Консультативное заключение Большой коллегии Суда Евразийского экономического союза от 15 октября 2018 года по заявлению Министерства национальной экономики Республики Казахстан о разъяснении положений статьи 25 Договора о Евразийском экономическом союзе и

СУД ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА КОНСУЛЬТАТИВНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ 15 октября 2018 года город Минск Большая коллегия Суда Евразийского экономического союза в составе: Председательствующего, Председателя Суда Баишева Ж.Н., судьи-докладчика Айриян Э.В., судей Ажибраимовой А.М., Колоса Д.Г., Нешатаевой Т.Н., Сейтимовой В.Х., Скрипкиной Г.А., Туманяна А.Э., Федорцова А.А., Чайки К.Л., при секретаре судебного заседания Винник В.В., исследовав материалы дела, заслушав судью-докладчика, руководствуясь пунктами 46, 50, 68, 69, 73, 96, 98 Статута Суда Евразийского экономического союза, статьями 72, 85 Регламента Суда Евразийского экономического союза, предоставляет следующее Консультативное заключение по заявлению Министерства национальной экономики Республики Казахстан о разъяснении положений статьи 25 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года и Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза от 5 июля 2010 года. I. Вопрос заявителя Министерство национальной экономики Республики Казахстан обратилось в Суд Евразийского экономического союза (далее – Суд) с заявлением о разъяснении применения положений статьи 25 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года и Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза от 5

2 июля 2010 года (далее – Договор от 5 июля 2010 года) в части возможности и (или) необходимости декларирования физическими лицами наличной валюты свыше 10 000 (десяти тысяч) долларов США при перемещении воздушным транспортом с территории одного государства -члена Евразийского экономического союза на территорию другого государства -члена Евразийского экономического союза транзитом через территорию третьих стран в случае, если физическое лицо находилось в трансферной зоне. В заявлении указывается, что в соответствии со статьей 25 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее – Договор от 29 мая 2014 года) в рамках Таможенного союза осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств -членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного), за исключением случаев, предусмотренных Договором от 29 мая 2014 года. Подпунктом 35) пункта 1 статьи 4 Таможенного кодекса таможенного союза, являющегося приложением к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества (высшего органа Таможенного союза) на уровне глав государств 27 ноября 2009 года № 17 (далее –ТК ТС) предусмотрено, что товар – это любое движимое имущество, перемещаемое через таможенную границу, в том числе носители информации, валюта государств-членов Таможенного союза, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки, электрическая и иные виды энергии, а также иные перемещаемые вещи, приравненные к недвижимому имуществу. Как следует из заявления, 16 августа 2016 года гражданин Республики Казахстан Амирханов М.Ж. следовал авиамаршрутом из г. Алматы (Республика Казахстан) в г. Минск (Республика Беларусь) транзитом через г. Киев (Украина) с пассажирской таможенной декларацией (далее – ПТД) на вывоз 20 000 (двадцати тысяч) долларов США из Республики Казахстан, удостоверенной таможенным органом Республики Казахстан. На таможенном посту «Минск 2» (Республика Беларусь) ему отказали в легализации валюты, не признав ПТД удостоверенной таможенным органом Республики Казахстан, при этом потребовав предъявить декларацию на вывоз 20 000 (двадцати тысяч) долларов США из Украины. В связи с отсутствием ПТД, удостоверенной таможенным органом Украины, у Амирханова М.Ж. была конфискована сумма в размере 9 300 (девять тысяч триста) долларов США (с учетом перерасчета на национальную валюту Республики Беларусь), 700 (семьсот) долларов США были потеряны. Заявитель отмечает, что предъявить декларацию из Украины Амирханову М.Ж. не представлялось возможным, поскольку он находился в

3 трансферной зоне международного аэропорта «Борисполь», где таможенный и пограничный контроль не предусмотрен. Кроме того, Амирханов М.Ж. не п окидал трансферную зону международного аэропорта «Борисполь», что подтверждается отсутствием в его паспорте отметки пограничной службы Украины, а также официальным письмом Государственной пограничной службы Украины № 0.64-17028/0/15- 17 от 25 мая 2017 года об отсутствии сведений о пересечении государственной границы Украины указанным лицом 16 августа 2016 года. В заявлении указывается, что Верховным Судом Республики Беларусь в соответствии с частью 2 статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях Республики Беларусь, а также на основании Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза от 5 июля 2010 года Амирханов М.Ж. был признан виновным. По мнению заявителя, в соответствии со статьей 3 Договора от 5 июля 2010 года ввоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на таможенную территорию Таможенного союза осуществляется без ограничений в следующем порядке: при единовременном ввозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 000 (десять тысяч) долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию в письменной форме; при единовременном ввозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 000 (десять тысяч) долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи ПТД на всю сумму ввозимых наличных денежных средств и (или) дорожных чеков. При этом перемещение денежных средств между территориями государств-членов Союза Договором от 5 июля 2010 года не регламентировано. Заявитель указывает, что, таким образом, перемещение наличных денежных средств между территориями государств-членов Союза осуществляется физическими лицами без ограничений и без применения таможенного декларирования. Заявитель просит Суд дать разъяснение касательно применения положений статьи 25 Договора от 29 мая 2014 года и Договора от 5 июля 2010 года в части возможности и (или) необходимости декларирования физическими лицами наличной валюты свыше 10 000 (десяти тысяч) долларов США при перемещении воздушным транспортом с территории одного государства-члена Союза на территорию другого государства-члена Союза транзитом через территорию третьих стран, в случае если физическое лицо находилось в трансферной зоне.

4 Постановлением Большой коллегии Суда от 14 мая 2018 года заявление Министерства национальной экономики Республики Казахстан принято к производству. II. Процедура в Суде Согласно пункту 68 Статута Суда Евразийского экономического союза, являющегося Приложением № 2 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее – Статут Суда) порядок рассмотрения дел о разъяснении определяется Регламентом Суда Евразийского экономического союза, утвержденного решением Высшего Евразийского экономического совета от 23 декабря 2014 года № 101 (далее – Регламент Суда). Судопроизводство по делам о разъяснении осуществляется в соответствии с положениями Главы VIII Регламента Суда. Пункт 73 Статута Суда предусматривает, что Суд рассматривает дела о разъяснении на заседаниях Большой коллегии Суда. В рамках подготовки дела о разъяснении к рассмотрению Судом в порядке статьи 75 Регламента Суда были направлены запросы в Евразийскую экономическую комиссию, Верховный Суд Республики Беларусь, таможенные органы государств- членов Союза, Всемирную таможенную организацию. В Суд Союза поступили из Верховного Суда Республики Беларусь копии актов судебных органов Республики Беларусь по делу об административном правонарушении гражданина Амирханова М.Ж., ответы из Комитета государственных доходов при Правительстве Республики Армения, Федеральной таможенной службы Российской Федерации, Государственного таможенного комитета Республики Беларусь, Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, Евразийской экономической комиссии. III. Компетенция Суда 1. В соответствии с пунктом 46 Статута Суда, Суд по заявлению государства-члена или органа Союза осуществляет разъяснение положений Договора от 29 мая 2014 года, международных договоров в рамках Союза и решений органов Союза. Большая коллегия Суда считает, что, исходя из содержания указанной нормы Статута Суда и заявления Министерства национальной экономики Республики Казахстан, предметом разъяснения являются положения статьи 25 Договора от 29 мая 2014 года и Договора от 5 июля 2010 года в период его действия как международного договора в рамках Союза в части правового регулирования возможности и (или) необходимости декларирования физическими лицами наличной валюты свыше 10 000 (десяти тысяч) долларов США при перемещении воздушным транспортом с территории

