935 73 110 336 48 375 082 2 353 088 1 116 194 6 858 443 728 916 629 1 888 578 269
(2 925 400) 1 028 383 (1 897 017) 202 576 538 27 794 205 93 349 391 156 796 525 42 675 320 101 556 491 14 454 397 158 423 933 314 640 294 604 (642 191 621)
(2 711 189) (2 711 189) 43 709 788 4 622 335 9 188 883 2 080 046 7 135 172 3 758 719 ( 10) 70 494 933 (73 206 122)
753 787 303 425 1 057 212 78 230 563 78 537 531 95 044 558 70 798 137 14 247 724 24 906 798 11 921 053 340 444 534 743 374 561 551 (373 504 339)
32 415 ( 986 402) 873 764 ( 80 223) 64 257 091 401 053 22 912 214 359 991 10 625 728 7 944 764 969 065 189 269 107 659 175 (107 739 398)
334 651 271 841 606 492 52 333 399 32 954 908 54 669 273 16 925 097 15 256 026 12 851 044 4 126 746 28 761 249 247 189 394 501 (188 788 009)
( 541 637) 488 680 ( 52 957) 58 905 340 9 723 379 32 127 653 23 896 386 11 469 179 7 511 072 5 347 217 435 214 261 496 149 676 936 (149 729 893)
474 640 515 1 005 011 2 017 136 747 43 827 944 34 413 016 26 527 386 16 866 597 2 614 417 216 890 557 352 200 260 099 456 161 202 282 319 117 174 519 485 206 903 970 39 171 566 2 079 036 9 026 502 2 260 998 329 353 418 887
职工和其他人员费用 医疗用品和材料 合同服务 向对应机构的转拨款和拨款 旅行 一般业务支出 设备、车辆和家具 折旧和摊销 财务费 支出总计
本年度盈余/（赤字）总计
注：收入额显示总部有高额盈余，而其它办事处有赤字。这是实行收入集中记账和支出分散记账政策的结果。
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9.
注销款和优惠付款
2013 年期间，批准了总额为 40 430 美元的注销款。这笔款额涉及以下两个事件： (1)驻安哥拉的一名工作人员 1998 年诈骗的 37 576 美元被视为无法收回；(2)尼泊尔政 府拒绝退还 2854 美元的增值税。 2013 年期间没有优惠付款。 10. 关联方和其它高级管理人员披露 被视为“主要管理人员”的职工是总干事、各区域主任和所有其他不叙级职工。 下表详细列明了这一年度中在这些职位上的主要管理人员数目以及薪酬总额。 主要管理人员
人员数量 薪金和工作地点差价调整 各种津贴 养恤金和健康保险计划 薪酬总额 未偿还的津贴预支款 未偿还的贷款（正常津贴以外，如果有）
16 3 882 929 281 552 974 903 5 139 384 128 541 -
主要管理人员的薪酬总额包括：净工资、工作地点差价调整、各种津贴（诸如社 交津贴和其它津贴、派任和其它补助金、租金补贴、个人财物运输费等）以及雇主养 老金和当前健康保险缴款。 主要管理人员还有资格享受与其它雇员水平相同的离职后福利。这些福利无法得 到可靠的量化。主要管理人员是联合国合办工作人员养恤基金的普通成员。 美洲区域主任被列为主要管理人员。但是，该区域主任的所有津贴和福利由泛美 卫生组织提供，因此有关津贴和福利在泛美卫生组织的财务报表而不是世卫组织的财 务报表中予以披露。 这一年度中，没有向主要管理人员准予任何该范围以外其他职工无法普遍获得的 贷款。 11. 报告日期后发生的事件 世卫组织的报告日期是 2013 年 12 月 31 日。在签署这些账目之日，在资产负债表 所涉之日至财务报表获准印发之日期间没有发生任何可能对这些报表产生有利或不利 影响的重大事件。
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12. 或有负债、承付款和或有资产 或有负债 截至 2013 年 12 月 31 日，世卫组织有一些未决诉讼案。就其中多数涉及的争端而 言，偿付的可能性微乎其微，因此没有披露。但是，有五项诉讼涉及合同争端，应被 视为或有负债。本组织的潜在债务费用总额估计为 105 286 美元（2012 年 12 月 31 时 为 95 000 美元）。 营业租赁承付款 世卫组织为各国家办事处租用办公空间签订了一系列营业租赁合同。下列期限的 未来最低租金支付情况如下： 合计 2013年 1年以下 1–5 年 5年以上 租赁承付款总计 5 118 048 10 989 557 3 744 785 19 852 390 2012年 3 319 313 5 183 137 3 838 114 12 340 564
