第六十届世界卫生大会 临时议程项目 16
A60/34 2007 年 4 月 5 日
内审计员的报告 引言 1. 内部监督司现呈交其 2006 年年度报告供卫生大会参考。
2. 《财务细则》第 XII 条—内部审计，确定了内部监督司的职权。第 XII 条第 112.3(e) 款要求该司每年就其活动、 这些活动的方向和范围以及所提建议的实施情况向总干事提 交一份摘要报告。 《财务细则》还规定，该报告应连同认为必要的任何意见一并提交卫 生大会。 3. 本司履行一项独立、客观、保证和咨询的活动，目的是使本组织的活动增值和得到 改进。它采用系统化和制度化的做法，通过评价和改进风险管理、控制及管理程序的有 效性，帮助本组织实现其目标。它负责调查涉嫌的不合法活动并实施本组织的规划评价 职能。本司有权充分、自由和迅速地审查它认为与所审查的主题事项有关的本组织内所 有的档案、财产、人员、活动和职能。在 2006 年期间开展业务的过程中，对本司的工 作范围未施加任何限制。 重点和结果 4. 按本司的观点，风险是发生将会影响实现目标的事件的可能性。从影响的程度和发 生的可能性对风险进行评估。 对风险的系统考虑指导本司确定活动的优先次序并为执行 任务期间的工作计划提供基础。 5. 尽管某些监督项目局限于非常精确的目标， 但是工作的一般范围是评估本组织管理 部门设计和实施的风险管理、 控制和管理程序网络是否充分并能以实现具体目标的方法 得以运作。目的是确保：(a)确定、评价并管理风险；(b)财政、管理和业务信息精确、可 靠和及时；(c)工作人员的行动符合世卫组织的规章、条例、政策、标准和程序；(d)经济
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地获得资源、有效地对其加以使用并适当地加以保护；(e)规划、计划和目标得以实现； 以及(f)本组织的控制程序提高了质量并推动了持续的改进。 6. 在每次审计结束时，本司发表详细报告并对管理提出建议，目的是帮助管理风险、 保持有效的控制并确保秘书处内部有效的管理。 本司的管理工作 7. 本司根据内部审计员协会颁布并在整个联合国系统采用的内部审计专业实务国际 标准开展其工作。按该标准的要求，本司在 2006 年完成了一次外部质量评估，被确定 为符合该标准和本司的职责范围。 8. 本司直接向总干事报告工作，截止到年底时，专业人员配备有九名审计职位，两名 评估员职位，一名医学官员职位、一名调查员职位和一名司长职位。 9. 根据本司的重点分配可得人力资源。涉及调查不可预测的非常规活动的高危情况， 可能会转移用于既定重点的这类资源。因此本司为既定工作确定了重点，并进行调整以 补偿任何未预料到的任务。 10. 为了完成其职责范围内的工作，除人力资源外，本司产生旅行、顾问和业务物资等 方面的费用。在 2006 年期间，为本司调拨了足够的资金以支付必要的费用，没有因为 缺少资金而推迟工作。 11. 本司与本组织外审计员保持着定期接触。 年内召开了为协调审计工作和避免工作范 围重叠的协商会。本司向外审计员提供了所有内部审计和评价报告的副本。 审计 12. 在本司看来，2006 年期间所开展审计工作的结果表明，总体来讲，世卫组织内部的 控制和管理程序提供了适当但并非绝对的保证，可预防或披露在实现本组织目标的程序 方面的重大缺陷。但是，应当维持对控制机制和管理工作的定期管理检查，以便适应业 务程序演变造成本组织不断变化的结构。
