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目录 页次 总干事的报告............................................................................................................................. 2 财务报表核准书 ................................................................................................................ 7 呈交书 ................................................................................................................................ 8 外审计员意见书 ................................................................................................................ 9 财务报表 财务业绩报表 .................................................................................................................... 11 财务状况报表 .................................................................................................................... 12 资产净值/产权变化表 ....................................................................................................... 13 现金流量表 ........................................................................................................................ 14 会计政策声明 .................................................................................................................... 15 财务报表说明 .................................................................................................................... 19 目标声明 .................................................................................................................... 19 合并和非合并实体的披露 ........................................................................................ 19 财务业绩报表的支持性资料 .................................................................................... 20 财务状况报表的支持性资料 .................................................................................... 21 资产净值/产权变化表的支持性资料 ....................................................................... 29 附表 1 – 按主要基金分列的业绩表 ......................................................................... 32 附表 2 – 规划预算资金使用 – 普通基金 ................................................................. 33 附表 2.1 – 规划预算资金使用 – 评定会费 ...................................................... 34 附表 2.2 – 规划预算资金使用 – 自愿资金 ...................................................... 35 附表 3 – 按主要办事处分列的支出表 – 普通基金 ................................................. 36
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总干事的报告 我谨愉快地呈报 2008-2009 年财务期财务报告。该报告向会员国及其它伙伴提供 关于财政资源的来源、分配和使用情况等信息，并帮助衡量经核准的规划预算财务执 行情况。报告涵盖了第六十届世界卫生大会批准的评定会费1以及执行委员会规划、预 算和行政委员会在其第九次会议中注意到的由其它来源资助的支出2。2008-2009 年规 划预算实施评估报告进一步分析了资金使用情况3。 该报告还详细显示了本组织的资产和负债以及现金流和产权状况，以充分反映截 至 2009 年 12 月 31 日的本组织财务状况。 财务报告系按《组织法》第三十四条以及《财务条例》第十三条提交。财务报 表、会计政策和账目说明系根据世卫组织《财务条例》和《财务细则》以及联合国系 统会计标准编制而成。本组织外审计员审计了财务报告的法定部分，并在报告中列入 了其意见。
I.
经修改的世卫组织财务报告格式
为改进本组织财务信息的编列格式，世卫组织于 2008 年调整了财务报表的结 构。这些变化符合联合国系统会计标准要求的易懂、相关、可靠以及可作跨期比较的 质量特性。主要变化如下： • 非合并实体。财务报表未列入虽由世卫组织提供东道服务、但不编入世卫组 织规划预算的实体。这些实体现在均自行编列整套财务报表，并接受单独审 计。它们包括联合国艾滋病毒 / 艾滋病联合规划署信托基金、国际药品采购 机制、国际癌症研究机构、国际计算中心、抗艾滋病、结核和疟疾全球基金 以及非洲盘尾丝虫病控制规划。 财务报表 。为了向读者提供更简明的财务信息，简化了财务业绩报表 ( 收入 和支出表)和财务状况报表（资产负债表）的格式。在 2008 年中期财务报告 中首次采用了新格式，将本组织的总收入和总支出列入一份合并表。财务报 表说明显示按照基金类型分列的收入和支出情况以及按照战略目标分列的评 定会费和自愿资金的预算实施情况。提供这些详细信息是为了能够在规划预 算与财务报告之间进行更透明的比较。
•
为便于比较两个双年度的情况，重编了 2006-2007 年财务报表，删除了世卫组织 该双年度财务报表所列的由世卫组织提供东道服务的实体的数据。外审计员在核准审 计时审查了重编的数据。
1 2
见 WHA60.12 号决议。 见文件 EB124/3。 3 见文件 A63/29。
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II. 财务重点数据 2008-2009 双年度业务收入总额为 37.59 亿美元（2006-2007 双年度的重编额为 40.50 亿美元）。业务收入指来自会员国的评定会费、捐助者的自愿捐款以及与世卫 组织工作有关的其它次要来源的资金。其中 36.92 亿美元涉及规划活动。另外 1.14 亿 美元与代办采购或销售出版物等非规划工作有关。同期业务总支出为 39.41 亿美元 （ 2006-2007 年重编额为 33.26 亿美元），其中 38.66 亿美元涉及规划支出。鉴于 2008-2009 年的财政收入为 8100 万美元（主要是利息收入），结转至 2010 年的总赤 字（收入减去支出）为 1.01 亿美元。
表 1. 财务重点数据 (百万美元) 2008-2009 规划 3692 (3866) 57 (117) 非规划 114 (122) 24 16 抵消 (47) 47 合计 3759 (3941) 81 (101) 2006-2007 合计 4050 (3326) 181 905
业务收入 业务支出 财政收入净额 余额
按所有资金来源计算，2008-2009 年的有效规划预算总额为 42.27 亿美元。预算实 际实施额为 37.88 亿美元，另外，2009 年底未清偿的合同承诺额（“保留额”）为 1.11 亿美元。按战略目标分列的预算实施详细情况见本财务报告第 33-35 页附表 2。 如下表所示，预算资金有多种来源，即评定会费、来自会员国的非评定收入（即 以前的“杂项收入”）、自愿捐款以及上个双年度结转的资金：
表 2. 规划预算供资情况 (百万美元) 2008-2009 1644 3759 (3941) 81 (101) 1543 2006-2007 739 4050 (3326) 181 905 1644
期初结转余额（累计余额） 本双年度收入总额 本双年度支出总额 财政收入净额 超支额 期未结转余额（累计余额）
2009 年 12 月 31 日结转额是 2008-2009 年期间收到的用于 2010-2011 年或以后实 施规划的自愿捐款。将使用这一资金支付工作人员已知工资承付款和支付外部承包商 以及今后计划从事的其它工作。 2008-2009 年收入。该双年度记录的业务收入总额为 37.59 亿美元，略低于 20062007 双年度记录的 40.50 亿美元。收入减少的一个原因是，在上个双年度，由于一次 性会计调整，2006、2007 年收入数据增加。还应指出的是，与上个双年度相比，本双 年度实际收入额确有减少。与往年一样，会员国是重要的自愿捐款来源。它们的捐款 占非分摊（自愿）预算总额的 52%。来自联合国和政府间组织的收入为 17%，用于为