在报告日期，本组织没有未结付的融资租赁。 世卫组织向七个租户出租办公空间。截至 2013 年 12 月 31 日时，由此获得的收入 为 140 万美元（2012 年 12 月 31 时为 120 万美元）。当前的租赁合同可每年续租。 或有资产 根据《国际公共部门会计准则》第 19 号，在一项活动很可能导致经济利益流入的 情况下，应披露或有资产。截至 2013 年 12 月 31 日时，没有可披露的重要或有资产。
附表 I. 按主要基金分列的财务业绩报表 2013 年 12 月 31 日终了年度 (按美元计) 普通基金 会员国 – 正常预算 收入 会员国评定会费 呆账应收款拨备金减少/ （增加）额 自愿捐款 实物和服务自愿捐赠 代办采购 其它业务收入 财务收入 收入总计 支出 职工和其他人员费用 医疗用品和材料 合同服务 向对应机构的转拨款和拨款 旅行 一般业务支出 设备、车辆和家具 折旧和摊销 财务费用 支出总计 350 150 281 5 477 469 36 753 797 22 949 805 20 837 561 35 171 859 4 730 146 476 070 918 4 574 228 84 121 732 88 695 960 546 784 417 114 637 373 381 215 424 258 831 922 144 622 933 266 790 393 30 102 337 1 742 984 799 392 521 871 1 642 008 469 2 034 530 340 (128 122 253) (128 122 253) 896 934 698 120 114 842 417 969 221 281 781 727 165 460 494 173 839 999 34 832 483 2 090 933 464 397 096 099 1 726 130 201 2 123 226 300 16 489 945 ( 674 183) 2 079 036 6 261 892 24 156 690 (24 984 939) 129 557 780 104 572 841 4 610 430 31 399 877 461 302 8 258 334 247 2 783 559 2 442 890 42 040 563 ( 586 695) 9 577 959 8 991 264 120 581 560 979 010 15 792 498 3 044 082 39 089 835 2 518 913 2 764 567 184 770 465 (3 440 338) (832 443 395) (835 883 733) 23 019 972 31 276 425 22 916 106 3 534 631 5 702 797 7 645 837 63 978 43 94 159 789 (14 665 240) 148 477 124 133 811 884 148 211 962 80 145 257 39 169 906 3 542 889 9 081 126 49 519 231 4 351 598 2 079 036 9 026 502 345 127 507 (43 677 212) (544 830 532) (588 507 744) (154 589 308) ( 977 925) (3 005 499) ( 22 135) (16 455 260) ( 12 515) (175 062 642) 890 557 352 200 260 099 456 161 202 282 319 117 174 519 485 206 903 970 39 171 566 2 079 036 9 026 502 2 260 998 329 353 418 887 1 181 299 669 1 534 718 556 39% 9% 20% 13% 8% 9% 2% 0% 0% 100% 474 640 515 1 666 156 3 875 601 462 874 480 645 146 ( 661 145) 1 929 938 157 41 229 090 154 901 154 10 099 414 2 135 506 670 (128 122 253) (128 122 253) 474 640 515 1 005 011 1 929 938 157 41 229 090 30 654 502 10 562 288 2 488 029 563 ( 828 249) ( 828 249) 34 413 016 7 040 852 41 453 868 61 616 2 598 854 171 799 903 6 869 754 181 330 127 90 267 473 (11 035 728) 262 804 79 494 549 90 329 089 2 598 854 34 413 016 167 805 027 6 304 309 301 450 295 (171 932 143) (175 062 642) (3 130 499) 474 640 515 1 005 011 2 017 136 747 43 827 944 34 413 016 26 527 386 16 866 597 2 614 417 216 18% 0% 77% 2% 1% 1% 1% 100% 自愿基金 抵销款 小计 共同基金 企业基金 会员国 – 其它资金 特殊用途 基金 信托基金 小计 抵销款 合计 百分比 信托基金