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13. 本司对缺少正式化的风险管理表示关注并认为不能接受缺少已确立的风险确认及 评价程序的情况1。 高级管理层已同意对其为风险管理所做努力的情况进行必要的检查2， 本司将再次审议该问题以确保加强该领域。 14. 以下按本司工作计划3所列的主要类别说明 2006 年开展审计期间查明的重大问题和 改进领域。 区域和国家代表处 15. 世卫组织代表处，喀土穆。一项绩效审计显示，代表处的工作计划、国家合作战略 和该国的战略性卫生计划之间存在适当的一致性。虽然预算外资源几乎涵盖 2004-2005 双年度达 5500 万美元的所有支出，但 90%以上的资金被用于仅仅三个规划：应急准备 和反应，疫苗可预防疾病和免疫以及疟疾。审计还发现，70%的预期成果不可衡量或很 难衡量，而且只有 60%的指标是可衡量的。审计的结论是常规规划监测残缺不全，通过 任命一名规划管理官员可予以加强。还建议检查行政管理人员配置，以便协助处理与复 杂的国情相联系的问题以及改变仅涉及少数规划的基于预算外资金供应模式的可能影 响。 16. 世卫组织代表处，巴格达 - 伊拉克信托基金。审计检查了本组织在伊拉克通过联 合国发展集团伊拉克信托基金资助活动的财政和行政问题。分 7 个部门组织了信托基金 之下完成的工作，世卫组织是其中卫生和营养部门的协调员。国家办事处 2004-2005 双 年度的预算超过 1 亿美元， 其中 7700 万美元被用于世卫组织负责的 9 个信托基金项目。 认识到该代表在复杂、不断变化和困难的情况下开展了工作并继续在开展工作，审计确 认了有机会加强控制机制和遵从捐助者及世卫组织要求的领域。具体说，为了确保有效 地处理控制问题， 东地中海区域办事处和该代表之间对授权以及实际履行的作用和责任 必须有更明确的理解。加强批准手续和协定的正式化、填补关键性的空缺行政职位以及 改进采购和财务程序也被确认为减少内在风险的要求。 17. 世卫组织代表处，达喀尔。审计注重于基本的内部控制机制，以便减少与代表处及 其相关开支的行政管理工作有关的风险。特别注意舞弊的潜在风险并采取了额外的确认 步骤。审计发现办事处在财政和行政控制领域内存在显著的弱点，不遵从世卫组织政策 和权力等级的情况很普遍。由于行政官员的职位长期空缺，出现分工不够的情况，表现
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见第 28 段。 见附件。 见文件 EBPBAC3/3。
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为不遵从程序，有些情况下还遗失文件。该代表承担财务控制和问责制的主要责任，但 在办事处没有得到充分的体现。虽然在 2006 年初区域办事处开展的一项任务之后已开 始采取补救步骤，但要对这些措施的有效性作出评论还为时过早。在总体上，审计的结 果不能保证风险已减少或控制机制有效；因此舞弊的风险仍然很高。 18. 世卫组织代表处，蒙罗维亚。审计注重于基本的内部控制机制以减少与代表处及其 相关开支的行政管理工作有关的风险。审计显示在财政和行政控制领域内存在显著的弱 点。为支付当地费用活动交给职员的现金未得到令人满意的控制；对世卫组织政策的遵 守明显不足； 采购和付款领域分工不当； 用捐助者捐款支付了大量开支， 虽然经过批准， 但与开支项目无关。一般来说，办事处未能显示充分应用了财务控制机制和要求的问责 制。 总体上， 审计结果不能保证风险已减少或控制机制有效， 因此舞弊的风险仍然很高。 19. 流行病预警和反应，非洲区域办事处，哈拉里。绩效审计的结论是，该单位有效地 支持该区域各国加强传染病监测系统以及在疾病暴发期间提供技术支持。但是，审计也 确认了需要解决的问题，特别是严重缺少资金，这影响到该单位的绩效以及预期成果的 实现。 审计进一步显示需要调整方向开展战略性中期计划并加强与伙伴的相互作用以便 筹集资源用于应对疫情及其它活动。通过审查注意到该单位行政管理方面的弱点，包括 综合性财务和技术监测以及向捐助者进行的报告。 20. 无烟草行动，世卫组织西太平洋区域办事处。绩效审计的结论是，该单位有明确的 战略和确切的目标，而且世卫组织烟草控制框架公约各项目标、规划的预期成果和区域 行动计划之间有充分的一致性。在 2006 年，重点转向为单个国家提供技术支持，结果 从高级别政策工作转移方向的同时出现了捐助者兴趣下降和预算外捐助急剧减少的情 况。