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联合规划供资。本组织其余自愿捐款来自基金会（ 21% ）、非政府组织和其它机构 （5%）以及私立部门（5%）的捐赠。 图 1. 自愿捐款的来源 2008-2009 非政府组织 和其它机构 (5%)
2006-2007 非政府组织 和其它机构 (3%) 基金会 (21%)
私立部门 (5%)
私立部门 (2%)
基金会 (12%)
会员国 52%
联合国和 政府间组织 17%
会员国 52%
联合国和 政府间组织 27%
实物收入（即捐赠的服务和供应品）总额为 1.26 亿美元。此数额包括 2008-2009 年期间向世卫组织提供的用于本组织应对 2009 年甲型 H1N1 流感病毒引起的流感疫情 的奥司他韦药品价值。2009 年底和 2010 年期间收到和分发的 2009 年甲型 H1N1 流感 病毒疫苗将记入 2010-2011 年财务报告。 图 2. 2008-2009 年会员国提供的资金
评定会费 自愿捐款
百万美元 美利坚合众国
联合王国
日本
加拿大
德国
挪威
荷兰
西班牙
意大利
法国
澳大利亚
瑞典
大韩民国
其它会员国
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在 2008-2009 双年度底偿付周转金和内部借支额之后，来自会员国的非评定收入 （以前称为“杂项收入”）为 6300 万美元（详见说明 6.2）。此收入的主要来源是收 取的拖欠评定会费，主要是阿根廷一次性支付的自 2000 年以来积欠的 3360 万美元。 在杂项收入中，4500 万美元用于为总评定会费预算提供资金。这一账户上的期末余额 为 3200 万美元。但如果将来自会员国的包括上述非评定收入在内的所有款项加总计 算，2009 年 12 月 31 日无限制的总余额净值只有 200 万美元。 2008-2009 年的支出。下图按总部和区域办事处分列支出。按主要办事处分列的 支出表（附表 3）提供了全面详细情况。各办事处占总支出的份额（下图以百分数显 示）基本维持了 2006-2007 年的水平。 图 3. 按总部和区域办事处分列的支出 (百万美元)
总部
非洲
美洲
东地中海
欧洲
东南亚
西太平洋
III. 资产 现金和现金等价物期末总额为 24.13 亿美元。投资以短期为主，以确保拥有现金 满足规划需求。根据投资咨询委员会的建议，将一些长期负债资金投资于证券。可用 于世卫组织规划活动的现金和现金等价物结存总额为 9.89 亿美元，有 5.13 亿美元是 按照行政协定以其它实体(如联合国艾滋病规划署、国际药品采购机制、国际计算中心 等)名义存于世卫组织账户中的现金。另外还有 9.11 亿美元与职工健康保险基金和其 它世卫组织负债方面的现金和投资有关。 在整个 2008-2009 财务期，受全球银行危机影响，投资环境极为艰难。为尽量降 低资本损失的任何风险，对世卫组织的投资组合进行了一些调整。结果，投资略有收 益，在计算外汇损益后，收益净额为 8100 万美元。 应收账款略有减少。应收账款是会员国应缴付的评定会费和捐助者根据签署的协 议应捐献的款额。其中，评定会费为 1.91 亿美元4。2008-2009 年期间评定会费征收率 为 86%。
4
文件 A63/33。
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IV. 负债 预先收到的会员国会费总值为 5500 万美元（见说明 5.8）。这些预得款将算作 2010 年的收入。与以往财务期一样，世卫组织已就截至 2009 年 12 月 31 日会员国欠 缴的全部会费拨备了 1.91 亿美元。 2008-2009 财务期职工津贴应计额为 4760 万美元，略低于 2006-2007 年水平。这 些应计额用于支付当前和未来的探亲假津贴、返籍旅费、教育补助金和返籍迁移费。 对应计职工津贴（职员离职金）所作的一项最新精算估值表明，可能有 8900 万美元 的无资金准备负债。
V. 基金会计 2008-2009 年本组织将过去已有的基金结构合并为四大类基金：普通基金、特殊 用途基金、企业基金和信托基金。普通基金包括世卫组织所有业务收入和支出，它与 同期的规划预算挂钩。特殊用途基金涉及正常预算拨款，但仅限于特定项目，期限可 能超过当前财务期（例如不动产基金和信息技术基金）。企业基金涉及非规划性交换 交易（例如代办采购、销售出版物等）。信托基金包括以受托人或代理人名义持有的 他人资金，不能用于支持世卫组织自己的规划（例如基金会和捐赠基金等）。关于各 类基金的进一步详情见说明 1.11。 重新调整基金结构改进了财务报表的总体列报形式，将世卫组织规划活动与非规 划活动明确分开。在收入和支出合并表（财务业绩报表）后，附表 1 按上述四类基金 分列。普通基金的收入和支出主要与规划预算对应。
VI. 结束语 我注意到外审计员在其向卫生大会提交的长报告中的意见。秘书处正及时考虑其 提出的所有问题，以便采取适当措施。在 2008-2009 双年度，以前每个双年度资源增 加趋势结束，尽管如此，我们仍对今后资源趋势保持警惕。但规划支出达到创纪录水 平，达 39 亿美元。实行新的全球管理系统是为了改进规划预算、实施、成果之间的协 调而采取的一项重大举措，有助于更妥善地处理本组织面临的资源持续复杂性问题。
总干事 陈冯富珍博士
2010 年 3 月 18 日于日内瓦
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财务报表核准书
兹核准财务报表、报表说明及附表。
财务司长 Nicholas R. Jeffreys
总干事 陈冯富珍博士
2010 年 3 月 18 日
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呈交书
瑞士 Ch - 1211 日内瓦 27 世界卫生组织 世界卫生大会主席 亲爱的先生/女士
我谨荣幸地向第六十三届世界卫生大会提交我关于世界 卫生组织截至 2009 年 12 月 31 日双年度财务报表的报告。 在提交我的报告时，我愿申明，根据世界卫生组织的 《财务条例》，我已给总干事机会对我的报告发表意见，因此 这一报告是以确信她已接受各项建议和没有意见为基础签发 的。 您诚挚的 印度主计审计长 外审计员 Vinod Rai
2010 年 3 月 31 日
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外审计员意见书 独立审计员的报告
致世界卫生大会 财务报表报告 我们已审计随附的世界卫生组织截至 2009 年 12 月 31 日财务期财务报告，包括 截至 2009 年 12 月 31 日财务状况报表、财务业绩报表、资产净值/产权变化表、资金 流量表、财务报表说明、附表 1 至 3 以及会计政策和其它解释性说明。 管理部门对财务报表的责任 管理部门负责根据《联合国系统会计标准》编制和公允列报这些财务报表。此项 责任包括：设计、实行和维持与财务报表的编制和公允列报工作有关的内部控制，以 免因欺诈或过失造成重大错报；选择和应用适当的会计政策；作出符合情况的合理会 计估算。 审计员的责任 我们的责任是根据我们的审计对这些财务报表发表意见。我们按照国际审计标准 进行了审计。这些标准要求我们在符合伦理的情况下计划和开展审计，以获得关于财 务报表是否含有重大错报的合理保证。 审计包括通过多项程序获得关于财务报表中金额和披露的审计证据。所选择的程 序取决于审计员的判断，其中包括评估欺诈或过失造成财务报表重大误报的风险。在 进行这些风险评估时，审计员考虑与该实体编制和公允列报财务报表有关的内部控 制，这并非为了就该实体内部控制的有效性发表意见，而是为了设计符合情况的审计 程序。审计还包括评估管理部门应用的会计政策的适当性和所作会计估算的合理性以 及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获得的审计证据是足够和适当的，为我们发表审计意见提供了 基础。 意见 我们认为，这些财务报表按照《联合国系统会计标准》在所有重大方面公允体现 了世界卫生组织在 2009 年 12 月 31 日的财务状况以及 2008 年 1 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日期间的财务业绩和现金流。
Contrôleur et Vérificateur général des Comptes de l’Inde 9, Deen Dayal Upadhyay Marg, New Delhi - 110124 Tél. : +91 11 23235797 · Télécopie : +91 11 23233618 · Courriel : cag@cag.gov.in
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按照其它法规要求作出的说明 此外，我们认为，我们注意到的或我们作为审计工作一部分抽查的世界卫生组织 的会计事项在所有重要方面均符合世卫组织《财务条例》和《财务细则》。 根据《财务条例》第十四条，我们还签发了一份关于我们对世界卫生组织审计的 长报告。
印度新德里 印度主计审计长 外审计员 Vinod Rai
[签名] 2010 年 3 月 31 日
Contrôleur et Vérificateur général des Comptes de l’Inde 9, Deen Dayal Upadhyay Marg, New Delhi - 110124 Tél. : +91 11 23235797 · Télécopie : +91 11 23233618 · Courriel : cag@cag.gov.in
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世界卫生组织 财务业绩报表 截至 2009 年 12 月 31 日的双年度 说明 业 务收入 会员国评 定会费 评定会费 准备金 自愿捐款 代办采购 其它业务 收入 业 务收入总 额 1. 2 4. 2 5.1 0 4. 4 4. 5 4. 6 940 ,124,31 0 (51 ,214,13 9) 2,745 ,018,56 4 53 ,678,32 1 71 ,501,69 4 3,759 ,108,74 9 889 ,523,41 4 16 ,908,83 7 2,932 ,643,71 8 129 ,012,48 1 82 ,353,36 4 4,050 ,441,81 4 2008 -2009年 总额 2006 -200 7年 (重编 )
