Rapport financier et états financiers vérifiés pour l'exercice 1er janvier 2008 - 31 décembre 2009

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Table des matières Pages

Rapport du Directeur général .................................................................................................. 2 Certification des états financiers ............................................................................................. 7 Lettre d’envoi .......................................................................................................................... 8 Opinion du Commissaire aux Comptes .................................................................................. 9 États financiers État de la performance financière ............................................................................................ 11 État de la situation financière................................................................................................... 12 Variations de l’actif net/situation nette .................................................................................... 13 Tableau des flux de trésorerie .................................................................................................. 14 Exposé des méthodes comptables ............................................................................................ 15 Notes concernant les états financiers ....................................................................................... 19 Exposé des objectifs ........................................................................................................... 19 Présentation des états financiers des entités consolidées et non consolidées ..................... 19 Informations à l’appui de l’état de la performance financière............................................ 20 Informations à l’appui de l’état de la situation financière .................................................. 21 Informations à l’appui des variations de l’actif net/situation nette..................................... 29 Tableau 1 – État de la performance financière par fonds ................................................... 32 Tableau 2 – Utilisation du budget programme - Fonds général ......................................... 33 Tableau 2.1 – Utilisation du budget programme - Contributions fixées ....................... 34 Tableau 2.2 – Utilisation du budget programme - Fonds bénévoles ............................. 35 Tableau 3 – État des dépenses par bureau .......................................................................... 36

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Rapport du Directeur général J’ai le plaisir de présenter le rapport financier de l’OMS pour l’exercice 2008-2009. Il permet aux États Membres et aux autres partenaires de voir comment les fonds apportés ont été alloués et utilisés et de mesurer l’exécution du budget programme approuvé. Le rapport couvre les contributions fixées telles qu’elles ont été approuvées par la Soixantième Assemblée mondiale de la Santé1 ainsi que les dépenses financées par d’autres sources, telles que notées par le Comité du Programme, du Budget et de l’Administration du Conseil exécutif à sa neuvième réunion.2 Le rapport sur l’appréciation de l’exécution du budget programme 2008-20093 contient une analyse plus approfondie de l’utilisation des fonds. L’actif et le passif de l’Organisation sont également indiqués et le rapport contient une analyse des flux de trésorerie et des titres, ce qui permet au lecteur de connaître la situation financière de l’Organisation au 31 décembre 2009. Le rapport financier est soumis conformément à l’article 34 de la Constitution et à l’article XIII du Règlement financier. Les états financiers, les méthodes comptables et les notes concernant les états financiers ont été établis conformément au Règlement financier et aux Règles de Gestion financière de l’OMS, et aux normes comptables du système des Nations Unies. Les composantes statutaires du rapport financier ont été vérifiées par le Commissaire aux Comptes de l’Organisation, dont l’opinion figure ci-après.

I.

Nouvelle présentation du rapport financier de l’OMS

En 2008, la structure des états financiers a été modifiée afin d’améliorer la présentation des informations financières concernant l’OMS. Ces changements sont conformes aux qualités requises dans les normes comptables du système des Nations Unies, qui disposent que les états financiers doivent être compréhensibles, pertinents, fiables et comparables d’un exercice à l’autre. Les principaux changements sont les suivants : • Entités non consolidées. Les entités hébergées qui n’entrent pas dans le budget programme de l’OMS ne figurent pas dans les états financiers. Chacune de ces entités établit désormais l’ensemble de ses états financiers et fait l’objet d’une vérification distincte. Les entités concernées sont le fonds fiduciaire du Programme commun des Nations Unies sur le VIH/sida (ONUSIDA), de la Facilité internationale d’achat de médicaments (UNITAID), du Centre international de Recherche sur le Cancer (CIRC), du Centre international de Calcul (CIC), du Fonds mondial de lutte contre le sida, la tuberculose et le paludisme et du Programme africain de lutte contre l’onchocercose. • États financiers. La présentation de l’état de la performance financière (recettes et dépenses) et de l’état de la situation financière (bilan) a été simplifiée pour fournir au lecteur des informations financières plus concises. La nouvelle présentation, déjà adoptée dans le rapport financier intérimaire pour 2008, indique le total des recettes et des dépenses de l’Organisation en un seul état consolidé. Les notes concernant les états financiers indiquent les recettes et les dépenses par type de fonds, ainsi que l’exécution du budget par objectif stratégique s’agissant des contributions fixées et des contributions volontaires. Ces informations détaillées rendent les comparaisons entre le budget programme et le rapport financier plus transparentes.

1 2 3

Voir résolution WHA60.12. Voir document EB124/3. Voir document A63/29.

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Les états financiers pour 2006-2007 ont été retraités pour faciliter les comparaisons entre les deux exercices, les entités hébergées qui figuraient dans les états financiers précédents de l’OMS ayant été supprimées. Ces chiffres retraités ont été examinés par le Commissaire aux Comptes dans le cadre de la certification des comptes.

II.

Situation financière : les points marquants

Au cours de l’exercice 2008-2009, les produits opérationnels se sont élevés au total à US $3759 millions (chiffre de l’exercice 2006-2007 retraité : US $4050 millions), ce qui représente les contributions fixées versées par les États Membres et les contributions volontaires versées par les donateurs et d’autres sources mineures à l’Organisation pour ses activités. Sur ce total, US $3692 millions correspondaient à des activités programmatiques et US $114 millions à des activités non programmatiques telles que les achats remboursables et la vente de publications. Au cours de la même période, les charges opérationnelles se sont élevées à US $3941 millions (chiffre de l’exercice 2006-2007 retraité : US $3326 millions), dont US $3866 millions correspondaient à des dépenses programmatiques. Compte tenu des recettes financières, qui en 2008-2009 se sont élevées à US $81 millions (il s’agit principalement d’intérêts perçus), le déficit total (les recettes moins les dépenses) à reporter en 2010 est de US $101 millions.

Tableau 1. Situation financière : les points marquants (en millions de US $) 2008-2009 Non Programmatiques programmatiques Éliminations Produits opérationnels 3692 114 (47) Charges opérationnelles (3866) (122) 47 Recettes financières nettes 57 24 (117) 16 Excédent 2006-2007 Total 3759 (3941) 81 (101) Total 4050 (3326) 181 905

Le budget programme effectif pour 2008-2009, toutes sources de financement confondues, est de US $4227 millions. L’exécution réelle du budget s’est élevée à US $3788 millions, auxquels il faut ajouter une somme de US $111 millions au titre d’engagements contractuels (« charges financières ») non réglés fin 2009. Le Tableau 2 aux pages 33 à 35 du rapport financier présente en détails l’exécution du budget par objectif stratégique. Le budget a été financé à la fois par les contributions fixées, les recettes non fixées provenant des États Membres (autrefois appelées « Recettes diverses »), les contributions volontaires et par le solde à reporter de l’exercice antérieur, comme indiqué ci-dessous :

Tableau 2. Financement du budget programme (en millions de US $) Solde à reporter en début d'exercice (excédent cumulé) Total des recettes pour l'exercice Total des dépenses pour l'exercice Recettes financières nettes Excédent des dépenses sur les recettes Solde à reporter en fin d'exercice (excédent cumulé) 2008-2009 1644 3759 (3941) 81 (101) 1543 2006-2007 739 4050 (3326) 181 905 1644

Le solde à reporter au 31 décembre 2009 correspond aux contributions volontaires reçues au cours de l’exercice 2008-2009 à utiliser pour la mise en œuvre des programmes en 2010-2011 ou plus tard. Ce solde servira donc à régler les engagements connus au titre des traitements du personnel, à payer les intervenants extérieurs et à financer d’autres activités planifiées.

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Recettes en 2008-2009. Les recettes d’exploitation enregistrées au cours de cet exercice, US $3759 millions au total, étaient légèrement inférieures à celles enregistrées au cours de l’exercice 2006-2007, qui s’élevaient à US $4050 millions. Le niveau inférieur des recettes s’explique notamment par l’ajustement comptable ponctuel qui avait fait augmenter les recettes en 2006-2007. Il faut également signaler que les recettes ont nettement baissé par rapport à l’exercice antérieur. Les États Membres ont versé 52 % des contributions volontaires et sont donc, comme les années précédentes, la principale source. Grâce au financement des programmes communs, les sommes versées par les Nations Unies et les organisations intergouvernementales ont représenté 17 % des contributions volontaires. Le reste des contributions volontaires a été versé à l’Organisation par les fondations (21 %), les organisations non gouvernementales et autres institutions (5 %) et le secteur privé (5 %).

Les recettes en nature – c’est-à-dire les services rendus gracieusement et les dons de fournitures – représentent une somme totale de US $126 millions. Ce chiffre englobe la valeur de l’oseltamivir mis à la disposition de l’OMS en 2008-2009 dans le cadre de la riposte de l’Organisation à la flambée de grippe due au virus A (H1N1) 2009. Les vaccins contre ce virus reçus et distribués fin 2009 et en 2010 seront pris en compte dans le rapport financier pour l’exercice 2010-2011.

Figure 2. Contributions des États Membres 2008-2009

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Les recettes non fixées provenant des États Membres (autrefois appelées « Recettes diverses ») s’élevaient à US $63 millions après le remboursement du fonds de roulement et des emprunts internes à la fin de l’exercice 2008-2009 (voir la note 6.2 pour plus de précisions). Ces recettes provenaient principalement du recouvrement d’arriérés de contributions fixées, notamment d’un versement ponctuel par l’Argentine d’une somme de US $33,6 millions au titre d’arriérés cumulés depuis 2000. Sur les recettes diverses perçues, un montant de US $45 millions a servi à financer l’ensemble du budget ordinaire. Le solde de clôture de ce compte était de US $32 millions. Cependant, si l’on tient compte de l’ensemble des montants attribuables aux États Membres, y compris les recettes non fixées ci-dessus, le solde net non soumis à restrictions était à peine de US $2 millions au 31 décembre 2009. Dépenses en 2008-2009. On trouvera ci-dessous les dépenses au Siège et dans chaque bureau régional ; le Tableau 3 présente en détail l’état des dépenses par bureau. La répartition des dépenses par bureau (indiquée ci-dessous en pourcentage) n’a pratiquement pas varié par rapport à l’exercice 2006-2007.

III. Actif À la fin de l’exercice, le total de la trésorerie et des équivalents de trésorerie s’élevait à US $2413 millions. La plupart des sommes sont investies à court terme afin que des liquidités soient disponibles pour répondre aux besoins programmatiques. Certains fonds servant à financer le passif à plus long terme sont investis dans des titres, conformément aux recommandations du Comité consultatif sur les placements. Le solde de trésorerie et des équivalents de trésorerie duquel pouvaient disposer les programmes de l’OMS pour leurs activités s’élevait à US $989 millions. Le montant des liquidités détenues par l’OMS pour le compte d’autres entités (l’ONUSIDA, UNITAID et le CIC, par exemple) en vertu d’accords administratifs s’élevait à US $513 millions. En outre, le montant des liquidités et des placements correspondant au fonds de l’assurance-maladie du personnel et à d’autres éléments du passif de l’OMS s’établissait à US $911 millions. Au cours de l’exercice 2008-2009, la situation concernant les investissements a été très difficile en raison de la crise bancaire mondiale. Plusieurs ajustements ont été effectués dans le portefeuille d’investissements de l’OMS afin de réduire autant que possible les risques de perte de capital, ce qui a permis d’obtenir un résultat net positif modeste de US $81 millions, après comptabilisation des gains et des pertes au change. Les montants portés aux comptes débiteurs, qui correspondent aux sommes dues par les États Membres au titre des contributions fixées et celles dues par les donateurs en vertu d’accords signés, ont légèrement baissé. Sur ces montants, les contributions fixées s’élèvent à US $191 millions. 14Le taux de recouvrement des contributions fixées pour l’exercice 2008-2009 s’élevait à 86 %. 1

Document A63/33.