审计确认需要支持国家级烟草控制活动的财政和技术可持久性。在全球，需要明确 公约缔约方会议秘书处与世卫组织之间的责任以及沟通和供资机制，以便避免工作重叠 和资源方面的竞争。 21. 世卫组织代表处，马尼拉。审计发现代表处的工作、国家合作战略和该国卫生计划 的重点之间具有适当的一致性。但是，存在与卫生部讨论的余地，涉及使更多的利益攸 关方扩大对世卫组织工作的参与。双年度工作计划的实施率从 2002-2003 年的 84%上升 到 2004-2005 年的 97%。但是，由于多数指标不可衡量，很难评估是否已实现所有预期 成果。 预算外资源现在约占办事处资金供应的 70%， 但其中 90%以上专用于仅 5 个规划。 有些重点规划，尤其是与卫生部门发展相关的规划，出现供资短缺，在制定资源筹集战 略时需要予以解决。需要加强双年度末评估绩效的过程，并需要为职员提供关于以成果 为基础的管理方面的更多培训。
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22. 欧洲区域办事处。审计包括两个部分：特定预算和财务领域内的控制机制审查以及 对信息技术安全性的有限审查。 该项工作显示需要加强控制机制以确保及时收悉和记录 现场办事处的财务交易，更及时地核对银行账目，加强控制进入系统的机制，并提高遵 守既定政策和程序的程度。审计还建议加强信息技术的总体控制和管理，以便协助确保 所储存电子信息的可得性、完整性和保密性。 23. 非洲区域办事处，布拉柴维尔。本司在区域办事处开展了现场审查，以便确定 2003 和 2005 年内部审计报告中所提问题的现状，对这些问题还存在未解决的重要审计建议。 提供最新情况的目的是为了审议进展情况并考虑不实施这些建议对重大风险领域的可 能影响。审查的目的不是专门确认新的薄弱领域、控制机制失效或守法交易问题。虽然 认识到 2006 年发起的有些行动正在进行中，但目前的评估显示，在区域办事处行政服 务部门对以往建议开展更实质性的实施之前，预算和财务处在监测和有效处理重大风险 能力方面将仍然很薄弱1。 总部 24. 遏制疟疾。审查工作检查了减少与结合遏制疟疾项目2（包括遏制疟疾伙伴关系秘 书处）产生的正常预算财政资源和预算外资源及支出管理相关风险的内部控制机制。审 计发现在行政和财政领域存在未减少的风险，需要改进控制程序。这些风险主要源自对 项目支出的监测无效，不遵守捐助者协定条款，以及本组织控制程序的实施水平低下。 某些缺点可归咎于有关的管理部门没有开展工作，该部门于 2006 年初解散。 25. 规划预算绩效评估。在工作中审查了筹备 2004-2005 年规划预算绩效评估的过程， 以便确认该过程在与报告中信息的可靠性和有效性相关方面的风险。审计认识到过程的 管理和报告的内容在 2004-2005 双年度期间与前一个双年度相比有了改进。但是，审计 注意到评估过程是一项自我评价活动，不包括质量保证机制以确保报告中信息的完整性 和准确性。得出的结论是，应当改进该报告以便确保信息的有效性和完整性并提高该过 程的利用率以便在本组织加强学习。 26. 控制被忽视的热带病。审计注重于具体规划活动的绩效，包括控制昏睡病、控制人 体内蠕虫的预防性化疗以及药物捐赠。结论是，有关单位的工作很有效，对实现上一个 双年度的预期成果作出了贡献。审计尤其注意到与内部和外部伙伴的有效合作，特别是 涉及建立多方伙伴关系以筹集药物捐赠和财政资源。但是，审计也指出需要使世卫组织
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另见第 41 段。 2006 年 2 月建立的现有全球疟疾规划以前为遏制疟疾。