业 务支出 职员费用 直接财政 合作 合同服务 一般业务 支出 旅行 医疗用品 和文献 设备、车 辆和家具 培训 医疗研究 服务 电信 奖学金 业 务支出总 额 业 务盈余/（ 赤字）
1. 4 1,742 ,904,67 4 525 ,186,39 5 514 ,711,75 3 290 ,482,28 0 255 ,591,91 1 214 ,188,46 8 207 ,807,25 0 76 ,656,01 6 66 ,340,17 0 27 ,163,50 9 20 ,519,46 0 3,941 ,551,88 6 (182 ,443,13 7) 1,572 ,742,70 9 367 ,146,15 5 407 ,467,07 0 330 ,133,03 8 158 ,062,44 7 191 ,532,45 7 164 ,998,17 6 52 ,303,97 1 37 ,361,10 0 23 ,014,82 7 21 ,524,01 8 3,326 ,285,96 8 724 ,155,84 6
财政收入 和支出净额 本 期盈余/（ 赤字）总额
4. 7
80 ,975,14 5 (101 ,467,99 2)
181 ,268,00 3 905 ,423,84 9
会计政策声明及所附说明构成财务报表的一部分。
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世界卫生组织 财务状况报表 截至 2009 年 12 月 31 日的双年度 说明 资产 流动资产 现金和现金等价物 应收账款 — 流动 职工应收款项 预付款项 应收利息 流动资产总额 非流动资产 非流动应收账款 — 非流动 土地和房舍 非流动资产总值 资产总值 负债 流动负债 预先收到的款额 应付账款 评定会费准备金 其它流动负债 实体间负债 流动负债总额 非流动负债 长期借支款 职工应计福利 职工健康保险 非流动负债总额 负债总额 资产净值/产权 资产净值/储备金 会员国固定资产权益 累计盈余（赤字） 未限定用途资金（会员国） 会员国 — 正常预算 会员国 — 其它 未限定用途资金（会员国） 限定用途资金 自愿资金 累计盈余（赤字）总额 资产净值/产权总值 负债和资产净值/产权合计 1,540,604,602 1,542,508,089 1,617,916,430 3,148,738,315 1,595,136,552 1,643,976,082 1,717,715,987 3,339,694,783 (55,409,733) 57,313,220 1,903,487 7,085,068 41,754,462 48,839,530 6.1 75,408,341 73,739,905 5.13 5.14 5.15 22,542,079 47,650,032 450,906,103 521,098,213 1,530,821,884 24,208,558 48,384,090 383,609,739 456,202,387 1,621,978,796 5.8 5.9 5.10 5.11 5.12 86,411,056 205,346,926 191,138,329 13,727,615 513,099,744 1,009,723,671 59,299,388 297,113,245 139,924,190 24,078,778 645,360,809 1,165,776,409 5.2 5.6 46,784,658 97,950,420 144,735,078 3,148,738,315 25,016,304 97,948,463 122,964,767 3,339,694,783 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 2,412,906,348 553,954,842 18,489,838 10,709,134 7,943,075 3,004,003,237 2,586,701,203 561,225,745 35,097,269 9,614,845 24,090,954 3,216,730,016 2008-2009年 2006-2007年 (重编)
会计政策声明及所附说明构成财务报表的一部分。
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世界卫生组织 资产净值/产权变化表 截至 2009 年 12 月 31 日的双年度 说明 期初结存额 2008-2009年 变动情况 资产净值/储备金 会员国固定资产权益 累计盈余/（赤字） 未限定用途资金（会员国） 会员国 — 正常预算 评定会费 来自会员国的非评定收入 衡平征税基金 周转金 会员国 — 正常预算总计 会员国 — 其它 特别用途基金 企业基金 信托基金 会员国 — 其它总计 未限定用途资金总额（会员国） 限定用途资金 自愿资金 1,595,136,552 (54,531,950) 1,540,604,602 6.5 6.6 21,360,513 20,393,949 41,754,462 48,839,530 7,466,905 8,556,119 (464,265) 15,558,758 (46,936,043) 28,827,418 28,950,068 (464,265) 57,313,220 1,903,487 6.2 6.3 6.4 (1,809,920) 13,821,140 (4,926,152) 7,085,068 (109,584,196) 18,381,767 (2,292,372) 31,000,000 (62,494,801) (111,394,116) 32,202,907 (7,218,524) 31,000,000 (55,409,733) 6.1 73,739,905 1,668,436 75,408,341 期末结存额
累计盈余总额 财务期期末资产净值/产权
1,643,976,082 1,717,715,987
(101,467,992) (99,799,557)
1,542,508,089 1,617,916,430
会计政策声明及所附说明构成财务报表的一部分。
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世界卫生组织 现金流量表 截至 2009 年 12 月 31 日的双年度 说明 业务活动现金流动 盈余或赤字 非现金流动 应收账款（增加）/减少 预付款（增加）/减少 预先收到的款额增加/（减少） 应付账款增加/（减少） 非流动应收账款（增加）/减少 负债和费用准备金（增加）/减少 扣除：列入资金结存额的利息收入 业务活动现金流动净额 投资活动现金流动 购置财产、厂房和设备 出售财产、厂房和设备所得 投资 加上： 列入资金结存额的利息收入 扣除： 应收利息（增加）/减少 投资活动现金流动净额 财务活动现金流动 实体间调整 其它负债增加/（减少） 偿还贷款 财务活动现金流动净额 现金和现金等价物增加/（减少）净额 财务期期初现金和现金等价物 财务期期末现金和现金等价物 (132,261,065) 56,211,143 (1,666,479) (77,716,401) (173,794,855) 2,586,701,203 2,412,906,348 313,116,570 43,696,223 9,294,104 366,106,896 789,264,366 1,797,436,837 2,586,701,203 80,975,145 16,147,879 98,789,503 181,268,003 (6,372,691) 163,941,920 1,666,479 (10,953,393) 7,270,903 15,513,141 27,111,668 (91,766,319) (21,768,354) 51,214,139 (80,975,145) (194,867,957) (415,666,555) (8,105,663) 8,971,419 (55,022,991) 10,518,495 (5,635,000) (181,268,003) 259,215,551 (101,467,992) 905,423,849 2008-2009年 2006-2007年 (重编)
会计政策声明及所附说明构成财务报表的一部分。
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会计政策声明 1.1
编写和列报的依据
在此所应用的会计政策和财务报告做法均以世卫组织《财务条例》和《财务 细则》为依据 1 。在上述条例和细则未作明确规定之处，适用联合国系统会计标 准的规定。财务报表、随附说明以及附表与联合国系统会计标准保持一致。在 2008-2009 年，世卫组织部分调整了财务报表的结构，以协助改进向读者列报财 务信息的格式。这些变化符合联合国系统会计标准要求的易懂、相关、可靠（准 确、中立和全面）以及可作跨期比较的质量特性。 这些财务报表根据持续经营假设编制，符合使用权责发生制会计法的历史成 本法惯例。 财务报表、说明、附表以及所附表格以美元呈报。
1.2 收入确认（业务收入） 评定会费 – 2008-2009 年来自会员国和准会员会费的有效工作预算收入根据 世界卫生大会批准的摊款额以权责发生制列账。根据《财务条例》第 7.1 条，在 收到评定会费之前，可从周转金及其后向本组织除信托基金外可动用的现金储备 金内部借支资助正常预算的实施。对于征收会费方面的延迟确立一项准备金，数 额相当于截至 2009 年 12 月 31 日欠交评定会费的 100%。财务业绩报表显示双年 度准备金增/减净额。在交纳欠交的评定会费时，其款额首先用以偿还内部借支款 任何欠额，然后偿还从周转金借支的任何款额。根据《财务条例》第 8.1(7)条， 不需要用以偿还内部借支款和周转金借支款的会员国应交会费欠额的任何付款作 为非评定收入记入贷方。 新会员国及前非活动会员国 – 来自新会员国和前非活动会员国评定会费的收 入按《财务条例》第 6.11 条处理。 自愿捐款 – 自愿捐款以权责发生制记录。若要在收到现金前确认一项资产， 必须由双方签署正式供资协议。如果能够预先支付全部资金，则可在签署协议时 即确认与协议中所规定资金相当的收入。若在今后某一日期才能收到资金，则仅 在今后当期确认收入。 实物或服务捐赠 – 世卫组织收到的实物或服务捐赠作为已收到的货物或已提 供的服务予以记录。它们按公允价值的最佳估算，列为普通基金的收入和支出。 创收活动 – 销售周转基金 – 收入按照所收到酬金的公允价值记录。此项收入 记在企业基金下。