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IV. Passif La valeur totale des contributions des États Membres reçues en avance s’établissait à US $55 millions (voir la note 5.8), somme qui sera considérée comme des recettes en 2010. Comme pour les exercices précédents, l’OMS a créé une provision de US $191 millions correspondant aux contributions non réglées par les États Membres au 31 décembre 2009. Les soldes des sommes accumulées pour couvrir les avantages du personnel s’établissent à US $47,6 millions pour l’exercice 2008-2009, ce qui représente une légère baisse par rapport à l’exercice 2006-2007, où ils s’élevaient à US $48,4 millions. Ces sommes servent à couvrir, actuellement et à l’avenir, les paiements effectués au titre des avantages du personnel – congé dans les foyers, rapatriement, allocations pour frais d’études et déménagement lors du rapatriement. La dernière évaluation actuarielle des sommes accumulées pour le paiement des avantages du personnel (paiements de fin de contrat) a révélé un passif non financé potentiel de US $89 millions.

V.

Comptabilité par fonds

En 2008-2009, l’Organisation a remodelé l’ancienne structure des fonds pour créer quatre fonds regroupant différents types de fonds : le fonds général, le fonds d’affection spéciale, le fonds d’entreprise et le fonds fiduciaire. Le « fonds général », qui englobe l’ensemble des produits et des charges opérationnels de l’OMS, est lié au budget programme correspondant à l’exercice. Le « fonds d’affectation spéciale » couvre les crédits au budget ordinaire réservés à certains projets précis qui peuvent se poursuivre après la fin de l’exercice en cours (par exemple le fonds immobilier et le fonds pour la technologie de l’information). Le « fonds d’entreprise » couvre les transactions de nature non programmatique (par exemple les achats remboursables ou la vente de publications). Le « fonds fiduciaire » comprend les sommes détenues par l’OMS en tant que dépositaire ou agent d’exécution d’autres entités (fondations, par exemple) qu’elle ne peut utiliser pour financer ses propres programmes. Pour plus d’informations sur les types de fonds, voir la note 1.11. Cette nouvelle structure des fonds améliore la présentation d’ensemble des états financiers dans la mesure où elle établit une distinction claire entre les activités programmatiques de l’OMS et celles qui ne le sont pas. On trouvera au Tableau 1 l’état récapitulatif des recettes et dépenses (l’état de la performance financière) subdivisé suivant les quatre fonds susmentionnés. Les recettes et dépenses du fonds général correspondent pour l’essentiel au budget programme.

VI.

Conclusion

J’ai pris note des observations formulées par le Commissaire aux Comptes dans son rapport détaillé à l’Assemblée de la Santé. Tous les problèmes qui y sont soulevés seront examinés sous peu par le Secrétariat et les mesures voulues seront prises. L’exercice 2008-2009 marque la fin d’une tendance à l’augmentation des ressources d’exercice en exercice et nous restons vigilants quant à l’évolution future des ressources. Les dépenses programmatiques, qui s’élèvent à US $3,9 milliards, ont néanmoins atteint un niveau record. L’instauration récente du Système mondial de gestion est une étape importante dans l’amélioration de l’intégration entre le budget programme, son exécution et les résultats et le système permet de mieux gérer les questions toujours complexes relatives aux ressources de l’Organisation.

Dr Margaret Chan Directeur général

Genève, le 18 mars 2010

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Certification des états financiers

Les états financiers, les notes concernant les états financiers et les tableaux sont approuvés.

Nicholas R. Jeffreys Contrôleur financier

Dr Margaret Chan Directeur général

Le 18 mars 2010

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Le 31 mars 2010

LETTRE D’ENVOI

Madame/Monsieur le Président de l’Assemblée mondiale de la Santé Organisation mondiale de la Santé CH-1211 Genève 27 Suisse

Madame/Monsieur le Président, J’ai l’honneur de présenter à la Soixante-Troisième Assemblée mondiale de la Santé mon rapport et mon opinion sur les états financiers de l’Organisation pour l’exercice qui s’est achevé le 31 décembre 2009. En faisant parvenir mon rapport, je tiens à souligner que j’ai donné l’occasion au Directeur général de formuler des observations sur mes constatations, ainsi que le prévoit le Règlement financier de l’Organisation mondiale de la Santé, et j’ai reçu l’assurance qu’elle n’avait pas d’observations significatives à formuler. Veuillez agréer, Madame/Monsieur le Président, les assurances de ma haute considération.

Vinod Rai Contrôleur et Vérificateur général des Comptes de l’Inde Commissaire aux Comptes

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Opinion du Commissaire aux Comptes RAPPORT DU COMMISSAIRE AUX COMPTES INDÉPENDANT

À l’Assemblée mondiale de la Santé Rapport sur les états financiers Nous avons vérifié le rapport financier de l’Organisation mondiale de la Santé, où figurent l’état de la situation financière au 31 décembre 2009, ainsi que l’état de la performance financière, les variations de l’actif net/situation nette, le tableau des flux de trésorerie, les notes concernant les états financiers, les Tableaux 1 à 3 pour l’exercice qui s’est achevé le 31 décembre 2009 et l’exposé des méthodes comptables ainsi que d’autres notes explicatives. Responsabilité de la direction concernant les états financiers La direction est responsable de la préparation et de la présentation équitable des états financiers conformément aux normes comptables du système des Nations Unies. Elle doit notamment concevoir, mettre en place et suivre un contrôle interne permettant l’établissement d’états financiers exempts d’anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs, choisir et appliquer des principes comptables appropriés et déterminer des estimations comptables appropriées en la circonstance. Responsabilité du Commissaire aux Comptes Nous devons exprimer, sur la base de notre vérification des comptes, une opinion sur les présents états financiers. Notre vérification des comptes a été effectuée conformément aux Normes d’audit internationales qui requièrent de notre part de nous conformer au règles d’éthique et de planifier et de réaliser la vérification pour obtenir une assurance raisonnable que les états financiers ne comportent pas d’anomalies significatives. Une vérification implique la mise en œuvre de procédures en vue de recueillir des éléments probants concernant les montants et les informations fournies dans les états financiers. Le choix des procédures relève du jugement du Commissaire aux Comptes, de même que l’évaluation du risque que les états financiers contiennent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs. En procédant à l’évaluation des risques, nous évaluerons le contrôle interne relatif à l’établissement des états financiers afin de définir des procédures de vérification appropriées en la circonstance, mais non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne de l’entité. Une vérification des comptes comporte également l’appréciation du caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que l’appréciation de la présentation des états financiers pris dans leur ensemble. Nous estimons que les données que nous avons obtenues à l’issue de la vérification sont suffisantes et appropriées pour fonder notre opinion.

Contrôleur et Vérificateur général des Comptes de l’Inde 9, Deen Dayal Upadhyay Marg, New Delhi - 110124 Tél. : ++91 11 23235797 · Télécopie : ++91 11 23233618 · Courriel : cag@cag.gov.in

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Opinion Notre opinion est que les états financiers présentent équitablement, à tous égards, la situation financière de l’Organisation mondiale de la Santé au 31 décembre 2009 ainsi que l’état de la performance financière et les mouvements de trésorerie pendant l’exercice allant du 1er janvier 2008 au 31 décembre 2009, conformément aux normes comptables du système des Nations Unies. Autres obligations légales et réglementaires En outre, notre opinion est que les opérations de l’Organisation mondiale de la Santé dont nous avons eu connaissance ou que nous avons contrôlées dans le cadre de notre travail de vérification ont, sur tous les points importants, été conformes au Règlement financier de l’OMS et aux Règles de Gestion financière. Conformément à l’article XIV du Règlement financier, j’ai également soumis un rapport détaillé sur la vérification des états financiers de l’Organisation mondiale de la Santé.

[Signé]

Vinod Rai Contrôleur et Vérificateur général des Comptes de l’Inde Commissaire aux Comptes New Delhi, Inde 31 mars 2010

Contrôleur et Vérificateur général des Comptes de l’Inde 9, Deen Dayal Upadhyay Marg, New Delhi - 110124 Tél. : ++91 11 23235797 · Télécopie : ++91 11 23233618 · Courriel : cag@cag.gov.in

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Organisation mondiale de la Santé État de la performance financière Pour l’exercice qui s’est achevé le 31 décembre 2009 Notes 2008-2009 Total Produits opérationnels Contributions fixées des États Membres Provision sur les contributions fixées Contributions volontaires Achats remboursables Autres produits opérationnels Total des produits opérationnels 1.2 4.2 5.10 4.4 4.5 4.6 940 124 310 (51 214 139) 2 745 018 564 53 678 321 71 501 694 3 759 108 749 889 523 414 16 908 837 2 932 643 718 129 012 481 82 353 364 4 050 441 814 2006-2007 (chiffres retraités)

Charges opérationnelles Frais de personnel Coopération financière directe Services contractuels Charges opérationnelles générales Voyages Fournitures et littérature médicales Matériel, véhicules et mobilier Formation Travaux de recherche médicale Télécommunications Bourses Total des charges opérationnelles Excédent/(déficit) découlant des activités opérationnelles

1.4 1 742 904 674 525 186 395 514 711 753 290 482 280 255 591 911 214 188 468 207 807 250 76 656 016 66 340 170 27 163 509 20 519 460 3 941 551 886 1 572 742 709 367 146 155 407 467 070 330 133 038 158 062 447 191 532 457 164 998 176 52 303 971 37 361 100 23 014 827 21 524 018 3 326 285 968

(182 443 137)

724 155 846

Recettes et charges financières nettes Excédent/(déficit) total pour l'exercice

4.7

80 975 145 (101 467 992)

181 268 003 905 423 849

L’exposé des méthodes comptables et les notes font partie intégrante des états financiers.