5 одного государства-члена Союза на территорию другого государства-члена Союза транзитом через территорию третьих стран в случае, если физическое лицо находилось в трансферной зоне. Предметом настоящего консультативного заключения не являются указанные в заявлении правоотношения конкретного физического лица с органами власти государств-членов Союза и третьих стран. IV. Выводы Суда 2. Большая коллегия Суда, руководствуясь общим правилом толкования международных договоров, установленным статьей 31 Венской Конвенции о праве международных договоров от 23 мая 1969 года, констатирует следующее. В части разъяснения положений статьи 25 Договора от 29 мая 2014 года Большая коллегия Суда предоставляет консультативное заключение применительно к формулировке заявления и в пределах нормативного регулирования положений подпунктов 4) и 5) пункта 1 статьи 25 Договора в связи с тем, что положения подпунктов 1) – 3) пункта 1 и пункта 2 статьи 25 Договора от 29 мая 2014 года не регулируют порядок и правила декларирования физическими лицами наличных денежных средств при их перемещении с территории одного государства-члена Союза на территорию другого государства-члена Союза. Исходя из формулировки заявления Большая коллегия Суда считает, что разъяснение связано с исследованием Судом вопроса о наличии либо отсутствии (для целей обязательного таможенного декларирования наличных денежных средств) связи между фактическим ввозом/вывозом физическим лицом воздушным транспортом таких средств с/на таможенную территорию таможенного союза и пребыванием данного лица в трансферной зоне международного аэропорта государства, не являющегося членом Союза. Статья 25 Договора от 29 мая 2014 года, регламентирующая принципы функционирования таможенного союза, включена в Раздел VI «Функционирование Таможенного союза» данного Договора и соотносится с нормами абзаца 15 статьи 2 и абзаца 6 статьи 3 Договора от 29 мая 2014 года. Согласно указанным положениям таможенным союзом является форма торгово-экономической интеграции государств-членов, предусматривающая единую таможенную территорию. Одним из основных принципов Евразийского экономического союза является функционирование таможенного союза без изъятий и ограничений после окончания переходных периодов. В рамках таможенного союза положениями подпунктов 4) и 5) пункта 1 статьи 25 Договора от 29 мая 2014 года установлены единое таможенное регулирование и свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и

6 государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно- санитарного, карантинного, фитосанитарного), за исключением случаев, предусмотренных Договором от 29 мая 2014 года. С данной нормой корреспондируют положения статей 1 – 2 Главы 1 ТК ТС, подлежащие исследованию во взаимосвязи с положениями международных договоров, являющихся объектом разъяснения. В силу положений статьи 2 ТК ТС единую таможенную территорию таможенного союза составляют территории государств-членов, а также находящиеся за пределами их территорий искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, в отношении которых государства-члены таможенного союза обладают исключительной юрисдикцией. Пределы таможенной территории таможенного союза являются таможенной границей таможенного союза. В соответствии с международными договорами государств-членов таможенного союза таможенной границей могут являться пределы отдельных территорий, находящихся на территориях государств-членов таможенного союза. В ряде случаев таможенная граница совпадает с государственной границей одного из государств-членов. Как и государственная, таможенная граница указывает на территориальные пределы единой таможенной территории за которыми действуют установленные иными международными договорами и законодательством третьих стран правила в части ввоза/вывоза товаров с/на их территории. 3. Принцип свободного перемещения товаров между территориями государств-членов, установленный подпунктом 5) пункта 1 статьи 25 Договора от 29 мая 2014 года включает императивное условие неприменения таможенного декларирования товаров и государственного контроля, за исключением случаев, предусмотренных данным Договором. Учитывая, что нормой подпункта 35) пункта 1 статьи 4 ТК ТС к товарам отнесены, наряду с прочим, валюта государств-членов таможенного союза, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки, указанный принцип распространяется и на них. Существенное значение для целей разъяснения положения статьи 25 Договора от 29 мая 2014 года имеет то обстоятельство, что указанная норма применяется при условии, что свободное перемещение товаров, в том числе валюты, валютных ценностей, осуществляется непосредственно между территориями государств-членов Союза. Большая коллегия Суда констатирует, что правовое регулирование свободного перемещения валюты, валютных ценностей, денежных средств в пределах таможенной территории Союза осуществляется на международно- правовом уровне, путем принятия соответствующих международных договоров.

7 Взаимосвязанное прочтение относящихся к разъясняемым нормам положений подпунктов 4) – 5) пункта 1 статьи 25 Договора от 29 мая 2014 года в соответствии с их значением, в их контексте, а также в свете объекта и целей Договора, ТК ТС, позволяет сформулировать следующий вывод. Перемещение физическими лицами наличных денежных средств между территориями государств-членов исключает обязанность их таможенного декларирования при соблюдении следующих условий: перемещение наличных денежных средств осуществляется между территориями государств-членов Союза в пределах единой таможенной территории Союза; перемещение наличных денежных средств воздушным, водным видами транспорта между территориями государств-членов Союза осуществляется транзитом через государство, не являющееся членом Союза, без совершения остановки (посадки, пересадки), захода водного судна в порт третьего государства. При этом перемещение наличных денежных средств воздушным или водным транспортом между двумя государствами-членами Союза без совершения остановки в третьем государстве не является вывозом с таможенной территории Союза и ввозом на данную территорию по смыслу положений главы 49 «Особенности перемещения товаров для личного пользования» ТК ТС и соответствующих положений Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, принятого Договором о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11 апреля 2017 года (далее – ТК ЕАЭС). В случае, если имеет место вывоз/ввоз наличных денежных средств физическим лицом, хотя и следующим из одного государства-члена Союза в другое (другие) государство-член Союза, однако совершающим остановку в транзитной, трансферной зоне международного аэропорта третьего государства, норма подпункта 5) пункта 1 статьи 25 Договора от 29 мая 2014 года в отношении указанного лица не подлежит применению по следующим основаниям. В соответствии с пунктами 3) – 4) и 22) статьи 4 Главы 1 ТК ТС: ввоз товаров на таможенную территорию таможенного союза – совершение действий, связанных с пересечением таможенной границы, в результате которых товары прибыли на таможенную территорию таможенного союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до их выпуска таможенными органами; вывоз товаров с таможенной территории таможенного союза – совершение действий, направленных на вывоз товаров с таможенной территории таможенного союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного

8 транспорта и линий электропередачи, до фактического пересечения таможенной границы; перемещение товаров через таможенную границу - ввоз товаров на таможенную территорию таможенного союза или вывоз товаров с таможенной территории таможенного союза. Большая коллегия Суда считает, что фактическое пересечение таможенной границы таможенного союза физическим лицом, имеющим при себе товары или наличные денежные средства, означает их вывоз или ввоз и исключает действие нормы подпункта 5) пункта 1 статьи 25 Договора от 29 мая 2014 года. При этом, согласно пункту 1, подпункту 5) пункта 2, пункту 3 статьи 355 ТК ТС, таможенное декларирование товаров для личного пользования осуществлялось физическими лицами при их следовании через таможенную границу одновременно с представлением товаров таможенному органу. Таможенному декларированию в письменной форме подлежали валюта государств - членов таможенного союза, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки в случаях, установленных законодательством и (или) международным договором государств - членов таможенного союза. Таможенное декларирование товаров для личного пользования производилось в письменной форме с применением пассажирской таможенной декларации. Форма пассажирской таможенной декларации, порядок ее заполнения, подачи и регистрации определены решением Комиссии таможенного союза. Аналогичные нормы содержатся в подпункте 7) пункта 1, пункте 3 статьи 260 ТК ЕАЭС. Применительно к обстоятельствам дела, изложенным в заявлении, Большая коллегия Суда констатирует, что физическим лицом двукратно совершено фактическое пересечение таможенной границы таможенного союза с перемещением наличных денежных средств. Соответственно, имели место фактические выезд физического лица из одного государства-члена ЕАЭС через транзитную зону аэропорта третьего государства в другое государство-член ЕАЭС, вне зависимости от того, что в отношении данного лица не осуществлялись процедуры таможенного и пограничного контроля в период его пребывания в транзитной, трансферной зоне международного аэропорта третьего государства. Указанные обстоятельства исключают действие подпункта 5) пункта 1 статьи 25 Договора от 29 мая 2014 года, устанавливающего свободное перемещение товаров (включая наличные денежные средства) межд у территориями государств-членов без применения таможенного декларирования. 4. Учитывая, что заявителем сформулирован вопрос о разъяснении положений Договора от 5 июля 2010 года, Большой коллегией Суда

