ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
от 28 декабря 2005 г. N 819 г. Москва
Об утверждении Правил представления резидентами налоговым органамотчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации
В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации п о с т а н о в л я е т:
1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (прилагаются).
2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
3. Министерству финансов Российской Федерации, Министерству экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерству иностранных дел Российской Федерации, Министерству юстиции Российской Федерации с участием Центрального банка Российской Федерации в 3-месячный срок разработать и внести в Правительство Российской Федерации предложения о представлении дипломатическими представительствами, консульскими учреждениями Российской Федерации и иными официальными представительствами Российской Федерации, находящимися за пределами территории Российской Федерации, а также постоянными представительствами Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
Председатель Правительства Российской Федерации М.Фрадков __________________________
УТВЕРЖДЕНЫ постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819
П Р А В И Л А представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации
1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления резидентами (за исключением физических лиц - резидентов) налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).
2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных банков и валютных бирж, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.
4. Резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.
5. Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала. В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала. В случае закрытия резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).
6. Документы, предусмотренные пунктами 4-5 настоящих Правил, представляются непосредственно резидентом либо представителем резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - представитель резидента), или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа возвращается непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе.
9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих банковских документов считается: для отчета и подтверждающих банковских документов, представленных непосредственно резидентом либо представителем резидента, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета; для отчета и подтверждающих банковских документов, направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.
10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления резидентом подтверждающих банковских документов, представления резидентом подтверждающих банковских документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих банковских документов письменно уведомляет резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов. Уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4-7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления налогового органа.
11. Днем получения резидентом письменного уведомления налогового органа считается: для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку, - дата, указанная в отметке резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового органа; для уведомления налогового органа, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.
12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой налогового органа о получении возвращается непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие банковские документы остаются в налоговом органе.
____________
Приложение к Правилам представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации
Форма отчета о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации
КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ+---+ +---+ +-------+ ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ За период с +---+ +---+ +-------+ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ (день) (месяц) (год) РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ по +---+ +---+ +-------+ +---+ +---+ +-------+ (день) (месяц) (год)
------------------------------------------------------------------- Представляется в ________________________________ N +-----------+(наименование налогового органа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по месту учета резидента) +-----------+ Адрес налогового органа по +-------------------------------------+ месту учета резидента ¦ ¦ +-------------------------------------+
Резидент Полное наименование +-------------------------------------+ резидента ¦ ¦ (латинскими буквами) +-------------------------------------+
Основной государственный+-----------------------------+ регистрационный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ номер/ОГРНИП +-----------------------------+ индивидуального предпринимателя
Дата внесения записи в+-----+ +-----+ +-----------+ Единый +-----+ +-----+ +-----------+ государственный реестр (день) (месяц) (год) юридических лиц/индивидуальных предпринимателей
Вид деятельности+-------------------------------------+ (по ОКДП/ОКВЭД) ¦ ¦ / ¦ ¦ +-------------------------------------+
Организационно-правовая+-------------------------------------+ форма/форма собственности ¦ ¦ / ¦ ¦ (по ОКОПФ/ОКФС) +-------------------------------------+
ИНН/КПП+------------------------+ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ / ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ +------------------------+
Местонахождение+-------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------+ (почтовый индекс, субъект Российской Федерации, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т. д.), номер дома (владение), корпус (строение), офис)
Наименование филиала,+-------------------------------------+ представительства ¦ ¦ или иного подразделения ¦ ¦ резидента за пределами +-------------------------------------+ территории Российской Федерации
Место нахождения филиала,+-------------------------------------+ представительства ¦ ¦ или иного подразделения ¦ ¦ резидента за пределами +-------------------------------------+ территории Российской (почтовый индекс, государство, регион, Федерации населенный пункт, дом (владение), корпус (строение), офис, квартира)
Банк за пределами территории Российской Федерации, в котором открыт счет (вклад)
Наименование+-------------------------------------+ (латинскими буквами) ¦ ¦ +-------------------------------------+
БИК или CODE (SWIFT)+-------------------------------------+ ¦ ¦ +-------------------------------------+
Полный адрес+-------------------------------------+ (латинскими буквами) ¦ ¦ +-------------------------------------+
Страна местонахождения +-------------+Код страны* +--------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+ +--------+
Счет N+---------------------------------------+ +---------------------------------------+
Код валюты счета**+--------+ +--------+ +--------+ +--------+
Дата открытия счета+-----+ +-----+ +-----------+ +-----+ +-----+ +-----------+ (день) (месяц) (год)
Дата закрытия счета+-----+ +-----+ +-----------+ +-----+ +-----+ +-----------+ (день) (месяц) (год)
Договор банковского+-----+ +-----+ +-----------+ +-----------+ счета +-----+ +-----+ +-----------+ +-----------+ (день) (месяц) (год) (номер)
+-----------------------------------------------------------------+ ¦N п/п ¦ Код вида¦ Наименование операции ¦ Сумма ¦ ¦ ¦ операции*** ¦ ¦ (в тысячах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ единиц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствующей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ валюты) ¦ +------+-------------+----------------------------+---------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +------+-------------+----------------------------+---------------¦ ¦1. ¦ Х ¦Остаток средств на счете ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на начало отчетного периода ¦ ¦ +------+-------------+----------------------------+---------------¦ ¦2. ¦ Х ¦Зачислено средств за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный период - всего, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в том числе по кодам видов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций: ¦ ¦ +------+-------------+----------------------------+---------------¦ ¦2.1. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------+----------------------------+---------------¦ ¦... ¦ .......... ¦ ¦ ¦ +------+-------------+----------------------------+---------------¦ ¦3. ¦ Х ¦Списано средств за отчетный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦период - всего, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в том числе по кодам видов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций: ¦ ¦ +------+-------------+----------------------------+---------------¦ ¦3.1. ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------+----------------------------+---------------¦ ¦... ¦ .......... ¦ ¦ ¦ +------+-------------+----------------------------+---------------¦ ¦4. ¦ Х ¦Остаток средств на счете ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на конец отчетного периода ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------------+ СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке за пределами территории Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России
+---+ +---+ +-------+ N +-------------------------------+ +---+ +---+ +-------+ +-------------------------------+ (день (месяц) (год) выдачи разре- шения)
Приложение: подтверждающие банковские документы за+------------+ +-----------+ +-----------+ +------------+ +-----------+ на +-----------+ л. (квартал) (год) +------------------------------------+ ____________________ +------------------------------------+ (подпись) (ф. и. о.) ____________________ +------------------------------------+ (подпись) +------------------------------------+ (ф. и. о.)
Телефон+-------------------+ +---+ +---+ +-------+ +-------------------+ +---+ +---+ +-------+ (день) (месяц) (год)
_____________________________* Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код). ** Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды). *** Код вида операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.
_____________