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Organisation mondiale de la Santé État de la situation financière Au 31 décembre 2009 Notes ACTIFS Actifs courants Trésorerie et équivalents de trésorerie Comptes débiteurs - courants Créances du personnel Paiements anticipés Intérêts à recevoir Total - Actifs courants Actifs non courants Comptes débiteurs - non courants Terrains et constructions Total - Actifs non courants TOTAL DES ACTIFS PASSIFS Passifs courants Contributions reçues en avance Comptes créditeurs Provision sur les contributions fixées Autres passifs courants Passifs interentités Total - Passifs courants Passifs non courants Emprunts à long terme Montants accumulés pour financer les avantages du personnel Assurance-maladie du personnel Total - Passifs non courants TOTAL DES PASSIFS ACTIFS NETS/SITUATION NETTE Actifs nets/réserves Fonds propres des États Membres engagés dans les immobilisations Excédents/(déficits) cumulés Non soumis à restrictions (États Membres) États Membres - budget ordinaire États Membres - autres Total - Non soumis à restrictions (États Membres) Soumis à restrictions Fonds bénévoles Total des excédents/(déficits) cumulés TOTAL DES ACTIFS NETS/SITUATION NETTE TOTAL DES PASSIFS ET DES ACTIFS NETS/SITUATION NETTE 5.14 5.15 47 650 032 450 906 103 521 098 213 1 530 821 884 48 384 090 383 609 739 456 202 387 1 621 978 796 5.13 22 542 079 24 208 558 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 2 412 906 348 553 954 842 18 489 838 10 709 134 7 943 075 3 004 003 237 2008-2009 2006-2007 (chiffres retraités) 2 586 701 203 561 225 745 35 097 269 9 614 845 24 090 954 3 216 730 016

5.2 5.6

46 784 658 97 950 420 144 735 078 3 148 738 315

25 016 304 97 948 463 122 964 767 3 339 694 783

5.8 5.9 5.10 5.11 5.12

86 411 056 205 346 926 191 138 329 13 727 615 513 099 744 1 009 723 671

59 299 388 297 113 245 139 924 190 24 078 778 645 360 809 1 165 776 409

6.1

75 408 341

73 739 905

(55 409 733) 57 313 220 1 903 487 1 540 604 602 1 542 508 089 1 617 916 430 3 148 738 315

7 085 068 41 754 462 48 839 530 1 595 136 552 1 643 976 082 1 717 715 987 3 339 694 783

L’exposé des méthodes comptables et les notes font partie intégrante des états financiers.

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Organisation mondiale de la Santé Variations de l’actif net/situation nette Pour l’exercice qui s’est achevé le 31 décembre 2009

Notes

Solde d'ouverture

Mouvements en 2008-2009

Solde de clôture

Actifs nets/réserves Fonds propres des États Membres engagés dans les immobilisations Excédents/(déficits) cumulés Non soumis à restrictions (États Membres) États Membres - budget ordinaire Contributions fixées Recettes non fixées provenant des États Membres Fonds de péréquation des impôts Fonds de roulement Total - États Membres - budget ordinaire États Membres - autres Fonds d'affectation spéciale Fonds d'entreprise Fonds fiduciaire Total - États Membres - autres Total - Non soumis à restrictions (États Membres) Soumis à restrictions Fonds bénévoles 1 595 136 552 (54 531 950) 1 540 604 602 6.5 6.6 21 360 513 20 393 949 41 754 462 48 839 530 7 466 905 8 556 119 (464 265) 15 558 758 (46 936 043) 28 827 418 28 950 068 (464 265) 57 313 220 1 903 487 6.2 6.3 6.4 (1 809 920) 13 821 140 (4 926 152) 7 085 068 (109 584 196) 18 381 767 (2 292 372) 31 000 000 (62 494 801) (111 394 116) 32 202 907 (7 218 524) 31 000 000 (55 409 733) 6.1 73 739 905 1 668 436 75 408 341

Total des excédents cumulés

1 643 976 082

(101 467 992)

1 542 508 089

Actifs nets/situation nette à la fin de l'exercice

1 717 715 987

(99 799 557)

1 617 916 430

L’exposé des méthodes comptables et les notes font partie intégrante des états financiers.

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Organisation mondiale de la Santé Tableau des flux de trésorerie Pour l’exercice qui s’est achevé le 31 décembre 2009 Notes FLUX DE TRÉSORERIE DES ACTIVITÉS OPÉRATIONNELLES Excédent ou déficit Mouvements sans effet de trésorerie (Augmentation)/diminution des créances (Augmentation)/diminution des dépenses réglées à l'avance Augmentation/(diminution) des contributions reçues d'avance Augmentation/(diminution) des dettes (Augmentation)/diminution des créances non courantes Augmentation/(diminution) de la provision sur le passif et les frais À déduire : Intérêts créditeurs compris dans le solde des fonds Flux de trésorerie nets provenant des activités opérationnelles FLUX DE TRÉSORERIE DES ACTIVITÉS D'INVESTISSEMENT Acquisitions d'immobilisations corporelles Produits de la vente d'immobilisations corporelles Achat de participations À ajouter : Intérêts créditeurs compris dans le solde des fonds À déduire : (Augmentation)/diminution des intérêts créditeurs Flux de trésorerie nets provenant des activités d'investissement FLUX DE TRÉSORERIE DES ACTIVITÉS DE FINANCEMENT Ajustements interentités Augmentation/(diminution) d'autres passifs Remboursement d'emprunts Flux de trésorerie nets provenant des activités de financement (132 261 065) 56 211 143 (1 666 479) (77 716 401) 313 116 570 43 696 223 9 294 104 366 106 896 80 975 145 16 147 879 98 789 503 181 268 003 (6 372 691) 163 941 920 1 666 479 (10 953 393) 7 270 903 15 513 141 27 111 668 (91 766 319) (21 768 354) 51 214 139 (80 975 145) (194 867 957) (415 666 555) (8 105 663) 8 971 419 (55 022 991) 10 518 495 (5 635 000) (181 268 003) 259 215 551 (101 467 992) 905 423 849 2008-2009 2006-2007 (chiffres retraités)

Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (173 794 855) 789 264 366

Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture de l'exercice 2 586 701 203 1 797 436 837

Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture de l'exercice

2 412 906 348

2 586 701 203

L’exposé des méthodes comptables et les notes font partie intégrante des états financiers.

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Exposé des méthodes comptables 1.1 Base de préparation et de présentation des états financiers Les méthodes comptables et les pratiques suivies pour l’établissement de rapports sont conformes aux dispositions du Règlement financier et des Règles de Gestion financière de l’OMS.1 En l’absence de dispositions explicites du Règlement financier et des Règles de Gestion financière, ce sont celles des normes comptables du système des Nations Unies qui sont applicables. Les états financiers, les notes qui les accompagnent et les tableaux sont tous établis conformément aux normes comptables du système des Nations Unies. En 2008-2009, l’OMS a partiellement modifié la structure des états financiers afin d’améliorer la présentation des informations pour le lecteur. Ces changements sont conformes aux qualités requises dans les normes comptables du système des Nations Unies, qui disposent que les états financiers doivent être compréhensibles, pertinents, fiables (exacts, neutres et complets) et comparables d’un exercice à l’autre. Les présents états financiers ont été établis conformément au principe de continuité d’exploitation et au principe du coût historique, dans le cadre d’une comptabilité sur la base du fait générateur. Les états et tableaux financiers, ainsi que les notes et les tableaux qui les accompagnent, sont établis en dollars des États-Unis. 1.2 Comptabilisation des produits (produits opérationnels) Contributions fixées – Les recettes provenant des contributions des États Membres et Membres associés en ce qui concerne le budget effectif 2008-2009 sont comptabilisées sur la base du fait générateur selon le barème approuvé par l’Assemblée mondiale de la Santé. Conformément au paragraphe 7.1 du Règlement financier, en attendant la réception des contributions, l’exécution du budget ordinaire peut être financée par le fonds de roulement, puis par des emprunts internes sur les réserves de trésorerie disponibles de l’Organisation, à l’exclusion des fonds fiduciaires. Une provision est toutefois établie pour tenir compte des retards dans le recouvrement des contributions ; elle correspond au montant total des contributions non réglées au 31 décembre 2009. L’augmentation/la diminution nette de la provision pour l’exercice en cours est indiquée dans l’état de la performance financière. Lorsque des arriérés de contributions sont réglés, les montants servent d’abord au remboursement des emprunts internes, puis au remboursement des emprunts provenant du fonds de roulement. Conformément au paragraphe 8.1 g) du Règlement financier, les versements d’arriérés de contributions dus par les États Membres qui ne sont pas nécessaires pour rembourser les emprunts auprès du fonds de roulement ou les emprunts internes sont portés au crédit des recettes non fixées. Membres nouveaux et précédemment inactifs – Les recettes provenant des contributions des Membres nouveaux et précédemment inactifs font l’objet du paragraphe 6.11 du Règlement financier. Contributions volontaires – Les contributions volontaires sont comptabilisées sur la base du fait générateur. Pour qu’un actif puisse être comptabilisé avant la réception des fonds, les deux parties doivent signer un accord officiel de financement. Lorsque la totalité de la somme est payable d’avance, les recettes correspondant au financement prévu dans l’accord sont comptabilisées à la signature. Si la réception des fonds est prévue à une date déterminée, les recettes correspondantes ne seront comptabilisées qu’au cours de l’exercice concerné. Contributions de biens et services en nature – Les contributions de biens et services en nature reçues par l’OMS sont comptabilisées comme des biens reçus ou des services rendus. Elles sont traitées comme des recettes et des dépenses du fonds général, à la juste valeur sur la base des meilleures estimations possibles. Activités productrices de recettes – Fonds de roulement des ventes – Ces recettes sont comptabilisées à la juste valeur de la contrepartie reçue et comptabilisées dans le fonds d’entreprise.

Note : Le Règlement financier et les Règles de Gestion financière ont été amendés et renumérotés, conformément à la résolution WHA62.6, avec effet au 1er janvier 2010.

1

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1.3 Comptes débiteurs Les comptes débiteurs sont enregistrés à leur valeur de réalisation. Conformément au Règlement financier et aux Règles de Gestion financière en vigueur, l’OMS a créé une provision totale pour tenir compte des retards dans le versement des contributions par les États Membres. Aucune provision n’a été créée pour le non-recouvrement des contributions volontaires ou d’autres créances. 1.4 Comptabilisation des dépenses Les dépenses sont comptabilisées à la livraison des biens ou de la prestation des services. La mise en place d’un progiciel de gestion intégré (PGI) (Oracle) depuis le 30 juin 2008 au Siège et au Bureau régional du Pacifique occidental a permis à l’Organisation de gérer les dépenses conformément à ce principe grâce à l’enregistrement systématique des dates de livraison des biens ou de prestation des services. Il est à noter qu’avant la mise en place du progiciel en juin 2008, les systèmes comptables utilisés par l’Organisation enregistraient les dépenses au moment de la création d’un engagement. Ces systèmes étaient encore utilisés dans les bureaux régionaux et les bureaux de pays qui n’avaient pas mis en place le progiciel pendant l’exercice qui s’est achevé le 31 décembre 2009. Il est prévu que tous les bureaux utilisent le progiciel avant la fin de l’exercice 2010-2011. Pour atténuer l’effet de décalages éventuels dans la comptabilisation des dépenses, l’Organisation a instauré des règles en vertu desquelles des engagements ne peuvent être créés que pour les biens et services qui doivent être livrés pendant l’exercice en cours. Un bilan complet des engagements non réglés a été réalisé à la fin de l’exercice afin de ne comptabiliser que les dépenses correspondant aux biens et services effectivement livrés. 1.5 Immeubles et matériel Les terrains et les bâtiments sont comptabilisés à leur valeur historique et ne sont pas amortis. Les dépenses engagées pour l’achat de matériel sont comptabilisées en totalité pendant l’exercice où ce matériel a été acquis. Un inventaire est établi et la valeur totale du matériel dont le prix d’acquisition est égal ou supérieur à US $2500 est indiquée dans les notes. 1.6 Avantages du personnel Les avantages du personnel sont comptabilisés comme dépenses sur la base du fait générateur. De la même manière, les paiements auxquels les membres du personnel ont droit en fin de contrat, paiements englobant les allocations de rapatriement, les indemnités pour congé annuel non pris, les frais de voyage et de déménagement lors du rapatriement sont tous comptabilisés sur la base du fait générateur. Il est à noter que les sommes actuellement disponibles ne suffisent pas à couvrir l’ensemble des dépenses futures. 1.7 Caisse des Pensions L’OMS est membre de la Caisse commune des Pensions du Personnel des Nations Unies, créée par l’Assemblée générale des Nations Unies pour assurer aux membres du personnel des pensions de retraite ainsi que des prestations en cas de décès, d’incapacité et dans d’autres cas. La Caisse commune a adopté un régime à prestations déterminées par capitalisation. Les engagements financiers de l’Organisation envers la Caisse commune sont constitués par la cotisation obligatoire au taux fixé par l’Assemblée générale des Nations Unies, ainsi que la part d’un déficit actuariel éventuel qui pourrait devoir être versée par l’OMS conformément à l’article 26 des Statuts de la Caisse. Les sommes nécessaires pour combler le déficit ne sont dues que dès lors que l’Assemblée générale des Nations Unies a invoqué la disposition de l’article 26 après avoir constaté qu’une évaluation actuarielle justifie – au moment de l’évaluation – que le déficit soit comblé. Au moment de l’établissement du présent rapport, l’Assemblée générale des Nations Unies n’avait pas invoqué cette disposition. 1.8 Risques financiers L’Organisation est exposée à certains risques financiers, dont le risque de change et le risque de crédit, et elle a recours à des instruments dérivés pour les couvrir. L’Organisation a conclu des contrats d’options sur les monnaies qui lui donnent le droit, sans l’y obliger, à vendre des dollars des États-Unis et à acheter des euros et des francs suisses à un taux de change fixe, comme indiqué à la note 5.1e. Conformément à l’article 11.1 du Règlement financier, les fonds qui ne