9 исследованы положения данного Договора во взаимосвяз и с соответствующими нормами ТК ТС. Договор от 5 июля 2010 года определял порядок перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза и содержал условия его применения, включая «пороговый» критерий общей денежной суммы для осуществления обязательного таможенного декларирования, установленный положениями абзаца третьего пункта 1 статьи 3 и абзаца третьего пункта 1 статьи 4 данного Договора: на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 000 (десять тысяч) долларов США, при единовременном ввозе, на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 000 (десять тысяч) долларов США, при единовременном вывозе. При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 3 и пунктом 3 статьи 4 Договора от 5 июля 2010 года ввоз и вывоз физическим лицом денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, осуществлялся при условии таможенного декларирования в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации. Большая коллегия Суда считает, что положения Договора от 5 июля 2010 года не распространялись на правоотношения, связанные с перемещением физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов между территориями государств-членов Союза без пересечения ими таможенной границы таможенного союза. Для обязательного декларирования наличных денежных средств и (или) дорожных чеков (при наличии критериев, установленных абзацем третьим пункта 1 статьи 4 и абзацем третьим пункта 1 статьи 3 Договора от 5 июля 2010 года) имеет значение фактическое пересечение лицом таможенной границы таможенного союза при следовании из одного государства-члена Союза (включая воздушный транспорт) в другое государство-член Союза, включая остановку в трансферных зонах международных аэропортов третьих государств. 5. Большая коллегия Суда отмечает, что определения терминов «ввоз» и «вывоз» содержат положения пунктов 3) – 4) и 22) статьи 4 Главы 1 ТК ТС. В соответствии со статьей 357 ТК ТС в местах прибытия на таможенную территорию таможенного союза или убытия с этой территории для целей таможенного декларирования товаров для личного пользования могла применяться система двойного коридора, применение которой предусматривает самостоятельный выбор физическим лицом, следующим через таможенную границу, таможенного декларирования в письменной форме товаров для личного пользования и соответствующего коридора («зеленого» или «красного») для совершения таможенных операций.

10 Согласно пункту 1 статьи 6 Соглашения от 18 июня 2010 года «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском» (утратило силу 19 марта 2018 года, далее – Соглашение от 18 июня 2010 года) в местах прибытия на таможенную территорию таможенного союза или убытия с этой территории (далее – места прибытия или убытия) может применяться система двойного коридора. «Зеленый» коридор является специально обозначенным в местах прибытия или убытия местом, предназначенным для перемещения физическими лицами через таможенную границу в сопровождаемом багаже товаров для личного пользования, не подлежащих таможенному декларированию, при одновременном отсутствии у таких лиц несопровождаемого багажа. «Красный» коридор является специально обозначенным в местах прибытия или убытия местом, предназначенным для перемещения физическими лицами через таможенную границу в сопровождаемом багаже товаров, подлежащих таможенному декларированию, а также товаров, в отношении которых осуществляется декларирование по желанию физического лица. В силу статьи 8 указанного международного договора декларирование товаров для личного пользования осуществляется физическими лицами при их следовании через таможенную границу одновременно с представлением товаров таможенному органу; декларирование товаров для личного пользования, за исключением пересылаемых в международных почтовых отправлениях и помещаемых под таможенную процедуру таможенного транзита, производится в письменной форме с применением пассажирской таможенной декларации. Согласно статье 357 ТК ТС требования, применяемые к обустройству системы двойного коридора в местах прибытия товаров на таможенную территорию таможенного союза и убытия с этой территории, определялись решением Комиссии таможенного союза (ЕЭК). Указанные требования утверждены Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года № 259 «О требованиях, применяемых к обустройству системы двойного коридора в местах прибытия товаров на таможенную территорию таможенного союза и убытия с этой территории». Из положений ТК ТС и Соглашения от 18 июня 2010 года следует, что перемещение физического лица через «зеленый» или «красный» коридор является фактом пересечения им таможенной границы таможенного союза, что исключает применение к такому лицу подпункта 5) пункта 1 статьи 25 Договора от 29 мая 2014 года, который применяется только в тех случаях, когда товар, наличные денежные средства и (или) дорожные чеки не покидают таможенную территорию таможенного союза.

11 При наличии у физического лица наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 000 долларов США, такое лицо, несмотря на наличие у него права самостоятельного выбора «коридора», в целях исключения наступления негативных правовых последствий должно пересекать таможенную границу через «красный коридор», а указанные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых/вывозимых наличных денежных средств и (или) дорожных чеков. Таким образом, пересечение физическим лицом в соответствии со статьей 357 ТК ТС таможенной границы таможенного союза в пункте убытия, письменное декларирование им в целях вывоза в третье государство наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, означает юридический факт вывоза физическим лицом наличных денежных средств за пределы таможенной территории таможенного союза. Пребывание физического лица в транзитной, трансферной зоне международного аэропорта третьего государства подтверждает факт нахождения лица за пределами единой таможенной территории таможенного союза. С учетом изложенного и в рамках вопроса заявителя Большая коллегия Суда приходит к следующему выводу. При перемещении физическими лицами наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, воздушным транспортом с территории одного государства-члена Союза на территорию другого государства-члена Союза через транзитные, трансферные зоны международных аэропортов третьих государств подлежало применению положение абзаца третьего пункта 1 статьи 3 Договора от 5 июля 2010 года, устанавливающее обязанность физических лиц при единовременном ввозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, осуществлять таможенное декларирование наличных денежных средств и (или) дорожных чеков, или положение абзаца третьего пункта 1 статьи 4 Договора от 5 июля 2010 года, устанавливавшего обязанность физических лиц при единовременном вывозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышавших в эквиваленте 10 тысяч долларов США, осуществлять таможенное декларирование указанных денежных средств и (или) дорожных чеков. 6. Большая коллегия Суда отмечает, что в период действия Договора от 5 июля 2010 года Комиссией совместно с государствами-членами изучалась возможность внесения изменений в указанный Договор в части отмены обязательного таможенного декларирования физическими лицами наличных