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说明：WHA 62.6 号决议修订了世卫组织《财务条例》和《财务细则》，修订款自 2010 年 1 月 1 日起生效。
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1.3 应收帐款 应收帐款按照估计可变现价值记录。根据现行《财务条例》和《财务细 则》，世卫组织针对会员国逾期交纳评定会费充分拨备了金额。对未征收的自愿 捐款或其它应收账款没有划拨准备金。 1.4 支出确认（支出） 支出确认发生在货物或服务交付之时。总部和西太平洋区域办事处自 2008 年 6 月 30 日起实施企业资源计划系统(Oracle)，使本组织能通过系统地报告交付 日期更好地根据这一原则管理支出。这里应当指出，在 2008 年 6 月运用企业资 源计划系统之前，本组织所使用的原有会计系统根据承付款的产生确认支出。在 截至 2009 年 12 月 31 日的财务期，尚未使用企业资源计划系统的区域办事处和 国家办事处仍在使用这些遗留系统。现已计划在 2010-2011 双年度结束前，在 所有办事处使用企业资源计划系统。为减轻在支出确认上时间差可能造成的影 响，本组织已制定政策，要求只为应于当前财务期交付的货物/服务产生承付款。 在本财务期结束时，全面审查了所有待偿承付款，以便只对已收到的货物或已提 供的服务确认支出。 1.5 财产和设备 土地和房产按历史成本入账并且不折旧。设备在其购置所涉财务期按成本价 值全部记入支出账。对成本价值在 2500 美元以上的设备保持一份详细记录，并 在说明中披露其价值。 1.6 员工福利 员工福利被确认为以权责发生制为基础的支出。同样，职员离职金，包括返 籍安置费、积存年假补助金、返籍旅费、返籍迁移费等，均按权责发生制列入支 出账。这里应当指出，目前员工福利方面的应计额不足以支付未来的全部费用。 1.7 养恤基金 世卫组织是联合国合办工作人员养恤基金的成员，联合国大会成立该基金是 为向职员提供退休金、死亡抚恤金、残疾津贴及有关福利。养恤基金是一项需缴 纳资金的待遇固定型计划。本组织对联合国合办工作人员养恤基金的财政义务包 括其法定的按照联合国大会确定比例的交款以及其根据养恤基金条例第 26 条可 能应支付的任何精算逆差份额。只有当联合国大会已在评估自估值日期以来基金 精算充足性的基础上确定需要支付逆差份额而援引第 26 条规定时，才支付此类 逆差份额。在编制本报告时，联合国大会尚未援引此条规定。 1.8 金融风险 本组织面临某些金融风险，包括外币兑换风险和信贷风险的威胁。本组织为 此使用衍生金融工具对冲风险。本组织购买了外汇期权合同，据此有权但无义务 按说明 5.1e 所述，以固定汇率出售美元并购买欧元和瑞士法郎。根据《财务条
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例》第 11.1 条，可将暂时不用的资金进行投资。所有投资均在总干事批准的投资 政策框架内进行。由外部投资专家等组成的投资咨询委员会定期审查这些政策。 该委员会定期向总干事提出建议。各种投资类型如下： • 美元短期固定收入 – 按批准的投资政策规定投资于现金以及高质量的短 期政府、机构和公司债券； 美元长期固定收入 – 投资于高质量的中长期政府、机构和公司债券。系 按批准的投资政策规定为职工健康保险基金和职员离职金账户管理的资 金；和 美元证券投资 – 根据批准的投资政策，这一投资组合系为职工健康保险 基金管理的资金。
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外币兑换风险 – 本组织可以美元以外货币接收自愿捐款和评定会费并可以非 美元货币进行支付。它面临由于货币兑换率波动所导致的外币兑换风险。就货币 买卖的汇率损益、对现金账目结余的重新估价以及所有其它汇兑差别，对有资格 按世卫组织总体投资计划获取利息的基金和账户进行调整。 信贷风险 – 上面关于应收帐款的说明已考虑到与捐助者所捐款额以及其它应 收帐款有关的信贷风险。 本组织不受明显的流动性风险或价格风险的影响。 外币折算 – 以其它货币计算的交易以适用于交易之日实行的联合国结算汇率 折算成美元。为报告目的，以外币计值的资产和负债按当月第一天的汇率折算。 财务业绩报表中确认了源于外币交易结算和重估的已实现/未实现损益。 1.9 衡平征税基金 根据设立衡平征税基金的卫生大会 WHA21.10 号决议，所有会员国的评定会 费由于职员薪金税计划产生的收入而减少。在确定对有关会员国适用的评定会费 削减额度时，衡平征税基金应贷入从职员薪金税计划所得的收入，应得款额以单 个会员国的名义按照其在本双年度期间的摊款比额记录。但凡对本国国民或其他 可能交付此类税金者从本组织得到的报酬征收所得税的会员国，其从职员薪金税 计划获得的应得款额应扣除其征收的估计数额。扣除的这些数额由本组织转而用 于偿还有关职员交纳的所得税。 1.10 以往财务期未清偿承付款节余 按照《财务条例》，以往财务期未清偿的承付款在本届财务期清算。清算差 额记入有关账户的借方/贷方。
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1.11 基金会计 基金会计是一种将资源分成类别(即基金)的方法，以便能确定资金的来源和 使用情况。确立这些基金有助于保证更好地报告收入和支出。四类基金是普通基 金、特殊用途基金、企业基金和信托基金。可能导致收入和/或支出重复计算的任 何基金间转拨均在汇编时予以抵销。普通基金内规划支持费用等基金内部转拨也 被抵销。关于四类基金的进一步说明如下：
普通基金 – 该基金下的账户用于支持实施规划预算。它包括以下资金： • • • • • • 评定会费 – 会员国 衡平征税基金 自愿资金（核心资金, 指定用途资金和伙伴关系资金） 服务费用（也称为规划支持费用）特别账户 世卫组织烟草控制框架公约 1 遏制结核病伙伴关系全球药物基金 1
特殊用途基金 – 该基金下的账款是普通基金的转拨款或者是世界卫生大会的 拨款。该基金下的收入和支出不在规划预算报告范围内。本基金包括下列账户： • 不动产基金 • 安全基金 • 信息技术基金 • 职员发展基金 • 教学与实验室设备周转基金 • 共同费用收费 企业基金 – 该基金包括产生自筹资金收入的账户。该基金下的收入和支出不 在规划预算报告范围内。它包括下列账户： • 销售周转基金 2 • 特许活动特别账户 • 保险契约账户 • 自筹资金账户 • 采购活动账户
信托基金 – 该基金为世卫组织以受托人或代理人名义持有的他人资产，不 能用于支持本组织自己的规划。这些资金包括私人用途资金，如明确为某个人或 目的捐赠的款额(基金会)，不能用于一般目的。同样，该基金用于管理与资助本 组织长期负债有关的财务活动。这些资金不可用于业务活动，也不能用于增补 2008-2009 年规划预算。该基金中包括： • 职工健康保险 • 基金会
世卫组织烟草控制框架公约秘书处和遏制结核病伙伴关系全球药物基金虽未被列入预算，但也支持实现 各项战略目标。 2 根据世界卫生大会 WHA22.8 号和 WHA55.9 号决议，销售出版物、国际疫苗接种证书、电影、录像、 DVD 材料及其它参考材料所得收入，均列为基金收入。制作和印刷的相关费用由该基金支付。
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财务报表说明 2. 目标声明 2.1 根据《组织法》第一条，世界卫生组织之宗旨在“求各民族企达卫生之最高 可能水准”。 2.2 为实现这一宗旨，本组织的职能已经确定并列入《组织法》第二条。 2.3 世界卫生大会 WHA59.4 号决议批准的 2006–2015 年工作总规划为 2008-2009 年规划预算提供了政策和规划框架。WHA60.11 号决议改进了 2008-2013 年 中期战略性计划框架及其基本预算，使之从定义狭窄的工作领域转向战略目 标。 2.4 2007 年 5 月第六十届世界卫生大会（WHA60.12 号决议）决定为 2008–2009 年财务期有效工作预算拨款 9.59 亿美元。卫生大会还注意到估计支出的 32.69 亿美元由自愿捐款资助。
3.
合并与非合并实体的披露 3.1 非合并实体 为了改进世卫组织财务报表的列报方式，财务报表未列入设在世卫组 织、但不编入世卫组织规划预算的实体。其中每个实体编列整套财务报表， 并接受单独审计。下列六个实体自设理事机构，不受世卫组织控制： • 联合国艾滋病毒/艾滋病联合规划署信托基金 • 国际药品采购机制 • 国际癌症研究机构 • 国际计算中心 • 抗艾滋病、结核和疟疾全球基金 • 非洲盘尾丝虫病控制规划 1 3.2 合并实体 世卫组织管理或参与本组织各级大量全球卫生伙伴关系。这些伙伴关系 有助于实现世卫组织目标，因此体现在 2008-2009 年规划预算中。世卫组织 开展的活动被并入普通基金下的财务报告。世卫组织烟草控制框架公约秘书 处和遏制结核病伙伴关系全球药物基金尽管未被纳入预算，但被视为在世界 卫生大会的控制之下，因此不符合单独和独立实体的条件。所涉及的伙伴关 系和合作安排如下： • 卫生政策和制度研究联盟 • 疫苗和免疫全球联盟 • 全球抗击慢性呼吸道疾病联盟 • 全球卫生人力联盟
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包括前盘尾丝虫病控制规划的剩余价值。
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全球根除脊髓灰质炎行动 卫生计量系统网络 政府间化学品安全论坛 孕产妇、新生儿和儿童卫生伙伴关系 遏制疟疾伙伴关系 联合国儿童基金会/联合国开发计划署/世界银行/世卫组织热带病研 究与培训特别规划 国际食品安全当局网络 联合国系统营养问题常设委员会 联合国道路安全协作机制 联合国开发计划署/联合国人口基金/世卫组织/世界银行人类生殖研 究、发展和研究培训特别规划 疫苗研究倡议 暴力预防联盟 视觉 2020：享有看见的权利 世卫组织全球消灭致盲性沙眼联盟 烟草控制框架公约 遏制结核病伙伴关系全球药物基金
4.