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sont pas nécessaires pour des versements immédiats peuvent être placés. Tous les placements sont effectués dans le cadre des politiques en la matière approuvées par le Directeur général. Ces politiques sont examinées régulièrement par le Comité consultatif sur les placements qui comprend des spécialistes des placements de l’extérieur. Le Comité formule régulièrement des recommandations à l’intention du Directeur général. Les placements sont de différents types : • Recettes faisant l’objet de placements à rendement fixe à court terme en dollars des États-Unis – Il s’agit de recettes placées sur le marché monétaire et en obligations à court terme d’État, d’organisations et de sociétés de qualité, conformément à la politique de placements approuvée. Recettes faisant l’objet de placements à rendement fixe à long terme en dollars des États-Unis – Il s’agit de recettes placées en obligations à moyen et à long terme d’État, d’organisations et de sociétés de qualité. Elles correspondent à des fonds gérés pour l’assurance-maladie du personnel et le compte pour paiements de fin de contrat, tels que définis dans la politique de placements approuvée. Placements en actions en dollars des États-Unis – Conformément à la politique de placements approuvée, ce portefeuille représente les fonds gérés pour le fonds de l’assurance-maladie du personnel.

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Risque de change – L’Organisation perçoit des contributions volontaires et des contributions fixées et effectue des paiements dans des monnaies autres que le dollar des États-Unis. Elle est exposée au risque de change résultant des fluctuations du cours des monnaies. Les gains et les pertes au change lors de l’achat ou de la vente de monnaies, la réévaluation des soldes de trésorerie et toutes les autres différences de change sont ajustés au niveau des fonds et comptes participant à la répartition des intérêts dans le cadre du plan général des placements de l’OMS. Risque de crédit – Le risque de crédit lié aux contributions des donateurs et aux autres comptes débiteurs est abordé plus haut, dans la note sur les comptes débiteurs. L’Organisation n’est exposée à aucun risque important concernant les liquidités ou les prix. Conversion des opérations effectuées dans d’autres monnaies – La conversion en dollars des États-Unis des opérations exprimées dans d’autres monnaies est effectuée au taux de change comptable en vigueur à l’Organisation des Nations Unies, applicable au moment de l’opération. L’actif et le passif dans d’autres monnaies sont convertis en dollars des États-Unis au taux de change comptable en vigueur à l’Organisation des Nations Unies le premier jour du mois où le rapport est établi. Les gains ou les pertes réalisés ou non réalisés à la suite du règlement et de la réévaluation des opérations de change sont comptabilisés dans l’état de la performance financière. 1.9 Fonds de péréquation des impôts Conformément à la résolution WHA21.10 de l’Assemblée mondiale de la Santé portant création du fonds de péréquation des impôts, les contributions de tous les Membres sont réduites du montant perçu au titre de l’imposition du personnel. Pour déterminer la réduction des contributions à appliquer dans le cas des Membres concernés, le fonds de péréquation des impôts est crédité des recettes de l’imposition du personnel, les montants crédités étant affectés aux Membres au prorata de leurs contributions pour l’exercice concerné. Dans le cas des Membres qui imposent leurs ressortissants, ou d’autres personnes imposables, sur les émoluments versés par l’OMS, les sommes portées au crédit du Membre sont diminuées du montant estimatif des impôts prélevés par lui. Les montants imputés sont utilisés par l’Organisation pour couvrir le remboursement des impôts payés par les fonctionnaires concernés. 1.10 Économies réalisées lors du paiement des engagements non réglés d’exercice antérieurs Les engagements non réglés des exercices antérieurs sont réglés pendant l’exercice en cours, conformément au Règlement financier. Les différences au moment du règlement sont portées au débit/crédit du fonds concerné.

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1.11 Comptabilité par fonds Méthode de classement des ressources en catégories (par fonds) afin de déterminer leur provenance et leur utilisation. La création de ces fonds permet de mieux rendre compte des recettes et des dépenses. Les quatre types de fonds sont : le fonds général, le fonds d’affectation spéciale, le fonds d’entreprise et le fonds fiduciaire. Les virements entre fonds qui entraîneraient une double comptabilisation de recettes et/ou de dépenses sont éliminés au moment de la consolidation. Les virements à l’intérieur d’un fonds, concernant par exemple les dépenses d’appui aux programmes à l’intérieur du fonds général, sont également éliminés. Les quatre types de fonds sont définis plus en détail ci-après. Fonds général – Les comptes regroupés dans ce fonds servent à faciliter l’exécution du budget programme. Le fonds général comprend : • les contributions fixées des États Membres, • les recettes non fixées provenant des États Membres, • le fonds de péréquation des impôts, • les fonds bénévoles (de base, spécifiques et des partenariats), • le compte spécial de frais généraux (également appelé « Dépenses d’appui aux programmes »), • la Convention-cadre de l’OMS pour la lutte antitabac,12 • le Service pharmaceutique mondial du Partenariat Halte à la tuberculose.1 Fonds d’affectation spéciale – Les comptes regroupés dans ce fonds correspondent aux virements du fonds général ou à des crédits ouverts par l’Assemblée mondiale de la Santé. Les recettes et les dépenses comptabilisées dans ce fonds ne figurent pas dans le budget programme. Le fonds d’affectation spéciale comprend : • le fonds immobilier, • le fonds pour la sécurité, • le fonds pour la technologie de l’information, • le fonds pour le développement du personnel, • le fonds de roulement pour le matériel d’enseignement et de laboratoire, • les dépenses communes. Fonds d’entreprise – Ce fonds regroupe les comptes qui produisent des recettes d’autofinancement. Les recettes et les dépenses comptabilisées dans ce fonds ne figurent pas dans le budget programme. Le fonds d’entreprise comprend : • le fonds de roulement des ventes,23 • le compte spécial pour les concessions, • le compte pour les polices d’assurance, • le compte d’autofinancement, • les achats. Fonds fiduciaire – Ce fonds regroupe les actifs détenus par l’OMS en tant que dépositaire ou agent d’exécution pour autrui et dont elle ne peut pas se servir pour financer ses programmes. Il s’agit de fonds privés, par exemple de dotations, donnés pour une personne ou pour atteindre un objectif en particulier, qui ne peuvent pas être utilisés à n’importe quelle fin. De la même manière, les activités servant à financer le passif de l’Organisation à long terme sont gérées par l’intermédiaire de ce fonds. Ces fonds ne peuvent pas servir à financer le fonctionnement et ne contribuent pas au budget programme 2008-2009. Le fonds fiduciaire comprend : • l’assurance-maladie du personnel, • les fondations. Bien que ne figurant pas dans le budget, le Secrétariat de la Convention-cadre de l’OMS pour la lutte antitabac et le Service pharmaceutique mondial du Partenariat Halte à la tuberculose participent également à la réalisation des objectifs stratégiques. Conformément aux résolutions WHA22.8 et WHA55.9 de l’Assemblée de la Santé, ce fonds est alimenté par le produit des ventes de publications et de certificats internationaux de vaccination et par les recettes réalisées sur les films, vidéos, DVD et autres moyens d’information. Il sert à couvrir les dépenses afférentes à la production ou à l’impression. 2

1

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Notes concernant les états financiers 2. Exposé des objectifs 2.1 L’objectif de l’Organisation mondiale de la Santé énoncé à l’article 1 de la Constitution est « d’amener tous les peuples au niveau de santé le plus élevé possible ». 2.2 Pour atteindre cet objectif, l’Organisation exerce les fonctions énumérées à l’article 2 de la Constitution. 2.3 Le onzième programme général de travail, 2006-2015, approuvé par l’Assemblée mondiale de la Santé dans la résolution WHA59.4, fixe le cadre général du budget programme pour l’exercice 2008-2009. La résolution WHA60.11 précise le cadre du plan stratégique à moyen terme 2008-2013, et les budgets qui s’y rapportent, axé autour d’objectifs stratégiques plutôt que de domaines d’activité étroitement définis. 2.4 En mai 2007, la Soixantième Assemblée mondiale de la Santé (résolution WHA60.12) a ouvert pour l’exercice 2008-2009 des crédits de US $959 millions au budget effectif et a noté que le montant estimatif des dépenses à financer par des contributions volontaires s’élevait à US $3269 millions.

3.

Présentation des états financiers des entités consolidées et non consolidées 3.1 Entités non consolidées Dans un souci d’amélioration de la présentation des états financiers de l’OMS, les entités hébergées qui n’entrent pas dans le cadre du budget programme de l’Organisation ne figurent pas dans les états financiers. Chacune de ces entités établit l’ensemble de ses états financiers et fait l’objet d’une vérification distincte. Les six entités suivantes disposent de leurs propres organes directeurs et ne sont pas contrôlées par l’Assemblée mondiale de la Santé : • • • • • • Fonds fiduciaire du Programme commun des Nations Unies sur le VIH/sida (ONUSIDA) Facilité internationale d’achat de médicaments (UNITAID) Centre international de Recherche sur le Cancer (CIRC) Centre international de Calcul (CIC) Fonds mondial de lutte contre le sida, la tuberculose et le paludisme Programme africain de lutte contre l’onchocercose.1

3.2 Entités consolidées L’OMS administre de nombreux partenariats mondiaux pour la santé ou y participe, à tous les niveaux. Ces partenariats contribuent à la réalisation des objectifs de l’Organisation et figurent, à ce titre, dans le budget programme 2008-2009. Dans le rapport financier, les activités mises en œuvre par l’OMS sont consolidées dans le fonds général. Bien que ne figurant pas dans le budget, on considère que le Secrétariat de la Convention-cadre de l’OMS pour la lutte antitabac et le Service pharmaceutique mondial du Partenariat Halte à la tuberculose relèvent du contrôle de l’Assemblée mondiale de la Santé et ne remplissent pas les conditions requises pour être des entités indépendantes distinctes. Les partenariats et les dispositifs de collaboration concernés sont les suivants : • Alliance pour la recherche sur les politiques et les systèmes de santé • Alliance mondiale pour les vaccins et la vaccination (Alliance GAVI) • Alliance mondiale contre les affections respiratoires chroniques • Alliance mondiale pour les personnels de santé • Initiative mondiale pour l’éradication de la poliomyélite • Réseau de métrologie sanitaire • Forum intergouvernemental sur la Sécurité chimique • Partenariat pour la santé de la mère, du nouveau-né et de l’enfant 1

Inclut les valeurs résiduelles de l’ancien Programme de lutte contre l’onchocercose.