12 денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США воздушным транспортом с территории одного государства-члена на территорию другого государства- члена транзитом через территорию третьих стран, в случае, если физическое лицо находилось в трансферной (транзитной) зоне аэропорта третьего государства. Меры, предложенные Комиссией по изменению процедур таможенного декларирования в отношении указанной категории физических лиц, не нашли нормативного закрепления. 7. Большая коллегия Суда считает необходимым отметить следующее. Положения Договора от 5 июля 2010 года (в настоящее время статьи 260 ТК ЕАЭС) соответствовали сложившейся международной практике в части регулирования порядка перемещения наличных денежных средств и дорожных чеков. В положениях Конвенции против транснациональной организованной преступности, принятой 15 ноября 2000 года Резолюцией 55/25 на 62-ом пленарном заседании 55-ой сессии Генеральной Ассамблеи ООН (далее – Конвенция от 15 ноября 2000 года), и Рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) в версии, утвержденной 15 февраля 2012 года (далее – Рекомендации ФАТФ), закреплены нормы, направленные на повышение эффективности процедур мониторинга движения наличных денежных средств при одновременном устранении излишних барьеров. Необходимость соблюдения государствами -членами ООН международных стандартов, содержащихся в Рекомендациях ФАТФ, включена в пункт 7 Резолюции 1617 (2005), принятой Советом Безопасности ООН на 5244-м заседании 29 июля 2005 года. В соответствии с Рекомендацией ФАТФ № 32 странам следует иметь в наличии меры по выявлению физического трансграничного перемещения наличных денег и оборотных инструментов на предъявителя, в том числе через систему декларирования и/или систему информирования. Государства должны обеспечить наличие эффективных, соразмерных и сдерживающих санкций в отношении лиц, которые осуществляют недостоверное декларирование или информирование. Реализация указанных международно -правовых механизмов регламентировалась нормой абзаца первого статьи 6 Договора от 5 июля 2010 года (в настоящее время – нормой абзаца первого пункта 17 статьи 260 ТК ЕАЭС) об указании в пас сажирской таможенной декларации обязательных сведений в целях обеспечения противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, подлежавших декларированию в письменной форме. В их число пункт 3) статьи 6 Договора от 5 июля 2010

13 года включал сведения об источнике наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, их владельцах (в случаях перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, не являющихся собственностью декларанта), а также о предполагаемом использовании. В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 6 ТК ТС одной из основных задач таможенных органов являлось обеспечение мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при осуществлении контроля за перемещением через таможенную границу валюты государств - членов таможенного союза, ценных бумаг и (или) валютных ценностей, дорожных чеков. Аналогичная норма включена в подпункт 4) пункта 2 статьи 351 ТК ЕАЭС от 11 апреля 2017 года, что показывает последовательность в международно-правовом регулировании перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов государствами-членами Союза. Анализ положений Договора от 5 июля 2010 года, ТК ТС, ТК ЕАЭС позволяет сделать вывод о том, что установленный правом Союза порядок перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов соответствует международным стандартам. Положения Договора от 5 июля 2010 года устанавливали паритет прав и обязанностей физических лиц, перемещающих через таможенную границу таможенного союза наличные денежные средства и дорожные чеки. Большая коллегия Суда отмечает, что при выявлении нарушений порядка перемещения наличных денежных средств и (или) дорожных чеков необходимо соблюдать принцип пропорциональности санкций при решении вопроса о привлечении лица к административной или уголовной ответственности. 8. Большая коллегия Суда отмечает, что с 1 января 2018 года – даты вступления в силу ТК ЕАЭС, – порядок и правила перемещения наличных денежных средств через таможенную границу Союза регулируются положениями статьи 260 Главы 37 «Особенности порядка и условий перемещения через таможенную границу Союза товаров для личного пользования» ТК ЕАЭС. Критерии, являющиеся правовым основанием для возникновения обязанности таможенного декларирования таких средств, установленные нормой статьи 260 ТК ЕАЭС, тождественны критериям, ранее регламентированным Договором от 5 июля 2010 года. В соответствии с подпунктами 7) - 8) пункта 1 статьи 260 ТК ЕАЭС таможенному декларированию подлежат: наличные денежные средства и (или) дорожные чеки, если общая сумма таких наличных денежных средств и (или) дорожных чеков при их единовременном ввозе на таможенную территорию Союза или

14 единовременном вывозе с таможенной территории Союза превышает сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США по курсу валют, действующему на день подачи таможенному органу пассажирской таможенной декларации; денежные инструменты, за исключением дорожных чеков. Обязанность по декларированию наличных денежных средств и (или) дорожных чеков, установленная в статье 260 ТК ЕАЭС, распространяется на физических лиц, также перемещающих наличные денежные средства и (или) дорожные чеки между государствами -членами Союза через третьи государства в случаях, если имело место пересечение таможенной границы Союза, в том числе при следовании физических лиц транзитом через трансферные зоны международных аэропортов третьих государств. V. Заключительные положения 9. Копию настоящего Консультативного за ключения направить заявителю. 10. Консультативное заключение разместить на официальном интернет- сайте Суда. Председательствующий: Ж.Н. Баишев Судья-докладчик: Э.В. Айриян Судьи: А.М. Ажибраимова Д.Г. Колос Т.Н. Нешатаева В.Х. Сейтимова Г.А. Скрипкина А.Э. Туманян А.А. Федорцов К.Л. Чайка

2 Վ.Խ. Սեյտիմովայի, Գ.Ա. Սկրիպկինայի, Ա.Է. Թումանյանի, Ա.Ա. Ֆեդորցովի, Կ.Լ. Չայկայի, դատական նիստի քարտուղար՝ Վ.Վ. Վիննիկի, ուսումնասիրելով գործի նյութերը, լսելով զեկուցող դատավորին, ղեկավարվելով Եվրասիական տնտեսական միության դատարանի կանոնադրության 46-րդ, 50-րդ, 68-րդ, 69-րդ, 73-րդ, 96-րդ, 98-րդ կետերով, Եվրասիական տնտեսական միության դատարանի կանոնակարգի 72-րդ, 85-րդ կետերով, տրամադրում է հետեւյալ Խորհրդատվական եզրակացությունը՝ «Եվրասիական տնտեսական միության մասին» 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 25-րդ հոդվածի և «Մաքսային միության մաքսային սահմանով ֆիզիկական անձանց կողմից կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) դրամական գործիքների տեղափոխման կարգի մասին» 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի դրույթների պարզաբանման մասին Ղազախստանի Հանրապետության ազգային էկոնոմիկայի նախարարության դիմումի հիման վրա։ I. Դիմողի հարցը Ղազախստանի Հանրապետության ազգային էկոնոմիկայի նախարարությունը դիմել է Եվրասիական տնտեսական միության դատարան (այսուհետ՝ Դատարան) «Եվրասիական տնտեսական միության մասին» 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 25-րդ հոդվածի և «Մաքսային միության մաքսային սահմանով ֆիզիկական անձանց կողմից կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) դրամական գործիքների տեղափոխման կարգի մասին» 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի (այսուհետ՝ 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագիր) դրույթների՝ Եվրասիական տնտեսական միության անդամ պետության տարածքից Եվրասիական տնտեսական միության մեկ այլ անդամ պետության տարածք տարանցման կարգով երրորդ երկրների տարածքով օդային