财务业绩报表的支持性资料 4.1 报表概述 本财务业绩报表汇编了本组织各级所有活动的收入与支出。报表将业务 活动与融资活动分开。附表 1、2 和 3 按基金和主要办事处进一步列报详细 情况。 4.2 会员国的评定会费 WHA60.12 号决议为 2008-2009 年财务期批准了 42.27 亿美元预算。会 费征收详细状况见文件 A63/33。 4.3 来自会员国的非评定收入（以前称为杂项收入） 根据《财务条例》第 8.1(g)条，应将收到的前一财务期会员国会费记入 来自会员国的非评定收入。来自会员国的非评定收入 3220 万美元归入正常 预算中来自会员国的收入（见说明 6.2）。 4.4 自愿捐款 当前财务期世卫组织收到的自愿捐款总额为 27.45 亿美元。这些捐款是 来自政府、政府间组织、机构、其它联合国组织以及私立部门的已得到确认 的收入。接受自愿捐款的条件是，它们必须符合本组织的政策和目标。详见 文件 A63/INF.DOC./4。
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4.5 代办采购 世卫组织代表会员国和其它联合国机构采购药品和疫苗。2008-2009 年 确认用于代办采购的总收入为 5370 万美元。与代办采购有关的收入和支出 构成企业基金的一部分，不按规划预算进行报告。 4.6 其它业务收入 2008-2009 年，本组织就其向联合国艾滋病规划署、国际药品采购机 制、国际计算中心等其它实体提供的东道服务收取了费用。其它收入来源还 包括出版物销售和版权所得。另外，注销前一财务期的承付款总共节余了 3600 万美元。往年报告将这些节余用于抵扣有关基金的支出。 2008-2009年 (美元) 与其它实体的行政服务协议 销售周转基金收入 前一财务期承付款节余 资产销售收益 租金收入 其它 合计 14,664,326 11,069,082 36,029,276 167,143 3,318,870 6,252,997 71,501,694
4.7 财政收入和支出净额 本双年度赚取的利息总额为 1 亿美元，对冲保值净收益为 1100 万美 元。用这些款额抵销了外币结存额重估导致的已实现/未实现的净损益。 2008-2009年 (美元) 利息 对冲保值 已实现的收益/（损失） 未实现的收益/（损失） 合计 100,025,380 11,338,148 (15,555,095) (14,833,288) 80,975,145
5.
财务状况报表的支持性资料 本节所含说明进一步详细阐明财务状况报表和产权变化表中列报的信息。 5.1 现金和现金等价物 现金、储蓄款与证券系代表本组织持有，包括普通基金、特殊用途基 金、企业基金、信托基金和由世卫组织管理的非世卫组织实体。
A63/32 Page 22 2008-2009年 (美元) 银行现金存款、投资账户、流动资金和库存现金 总部 区域和国家办事处 银行现金、流动资金和库存现金 储蓄款 银行储蓄款 储蓄款总额 证券 美元短期固定收入 美元长期固定收入 美元证券投资 证券总额 储蓄和证券总额 现金和现金等价物 661,382,716 270,236,092 52,352,993 983,971,801 2,109,071,801 2,412,906,348 573,144,578 274,975,982 67,686,297 915,806,857 2,247,190,087 2,586,701,203 1,125,100,000 1,125,100,000 1,331,383,230 1,331,383,230 251,793,448 52,041,099 303,834,547 237,099,412 102,411,703 339,511,115 2006-2007年 (美元)
5.1a 可用于规划活动的现金：现金和现金等价物的总结存额为 24.13 亿 美元，其中 9.89 亿美元可用于世卫组织规划活动。剩余的现金涉及以其它组 织名义持有的资金和用于支付当前及未来负债的资金。 2008-2009年 (美元) 可动用的现金和现金等价物 资金结存额 — 会员国正常预算 资金结存额 — 会员国其它 资金结存额 — 自愿资金 A 应收账款 可动用的现金和现金等价物总额 指定用途现金和现金等价物 以其它实体名义持有的资金（见说明5.12） 应付账款 应计福利 长期借支款 其它流动负债和准备金 其它负债净值 指定用途现金和现金等价物总额 现金和现金等价物总额 513,099,744 205,346,926 47,650,032 22,542,079 204,865,944 430,848,375 1,424,353,100 2,412,906,348 (55,409,733) 57,313,220 1,540,604,602 (553,954,842) 988,553,247
5.1b 储蓄款与证券：美元以外货币的资金，系按联合国结算汇率折成美 元等值核算。证券按现行市场价值核算。市场价值采用当年最后一个营业日 某一特定证券的市场价格确定。投资政策反映世卫组织资金的性质，可以短 期持有资金以待规划的实施，也可以长期持有资金，以支付职工健康保险基 金和本组织其它长期基金的债务。投资以市场现值记录，投资收入以权责发 生制记录。
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5.1c 投资： 美元短期固定收入 – 按批准的投资政策规定投资于现金以及高质量的短 期政府、机构和公司债券。 美元长期固定收入 – 投资于高质量的中长期政府、机构和公司债券。系 按批准的投资政策规定为职工健康保险基金和职员离职金账户管理的资金。 美元证券投资 – 据批准的投资政策，这一投资组合系为职工健康保险基 金管理的资金。 5.1d 外汇保值措施：根据《财务条例》第 4.4 条，外汇保值措施力求保 持预算水平，以便不管各种货币对美元的任何波动影响如何，均可开展世界 卫生大会批准的预算中所列的活动。有关财务期可用于保值措施的数额通常 由世界卫生大会批准。准确的保值方法根据投资政策确定，投资政策具体规 定了允许的保值手段，即远期外汇合同和期权合同。还需考虑所要保护的汇 率和主要市场条件。购买外汇期权的费用在购买时记录并在所涉双年度作为 开支列账。远期合同的收益 / （损失）以及期权合同的任何收益在合同到期 时列入收入（或支出）。 5.1e 2009 年产生的外汇保值交易：2008-2009 年外汇保值合同产生的汇 兑收益达 1900 万美元(2006-2007 年为 780 万美元)，已全部列入评定会费预 算。支付这些合同的 780 万美元保险费净额已列入评定会费预算。2009 年 12 月 31 日时没有未清算的外汇期权。2009 年 12 月 31 日时没有预付支出记 录（2007 年 12 月 31 日时为 780 万美元）。 5.1f 对冲应收账款和应付账款的外汇敞口：汇兑风险源于在纪录外汇应 收账款或应付账款的汇率与此后记录现金收付款的汇率之间存在差额。为对 冲此项外汇风险，于 2009 年实行了月度货币对冲保值计划。在算出每一币 种月度额、应收账款和应付账款敞口净额后，使用与该货币敞口净额相等和 对应的远期外汇合同，远期购买或出售每项重大外汇净敞口。每月底，在确 定联合国月度汇率的同时，重新平衡这些敞口，对远期外汇合同进行调整， 通过掉期安排，将合同转入下个月，使其与经修正的货币敞口净额相匹配。 通过这一程序，远期外汇合同产生的汇兑损益对冲了净款额、应收账款和应 付账款变动带来的相应汇兑损益。2009 年 12 月 31 日时，按币种分列的远期 外币汇兑对冲保值合同总额如下：
币种 欧元 瑞典克朗 英镑 挪威克朗 澳元 加元 合计
远期出售额 35,280,000 141,000,000 1,900,000 12,900,000 2,400,000 1,300,000
合同价值 (美元) 50,445,368 19,616,027 3,025,822 2,221,839 2,137,726 1,234,076 78,680,858
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按年底汇率重估后，这些远期外币汇兑保值合同未实现的损失额 330 2419 美元被计入财务业绩报表。 5.1g 用于管理业务现金流的远期外汇合同：为管理外汇结存额的短期现 金流，使用了远期外汇合同，以尽量减少外汇交易风险。2009 年 12 月 31 日 时，按币种分列的远期外币汇兑合同净值如下： 币种 欧元 瑞朗 丹麦克朗 合计 远期出售额 21,000,000 11,000,000 11,700,000 合同价值 (美元) 30,277,224 10,629,326 2,326,679 43,233,229
这些远期外汇合同于 2010 年 1 月和 2 月到期。按年底汇率重估后，这些 远期外币汇兑保值合同未实现的收益额 1 701 365 美元被计入财务业绩报表。 5.1h 定额备用金：定额备用金账户结存额反映截至 2009 年 11 月 30 日 记录的财务信息，以确保全组织一致的截止日期。本财务期未计入的支付款 将计入 2010 年清偿相关承付款和银行结存额项下。 5.2 应收账款 截至 2009 年 12 月 31 日，应收账款总额为 6.007 亿美元（2007 年 12 月 31 日时为 5.862 亿美元）。应收款结存额包括未交纳的评定会费和自愿捐款。其 它应收款额为 450 万美元，其中包括国际组织和其它债务人的应付款项。 2008-2009年 (美元) 应收账款 应收会员国评定会费 — 本双年度 应收会员国评定会费 — 前一双年度 未交纳的重新安排摊款应收款额 — 非流动 应收评定会费总额 应收自愿捐款 循环销售 其它应收款项 应收账款合计 130,880,093 13,473,579 46,784,658 191,138,330 403,980,686 1,095,080 4,525,404 600,739,500