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• • • • • • • • • • • •

Partenariat Faire reculer le paludisme Programme spécial UNICEF/PNUD/Banque mondiale/OMS de recherche et de formation concernant les maladies tropicales (TDR) Réseau international des autorités de sécurité sanitaire des aliments Comité permanent de la nutrition Groupe des Nations Unies pour la collaboration en matière de sécurité routière Programme spécial PNUD/UNFPA/OMS/Banque mondiale de recherche, de développement et de formation à la recherche en reproduction humaine (HRP) Initiative pour la recherche sur les vaccins Alliance pour la prévention de la violence Vision 2020 : droit à la vue Alliance OMS pour l’Élimination mondiale du Trachome Convention-cadre pour la lutte antitabac Service pharmaceutique mondial du Partenariat Halte à la tuberculose.

4.

Informations à l’appui de l’état de la performance financière 4.1 Présentation L’état de la performance financière rassemble les produits et les charges opérationnels correspondant à l’ensemble des activités de l’Organisation. Il distingue les activités opérationnelles de celles découlant d’opérations de financement. Pour des informations plus détaillées, par fonds et par bureau, voir les Tableaux 1, 2 et 3. 4.2 Contributions des États Membres Le budget approuvé par la Soixantième Assemblée mondiale de la Santé pour l’exercice 2008-2009, en vertu de la résolution WHA60.12, s’élève à US $4227 millions. Pour plus de détails sur l’état de recouvrement des contributions, voir le document A63/33. 4.3 Recettes non fixées provenant des États Membres (précédemment « Recettes diverses ») Conformément à l’article 8.1 g) du Règlement financier, les versements d’arriérés de contributions dus par les États Membres sont portés au crédit des recettes non fixées provenant des États Membres. Les recettes non fixées provenant des États Membres, dont le montant s’élève à US $32,2 millions, sont comptabilisées comme recettes des États Membres – Budget ordinaire (voir note 6.2). 4.4 Contributions volontaires Pour l’exercice en cours, les contributions volontaires perçues par l’OMS s’élèvent au total à US $2745 millions. Elles correspondent aux sommes versées par des gouvernements, des organisations intergouvernementales, des institutions, d’autres organisations du système des Nations Unies ainsi que par le secteur privé. Les contributions volontaires sont acceptées à condition d’être conformes aux politiques et aux objectifs de l’Organisation. Pour plus de précisions, voir le document A63/INF.DOC./4. 4.5 Achats remboursables L’OMS achète des médicaments et des vaccins pour le compte d’États Membres et d’autres organismes des Nations Unies. Les recettes comptabilisées en 2008-2009 au titre des achats remboursables s’élevaient à US $53,7 millions. Les recettes et les dépenses afférentes aux achats remboursables sont comptabilisées dans le fonds d’entreprise et ne figurent pas dans le budget programme. 4.6 Autres produits opérationnels En 2008-2009, l’Organisation a été rémunérée pour l’hébergement d’entités telles que l’ONUSIDA, UNITAID ou le CIC, et a également tiré des revenus de la vente de publications et de la perception de redevances. Les économies dues à l’annulation d’engagements d’exercices antérieurs s’élèvent à US $36 millions. Les années précédentes, ces économies étaient portées au crédit des fonds concernés.

A63/32 Page 21 2008-2009 (US dollars) Accords de services administratifs avec d'autres entités Montant provenant du fonds de roulement des ventes Économies réalisées sur les engagements d'exercices antérieurs Gains sur la vente d'actifs Recettes locatives Autres Total 14 664 326 11 069 082 36 029 276 167 143 3 318 870 6 252 997 71 501 694

4.7 Recettes et charges financières nettes Les intérêts perçus au cours de l’exercice s’élèvent à US $100 millions au total et les gains nets découlant des opérations de couverture à US $11 millions. Ces montants ont été compensés par les gains et les pertes nets réalisés et non réalisés découlant de la réévaluation des soldes de devises. 2008-2009 (US dollars) Intérêts Couverture Gains/(pertes) réalisés Gains/(pertes) non réalisés Total 100 025 380 11 338 148 (15 555 095) (14 833 288) 80 975 145

5.

Informations à l’appui de l’état de la situation financière Les notes figurant dans cette section fournissent des renseignements complémentaires sur l’état de la situation financière et les variations de l’actif. 5.1 Trésorerie et équivalents de trésorerie Les espèces, dépôts et titres sont détenus pour le compte de l’Organisation et sont répartis entre le fonds général, le fonds d’affectation spéciale, le fonds d’entreprise, le fonds fiduciaire ainsi que les entités étrangères à l’OMS et administrées par elle. 2008-2009 (US dollars) Espèces en banque, sur des comptes de placement, en transit et en caisse Siège Bureaux régionaux et bureaux de pays Total des espèces en banque, en transit et en caisse Dépôts Dépôts bancaires Total des dépôts Titres Recettes faisant l'objet de placements à rendement fixe à court terme en dollars des États-Unis Recettes faisant l'objet de placements à rendement fixe à long terme en dollars des États-Unis Placements en actions en dollars des États-Unis Total des dépôts Total des dépôts et des titres Total de la trésorerie et des équivalents de trésorerie 1 125 100 000 1 125 100 000 1 331 383 230 1 331 383 230 2006-2007 (US dollars)

251 793 448 52 041 099 303 834 547

237 099 412 102 411 703 339 511 115

661 382 716 270 236 092 52 352 993 983 971 801 2 109 071 801 2 412 906 348

573 144 578 274 975 982 67 686 297 915 806 857 2 247 190 087 2 586 701 203

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5.1a Trésorerie disponible pour des activités programmatiques : Sur un solde total de trésorerie et d’équivalents de trésorerie de US $2413 millions, US $989 millions étaient réservés à des activités des programmes de l’OMS, le reste correspondant à des fonds détenus pour le compte d’autres organisations et aux sommes nécessaires pour solder le passif actuel et futur. 2008-2009 (US dollars) Trésorerie et équivalents de trésorerie disponibles Solde du fonds - États Membres - budget ordinaire Solde du fonds - États Membres - autres Solde du fonds - Fonds bénévoles A Comptes créditeurs Total de la trésorerie et des équivalents de trésorerie disponibles Trésorerie et équivalents de trésorerie soumis à restrictions Fonds détenus pour le compte d'autres entités (voir note 5.12) Comptes débiteurs Avantages accumulés Emprunts à long terme Autres passifs courants et provisions Autres passifs nets Total de la trésorerie et des équivalents de trésorerie soumis à restrictions Total de la trésorerie et des équivalents de trésorerie 513 099 744 205 346 926 47 650 032 22 542 079 204 865 944 430 848 375 1 424 353 100 2 412 906 348 (55 409 733) 57 313 220 1 540 604 602 (553 954 842) 988 553 247

5.1b Dépôts et titres : Les sommes en monnaies autres que le dollar des États-Unis ont été converties en dollars aux taux de change officiels de l’Organisation des Nations Unies. Les titres sont comptabilisés à la valeur du marché. La valeur du marché est déterminée en utilisant le prix d’un titre déterminé le dernier jour ouvrable de l’année. La politique en matière de placements reflète la nature des fonds de l’OMS, les fonds étant détenus à court terme en attendant l’exécution des programmes et à plus long terme pour faire face aux engagements au titre du fonds de l’assurance-maladie du personnel et des autres fonds à long terme de l’OMS. Les placements sont comptabilisés à la valeur du marché et les recettes qui en proviennent sur la base du fait générateur. 5.1c Placements : Recettes faisant l’objet de placements à rendement fixe à court terme en dollars des États-Unis – Il s’agit de recettes placées sur le marché monétaire et en obligations à court terme d’État, d’organisations et de sociétés de qualité, conformément à la politique de placements approuvée. Recettes faisant l’objet de placements à rendement fixe à long terme en dollars des États-Unis – Il s’agit de recettes placées en obligations à moyen et à long terme d’État, d’organisations et de sociétés de qualité. Elles correspondent à des fonds gérés pour l’assurance-maladie du personnel et le compte pour paiements de fin de contrat, tels que définis dans la politique de placements approuvée. Placements en actions en dollars des États-Unis – Conformément à la politique de placements approuvée, ce portefeuille représente les fonds gérés pour le fonds de l’assurance-maladie du personnel. 5.1d Couverture du risque de change : Conformément au paragraphe 4.4 du Règlement financier, les opérations de couverture du risque de change visent à maintenir le niveau du budget afin que les activités prévues dans le budget approuvé par l’Assemblée mondiale de la Santé puissent être menées à bien indépendamment des effets d’éventuelles fluctuations des taux de change des monnaies par rapport au dollar des États-Unis. Les montants disponibles aux fins des opérations de couverture sont normalement approuvés par l’Assemblée mondiale de la Santé, pour l’exercice visé. La méthode utilisée pour la couverture est déterminée dans le cadre de la politique en matière de placements qui précise

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les instruments autorisés, à savoir des contrats sur les monnaies et des contrats d’options. On tient compte aussi du taux de change à protéger et des conditions du marché. Le coût associé à l’achat des options sur les devises est comptabilisé comme dépense au moment de l’achat et rattaché à l’exercice auquel il se rapporte. Les gains/(pertes) sur les contrats à terme sont indiqués dans les recettes (dépenses) lorsque les contrats arrivent à échéance. 5.1e Opérations de couverture du risque de change en 2009 : En 2008-2009, les gains découlant de contrats de couverture sur les devises s’établissaient à US $19 millions (contre US $7,8 millions en 2006-2007). L’ensemble de ces gains a été inscrit au budget des contributions fixées. Les primes nettes acquittées sur ces contrats, d’un montant de US $7,8 millions, ont été enregistrées dans le budget des contributions fixées. Il ne restait, au 31 décembre 2009, aucune option de couverture du risque de change. Il n’y avait aucune dépense réglée par anticipation au 31 décembre 2009 (contre US $7,8 millions au 31 décembre 2007). 5.1f Couverture du risque de change sur les comptes débiteurs et les comptes créditeurs : Le risque de change est lié aux écarts entre les taux de change auxquels les sommes sont inscrites aux comptes débiteurs ou créditeurs en devises et les taux de change auxquels les fonds reçus ou le paiement sont comptabilisés. Un programme mensuel a été instauré en 2009 pour couvrir le risque de change. Le risque de change net est calculé chaque mois pour les contributions, les comptes débiteurs et les comptes créditeurs et chaque risque de change net important est acheté ou vendu à terme par le biais d’un contrat à terme sur les devises égal et opposé au risque net. À la fin de chaque mois, ces risques sont recalculés pour correspondre aux taux de change mensuels des Nations Unies et les contrats à terme sur les devises sont ajustés et reportés au mois suivant en fonction du risque de change net révisé. Grâce à ce processus, les gains ou les pertes au change réalisés sur les contrats à terme couvrent les gains ou les pertes au change correspondants sur les mouvements des contributions, des comptes créditeurs et des comptes débiteurs nets. Au 31 décembre 2009, le total des contrats à terme pour la couverture du risque de change s’établissait comme suit : Monnaie EUR SEK GBP NOK AUD CAD Total Montant vendu à terme 35 280 000 141 000 000 1 900 000 12 900 000 2 400 000 1 300 000 Valeur du contrat (US dollars) 50 445 368 19 616 027 3 025 822 2 221 839 2 137 726 1 234 076 78 680 858

L’état de la performance financière indique une perte non réalisée de US $3 302 419 sur la réévaluation de ces contrats à terme, aux taux de change de la fin de l’année. 5.1g Contrats à terme de couverture du risque de change pour la gestion de la trésorerie opérationnelle : Les contrats à terme de couverture du risque de change servent à gérer les soldes de trésorerie en devises à court terme de manière à réduire autant que possible les risques au change. Au 31 décembre 2009, la valeur nette de ces contrats à terme de couverture du risque de change s’établissait, par devise, comme suit : Monnaie EUR CHF DKK Total Montant vendu à terme 21 000 000 11 000 000 11 700 000 Valeur du contrat (US dollars) 30 277 224 10 629 326 2 326 679 43 233 229

Ces contrats à terme de couverture du risque de change arrivaient à échéance en janvier et février 2010. L’état de la performance financière indique un gain non réalisé de US $1 701 365 sur la réévaluation de ces contrats à terme de couverture du risque de change, aux taux de change de la fin de l’année.