3 տրանսպորտով տեղափոխվելիս 10 000 (տաս հազար) ԱՄՆ դոլարի չափով կանխիկ դրամական միջոցները ֆիզիկական անձանց կողմից՝ այն դեպքում, երբ ֆիզիկական անձը գտնվել է տրանսֆերային գոտում, հայտարարագրելու հնարավորության և (կամ) անհրաժեշտության մասով կիրառումը պարզաբանելու մասին դիմումով: Դիմումի մեջ նշվում է, որ «Եվրասիական տնտեսական միության մասին» 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի (այսուհետ՝ 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագիր ) 25-րդ հոդվածին համապատասխան , Մաքսային միության սահմաններում իրականացվում է ապրանքների ազատ տեղափոխում անդամ պետությունների տարածքներով՝ առանց մաքսային հայտարարագրման ու պետական հսկողության ( տրանսպորտային, սանիտարական, անասնաբուժասանիտարական , կարանտինային բուսասանիտարական ) կիրառման՝ բացառությամբ 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրով նախատեսված դեպքերի։ Եվրասիական տնտեսական համայնքի՝ պետության ղեկավարների մակարդակով Միջպետական խորհրդի (Մաքսային միության բարձրագույն մարմնի) 2009 թվականի նոյեմբերի 27–ի թիվ 17 որոշմամբ ընդունված «Մաքսային միության Մաքսային օրենսգրքի մասին» պայմանագրի հավելված հանդիսացող Մաքսային միության Մաքսային օրենսգրքի 4-րդ հոդվածի 1-ին կետի 35-րդ) ենթակետով (այսուհետ՝ ՄՄ ՄՕ) նախատեսված է, որ ապրանքը՝ մաքսային սահմանով տեղափոխվող ցանկացած շարժական գույք է, այդ թվում՝ տեղեկատվության կրիչները, Մաքսային միության անդամ պետությունների արժույթը, արժեթղթերը և (կամ) արժութային արժեքները, ճանապարհային չեկերը, էլեկտրական էներգիան և էներգիայի այլ տեսակներ, ինչպես նաև անշարժ գույքին հավասարեցված այլ տեղափոխվող իրեր: Ինչպես հետևում է դիմումից, 2016 թվականի օգոստոսի 16-ին Ղազախստանի Հանրապետության քաղաքացի Մ.Ժ. Ամիրխանովը ինքնաթիռով Ալմաթի քաղաքից (Ղազախստանի Հանրապետություն) Կիև քաղաքով (Ուկրաինա) տարանցիկ

4 թռիչքով ուղևորվել է Մինսկ (Բելառուսի Հանրապետություն)՝ ունենալով Ղազախստանի Հանրապետությունից 20 000 (քսան հազար) ԱՄՆ դոլար արտահանելու վերաբերյալ ուղեւորային մաքսային հայտարարագիր (ՈւՄՀ)՝ հաստատված Ղազախստանի Հանրապետության մաքսային մարմնի կողմից: «Մինսկ 2» (Բելառուսի Հանրապետություն) մաքսային կետում արժույթի օրինականացումը մերժել են՝ չճանաչելով ՈԻՄՀ-ի հաստատված լինելը Ղազախստանի Հանրապետության մաքսային մարմնի կողմից, նաև պահանջելով ներկայացնել Ուկրաինայից 20 000 (քսան հազար) ԱՄՆ դոլար արտահանելու վերաբերյալ հայտարարագիրը: Ուկրաինայի մաքսային մարմնի կողմից հաստատված ՈՒՄՀ-ի բացակայության պատճառով Մ.Ժ. Ամիրխանովից բռնագրավվել է 9 300 (ինը հազար երեք հարյուր) ԱՄՆ դոլար (հաշվի առնելով Բելառուսի Հանրապետության ազգային արժույթին կատարված վերահաշվարկը), տեղի է ունեցել 700 (յոթ հարյուր) ԱՄՆ դոլարի կորուստ: Դիմումատուն նշում է, որ Մ.Ժ. Ամիրխանովի կողմից Ուկրաինայի հայտարարագիր ներկայացնելը հնարավոր չի եղել, քանի որ նա գտնվել է «Բորիսպոլ» միջազգային օդանավակայանի տարանցիկ գոտում, որտեղ մաքսային և սահմանային հսկողություն նախատեսված չէ: Բացի այդ՝ Մ.Ժ. Ամիրխանովը չի լքել «Բորիսպոլ» միջազգային օդանավակայանի տարանցիկ գոտին, ինչը հավաստվում է նրա անձնագրում Ուկրաինայի սահմանային ծառայության նշման բացակայությամբ, ինչպես նաև Ուկրաինայի պետական սահմանային ծառայության 2017 թվականի մայիսի 25-ի թիվ 0.64-17028/0/15- 17 պաշտոնական նամակով՝ նշված անձի կողմից 2016 թվականի օգոստոսի 16-ին Ուկրաինայի պետական սահմանը հատելու վերաբերյալ տեղեկությունների բացակայության մասին: Դիմումի մեջ նշվում է, որ Բելառուսի Հանրապետության Գերագույն դատարանի կողմից՝ Բելառուսի Հանրապետության Վարչական իրավախախտումների մասին օրենսգրքի 14.5-րդ հոդվածի 2-րդ մասին

5 համապատասխան , ինչպես նաև «Մաքսային միության մաքսային սահմանով ֆիզիկական անձանց կողմից կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) դրամական գործիքների տեղափոխման կարգի մասին» 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի հիման վրա, Մ.Ժ. Ամիրխանովը ճանաչվել է մեղավոր: Դիմումատուի կարծիքով, 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի 3-րդ հոդվածին համապատասխան , ֆիզիկական անձի կողմից կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) դրամական գործիքների ներմուծումը Մաքսային միության մաքսային տարածք իրականացվում է առանց սահմանափակումների հետևյալ կարգով՝ 10,000 (տաս հազար) ԱՄՆ դոլարին համարժեք գումարին հավասար կամ դրա չափը չգերազանցող ընդհանուր գումարով կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) ճանապարհային չեկերի միանվագ ներմուծման դեպքում նշված դրամական միջոցները եւ (կամ) ճանապարհային չեկերը ենթակա չեն գրավոր մաքսային հայտարարագրման . 10,000 (տաս հազար) ԱՄՆ դոլարին համարժեք գումարի չափը գերազանցող ընդհանուր գումարով կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) ճանապարհային չեկերի միանվագ ներմուծման դեպքում նշված դրամական միջոցները եւ (կամ) ճանապարհային չեկերը ենթակա են գրավոր մաքսային հայտարարագրման՝ ներմուծվող կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) ճանապարհային չեկերի ամբողջ գումարի մասով ուղեւորային մաքսային հայտարարագիր ներկայացնելու միջոցով: Ընդ որում, 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրով, դրամական միջոցների տեղափոխումը Միության անդամ պետությունների տարածքներով կանոնակարգված չէ: Դիմումատուն նշում է, որ այսպիսով Միության անդամ պետությունների տարածքներով դրամական միջոցների տեղափոխումը ֆիզիկական անձանց կողմից իրականացվում է առանց սահմանափակումների և առանց մաքսային հայտարարագրման : Դիմումատուն խնդրում է Դատարանին պարզաբանել 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 25-րդ հոդվածի և 2010 թվականի հուլիսի 5-ի