应收流动账款和非流动账款 应收流动账款 应收非流动账款 应收流动账款和非流动账款合计 553,954,842 46,784,658 600,739,500
5.3 职工应收款项 职工应收款总额为 1850 万美元，低于 2007 年的 3500 万美元。根据世 卫组织《职员细则》，职员在雇用合同做好之前应获得薪金预支款。由工资 科发放职员薪金后，将收回预支款并将款额记入相应的账目。教育津贴预支 款在有关学年结束时凭发票结算。根据《职员细则》第 320.4 条，可以拨付 租金预支款。旅行预支款在提交和结付旅费报销单时加以清算。
A63/32 Page 25 2008-2009年 (美元) 薪金预支款 教育补助金 租金预支款 旅行预支款 其它职工应收款项 合计 4,316,088 4,991,114 1,916,942 4,448,522 2,817,172 18,489,838
5.4 预付款项 预付款项指在收到货物或提供服务之前向提供者支付的款额和押金。技 术服务承包商通常的做法是预先索取项目资金以支持项目期间的工作。交付 货物或服务后，结账时须考虑预付款额并由适当的支出账户支付。预付款总 额为 10 709 134 美元。 5.5 应收利息 这是本财务期应从银行和其它投资公司获取的利息额。应收利息总额为 7 943 075 美元。 5.6 土地和房舍 这些资产系指世卫组织在总部和区域办事处所在地的财产。这些是购买或 建造或作为捐赠收到的财产。建有房舍的土地或是本组织自己拥有的，或由有 关东道国无偿或以极低年租金提供的。在各所在地的土地和房舍成本如下： 2008-2009年 (美元) 总部 非洲区域办事处 东南亚区域办事处 东地中海区域办事处 西太平洋区域办事处 合计 67,971,982 8,257,182 1,483,295 12,088,203 8,149,758 97,950,420
5.7 非消耗性设备 截至 2009 年 12 月 31 日总成本价值为 7530 万美元。根据既定的会计政 策，非消耗性设备（包括家具、计算机和其它办公设备以及机动车辆）按成 本记入支出账。对非消耗性设备保持一份详细目录，并且价值在本说明中披 露。为报告的目的，仅列入价值在 2500 美元以上的账目。 5.8 预先收到的款额 这是指截至 2009 年 12 月 31 日预先收到的款额或尚未计入应收帐目的款 额。多数涉及会员国于 2009 年预先全部或部分交纳其 2010 年和以后年份的 评定会费。预付的自愿捐款涉及按照 2010 年开始生效的协议所收到的资金。
A63/32 Page 26 2008-2009年 (美元) 评定会费 预先收到的自愿捐款 不明和未核销收款 《烟草控制框架公约》预付款 合计 54,821,108 20,600,446 10,662,122 327,380 86,411,056
5.9 应付账款 这是截至 2009 年底时各主要办事处尚未支付给货物和服务提供者的总 款额。 2008-2009年 (美元) 非洲区域办事处 美洲区域办事处 东南亚区域办事处 欧洲区域办事处 东地中海区域办事处 西太平洋区域办事处 全球和区域间活动 合计 86,853,227 593,975 40,530,244 9,982,777 47,191,375 6,307,258 13,888,070 205,346,926
5.10 评定会费准备金 根据世卫组织现行的关于应收账款准备金财务政策，划拨了相当于未交 摊款 100%的准备金。本财务期增拨的 5100 万美元准备金净额计入财务业绩 报表。1.91 亿美元的准备金总额计入财务状况报表。 2008-2009年 (美元) 期初结存额 加：未交纳的2008-2009年评定会费 减：上一个双年度收到的款额 当期新增准备金净额 期末结存额 130,880,093 (79,665,954) 51,214,139 191,138,329 139,924,190
5.11 其它流动负债 这些款额涉及各种短期负债。基金会系指由世卫组织持有利息并负责财 务和行政管理的基金。赔偿特别基金涉及偿付因公伤残和死亡的费用。 2008-2009年 (美元) 赔偿特别账户 对泛美卫生组织的应付款项 基金会 世卫组织办事处之间 其它流动负债 死亡职工遗产应付款项 合计 5,926,806 5,917,668 3,699,821 (4,243,101) 2,149,958 276,463 13,727,615
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5.12 实体间负债 世卫组织通过行政服务协定为一些实体提供东道服务。所有这些实体的 现金均由世卫组织管理，因此，就以这些实体名义持有的资金而言，世卫组 织与它们之间存在债务。每个实体应得的金额总数如下： 2008-2009年 (美元) 联合国艾滋病毒/艾滋病联合规划署信托基金 国际药品采购机制 国际计算中心 非洲盘尾丝虫病控制规划 其它转账 合计 271,360,688 224,749,864 13,192,766 3,713,093 83,334 513,099,744
5.13 长期借支 世界卫生大会在 WHA55.8 和 WHA56.13 号决议中授权总干事开始在总 部为世卫组织和联合国艾滋病规划署建造一座新楼，费用估计为 6600 万瑞 士法郎，其中世卫组织的摊款额为 3300 万瑞士法郎。瑞士联邦同意向世卫 组织和联合国艾滋病规划署提供 5980 万瑞郎无息贷款，其中世卫组织的摊 款额为 2990 万瑞郎。卫生大会还批准使用不动产基金在从大楼落成第 1 年 开始的 50 年期间偿还瑞士联邦所提供无息贷款中世界卫生组织的分摊额。 2008-2009 年期间，世卫组织偿还其分摊额 1 666 479 美元（1 794 000 美 元）。 5.14 应计职员福利 这系指： (i) 职员离职金账户 – 建立本账户的目的是准备提供职员服务终止的报 酬金，包括返籍安置费、积存年度假补助金、返籍旅费和返籍迁移 费。该账户资金来自按全体职员 2.5%的比例为 2008-2009 双年度拨 付的一笔预算准备金。应指出的是，该账户并不反映本组织全部的 离职金长期债务。据最新的精算研究估算，截至 2009 年 12 月 31 日的未来负债总额为 1.39 亿美元。此数额不包括服务终了补助金 和在员额取消后双方协商离职费用。
(ii) 非薪金职员津贴账户 – 本账户用于提供非薪金类职员津贴。这些津 贴包括教育补助金、教育补助金旅行、探亲假津贴、征聘和派任旅 行津贴、派任津贴、个人财物运输津贴。 2008-2009年 (美元) 职员离职金 非薪金职员津贴 合计 50,207,183 (2,557,151) 47,650,032
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5.15 职工健康保险 职工健康保险基金的收入包括向在职和退休职工收取的交款（其中三分 之一由参加者支付，三分之二由本组织支付）以及利息和投资所得。作为确 保适当资助退休职工未来报账的一项措施，每年留出在职职工交款的固定百 分比（目前为 25%）。其余 75%的交款需要满足在职职工的目前报账要求。 2008-2009年 (美元) 2008年1月1日时结存额 收入 征收款 固定投资收入 利息 收入总额 支出 支付的报销额 业务支出 支出总额 2009年12月31日时结存额 126,085,603 3,776,312 129,861,915 450,906,103 169,688,551 10,594,569 16,875,159 197,158,279 383,609,739
5.16 行政撤销款、注销款、优惠付款 2008-2009 年期间，没有行政撤销款。为清理个人账户旧账，在东地中 海区域办事处注销了 23 871 美元。在东帝汶就一起车祸支付了 1000 美元的 优惠款。 5.17 或有负债 截至 2009 年 12 月 31 日，对本组织悬而未决的法律诉讼有：2 例涉及世 卫组织车辆的事故；1 例有关一个世卫组织办事处的租金；5 例所谓的合同 义务；1 例所谓欺诈性燃料交易；所谓的非法解雇 27 名前职工案件；以及 3 例（特别服务协议）咨询顾问要求报销医疗费案件。最后，在国际劳工组织 行政法庭尚有未解决的人事纠纷案。本组织对这些事项正在提出争议。法律 诉讼尚未进展到足以可靠确认本组织任何负债的程度。 5.18 产权变化表 本报表细分为不同类别，即未指定用途类和指定用途类。未指定用途类 产权指会员国资金和其它资金。指定用途类产权指自愿基金的资金结存，不 能供会员国调拨。 5.19 重编 2006-2007 年比较数字 鉴于 2008-2009 年数据列报的变化，有必要重编相关的 2006-2007 年数 字，以资比较。在重编比较数字时考虑了以下因素： • 2006-2007 年财务报告包括说明 3.1 和 3.2 中确认的一些其它实体的财 务结果。本财务报告只列入受世卫组织控制的实体的财务结果；
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• • • •
世卫组织继续管理其它实体的现金，因此假定这些现金仍反映在世 卫组织的财务报表中； 已按新的支出类别调整了支出； 已按实体对应收账款进行归类；和 已按实体对应付账款进行归类。
6.