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5.1h Comptes d’avance : Les soldes des comptes d’avance reflètent les informations financières enregistrées jusqu’au 30 novembre 2009 afin de fournir des données correspondant à la même date pour l’ensemble de l’OMS. Les décaissements qui n’ont pas été comptabilisés au cours de l’exercice le seront en déduction du règlement approprié des charges et des soldes bancaires pertinents en 2010. 5.2 Comptes débiteurs Au 31 décembre 2009, le montant porté aux comptes débiteurs s’établissait à US $600,7 millions, contre US $586,2 millions au 31 décembre 2007. Le solde des comptes débiteurs inclut les arriérés de contributions fixées et de contributions volontaires. Un montant de US $4,5 millions, correspondant aux sommes dues par les organisations internationales et d’autres débiteurs, a également été porté à ces comptes. 2008-2009 (US dollars) Créances Contributions fixées des États Membres à recevoir - exercice en cours Contributions fixées des États Membres à recevoir - exercice précédent Contributions fixées rééchelonnées à recevoir - non courantes Total des contributions fixées à recevoir Contributions volontaires à recevoir Fonds de roulement des ventes Autres créances Total des créances Créances courantes et non courantes Créances courantes Créances non courantes Total des créances courantes et non courantes 553 954 842 46 784 658 600 739 500 130 880 093 13 473 579 46 784 658 191 138 330 403 980 686 1 095 080 4 525 404 600 739 500

5.3 Créances du personnel Le solde des créances du personnel s’élève au total à US $18,5 millions, contre US $35 millions en 2007. Conformément au Règlement du Personnel de l’OMS, dans l’attente de l’établissement de leur contrat d’engagement, les membres du personnel reçoivent une avance sur salaire. Une fois les traitements du personnel établis par le service concerné, cette avance est récupérée et le montant correspondant affecté au projet pertinent. Les avances concernant l’allocation pour frais d’études des enfants sont réglées à la fin de l’année scolaire sur présentation des factures. Les avances de loyer sont autorisées conformément à l’article 320.4 du Règlement du Personnel. Les avances versées au titre du voyage sont approuvées sur présentation de la demande de remboursement des frais de voyage et après son remboursement effectif. 2008-2009 (US dollars) Avances sur salaire Allocation pour frais d'étude des enfants Avances concernant les loyers Avances concernant les voyages Autres créances du personnel Total 4 316 088 4 991 114 1 916 942 4 448 522 2 817 172 18 489 838

5.4 Paiements anticipés Les paiements anticipés englobent le paiement des fournisseurs avant la livraison des biens ou la prestation des services et les dépôts de garantie. Il est courant que les prestataires de services techniques demandent une avance afin de financer les travaux au cours du projet. Lors de la livraison des biens ou de la prestation des services, le paiement anticipé est pris en compte et la dépense est imputée au compte correspondant. La valeur totale des paiements anticipés est de US $10 709 134.

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5.5 Intérêts à recevoir Montants dus par des banques et d’autres sociétés d’investissement au titre des intérêts acquis au cours de l’exercice. La valeur totale des intérêts à recevoir est de US $7 943 075. 5.6 Terrains et constructions Cette notion recouvre les biens de l’OMS au Siège et dans les bureaux régionaux qui ont été soit achetés, soit construits par l’Organisation, ou reçus en don, le terrain sur lequel sont édifiés les bâtiments étant soit la propriété de l’Organisation, soit mis à sa disposition par le pays hôte, gratuitement ou pour un loyer annuel symbolique. Le coût des terrains et des bâtiments dans chaque lieu d’affectation s’établit comme suit : 2008-2009 (US dollars) Siège Bureau régional de l'Afrique Bureau régional de l'Asie du Sud-Est Bureau régional de la Méditerranée orientale Bureau régional du Pacifique occidental Total 67 971 982 8 257 182 1 483 295 12 088 203 8 149 758 97 950 420

5.7 Matériel durable Au 31 décembre 2009, la valeur d’acquisition de l’ensemble du matériel durable s’élevait à US $75,3 millions. Conformément aux méthodes comptables établies, les achats de matériel durable – meubles, ordinateurs, matériel de bureau et véhicules à moteur notamment – sont passés en charge selon la valeur d’acquisition. Il est tenu un inventaire du matériel durable dont la valeur est indiquée dans les présentes notes. Le présent rapport ne prend en compte que les articles d’une valeur d’acquisition égale ou supérieure à US $2500. 5.8 Contributions des Membres reçues en avance Cette rubrique englobe les contributions reçues à l’avance ou les contributions qui n’étaient pas encore portées aux comptes débiteurs au 31 décembre 2009, dont la majorité concernent des États Membres qui avaient versé à l’avance en 2009 l’intégralité ou une partie de leurs contributions fixées pour 2010 et des années suivantes. Les avances au titre de contributions volontaires correspondent à des fonds reçus en vertu d’accords prenant effet à compter de 2010. 2008-2009 (US dollars) Contributions fixées Avances au titre de contributions volontaires Montants reçus non appliqués et non identifiés Avances au titre de la Convention-cadre pour la lutte antitabac Total 54 821 108 20 600 446 10 662 122 327 380 86 411 056

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5.9 Comptes créditeurs Montant total dû aux fournisseurs de biens et services fin 2009, par bureau. 2008-2009 (US dollars) Bureau régional de l'Afrique Bureau régional des Amériques Bureau régional de l'Asie du Sud-Est Bureau régional de l'Europe Bureau régional de la Méditerranée orientale Bureau régional du Pacifique occidental Activités mondiales et interrégionales Total 86 853 227 593 975 40 530 244 9 982 777 47 191 375 6 307 258 13 888 070 205 346 926

5.10 Provision sur les contributions fixées Conformément aux règles financières actuelles de l’OMS relatives aux provisions sur les comptes débiteurs, la provision est égale à la totalité des contributions non réglées. L’état de la performance financière indique une provision supplémentaire nette pour l’exercice en cours de US $51 millions et l’état de la situation financière indique un solde total de US $191 millions. 2008-2009 (US dollars) Solde d'ouverture À ajouter : Contributions fixées pour 2008-2009 non réglées À déduire : Montant reçu au titre de contributions d'exercices antérieurs Provision supplémentaire nette pour l'exercice en cours Solde de clôture (79 665 954) 51 214 139 191 138 329 130 880 093 139 924 190

5.11 Autres passifs courants Ces montants correspondent à plusieurs passifs à court terme. La rubrique « fondations » correspond à des fonds pour lesquels l’OMS a un intérêt et dont elle est chargée de la gestion administrative et financière. Le fonds spécial de compensation englobe les sommes accumulées pour couvrir les frais en cas d’accident et de décès en service. 2008-2009 (US dollars) Compte spécial de compensation Dettes envers l'OPS Fondations OMS interbureaux Autres passifs courants Soldes dus à la suite du décès de membres du personnel Total 5 926 806 5 917 668 3 699 821 (4 243 101) 2 149 958 276 463 13 727 615

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5.12 Passif interentités L’OMS héberge plusieurs entités en vertu d’accords de services administratifs. La trésorerie de toutes les entités étant gérée par l’OMS, il existe pour ces entités un passif correspondant aux fonds détenus pour leur compte. Les montants dus par chaque entité sont indiqués dans le tableau ci-dessous. 2008-2009 (US dollars) Fonds fiduciaire du Programme commun des Nations Unies sur le VIH/sida (ONUSIDA) Facilité internationale d'achat de médicaments (UNITAID) Centre international de Calcul (CIC) Programme africain de lutte contre l'onchocercose Autres virements Total 271 360 688 224 749 864 13 192 766 3 713 093 83 334 513 099 744

5.13 Emprunts à long terme Par ses résolutions WHA55.8 et WHA56.13, l’Assemblée mondiale de la Santé a autorisé le Directeur général à faire procéder à la construction d’un nouveau bâtiment au Siège destiné à l’OMS et à l’ONUSIDA, d’un coût estimé à CHF 66 millions, dont l’OMS aurait à supporter une part estimée à CHF 33 millions. La Confédération suisse a accepté de consentir à l’OMS et à l’ONUSIDA un prêt sans intérêt de CHF 59,8 millions dont la part de l’OMS est de CHF 29,9 millions. L’Assemblée de la Santé a également approuvé le recours au fonds immobilier pour le remboursement en 50 ans de la part OMS du prêt sans intérêt consenti par la Confédération suisse à partir de l’année de l’achèvement de la construction. En 2008-2009, l’OMS a remboursé sa part de US $1 666 479 (CHF 1 794 000). 5.14 Montants accumulés pour régler les avantages du personnel Ils comprennent : i) Le compte pour les paiements de fin de contrat – Ce compte a été ouvert afin de constituer une réserve pour couvrir les paiements auxquels les membres du personnel ont droit en fin de contrat, paiements englobant les allocations de rapatriement, les indemnités pour congé annuel non pris, les frais de voyage et de déménagement lors du rapatriement. Il est alimenté par un crédit budgétaire fixé pour l’exercice 2008-2009 à 2,5 % du traitement et de l’ajustement de poste. Il est à noter que ce compte ne reflète pas l’ensemble des passifs de l’Organisation à long terme correspondant aux prestations de fin d’engagement. Selon la dernière étude actuarielle, le passif futur est estimé, au total, à US $139 millions au 31 décembre 2009. Ce calcul ne tient pas compte des frais pour les primes de départ et les résiliations d’engagement par accord mutuel en cas de suppression de postes. ii) Le compte des droits et indemnités statutaires non inclus dans le traitement – Ce compte sert à financer les avantages du personnel non inclus dans le traitement (allocation pour frais d’études des enfants, voyages en rapport avec l’allocation pour frais d’études, congé dans les foyers, voyages à l’occasion du recrutement et voyages en mission, primes d’affectation et transport des effets personnels). 2008-2009 (US dollars) Paiements de fin de contrat Avantages du personnel non inclus dans le traitement Total 50 207 183 (2 557 151) 47 650 032