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其它团体在早期系统地参与关于药物捐赠的谈判。审计建议加强财务控制机制并监测非 洲区域由预算外资源资助项目的情况。 27. 危机中的卫生行动。审计审查了减少总部资金管理相关风险的内部控制机制。审计 发现，在要求强化对受危机影响会员国支持的情况下，该司在减少相关风险方面取得了 进展。尽管如此，需要进一步努力最终确定行动，加强对捐助者捐款使用和报告的行政 控制机制， 并提高遵守政策和程序的程度。 审计还得出结论， 虽然该司可发挥领导作用， 但确认的有些问题需要加强本组织各级应对危机的行政管理能力。 28. 事业单位风险管理。在世卫组织外审计员 2003 年期中报告一项建议的基础上1，工 作的目的是记录一般管理部门风险管理正式化的水平并为风险管理战略制定计划。审计 显示该部门的风险管理存在空白并确认需要在此领域达到更高水平的正式化。审计建议 该部门实施措施改进风险管理并提出了一份样板实施计划。 29. 国际计算中心内部控制认证。本司与该中心管理层合作，准备对与提供信息和通讯 技术服务相关的内部控制机制进行认证。初步阶段在 2006 年期间完成，以便确认该中 心有关的正式控制框架，分析中心目前的控制结构并对两者之间的差距进行分析。这项 工作由外部顾问开展，其结果显示在符合行业平均水准的水平上实施了控制活动。该中 心的管理层将向管理委员会提交调查结果，并就今后应遵循的步骤向后者提出意见。本 司将继续就此项目与该中心合作。 评价 30. 世卫组织，马达加斯加。评价确定，除了个别例外情况，该办事处的工作计划在总 体上与国家合作战略及该国的重点相一致。孕产妇、儿童和青少年健康以及确保母婴平 安等规划被列为国家合作战略的重点，但与从此类规划可获益的人口比例相比，工作计 划中给予的支持不够。东道国政府提出，卫生发展人力资源、环境卫生、血吸虫病控制 和青少年健康等领域需要更多的支持。 31. 评价强调需要改进与卫生部在技术层面的联合计划并提高利用世卫组织资金的灵 活性以便及时地提供服务。评估注意到正常预算的财政实施率为 75%，即低于指标，并 且缺少就地筹集资源以实施 2006-2007 年工作计划的战略。这项工作包括建议加强与联 合国系统其它组织、非政府组织和地方捐助者的协调，以便在当前全部门范围的方针内 处理合作问题并根据技术人员的增加审查行政管理人员的能力和资历。 1
见文件 A56/29，第 15-16 段。
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32. 环境与卫生司的特定问题。评价工作评估了职业和环境卫生处以及水、环境卫生和 健康处特定领域目标的实现情况。 2006 年国际新闻界的报道证明该司在卫生与环境方面 提高了能见度，新闻报道突出了环境对公共卫生的影响。该司正在制定新的战略，促进 措施注重于疾病预防和减轻与环境方面可改变的健康决定因素相关的疾病负担。 33. 评价发现某些规划和产品的技术深度得到广泛承认， 该司正在力图注重于应用指导 方针并在各级把政策转变为技术信息。鉴于水、环境卫生和室内空气对疾病负担的影响 及其对实现所有与卫生相关的千年发展目标的贡献，充足的资源是一项持续关注的问 题。建议包括起草一份正式的中期战略性计划；加强资源筹集；探索与涉及环境内容的 其它世卫组织团体合作； 以及利用通过监测与千年发展目标相关的特定指标产生的机会 影响卫生部门之外的环境和卫生政策。 34. 世卫组织，阿尔巴尼亚。评价发现国家合作战略在人口健康状况、卫生系统挑战和 特定卫生规划方面涵盖该国的大部分需求。但是，世卫组织办事处认为该战略是一份内 部文件，因此并未与国家和国际伙伴协商制定。在下一次修订期间，还需要提高其明确 程度和一致性。 35. 办事处 2004-2005 双年度的开支达 310 万美元，主要（90%以上）通过预算外捐款 供资。预算外资源对世卫组织的运作至关重要，即便是为了支持核心地位，这使世卫组 织在阿尔巴尼亚的规划重点易于受到不断变化的捐助者兴趣的影响。世卫组织的有些重 点仍不能获得资助。尽管如此，在 2005 年期间政治形势的背景下，2004-2005 年工作计 划的实施情况被认为是充分的。 36. 评价建议加强对办事处主任的财务和规划授权，增加正常预算拨款以支持核心存 在，并加强资源筹集。评价进一步建议检查卫生政策项目、区域办事处为应对阿尔巴尼 亚的禽流感病例提供的支持以及精神卫生规划的可持久性。 调查 37. 一个世卫组织区域办事处。 调查确定办事处的 1 名官员和 3 名文秘人员无视就地采 购规则和程序。结果估计造成损失 15 万美元，因为采购项目的价格远高于使用世卫组 织供应商可获得的价格。 纪律检查的结果是开除了 3 名职员并对第 4 名职员作出调任和 降职。