资产净值/产权变化表的支持性资料 6.1 会员国固定资产权益 在本财务期，固定资产在购置时被记入支出账目，由此减少有关拨款的 资金结存。每个财务期结束时，将资产资本化后入账并记为会员国的权益。 2009 年底，会员国的固定资产权益为 7540 万美元 ( 土地和房舍资产总额 97 950 420 美元减去长期借支款额 22 542 079 美元)。 6.2 来自会员国的非评定收入 这一基金（原为杂项收入基金）用于汇总当前财务期评定会费以外所有 来自会员国的收入。该基金的收入来自利息、汇兑损益、注销前一财务期的 承付款以及《财务条例》第八条限定的任何其它杂项收入。卫生大会为 2008-2009 年活动拨款 3000 万美元（WHA.60.12），为 2009 年活动另外拨 款 1500 万美元（WHA.61.6）。 2008-2009年 (美元) 2008年1月1日时结存额 收入 收到的欠款 利息 未清偿承付款结余 其它收入 收入总额 扣除： 正常预算拨款 偿还周转金和内部借支 小计 2009年12月31日时结存额 45,000,000 32,809,920 77,809,920 32,202,907 79,665,954 3,929,245 8,800,373 3,796,115 96,191,687 13,821,140
6.3 衡平征税基金 会计政策声明中已经详尽介绍了衡平征税基金的管理。 2008-2009年 (美元) 2008年1月1日时结存额 职员薪金税计划 扣除： 向职工征收的税款 2009年12月31日时结存额 13,576,682 (7,218,524) (4,926,152) 11,284,310
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6.4 周转基金 根据《财务条例》第七条，在收到评定会费之前，可从周转基金及其 后向本组织除信托基金外可动用的现金储备金内部借支以资助正常预算的 实施。 在交纳欠交的评定会费时，其款额首先用以偿还内部借支款任何欠额， 然后偿还从周转金借支的任何款额。 WHA58.4 号决议决定继续保持 3100 万美元的周转金水平。 6.5 特别用途基金 本基金的账户结存额如下。 2008-2009年 (美元) 职员发展基金 共同费用基金 信息技术基金 不动产基金 安全基金 教学与实验室设备周转基金 合计 18,254,121 4,050,683 3,587,459 2,818,721 162,459 (46,025) 28,827,418
6.5A 不动产基金 本基金系由第二十三届世界卫生大会根据 WHA23.14 号决议设立。不动 产基金的资金通常来自正常预算拨款。在 2008-2009 年没有拨款。不动产基 金还贷入所收到的与不动产活动有关的租金。 本基金用于支付本组织大楼的建造或现有大楼的扩建，购买可能需要的 土地，本组织现有办公楼以及本组织租赁给职员的住宅的重大修缮和改建等 费用。购买土地以及建造大楼或大楼的扩建需经卫生大会特定授权。 2008-2009年 (美元) 2008年1月1日时结存额 收入 正常预算拨款 征收的租金 其它收入 收入总额 支出总额 2009年12月31日时结存额 774,722 48,397 823,119 2,179,063 2,818,721 4,174,665
6.6 企业基金 账户结存额如下。
A63/32 Page 31 2008-2009年 (美元) 销售周转基金 特许活动基金 保险契约 由专利政策产生的收入 车库租金 代办采购基金 合计 8,145,305 2,444,365 (695,182) 4,430 1,238,635 17,812,514 28,950,068
6.7 服务费用特别账户 设立本账户的目的在于支持支付评定会费预算以外渠道（即自愿捐款） 所资助活动的服务费用。2008-2009 年本组织不再实行依据支出进行确认的 以往做法，而是开始根据所记录的收入来确认全额支持费用。这一政策变化 导致了一次性“增补”，从而大幅增加了所赚费用的水平。 本账户收入来源如下： (i) 根据 WHA34.17 号决议，从自愿来源收取的支助金，包括与政府和 其它实体作出的信托基金安排，以及促进健康自愿基金。计算金额 时对项目总支出应用了一个固定的百分比率；
(ii) 与其它实体之间的行政服务协定；和 (iii) 根据执行委员会文件 122/3 自愿基金所赚的利息。 2008-2009年 (美元) 2008年1月1日时结存额 收入 规划支持费用 与其它实体间的行政服务协定 世界卫生大会拨款（WHA60.8和61.6） 对冲保值业务 利息 其它收入 收入总额 支出 非洲区域办事处 美洲区域办事处 东南亚区域办事处 欧洲区域办事处 东地中海区域办事处 西太平洋区域办事处 全球和区域间活动 支出总额 2009年12月31日时结存额 49,433,964 4,257,914 24,515,954 19,710,883 26,703,727 14,654,600 132,478,717 271,755,759 176,994,507 337,521,411 14,664,329 19,939,792 5,195,706 29,356,107 226,525 406,903,870 41,846,396
附表 1 按主要基金分列的业绩表 普通基金 特殊 正常 预算 业务收入 会员国摊款 评定会费准备金 自愿捐款 采购活动 其它业务收入 业务收入总额 业务支出 职员费用 直接财政合作（DFC） 合同服务 一般业务支出 旅行 医疗用品和文献 设备、车辆和家具 培训 医学研究服务 通信 奖学金 业务支出总额 业务盈余/（赤字） 基金之间转账 财务收入和支出净额 本期盈余/（赤字） 资金结存额 — 2008年1月1日 资金结存额 — 2009年12月31日 701,528,144 42,048,109 64,160,132 40,286,636 30,240,305 8,023,874 28,905,822 13,348,525 3,492,397 7,745,068 13,151,692 952,930,705 (48,734,430) (19,939,792) 6,179,421 (62,494,801) 7,085,068 (55,409,733) 1,052,250,577 482,691,401 445,778,540 225,322,968 220,688,224 181,949,999 157,286,748 59,255,664 62,004,165 18,254,476 7,344,055 2,912,826,817 (125,242,096) 19,939,792 50,770,354 (54,531,950) 1,595,136,552 1,540,604,602 1,753,778,721 524,739,510 509,938,672 265,609,604 250,928,529 189,973,872 186,192,571 72,604,190 65,496,562 25,999,543 20,495,747 3,865,757,522 (173,976,526) (0) 56,949,776 (117,026,751) 1,602,221,620 1,485,194,869 7,150,210 7,466,905 21,360,513 28,827,418 8,556,119 20,393,949 28,950,068 16,875,159 (464,265) (464,265) 0 80,975,145 (101,467,992) 1,643,976,082 1,542,508,090 12,062,176 121,359 3,319,355 18,516,684 4,268,839 819,849 2,660,072 4,043,150 815,790 946,058 47,573,332 316,694 7,096,521 276,343 1,403,235 6,718,288 214,767 23,192,264 18,629,446 8,676 27,818 200,045 17,760 57,785,163 8,556,119 16,870,809 49,184 50,490 (362,296) 179,777 202,483 325,160 17,863 5,952 17,339,424 (17,339,424) 46,903,554 46,903,554 1,742,904,674 525,186,395 514,711,753 290,482,280 255,591,911 214,188,468 207,807,250 76,656,016 66,340,170 27,163,509 20,519,460 3,941,551,886 (182,443,137) 44% 13% 13% 7% 6% 5% 5% 2% 2% 1% 1% 100% 940,124,310 (51,214,139) 15,286,104 904,196,275 2,744,594,187 42,990,534 2,787,584,721 940,124,310 (51,214,139) 2,744,594,187 58,276,638 3,691,780,995 373,441 47,516,585 47,890,026 50,937 53,678,321 12,612,025 66,341,282 46,903,554 46,903,554 940,124,310 (51,214,139) 2,745,018,564 53,678,321 71,501,694 3,759,108,749 自愿 捐款 小计 用途 基金 企业 基金 其它 信托 基金 抵销款 合计 百分比
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附表 2 规划预算资金使用 — 普通基金 规划 预算 战略目标 1 2 3 4 5 6 7 8 9 传染病 艾滋病毒/艾滋病、结核病和疟疾 慢性非传染病 儿童、青少年、孕产妇、性和生殖卫生及老龄化 突发事件和灾害 健康风险因素 健康的社会和经济决定因素 更健康环境 营养和食品安全 894,043,000 706,932,000 158,104,000 359,833,000 218,413,000 162,057,000 65,905,000 130,456,000 126,934,000 514,054,000 134,033,000 214,344,000 542,372,000 4,227,480,000 支出 1,236,265,213 487,698,131 87,485,995 191,117,992 369,319,866 96,067,271 34,886,869 85,997,326 46,446,425 318,419,689 126,551,005 218,456,944 489,645,064 3,788,357,789 规划预算资金使用 保留数 1/