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5.15 Assurance-maladie du personnel Les recettes du fonds de l’assurance-maladie du personnel comprennent les cotisations des membres du personnel en service et retraités (versées à raison d’un tiers par le participant et deux tiers par l’Organisation) ainsi que les intérêts et les gains sur les placements. Afin d’assurer un financement adéquat des demandes de remboursement futures des retraités, un pourcentage fixe (actuellement de 25 %) des cotisations des membres du personnel en service est mis de côté chaque année. Les 75 % restants des cotisations sont nécessaires pour couvrir les demandes de remboursement des membres du personnel en service. 2008-2009 (US dollars) 383 609 739 169 688 551 10 594 569 16 875 159 197 158 279

Solde au 1er janvier 2008 Recettes Contributions perçues Recettes sur les placements à rendement fixe Intérêts Total des recettes Dépenses Demandes de remboursement payées Charges opérationnelles Total des dépenses Solde au 31 décembre 2009

126 085 603 3 776 312 129 861 915 450 906 103

5.16 Dépenses administratives, versements à titre gracieux, montants passés par profits et pertes En 2008-2009, on n’a enregistré aucune dépense administrative. Dans le cadre de l’apurement d’anciens comptes personnels, un montant de US $23 871 a été passé par profits et pertes au Bureau régional de la Méditerranée orientale. Un versement à titre gracieux de US $1000 a été effectué au Timor-Leste à la suite d’un accident de voiture. 5.17 Passif éventuel Au 31 décembre 2009, l’Organisation faisait l’objet d’actions en justice concernant deux accidents impliquant des véhicules de l’OMS, le loyer d’un bureau de l’OMS, cinq obligations contractuelles qui n’auraient pas été réglées, un trafic présumé de carburant, le licenciement abusif présumé de 27 membres du personnel et trois revendications de consultants concernant des frais médicaux. Enfin, des litiges liés au personnel, dont l’Organisation conteste le bien-fondé, étaient en suspens devant le Tribunal administratif de l’OIT. La procédure n’est pas suffisamment avancée pour qu’on puisse déterminer avec certitude l’étendue du passif éventuel de l’Organisation qui en résulterait. 5.18 Variations de l’actif Cet état est divisé en deux catégories (actif soumis à restrictions et actif non soumis à restrictions). L’actif non soumis à restrictions correspond aux États Membres et aux autres fonds et l’actif soumis à restrictions correspond aux soldes des fonds bénévoles, qui ne peuvent pas être affectés par les États Membres. 5.19 Retraitement de chiffres de l’exercice 2006-2007 à des fins de comparaison Pour certains chiffres concernant l’exercice 2008-2009, il a fallu retraiter, à des fins de comparaison, les chiffres pertinents pour l’exercice 2006-2007. On a tenu compte pour cela des facteurs suivants : • Le rapport financier pour 2006-2007 présentait les résultats de plusieurs autres entités, comme indiqué dans les notes 3.1 et 3.2. Dans le rapport financier actuel, seuls figurent les résultats des entités contrôlées par l’OMS. • L’OMS continuant de gérer la trésorerie d’autres entités, on considère que ces liquidités figurent toujours dans les états financiers de l’Organisation. • Les dépenses sont présentées suivant les nouvelles catégories. • Les comptes débiteurs sont classés par entités. • Les comptes créditeurs sont classés par entités.

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6.

Informations à l’appui des variations de l’actif net/situation nette 6.1 Fonds propres des États Membres engagés dans les immobilisations Au cours de l’exercice, les immobilisations sont comptabilisées à l’achat, ce qui réduit les soldes engagés correspondants. À la fin de chaque exercice, une écriture est passée pour porter ces immobilisations au crédit des fonds propres des États Membres. Fin 2009, les fonds propres des États Membres engagés dans les immobilisations s’élevaient à US $75,4 millions (US $97 950 420 pour les terrains et les constructions moins US $22 542 079 d’emprunts à long terme). 6.2 Recettes non fixées provenant des États Membres Ce fonds (autrefois appelé « Compte pour les recettes diverses ») réunit toutes les sources de recettes attribuables aux États Membres à l’exception des contributions pour l’exercice en cours. Il est alimenté par des intérêts créditeurs, des gains/(pertes) au change, l’annulation d’engagements d’exercices antérieurs et des recettes diverses, conformément à l’article VIII du Règlement financier. En 2008-2009, l’Assemblée mondiale de la Santé a affecté US $30 millions (WHA60.12) pour financer des activités et un montant supplémentaire de US $15 millions en 2009 (WHA61.6). 2008-2009 (US dollars) 13 821 140 79 665 954 3 929 245 8 800 373 3 796 115 96 191 687 45 000 000 32 809 920 77 809 920 32 202 907

Solde au 1er janvier 2008 Recettes Perception d'arriérés de contributions Intérêts Économies réalisées lors du paiement des engagements non réglés Autres recettes Total des recettes À déduire : Ouverture de crédits au budget ordinaire Remboursement des montants provenant du fonds de roulement et des emprunts internes Total partiel Solde au 31 décembre 2009

6.3 Fonds de péréquation des impôts L’exposé des méthodes comptables comporte une description complète de la gestion du fonds de péréquation des impôts. 2008-2009 (US dollars) Solde au 1 janvier 2008 Imposition du personnel À déduire : Impôts payés par les membres du personnel Solde au 31 décembre 2009 er

(4 926 152) 11 284 310 13 576 682 (7 218 524)

6.4 Fonds de roulement Conformément à l’article VII du Règlement financier, en attendant la rentrée des contributions des Membres, l’exécution du budget ordinaire peut être financée par le fonds de roulement puis des emprunts internes sur les réserves de trésorerie de l’Organisation, à l’exclusion des fonds fiduciaires. Les sommes ainsi avancées sont remboursées au fur et à mesure des recouvrements de contributions, les emprunts internes étant remboursés avant les montants provenant du fonds de roulement. Par sa résolution WHA58.4, l’Assemblée mondiale de la Santé a maintenu la dotation du fonds de roulement à US $31 millions.

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6.5 Fonds d’affectation spéciale Les soldes des comptes de ce fonds s’établissent comme suit : 2008-2009 (US dollars) Fonds pour le développement du personnel Dépenses communes Fonds pour la technologie de l'information Fonds immobilier Fonds pour la sécurité Fonds de roulement pour le matériel d'enseignement et de laboratoire Total (46 025) 28 827 418 18 254 121 4 050 683 3 587 459 2 818 721 162 459

6.5A Fonds immobilier Ce fonds a été créé par la Vingt-Troisième Assemblée mondiale de la Santé (résolution WHA23.14). Le fonds immobilier est généralement financé par des crédits du budget ordinaire. Il n’y a eu aucun crédit en 2008-2009. Le fonds immobilier est également crédité des recettes locatives provenant des opérations immobilières. Il est utilisé pour couvrir les dépenses afférentes à la construction de bâtiments ou à l’agrandissement de bâtiments existants ; à l’acquisition de terrains, le cas échéant ; aux réparations et aux transformations des bâtiments à usage de bureaux existants ; enfin, à l’entretien, aux réparations et à la modification des logements loués au personnel par l’Organisation. Une autorisation expresse de l’Assemblée de la Santé est nécessaire pour l’acquisition de terrains, la construction de bâtiments ou l’agrandissement de bâtiments existants. 2008-2009 (US dollars) Solde au 1er janvier 2008 Recettes Ouverture de crédits au budget ordinaire Recettes locatives Autres recettes Total des recettes Total des dépenses Solde au 31 décembre 2009 774 722 48 397 823 119 2 179 063 2 818 721 4 174 665

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6.6 Fonds d’entreprise Les soldes des comptes de ce fonds s’établissent comme suit : 2008-2009 (US dollars) Fonds de roulement des ventes Fonds pour les services concédés Polices d'assurance Recettes découlant de la politique de brevets Location des garages Fonds pour les achats remboursables Total 8 145 305 2 444 365 (695 182) 4 430 1 238 635 17 812 514 28 950 068

6.7 Compte spécial de frais généraux Ce compte a été ouvert afin de faciliter la budgétisation et la comptabilisation des fonds mis à la disposition de l’Organisation pour couvrir une partie des frais généraux d’activités financées par des sources autres que le budget ordinaire (c’est-à-dire par des contributions volontaires). En 2008-2009, l’Organisation a commencé à comptabiliser la totalité des frais généraux sur la base des recettes et non des dépenses, comme cela était le cas auparavant. Cette modification a entraîné un « rattrapage » ponctuel qui a fait considérablement augmenter le niveau des émoluments reçus. Sont portées au crédit de ce compte les recettes provenant des sources suivantes : i) conformément à la résolution WHA34.17, les fonds reçus pour couvrir les dépenses d’appui au programme par d’autres sources bénévoles dont les fonds fiduciaires provenant de gouvernements et d’autres entités, et le fonds bénévole pour la promotion de la santé. Les montants sont calculés en appliquant un pourcentage fixe au total des dépenses engagées pour le projet ; ii) les accords de services administratifs ; iii) les intérêts perçus sur les contributions document EB122/3 du Conseil exécutif. volontaires, conformément au

2008-2009 (US dollars) Solde au 1er janvier 2008 Recettes Dépenses d'appui aux programmes Accords de services administratifs avec d'autres entités Ouverture de crédits par l'Assemblée mondiale de la Santé (résolutions WHA60.8 et WHA61.6) Opérations de couverture des risques de change Intérêts Autres recettes Total des recettes Dépenses Bureau régional de l'Afrique Bureau régional des Amériques Bureau régional de l'Asie du Sud-Est Bureau régional de l'Europe Bureau régional de la Méditerranée orientale Bureau régional du Pacifique occidental Activités mondiales et interrégionales Total des dépenses Solde au 31 décembre 2009 41 846 396 337 521 411 14 664 329 19 939 792 5 195 706 29 356 107 226 525 406 903 870 49 433 964 4 257 914 24 515 954 19 710 883 26 703 727 14 654 600 132 478 717 271 755 759 176 994 507

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Tableau 1 Fonds d’affectation spéciale Fonds d’entreprise Éliminations Total 373 441 47 516 585 47 890 026 16 870 809 49 184 50 490 (362 296) 179 777 202 483 325 160 17 863 5 952 17 339 424 46 903 554 8 556 119 (17 339 424) 12 062 176 121 359 3 319 355 18 516 684 4 268 839 819 849 2 660 072 4 043 150 815 790 946 058 47 573 332 57 785 163 7 096 521 276 343 1 403 235 6 718 288 214 767 23 192 264 18 629 446 8 676 27 818 200 045 17 760 46 903 554 46 903 554 46 903 554 Autres fonds fiduciaires

État de la performance financière par fonds Fonds général Contributions volontaires Total partiel Pourcentage

Budget ordinaire

Produits opérationnels

Contributions fixées des États Membres Provision sur les contributions fixées Contributions volontaires Activités relatives aux achats Autres produits opérationnels Total des produits opérationnels 2 744 594 187 42 990 534 2 787 584 721 50 937 53 678 321 12 612 025 66 341 282 1 052 250 577 482 691 401 445 778 540 225 322 968 220 688 224 181 949 999 157 286 748 59 255 664 62 004 165 18 254 476 7 344 055 2 912 826 817 3 865 757 522 1 753 778 721 524 739 510 509 938 672 265 609 604 250 928 529 189 973 872 186 192 571 72 604 190 65 496 562 25 999 543 20 495 747 940 124 310 (51 214 139) 2 744 594 187 58 276 638 3 691 780 995 -