本年度盈余/ （赤字）总计 资金结存额 - 2013 年 1 月 1 日 资金结存额 - 2013 年 12 月 31 日
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附表 II. 普通基金支出 2013 年 12 月 31 日终了年度 (按美元计) 规划预算资金使用 2013 年 战略目标 1 传染病 2 艾滋病毒/艾滋病、结核病和疟疾 3 慢性非传染性疾病 4 儿童、青少年、孕产妇、性和 生殖卫生及老龄化 5 突发事件和灾害 6 健康风险因素 7 健康的社会和经济决定因素 8 更健康环境 9 营养、食品安全和食品保障 10 卫生系统与服务 11 医疗产品和技术 12 世卫组织的领导、治理和伙伴关系 13 扶持和支持职能 合计 基础差异 实物/服务支出 从评定会费向不动产基金转拨 衡平征税基金支出 其它非规划预算资金使用 基础差异总计 支出总计 – 普通基金 38 562 107 10 000 000 11 423 628 749 427 60 735 162 2 090 933 464 评定会费 34 102 180 21 849 447 24 136 369 29 542 567 9 336 049 19 276 069 10 609 748 14 023 837 10 392 247 75 385 716 16 001 009 92 587 878 97 414 106 454 657 221 自愿基金 728 220 314 184 603 459 36 456 109 94 186 521 175 349 577 29 384 746 9 813 465 29 557 424 22 374 842 93 022 860 58 692 742 35 908 546 82 776 204 1 580 346 810 总额 762 322 493 206 452 907 60 592 478 123 729 088 184 685 626 48 660 814 20 423 214 43 581 261 32 767 090 168 408 576 74 693 751 128 496 424 180 190 310 2 035 004 032 评定 会费 3 156 ( 10 545) 2 790 ( 45 507) ( 226) 220 1 562 ( 3 124) 1 404 1 053 39 360 ( 9 857) 自愿基金 (3 611 968) ( 340 439) ( 5 570) ( 61 261) ( 782 095) 3 886 34 499 6 069 ( 6 882) ( 33 727) ( 79) 414 1 281 (4 795 872) 总额 (3 608 812) ( 350 984) ( 2 780) ( 106 768) ( 782 095) 3 660 34 499 6 289 ( 5 320) ( 36 851) 1 325 1 467 40 641 (4 805 730) 评定会费 34 105 336 21 838 902 24 139 158 29 497 060 9 336 049 19 275 843 10 609 748 14 024 057 10 393 809 75 382 591 16 002 413 92 588 931 97 453 466 454 647 364 自愿基金 724 608 345 184 263 021 36 450 539 94 125 260 174 567 482 29 388 631 9 847 964 29 563 493 22 367 961 92 989 133 58 692 663 35 908 960 82 777 484 1 575 550 938 以往双年度 普通基金总额 普通基金 支出总额 758 713 681 206 101 923 60 589 697 123 622 320 183 903 531 48 664 474 20 457 713 43 587 550 32 761 770 168 371 725 74 695 076 128 497 891 180 230 951 2 030 198 302
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普通基金支出包括从为员额占用费基金核准的规划预算拨款中转拨出去的 1.38 亿美元，这笔款额被转给特殊用途基金以资助战略目标 13 之二下的额外扶持和支持职能。
附表 III. 2012-2013 年规划预算资金使用 2013 年 12 月 31 日终了年度 (按美元计) 战略目标 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 规划预算 1 278 130 000 540 298 000 113 763 000 218 306 000 382 028 000 122 255 000 42 789 000 86 825 000 54 898 000 348 093 000 137 283 000 257 570 000 376 741 000 3 958 979 000 2012–2013年 支出（注 a） 1 376 344 543 388 167 520 108 005 314 221 401 678 328 847 897 93 437 339 37 272 343 82 435 815 59 921 561 303 255 564 136 603 466 252 821 648 340 169 708 3 728 684 425 2012–2013年 保留款 55 608 