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38. 一个职工委员会举报的不当行为。 调查企图审查支持一个职工委员会所作特定举报 的可得证据。职工委员会后来降低了指控的严重程度。但是，始终未提供或确认可支持 指控行为不当的证据。 39. 总部。 调查确定一名职员提交材料报销并非付给学校的教育开支并由伪造的付款证 明材料作为支持。已转交该事项以确定行为不当和符合该决定的适当行动。 后续行动和实施 40. 本司检查所有建议的实施情况以确保管理部门有效地采取了行动或高级管理层接 受不采取行动的风险。本司与管理层合作跟踪审计建议1，但注意到有待实施的审计建 议有所积压。附件含有 2006 年工作计划发表的报告的情况并列有关于实施情况的任何 可得信息。 2005 年及其之前工作计划的所有建议均报告得以实施， 并经本司进行了效能 审查，审计工作除下述提到的情况之外均已结束。 41. 非洲区域办事处。关于涉及区域办事处接触财政和行政风险的情况的三份报告，即 2003 年 10 月的内部审计报告2、2004 年关于重新设计预算和财务职能的咨询报告、以 及 2005 年 10 月的内部审计报告3，各项建议仍然未得到实质性的实施。所有这些情况 以前都报告为失职4。最近的随访显示为预算和财务领域内职位重定任务的工作仍在进 行中，人员配置水平大约达到要求的 55%5。尚未有效地加强对开支的控制机制，也尚 未纠正就地采购方面内部控制机制的缺陷。为经改进、透明和综合的招聘程序提出的建 议尚有待落实。 对在承付和认证开支往来方面违反世卫组织规则和条例的情况进行的监 测和后续工作仍然不够充分。 42. 总部的电话费用。虽然已完成实施某些建议的工作并回收了费用，但据以前报告， 在审计结束时仍有拖欠的债务6。未解决的主要问题涉及需要处理回收私人移动电话费 用的问题。将继续开展后续工作。
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参考文件 EBPBAC5/INF.DOC./1。 参考文件 A57/19，第 16 段。 参考文件 A59/32，第 20 段。 参考文件 A59/32，第 42 段。 见第 23 段。 参考文件 A59/32，第 46 段。
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43. 联合国儿童基金会/联合国开发计划署/世界银行/世界卫生组织热带病研究与培训 特别规划。在 2006 年初，即发表审计报告之后约一年，本司收到信息显示实施了各项 建议1。但是，2006 年晚些时候对实施情况的一次现场确认发现大量建议事实上未得到 实施。因此，向该规划重申了有待实施的建议，而且审计尚未结束，有待进一步确认实 施情况。 44. 世卫组织代表处，伊斯兰堡。如以前所报告的，本司收到了及时的答复2。但是， 已要求提交为结束审计必需的支持所报告实施情况的特定细节，但尚未收到。将继续开 展后续工作。 45. 世卫组织总部差旅费报销。于 2005 年年中发布了审计报告，其中讨论了差旅费报 销和杂用支出报销积压的持续问题、差旅费报销监督审查方面的弱点以及与转为使用全 球管理系统相联系的潜在问题3。尽管随后提出两次要求，但本司未收到初步答复。将 继续开展后续工作。 46. 总部职员安全处。