940 124 310 (51 214 139)

15 286 104 904 196 275

940 124 310 (51 214 139) 2 745 018 564 53 678 321 71 501 694 3 759 108 749 1 742 904 674 525 186 395 514 711 753 290 482 280 255 591 911 214 188 468 207 807 250 76 656 016 66 340 170 27 163 509 20 519 460 3 941 551 886 44 % 13 % 13 % 7% 6% 5% 5% 2% 2% 1% 1% 100 % (182 443 137)

Charges opérationnelles Dépenses liées au personnel Coopération financière directe Services contractuels Charges opérationnelles générales Voyages Fournitures et littérature médicales Matériel, véhicules et mobilier Formation Travaux de recherche médicale Télécommunications Bourses

Total des charges opérationnelles

701 528 144 42 048 109 64 160 132 40 286 636 30 240 305 8 023 874 28 905 822 13 348 525 3 492 397 7 745 068 13 151 692 952 930 705

Excédent/(déficit) découlant des activités opérationnelles (125 242 096) (173 976 526) (0) 56 949 776 (117 026 751) 1 602 221 620 1 485 194 869 7 150 210 7 466 905 21 360 513 28 827 418 316 694 19 939 792 50 770 354 (54 531 950) 1 595 136 552 1 540 604 602

(48 734 430)

Virements entre fonds Recettes et charges financières nettes

(19 939 792)

6 179 421

8 556 119 20 393 949 28 950 068

16 875 159 (464 265) (464 265) -

80 975 145 (101 467 992) 1 643 976 082 1 542 508 090

Excédent/(déficit) total pour l’exercice

(62 494 801)

Solde des fonds – 1er janvier 2008

7 085 068

Solde des fonds – 31 décembre 2009

(55 409 733)

Tableau 2

Utilisation du budget programme – Fonds général Budget programme Utilisation du budget programme Dépenses 894 043 000 706 932 000 158 104 000 359 833 000 218 413 000 162 057 000 65 905 000 130 456 000 126 934 000 514 054 000 134 033 000 214 344 000 542 372 000 4 227 480 000 3 788 357 789 489 645 064 218 456 944 126 551 005 318 419 689 13 655 510 4 359 230 3 367 482 17 931 125 111 263 862 46 446 425 766 524 85 997 326 2 146 049 34 886 869 570 929 96 067 271 4 964 466 369 319 866 3 549 189 191 117 992 7 284 145 198 402 137 372 869 055 101 031 737 35 457 798 88 143 376 47 212 949 332 075 199 130 910 235 221 824 426 507 576 190 3 899 621 651 87 485 995 1 733 487 89 219 482 487 698 131 13 979 339 501 677 470 1 236 265 213 36 956 387 1 273 221 600 Engagement1/ Total Budget programme (379 178 600) 205 254 530 68 884 518 161 430 863 (154 456 055) 61 025 263 30 447 202 42 312 624 79 721 051 181 978 801 3 122 765 (7 480 426) 34 795 810 327 858 349 Solde Pourcentage d’exécution Budget programme 142 % 71 % 56 % 55 % 171 % 62 % 54 % 68 % 37 % 65 % 98 % 103 % 94 % 92 %

Objectifs stratégiques

1

Maladies transmissibles

2

VIH/sida, tuberculose et paludisme

3

Affections chroniques non transmissibles

4

Santé de l’enfant et de l’adolescent, santé de la mère, santé

sexuelle et génésique, et vieillissement

5

Situations d’urgence et catastrophes

6

Facteurs de risque pour la santé

7

Déterminants sociaux et économiques de la santé

8

Promotion d’un environnement plus sain

9

Nutrition et sécurité sanitaire des aliments

10

Systèmes et services de santé

11

Technologies et produits médicaux

12

Rôle de chef de file, gouvernance et partenariats de l’OMS

13

Fonctions d’appui

Utilisation du budget programme

Utilisation de fonds hors du budget programme 13 576 683 53 152 873 10 168 373 501 805 77 399 733 3 865 757 522 13 576 683 53 152 873 10 168 373 501 805 77 399 733 3 977 021 385

Fonds de péréquation des impôts

Service pharmaceutique mondial

Convention-cadre pour la lutte antitabac

Autres utilisations de fonds hors du budget programme

Total - Utilisation de fonds hors du budget programme

Total des dépenses – Fonds général

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1/

Engagement ferme correspondant à des biens et des services qui n’ont pas encore été livrés.

A63/32 Page 34

Tableau 2.1

Utilisation du budget programme – Contributions fixées Budget programme Utilisation du budget programme Solde Pourcentage d’exécution

Objectifs stratégiques 85 368 000 48 996 000 45 215 000 55 909 000 17 631 000 39 077 000 14 427 000 32 736 000 23 054 000 139 630 000 31 244 000 139 448 000 286 105 000 958 840 000 939 354 022 268 285 763 143 172 517 31 038 534 144 428 615 1 325 795 319 685 1 372 144 3 406 074 9 370 940 20 864 559 140 929 33 583 359 244 130 16 642 448 67 502 35 140 039 489 130 18 787 439 151 696 50 596 821 451 243 51 048 064 18 939 134 35 629 168 16 709 949 33 827 490 21 005 488 145 754 410 31 358 220 144 544 661 271 691 837 948 724 962 42 315 987 593 362 42 909 349 49 184 805 187 947 49 372 752 85 313 137 621 305 85 934 441

Dépenses

Engagement1/ Total

Budget programme (566 441) (376 752) 2 305 651 4 860 936 (1 308 134) 3 447 832 (2 282 949) (1 091 490) 2 048 512 (6 124 410) (114 220) (5 096 661) 14 413 163 10 115 038

Budget programme 101 % 101 % 95 % 91 % 107 % 91 % 116 % 103 % 91 % 104 % 100 % 104 % 95 % 99 %

1

Maladies transmissibles

2

VIH/sida, tuberculose et paludisme

3

Affections chroniques non transmissibles

4

Santé de l’enfant et de l’adolescent, santé de la mère, santé

sexuelle et génésique, et vieillissement

5

Situations d’urgence et catastrophes

6

Facteurs de risque pour la santé

7

Déterminants sociaux et économiques de la santé

8

Promotion d’un environnement plus sain

9

Nutrition et sécurité sanitaire des aliments

10

Systèmes et services de santé

11

Technologies et produits médicaux

12

Rôle de chef de file, gouvernance et partenariats de l’OMS

13

Fonctions d’appui

Utilisation du budget programme – Contributions fixées

Utilisation de fonds hors du budget programme 13 576 683 13 576 683 952 930 705 13 576 683 13 576 683 962 301 645

Fonds de péréquation des impôts

Total – Utilisation de fonds hors du budget programme

Total des dépenses – Contributions fixées

1/

Engagement ferme correspondant à des biens et des services qui n’ont pas encore été livrés.

Tableau 2.2

Utilisation du budget programme – Fonds bénévoles Budget programme Utilisation du budget programme Pourcentage d’exécution

1 808 675 000 657 936 000 112 889 000 303 924 000 200 782 000 122 980 000 51 478 000 97 720 000 103 880 000 374 424 000 102 789 000 74 896 000 256 267 000 3 268 640 000 2 849 003 767 221 359 301 75 284 426 95 512 471 173 991 073 12 329 716 4 039 544 1 995 338 14 525 051 101 892 922 25 581 866 625 595 52 413 967 1 901 919 18 244 421 503 427 60 927 232 4 475 336 350 532 428 3 397 493 140 521 171 6 832 902 147 354 073 353 929 921 65 402 568 18 747 848 54 315 886 26 207 461 186 320 789 99 552 015 77 279 765 235 884 353 2 950 896 689 45 170 008 1 140 125 46 310 133 438 513 326 13 791 392 452 304 718

Objectifs stratégiques Maladies transmissibles

Dépenses 1 150 952 076

Engagement1/ 36 335 082 Total 1 187 287 158

Solde Budget programme (378 612 158) 205 631 282 66 578 867 156 569 927 (153 147 921) 57 577 432 32 730 152 43 404 114 77 672 539 188 103 211 3 236 985 (2 383 765) 20 382 647 317 743 311

Budget programme 147 % 69 % 41 % 48 % 176 % 53 % 36 % 56 % 25 % 50 % 97 % 103 % 92 % 90 %

2

VIH/sida, tuberculose et paludisme

3

Affections chroniques non transmissibles

4

Santé de l’enfant et de l’adolescent, santé de la mère, santé sexuelle et génésique, et vieillissement

5

Situations d’urgence et catastrophes

6

Facteurs de risque pour la santé

7

Déterminants sociaux et économiques de la santé

8

Promotion d’un environnement plus sain

9

Nutrition et sécurité sanitaire des aliments

10

Systèmes et services de santé

11

Technologies et produits médicaux

12

Rôle de chef de file, gouvernance et partenariats de l’OMS

13

Fonctions d’appui

Utilisation du budget programme – Fonds bénévoles

Utilisation de fonds hors du budget programme Service pharmaceutique mondial Convention-cadre pour la lutte antitabac Autres utilisations de fonds hors du budget programme Total – Utilisation de fonds hors du budget programme Total des dépenses – Fonds bénévoles

53 152 873 10 168 373 501 805 63 823 050 2 912 826 817

53 152 873 10 168 373 501 805 63 823 050 3 014 719 739

1/

Engagement ferme correspondant à des biens et des services qui n’ont pas encore été livrés.

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A63/32 Page 36

Tableau 3

État des dépenses par bureau – Fonds général Méditerranée orientale Europe 125 355 217 113 023 39 027 581 11 697 266 11 312 346 928 337 6 396 722 6 116 825 224 033 2 370 999 9 774 203 552 122 32 799 045 47 300 446 14 392 144 3 296 464 5 606 855 6 726 053 363 625 689 9 869 768 32 421 117 74 751 671 39 341 942 97 120 182 95 837 530 26 203 427 30 056 135 9 645 913 21 989 253 9 780 037 5 081 011 1 324 411 8 350 231 1 030 572 3 734 598 213 033 118 168 654 426 69 246 795 22 075 816 7 070 436 6 922 423 26 333 357 9 799 709 16 870 881 3 047 138 4 866 037 131 433 135 432 635 530 911 307 5 157 541 908 683 7 760 435 43 169 119 17 149 863 88 524 977 99 140 074 Asie du Sud-Est Pacifique occidental Total général 1 753 778 721 524 739 510 509 938 673 265 609 604 250 928 529 189 973 872 186 192 571 72 604 190 65 496 562 25 999 543 20 495 747 3 865 757 522

Charges opérationnelles 382 908 199 387 308 954 30 464 204 58 861 623 48 611 090 7 943 034 58 852 915 22 584 708 150 880 5 272 078 4 097 171 1 007 054 853 69 514 799

Siège

Afrique

Amériques

Dépenses liées au personnel

814 388 369

Coopération financière directe

2 525 369

Services contractuels

214 423 192

Charges opérationnelles générales

57 388 272

Voyages

135 073 786

Fournitures et littérature médicales

112 190 062

Matériel, véhicules et mobilier

15 592 649

Formation

3 554 785

Consultants, travaux de recherche

49 519 133

Télécommunications

6 853 003

Bourses

639 177

Total

1 412 147 798