结存额 合计 1,273,221,600 501,677,470 89,219,482 198,402,137 372,869,055 101,031,737 35,457,798 88,143,376 47,212,949 332,075,199 130,910,235 221,824,426 507,576,190 3,899,621,651 规划预算 (379,178,600) 205,254,530 68,884,518 161,430,863 (154,456,055) 61,025,263 30,447,202 42,312,624 79,721,051 181,978,801 3,122,765 (7,480,426) 34,795,810 327,858,349
执行率 % 规划预算 142% 71% 56% 55% 171% 62% 54% 68% 37% 65% 98% 103% 94% 92%
36,956,387 13,979,339 1,733,487 7,284,145 3,549,189 4,964,466 570,929 2,146,049 766,524 13,655,510 4,359,230 3,367,482 17,931,125 111,263,862
10 卫生系统与服务 11 医疗产品和技术 12 世卫组织的领导、管理和伙伴关系 13 扶持和支持职能 规划预算资金使用 非规划预算资金使用 衡平征税基金 全球药物基金 烟草控制框架公约 其它非规划预算资金使用 非规划预算资金使用总额 支出总额 - 普通基金
13,576,683 53,152,873 10,168,373 501,805 77,399,733 3,865,757,522
13,576,683 53,152,873 10,168,373 501,805 77,399,733 3,977,021,385
1/
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保留数等于对末交付货物和服务的一种明确约定款或承付款。
附表 2.1 规划预算资金使用 – 评定会费 规划 预算 战略目标 1 2 3 4 5 6 7 8 9 传染病 艾滋病毒/艾滋病、结核病和疟疾 慢性非传染病 儿童、青少年、孕产妇、性和生殖卫生及老龄化 突发事件和灾害 健康风险因素 健康的社会和经济决定因素 更健康环境 营养和食品安全 85,368,000 48,996,000 45,215,000 55,909,000 17,631,000 39,077,000 14,427,000 32,736,000 23,054,000 139,630,000 31,244,000 139,448,000 286,105,000 958,840,000 支出 85,313,137 49,184,805 42,315,987 50,596,821 18,787,439 35,140,039 16,642,448 33,583,359 20,864,559 144,428,615 31,038,534 143,172,517 268,285,763 939,354,022 规划预算资金使用 保留数 1/
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结存额 合计 85,934,441 49,372,752 42,909,349 51,048,064 18,939,134 35,629,168 16,709,949 33,827,490 21,005,488 145,754,410 31,358,220 144,544,661 271,691,837 948,724,962 规划预算 (566,441) (376,752) 2,305,651 4,860,936 (1,308,134) 3,447,832 (2,282,949) (1,091,490) 2,048,512 (6,124,410) (114,220) (5,096,661) 14,413,163 10,115,038
执行率 % 规划预算 101% 101% 95% 91% 107% 91% 116% 103% 91% 104% 100% 104% 95% 99%
621,305 187,947 593,362 451,243 151,696 489,130 67,502 244,130 140,929 1,325,795 319,685 1,372,144 3,406,074 9,370,940
10 卫生系统与服务 11 医疗产品和技术 12 世卫组织的领导、管理和伙伴关系 13 扶持和支持职能 规划预算资金使用 — 评定会费 非规划预算资金使用 衡平征税基金 非规划预算资金使用总额 支出总额 — 评定会费
13,576,683 13,576,683 952,930,705
13,576,683 13,576,683 962,301,645
1/
保留数等于对末交付货物和服务的一种明确约定款或承付款。
附表 2.2 规划预算资金使用 — 自愿资金 规划 预算 战略目标 1 2 3 4 5 6 7 8 9 传染病 艾滋病毒/艾滋病、结核病和疟疾 慢性非传染病 儿童、青少年、孕产妇、性和生殖卫生及老龄化 突发事件和灾害 健康风险因素 健康的社会和经济决定因素 更健康环境 营养和食品安全 808,675,000 657,936,000 112,889,000 303,924,000 200,782,000 122,980,000 51,478,000 97,720,000 103,880,000 374,424,000 102,789,000 74,896,000 256,267,000 3,268,640,000 支出 1,150,952,076 438,513,326 45,170,008 140,521,171 350,532,428 60,927,232 18,244,421 52,413,967 25,581,866 173,991,073 95,512,471 75,284,426 221,359,301 2,849,003,767 规划预算资金使用 保留数 1/
结存额 合计 1,187,287,158 452,304,718 46,310,133 147,354,073 353,929,921 65,402,568 18,747,848 54,315,886 26,207,461 186,320,789 99,552,015 77,279,765 235,884,353 2,950,896,689 规划预算 (378,612,158) 205,631,282 66,578,867 156,569,927 (153,147,921) 57,577,432 32,730,152 43,404,114 77,672,539 188,103,211 3,236,985 (2,383,765) 20,382,647 317,743,311
执行率 % 规划预算 147% 69% 41% 48% 176% 53% 36% 56% 25% 50% 97% 103% 92% 90%
36,335,082 13,791,392 1,140,125 6,832,902 3,397,493 4,475,336 503,427 1,901,919 625,595 12,329,716 4,039,544 1,995,338 14,525,051 101,892,922
10 卫生系统与服务 11 医疗产品和技术 12 世卫组织的领导、管理和伙伴关系 13 扶持和支持职能 规划预算资金使用 — 自愿基金 非规划预算资金使用 全球药物基金 烟草控制框架公约 其它非规划预算资金使用 非规划预算资金使用总额 支出总额 — 自愿资金
53,152,873 10,168,373 501,805 63,823,050 2,912,826,817
53,152,873 10,168,373 501,805 63,823,050 3,014,719,739
1/
保留数等于对末交付货物和服务的一种明确约定款或承付款。
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附表 3 按主要办事处分列的支出表 — 普通基金 非洲区域 业务支出 职员费用 直接财政合作 合同费用 一般业务支出 旅行 医疗用品和文献 设备、车辆和家具 培训 总部 814,388,369 2,525,369 214,423,192 57,388,272 135,073,786 112,190,062 15,592,649 3,554,785 49,519,133 6,853,003 639,177 1,412,147,798 办事处 382,908,199 387,308,954 30,464,204 58,861,623 48,611,090 7,943,034 58,852,915 22,584,708 150,880 5,272,078 4,097,171 1,007,054,853 131,433 135,432,635 9,799,709 16,870,881 3,047,138 22,075,816 7,070,436 6,922,423 美洲区域 办事处 69,514,799 东地中海区域 办事处 168,654,426 69,246,795 99,140,074 88,524,977 17,149,863 26,333,357 43,169,119 7,760,435 908,683 4,866,037 5,157,541 530,911,307 欧洲区域 办事处 125,355,217 113,023 39,027,581 11,697,266 11,312,346 928,337 6,396,722 6,116,825 224,033 2,370,999 9,774 203,552,122 东南亚区域 办事处 97,120,182 39,341,942 74,751,671 32,421,117 9,869,768 32,799,045 47,300,446 14,392,144 3,296,464 5,606,855 6,726,053 363,625,689 西太平洋区域 办事处 95,837,530 26,203,427 30,056,135 9,645,913 21,989,253 9,780,037 5,081,011 1,324,411 8,350,231 1,030,572 3,734,598 213,033,118 总计 1,753,778,721 524,739,510 509,938,673 265,609,604 250,928,529 189,973,872 186,192,571 72,604,190 65,496,562 25,999,543 20,495,747 3,865,757,522
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咨询，研究活动 通信 奖学金 合计