于 2005 年年中发布了审计报告，其中讨论了为确认和减少与职 工相关重大安全风险所采用程序的效率和效益4。本司在约一年之后收到答复，未完全 针对提出的问题，因此要求提供额外的信息。将继续开展后续工作。 47. 世卫组织国家流行病防备和应对里昂办事处。审计结果于 2006 年初发布，讨论了 确立详细计划和可衡量的预期成果的必要性，以便完成人员配置安排和改进行政管理5。 已收到答复。但是，报告中提出的若干问题未得到充分处理或者据报告正在进展中，因 此审计工作仍将继续。将继续开展后续工作。 48. 慢性病和健康促进。该司对本次绩效审计作出了及时的答复，而且据报告已实施了 各项建议6。但是，对涉及跨部门合作的一项剩余的主要建议，正在继续开展工作，因 此审计工作仍将继续，有待进一步行动。
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参考文件 A59/32，第 47 段。 参考文件 A59/32，第 48 段。 参考文件 A59/32，第 26 段。 参考文件 A59/32，第 28 段。 参考文件 A59/32，第 30 段。 参考文件 A59/32，第 29 段。
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卫生大会的行动 49. 请卫生大会注意本报告。
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附件 2006 年审计、评价和调查报告及状况 报告题目 审 计 世卫组织代表处，喀土穆 遏制疟疾规划 2006 年 7 月 26 日 2006 年 7 月 16 日 正等待初步答复 正等待初步答复 正等待初步答复 正等待初步答复 正等待初步答复 正等待初步答复 已收到初步答复。但是，实施计划已 送回，要求提供与建议相对应的更具 体细节。 正等待初步答复。但是，针对关于世 卫组织各单位在药物捐赠方面协调的 问题已开始开展工作。 正等待初步答复 正等待初步答复 A60/34
报告日期
审计结束日期
评论
世卫组织代表处，巴格达 - 伊拉克信托 2006 年 8 月 21 日 基金 世卫组织代表处，达喀尔 世卫组织代表处，蒙罗维亚 规划预算绩效评估报告 2006 年 9 月 27 日 2006 年 11 月 22 日 2006 年 9 月 22 日
流行病预警和反应处， 非洲区域办事处， 2006 年 8 月 9 日 哈拉里 控制被忽视的热带病司 2006 年 10 月 30 日
危机中的卫生行动司
2006 年 12 月 1 日
无烟草行动，世卫组织西太平洋区域办 2007 年 2 月 6 日 事处 11
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报告题目 事业单位风险管理
报告日期 2006 年 12 月 8 日
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评论 已收到答复，同意把风险管理纳入管 理程序的重要性。进一步认识到需要 在当前的风险管理措施中重新审查作 出的努力并对当前努力改进风险管理 的情况进行必要的检查。 正等待初步答复 正等待初步答复 正等待初步答复
世卫组织代表处，马尼拉 欧洲区域办事处 非洲区域办事处 评价 世卫组织，马达加斯加 世卫组织，阿尔巴尼亚 公共卫生与环境司的特定问题 调查 一个世卫组织区域办事处 总部 一个职工委员会举报的不当行为 = = =
2007 年 1 月 31 日 2007 年 2 月 9 日 2007 年 2 月 8 日
2006 年 6 月 16 日 2006 年 10 月 3 日 2007 年 2 月 1 日
2006 年 3 月 14 日 2007 年 1 月 11 日 2006 年 6 月 26 日
2007 年 2 月 5 日
开除了 3 名职员并有 1 名职员被降职 和调任。 待定 发表时已结案
2006 年 6 月 26 日
Annex