805 26 502 927 4 071 222 15 418 864 35 029 750 3 163 566 1 077 992 3 029 682 2 019 347 18 650 556 4 051 575 4 503 893 12 193 953 185 322 132 2012–2013年 执行额（注 b） 1 431 953 348 414 670 447 112 076 536 236 820 542 363 877 647 96 600 905 38 350 335 85 465 497 61 940 908 321 906 120 140 655 041 257 325 541 352 363 661 3 914 006 557 结存额 (153 823 348) 125 627 553 1 686 464 (18 514 542) 18 150 353 25 654 095 4 438 665 1 359 503 (7 042 908) 26 186 880 (3 372 041) 244 459 24 377 339 44 972 443 执行率百分比 112% 77% 99% 108% 95% 79% 90% 98% 113% 92% 102% 100% 94% 99%
传染病 艾滋病毒/艾滋病、结核病和疟疾 慢性非传染性疾病 儿童、青少年、孕产妇、性和 生殖卫生及老龄化 突发事件和灾害 健康风险因素 健康的社会和经济决定因素 更健康环境 营养、食品安全和食品保障 卫生系统与服务 医疗产品和技术 世卫组织的领导、治理和伙伴关系 扶持和支持职能 合计
注 a.：2012-2013 年支出额源自预算与实际金额对比表（报表 V）。 注 b.：执行总额指 2012-2013 年总支出额和保留额。详见“2012-2013 年规划预算：执行情况评估”（文件 WHA67/42）。
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附表 IV. 按主要办事处分列的支出表（仅限于普通基金） 2013 年 12 月 31 日终了年度 (按美元计) 总部 支出 非洲区域 办事处 203 917 543 24 617 796 90 322 557 156 788 267 41 590 519 95 249 633 12 500 551 624 986 866 美洲区域 办事处 46 536 667 3 772 630 7 976 658 2 080 046 6 987 093 2 685 196 70 038 290 东地中海 区域办事处 78 736 892 49 032 846 94 339 186 70 798 137 13 810 697 22 644 709 11 160 245 340 522 712 欧洲区域 办事处 61 673 878 400 251 22 679 817 359 991 10 223 648 6 867 161 947 534 103 152 280 东南亚区域 办事处 53 040 656 27 596 286 53 917 998 16 925 097 15 077 780 11 891 311 3 881 503 182 330 631 西太平洋 区域办事处 60 057 185 6 101 481 30 949 746 23 896 386 11 321 030 6 341 277 4 212 726 142 879 831 合计
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职工和其他人员费用 医疗用品和材料 合同服务 向对应机构的转拨款和拨款 旅行 一般业务支出 设备、车辆和家具 支出总计
392 971 877 8 593 552 117 783 259 10 933 803 66 449 727 28 160 712 2 129 924 627 022 854
896 934 698 120 114 842 417 969 221 281 781 727 165 460 494 173 839 999 34 832 483 2 090 933 464
= = =
各主要办事处不同类别支出的百分比
职工和其他人员费用 医疗用品和材料 合同服务 向对应机构的转拨款和拨款 旅行 一般业务支出 设备、车辆和家具 总百分比 每个主要办事处内部各类支出的百分比
44% 7% 28% 4% 40% 16% 6% 30%
23% 21% 22% 56% 25% 54% 36% 30%
5% 3% 2% 1% 4% 2% 0% 3%
9% 41% 23% 25% 9% 13% 32% 16%
7% 0% 5% 0% 6% 4% 3% 5%
6% 23% 13% 6% 9% 7% 11% 9%
6% 5% 7% 8% 7% 4% 12% 7%
100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
职工和其他人员费用 医疗用品和材料 合同服务 向对应机构的转拨款和拨款 旅行 一般业务支出 设备、车辆和家具 总百分比
63% 1% 19% 2% 11% 4% 0% 100%
33% 4% 14% 25% 7% 15% 2% 100%
67% 5% 11% 3% 10% 4% 0% 100%
23% 14% 28% 21% 4% 7% 3% 100%
60% 0% 22% 0% 10% 7% 1% 100%
29% 15% 30% 9% 8% 7% 2% 100%
42% 4% 22% 17% 8% 4% 3% 100%
43% 6% 20% 13% 8% 8% 2% 100%