6 պայմանագրի դրույթների կիրառումը՝ Միության անդամ պետության տարածքից Միության մեկ այլ անդամ պետության տարածք տարանցման կարգով երրորդ երկրների տարածքով օդային տրանսպորտով տեղափոխվելիս 10 000 (տաս հազար) ԱՄՆ դոլարի չափով կանխիկ դրամական միջոցները ֆիզիկական անձանց կողմից հայտարարագրելու հնարավորության և (կամ) անհրաժեշտության մասով՝ այն դեպքում, երբ ֆիզիկական անձը գտնվել է տրանսֆերային գոտում: 2018 թվականի մայիսի 14-ի Դատարանի մեծ կոլեգիայի որոշմամբ` Ղազախստանի Հանրապետության ազգային էկոնոմիկայի նախարարության դիմումն ընդունվել է վարույթ: II. Ընթացակարգը Դատարանում «Եվրասիական տնտեսական միության մասին» 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 2-րդ հավելված հանդիսացող՝ Եվրասիական տնտեսական միության Դատարանի կանոնադրության (այսուհետ՝ Դատարանի կանոնադրություն) 68-րդ կետի համաձայն՝ պարզաբանման վերաբերյալ գործերի քննության կարգը սահմանվում է Եվրասիական տնտեսական բարձրագույն խորհրդի 2014 թվականի դեկտեմբերի 23-ի թիվ 101 որոշմամբ հաստատված՝ Եվրասիական տնտեսական միության դատարանի կանոնակարգով (այսուհետ՝ Դատարանի կանոնակարգ): Պարզաբանման վերաբերյալ գործերի դատավարությունն իրականացվում է Դատարանի կանոնակարգի VIII գլխի դրույթներին համապատասխան : Դատարանի կանոնադրության 73-րդ կետով նախատեսվում է, որ դատարանը պարզաբանման վերաբերյալ գործերը քննում է Դատարանի մեծ կոլեգիայի նիստերի ժամանակ։ Պարզաբանման վերաբերյալ գործը Դատարանի կանոնակարգի 75-րդ հոդվածի կարգով քննությանը նախապատրաստելու շրջանակներում հարցումներ են ուղարկվել Եվրասիական տնտեսական հանձնաժողով, Բելառուսի Հանրապետության Գերագույն դատարան, Միության անդամ պետությունների մաքսային մարմիններ, Համաշխարհային մաքսային կազմակերպություն։

7 Միության դատարանը Բելառուսի Հանրապետության Գերագույն դատարանից ստացել է Բելառուսի Հանրապետության դատական մարմինների ակտերի պատճենները՝ քաղաքացի Մ.Ժ.Ամիրխանովի վարչական իրավախախտման գործով, ինչպես նաև պատասխաններ Հայաստանի Հանրապետության Կառավարությանն առընթեր Պետական եկամուտների կոմիտեից, Ռուսաստանի Դաշնության Դաշնային մաքսային ծառայությունից, Բելառուսի Հանրապետության պետական մաքսային կոմիտեից, Ղազախստանի Հանրապետության Ֆինանսների նախարարության Պետական եկամուտների կոմիտեից, Եվրասիական տնտեսական հանձնաժողովից: III. Դատարանի իրավասությունը 1. Դատարանի կանոնադրության 46-րդ կետին համապատասխան , Դատարանը՝ Միության անդամ պետության կամ Միության մարմնի դիմումի հիման վրա իրականացնում է 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի, Միության շրջանակներում միջազգային պայմանագրերի դրույթների և Միության մարմինների որոշումների պարզաբանում: Դատարանի մեծ կոլեգիան համարում է, որ ելնելով Դատարանի կանոնադրության նշված նորմի բովանդակությունից և Ղազախստանի Հանրապետության Ազգային էկոնոմիկայի նախարարության դիմումից, պարզաբանման առարկա են 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 25-րդ հոդվածի և 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի դրույթները, վերջինիս՝ Միության շրջանակներում որպես միջազգային պայմանագիր գործողության ժամանակաշրջանում, Միության անդամ պետության տարածքից Միության մեկ այլ անդամ պետության տարածք տարանցման կարգով երրորդ երկրների տարածքով օդային տրանսպորտով տեղափոխվելիս 10 000 (տաս հազար) ԱՄՆ դոլարի չափով կանխիկ դրամական միջոցները ֆիզիկական անձանց կողմից հայտարարագրելու հնարավորության և (կամ) անհրաժեշտության իրավական կարգավորման մասով՝ այն դեպքում, երբ ֆիզիկական անձը գտնվել է տրանսֆերային գոտում:

8 Սույն Խորհրդատվական եզրակացության առարկա չեն դիմումի մեջ նշված կոնկրետ ֆիզիկական անձի իրավահարաբերությունները Միության անդամ պետությունների և երրորդ երկրների իշխանության մարմինների հետ: IV. Դատարանի եզրահանգումները 2. Դատարանի մեծ կոլեգիան՝ ղեկավարվելով 1969 թվականի մայիսի 23-ի Վիեննայի կոնվենցիայի 31-րդ հոդվածով սահմանված միջազգային պայմանագրերի մեկնաբանության ընդհանուր կանոնով, փաստում է հետևյալը՝ 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 25-րդ հոդվածի դրույթների պարզաբանման մասով Դատարանի մեծ կոլեգիան տրամադրում է դիմումի ձևակերպման նկատմամբ կիրառելի և Պայմանագրի 25-րդ հոդվածի 1-ին կետի 4-րդ և 5-րդ ենթակետերի դրույթների նորմատիվ կարգավորման սահմաններում Խորհրդատվական եզրակացություն՝ կապված այն հանգամանքի հետ, որ 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 25-րդ հոդվածի 1-ին կետի 1–3-րդ ենթակետերի և 2-րդ կետի դրույթները չեն կարգավորում Միության անդամ պետության տարածքից Միության մեկ այլ անդամ պետության տարածք տեղափոխվելիս ֆիզիկական անձանց կողմից կանխիկ դրամական միջոցների հայտարարագրման կարգն ու կանոնները: Ելնելով դիմումի ձևակերպումից՝ Դատարանի մեծ կոլեգիան համարում է, որ պարզաբանումը կապված է ֆիզիկական անձի կողմից օդային տրանսպորտով կանխիկ դրամական միջոցները Մաքսային միության մաքսային տարածք/տարածքից փաստացի ներմուծելու/արտահանելու և տվյալ անձի՝ Միության անդամ չհանդիսացող պետության միջազգային օդանավակայանի տարանցիկ գոտում գտնվելու միջև կապի առկայության կամ բացակայության (կանխիկ դրամական միջոցների պարտադիր մաքսային հայտարարագրման նպատակներով) վերաբերյալ հարցի՝ Դատարանի կողմից ուսումնասիրությամբ:

9 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 25-րդ հոդվածը, որով կանոնակարգվում են Մաքսային միության գործունեության սկզբունքները, ընդգրկվել է տվյալ Պայմանագրի «Մաքսային միության գործունեություն» VI բաժնում և հարաբերակցվում է 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 2-րդ հոդվածի 15-րդ պարբերության և 3-րդ հոդվածի 6-րդ պարբերության նորմերի հետ: Նշված դրույթների համաձայն՝ Մաքսային միությունը անդամ պետությունների առեւտրատնտեսական ինտեգրման ձեւն է, որով նախատեսվում է միասնական մաքսային տարածք: Եվրասիական տնտեսական միության հիմնական սկզբունքներից մեկը անցումային ժամանակահատվածների ավարտից հետո Մաքսային միության գործունեությունն է՝ առանց բացառումների եւ սահմանափակումների : Մաքսային միության շրջանակներում ՝ 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 25-րդ հոդվածի 1-ին կետի 4-րդ և 5-րդ ենթակետերի դրույթներին համապատասխան , սահմանված է միասնական մաքսային կարգավորում և ապրանքների ազատ տեղափոխում անդամ պետությունների տարածքներով՝ առանց մաքսային հայտարարագրման ու պետական հսկողության (տրանսպորտային, սանիտարական, անասնաբուժասանիտարական , կարանտինային բուսասանիտարական ) կիրառման՝ բացառությամբ 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրով նախատեսված դեպքերի։ Տվյալ նորմի հետ թղթակցում են ՄՄ ՄՕ 1-ին գլխի 1-2-րդ հոդվածների դրույթները, որոնք ենթակա են ուսումնասիրության՝ պարզաբանման առարկա հանդիսացող միջազգային պայմանագրերի դրույթների հետ փոխկապված: ՄՄ ՄՕ 2- րդ հոդվածի դրույթների ուժով Մաքսային միության միասնական մաքսային տարածք են կազմում անդամ պետությունների տարածքները, ինչպես նաև այդ տարածքների սահմաններից դուրս գտնվող արհեստական կղզիները, կայանքները, կառույցները և այլ օբյեկտներ, որոնց նկատմամբ Եվրասիական տնտեսական միության անդամ պետություններն ունեն բացառիկ իրավազորություն:

10 Մաքսային միության մաքսային տարածքի սահմանագծերը կազմում են Մաքսային միության մաքսային սահմանը։ Մաքսային միության անդամ պետությունների միջազգային պայմանագրերին համապատասխան՝ մաքսային սահման կարող են լինել Մաքսային միության անդամ պետությունների տարածքներում գտնվող առանձին տարածքների սահմանները։ Մի շարք դեպքերում մաքսային սահմանը համընկնում է անդամ պետություններից մեկի պետական սահմանի հետ: Ինչպես և պետական սահմանը, մաքսային սահմանով նշվում են միասնական մաքսային տարածքի տարածքային սահմանները, որոնցից դուրս գործում են ապրանքները դրանց տարածք/տարածքից ներմուծման/արտահանման մասով այլ միջազգային պայմանագրերով և երրորդ երկրների օրենսդրությամբ սահմանված կանոնները: 3. 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 25-րդ հոդվածի 1-ին կետի 5-րդ ենթակետով սահմանված՝ անդամ պետությունների տարածքներով ապրանքների ազատ տեղափոխման սկզբունքը ներառում է ապրանքների մաքսային հայտարարագրում և պետական հսկողություն չկիրառելու իմպերատիվ պայմանը՝ բացառությամբ տվյալ Պայմանագրով նախատեսված դեպքերի: Հաշվի առնելով, որ ՄՄ ՄՕ-ի 4-րդ հոդվածի 1-ին կետի 35-րդ ենթակետի նորմին համապատասխան՝ այլնի հետ մեկտեղ, ապրանքների թվին են դասվում նաև անդամ պետությունների արժույթը, արժեթղթերը և (կամ) արժութային արժեքները, ճանապարհային չեկերը, և նշված սկզբունքը տարածվում է նաև վերջիններիս վրա: 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 25-րդ հոդվածի դրույթի պարզաբանման նպատակների համար էական նշանակություն ունի այն հանգամանքը, որ նշված նորմը կիրառվում է՝ պայմանով, որ ապրանքների, այդ թվում՝ արժույթի, արժութային արժեքների ազատ տեղափոխումն իրականացվում է անմիջապես անդամ պետությունների տարածքներով:

11 Դատարանի մեծ կոլեգիան փաստում է, որ արժույթի, արժութային արժեքների, դրամական միջոցների՝ Միության մաքսային տարածքի սահմաններում ազատ տեղափոխման իրավական կարգավորումն իրականացվում է միջազգային իրավական մակարդակով՝ համապատասխան միջազգային պայմանագրերի ընդունմամբ: Պարզաբանվող նորմերին վերաբերվող՝ 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 25-րդ հոդվածի 1-ին կետի 4-5-րդ ենթակետերի դրույթների՝ դրանց նշանակությանը համապատասխան , դրանց համատեքստում, ինչպես նաև Պայմանագրի օբյեկտի և նպատակների, ՄՄ ՄՕ-ի լույսի ներքո փոխկապված ընթերցումը թույլ է տալիս ձևակերպել հետևյալ եզրահանգումը. Ֆիզիկական անձանց կողմից կանխիկ դրամական միջոցների՝ անդամ պետությունների տարածքներով տեղափոխման ժամանակ բացառվում է դրանց մաքսային հայտարարագրման պարտականությունը՝ հետևյալ պայմանների պահպանման դեպքում. կանխիկ դրաման միջոցների տեղափոխումն իրականացվում է Միության անդամ պետությունների տարածքներով՝ Միության միասնական մաքսային տարածքի սահմաններում. կանխիկ դրաման միջոցների տեղափոխումը Միության անդամ պետությունների տարածքներով՝ օդային, ջրային տրանսպորտով, իրականացվում է Միության անդամ չհանդիսացող երկրի տարածքով՝ տարանցման կարգով, առանց կանգառի (վայրէջքի, նստափոխման), նավի մուտք գործելու երրորդ պետության նավահանգիստ: Ընդ որում, կանխիկ դրաման միջոցների տեղափոխումն օդային կամ ջրային տրանսպորտով Միության երկու անդամ պետություններով՝ առանց երրորդ երկրում կանգառ կատարելու, ՄՄ ՄՕ-ի «Անձնական օգտագործման ապրանքների տեղափոխման առանձնահատկությունները » 49-րդ գլխի դրույթների և «Եվրասիական տնտեսական միության մաքսային օրենսգրքի մասին» 2017 թվականի ապրիլի 11-ի պայմանագրով ընդունված՝ Եվրասիական

12 տնտեսական միության Մաքսային օրենսգրքի (այսուհետ՝ ԵԱՏՄ ՄՕ) համապատասխան դրույթների իմաստով՝ Միության մաքսային տարածքից արտահանում և տվյալ տարածք ներմուծում չէ: Այն դեպքում, երբ տեղի է ունենում կանխիկ դրամական միջոցների ներմուծում/արտահանում ֆիզիկական անձի կողմից, որն ուղևորվել է Միության անդամ պետությունից Միության մեկ այլ անդամ պետություն (անդամ պետություններ), սակայն կատարել է կանգառ երրորդ պետության միջազգային օդանավակայանի տարանցիկ, տրանսֆերային գոտում, 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 25-րդ հոդվածի 1-ին կետի 5-րդ ենթակետի նորմը նշված անձի նկատմամբ ենթակա չէ կիրառման հետևյալ հիմքերով՝ ՄՄ ՄՕ-ի 1-ին գլխի 4-րդ հոդվածի 3–4-րդ և 22-րդ կետերին համապատասխան՝ ապրանքների ներմուծումը Մաքսային միության մաքսային տարածք՝ մաքսային սահմանն անցնելու հետ կապված գործողությունների իրականացումն է, որոնց արդյունքում ապրանքները Մաքսային միության մաքսային տարածք են ժամանել ցանկացած միջոցով՝ ներառյալ միջազգային փոստային առաքանիներով առաքման, խողովակաշարային տրանսպորտի եւ էլեկտրահաղորդման գծերի օգտագործմամբ փոխադրումների միջոցով՝ մինչեւ մաքսային մարմինների կողմից դրանց բացթողումը. Մաքսային միության մաքսային տարածքից ապրանքների արտահանումը՝ Մաքսային միության մաքսային տարածքից ապրանքների արտահանմանն ուղղված գործողությունների իրականացումն է ցանկացած միջոցով, այդ թվում՝ միջազգային փոստային առաքանիներով առաքման, խողովակաշարային տրանսպորտի եւ էլեկտրահաղորդման գծերի օգտագործմամբ փոխադրումների միջոցով՝ մինչեւ մաքսային սահմանը փաստացի անցնելը. մաքսային սահմանով ապրանքների տեղափոխումը՝ Մաքսային միության մաքսային տարածք ապրանքների ներմուծումը կամ Մաքսային միության մաքսային տարածքից ապրանքների արտահանումն է:

13 Դատարանի մեծ կոլեգիան համարում է, որ ապրանքներ կամ կանխիկ դրամական միջոցներ ունեցող ֆիզիկական անձի կողմից Մաքսային միության մաքսային սահմանի փաստացի հատումը նշանակում է դրանց արտահանում կամ ներմուծում և բացառում է 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 25-րդ հոդվածի 1-ին կետի 5-րդ ենթակետի նորմի գործողությունը: Ընդ որում, ՄՄ ՄՕ-ի 355-րդ հոդվածի 1-ին կետի, 2-րդ կետի 5-րդ ենթակետի, 3-րդ կետի համաձայն, անձնական օգտագործման ապրանքների մաքսային հայտարարագրումն իրականացվել է ֆիզիկական անձանց կողմից մաքսային սահմանով անցնելիս՝ ապրանքները մաքսային մարմնին միաժամանակյա ներկայացմամբ: Գրավոր մաքսային հայտարարագրման ենթակա էին Մաքսային միության անդամ պետությունների արժույթը, արժեթղթերը և (կամ) արժութային արժեքները, ճանապարհային չեկերը՝ Մաքսային միության անդամ պետությունների օրենսդրությամբ և (կամ) միջազգային պայմանագրով սահմանված դեպքերում: Անձնական օգտագործման ապրանքների մաքսային հայտարարագրումն իրականացվել է գրավոր՝ օգտագործելով ուղեւորային մաքսային հայտարարագիր: Ուղևորային մաքսային հայտարարագրի ձևը, այն լրացնելու, ներկայացնելու և գրանցելու կարգը սահմանված են Մաքսային միության հանձնաժողովի որոշմամբ։ Նույնանման նորմեր առկա են ԵԱՏՄ ՄՕ-ի 260-րդ հոդվածի 1-ին կետի 7-րդ ենթակետում, 3-րդ կետում: Դիմումի մեջ շարադրված գործի հանգամանքների առնչությամբ, Դատարանի մեծ կոլեգիան փաստում է, որ ֆիզիկական անձի կողմից երկու անգամ կատարվել է Մաքսային միության մաքսային սահմանի փաստացի հատում՝ կանխիկ դրամական միջոցների տեղափոխմամբ: Համապատասխանաբար , տեղի է ունեցել ֆիզիկական անձի փաստացի ելք ԵԱՏՄ անդամ պետությունից ԵԱՏՄ մեկ այլ անդամ պետություն՝ երրորդ երկրի օդանավակայանի տարանցիկ գոտիով, անկախ այն հանգամանքից, որ երրորդ պետության միջազգային օդանավակայանի տարանցիկ, տրանսֆերային գոտում գտնվելու ժամանակահատվածում այդ անձի

14 նկատմամբ չեն իրականացվել մաքսային և սահմանային հսկողության ընթացակարգեր: Նշված հանգամանքները բացառում են 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 25-րդ հոդվածի 1-ին կետի 5-րդ ենթակետի գործողությունը, որով սահմանվում է ապրանքների (ներառյալ կանխիկ դրամական միջոցների) ազատ տեղափոխումն անդամ պետությունների տարածքներով՝ առանց մաքսային հայտարարագրում կիրառելու: 4. Հաշվի առնելով, որ դիմումատուի կողմից ձևակերպվել է 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի դրույթների պարզաբանման հարցը, Դատարանի մեծ կոլեգիայի կողմից ուսումնասիրվել են տվյալ Պայմանագրի դրույթները՝ ՄՄ ՄՕ-ի համապատասխան դրույթների հետ փոխկապված: 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրով սահմանվել է ֆիզիկական անձանց կողմից կանխիկ դրամական միջոցների եւ(կամ) դրամական գործիքների տեղափոխման կարգն ու դրա կիրառման պայմանները՝ ներառյալ տվյալ Պայմանագրի 3-րդ հոդվածի 1-ին կետի երրորդ պարբերության և 4-րդ հոդվածի 1-ին կետի երրորդ պարբերության դրույթներով սահմանված՝ պարտադիր մաքսային հայտարարագրում իրականացնելու համար ընդհանուր դրամական գումարի «շեմային» չափորոշիչը՝ 10,000 (տաս հազար) ԱՄՆ դոլարին համարժեք գումարը գերազանցող ընդհանուր գումարի չափով՝ միանվագ ներմուծման դեպքում, 10,000 (տաս հազար) ԱՄՆ դոլարին համարժեք գումարը գերազանցող ընդհանուր գումարի չափով՝ միանվագ արտահանման դեպքում: Ընդ որում, 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի 3-րդ հոդվածի 3-րդ կետին և 4-րդ հոդվածի 3-րդ կետին համապատասխան , ֆիզիկական անձի կողմից դրամական գործիքների, բացառությամբ ճանապարհային չեկերի, արտահանումը և ներմուծումն իրականացվել են ուղեւորային մաքսային հայտարարագիր ներկայացնելու միջոցով՝ գրավոր մաքսային հայտարարագրում իրականացնելու պայմանով:

15 Դատարանի մեծ կոլեգիան համարում է, որ 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի դրույթները չեն տարածվել ֆիզիկական անձանց կողմից Միության անդամ պետությունների տարածքներով՝ առանց նրանց կողմից Մաքսային միության մաքսային սահմանը հատելու, կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) դրամական գործիքների տեղափոխման հետ կապված իրավահարաբերությունների վրա: Կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) դրամական չեկերի պարտադիր հայտարարագրման համար (2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի 4-րդ հոդվածի 1-ին կետի երրորդ պարբերությամբ և 3-րդ հոդվածի 1-ին կետի երրորդ պարբերությամբ սահմանված չափորոշիչների առկայության դեպքում) նշանակություն ունի անձի կողմից Մաքսային միության մաքսային սահմանի փաստացի հատումը՝ Միության անդամ պետությունից Միության մեկ այլ անդամ պետություն մեկնելիս (ներառյալ օդային տրանսպորտը)` ներառյալ երրորդ պետությունների միջազգային օդանավակայանների տրանսֆերային գոտիներում կանգառը : 5. Դատարանի մեծ կոլեգիան նշում է, որ «ներմուծում» և «արտահանում» եզրույթների սահմանումները պարունակում են ՄՄ ՄՕ-ի 1-ին գլխի 4-րդ հոդվածի 3– 4-րդ և 22-րդ կետերի դրույթները: ՄՄ ՄՕ-ի 357-րդ հոդվածին համապատասխան՝ Մաքսային միության մաքսային տարածք ժամանման կամ այդ տարածքից մեկնման վայրերում անձնական օգտագործման ապրանքների մաքսային հայտարարագրում կատարելու նպատակով կարող էր կիրառվել երկուղի համակարգը, որի կիրառմամբ նախատեսվում է մաքսային սահմանով ուղեւորվող ֆիզիկական անձի կողմից անձնական օգտագործման ապրանքների գրավոր մաքսային հայտարարագրում իրականացնելու եւ մաքսային գործառնություններ իրականացնելու համար համապատասխան ուղու («Կանաչ» կամ «Կարմիր») ինքնուրույն ընտրության կատարումը: «Մաքսային միության մաքսային սահմանով ֆիզիկական անձանց կողմից անձնական օգտագործման ապրանքների տեղափոխման եւ դրանց բացթողնման

16 հետ կապված մաքսային գործառնությունների իրականացման կարգի մասին» 2010 թվականի հունիսի 18-ի համաձայնագրի (ուժը կորցրել է 2018 թվականի մարտի 19-ին, այսուհետ՝ 2010 թվականի հունիսի 18-ի համաձայնագիր) 6-րդ հոդվածի 1-ին կետի համաձայն՝ Մաքսային միության մաքսային տարածք ժամանման կամ այդ տարածքից մեկնման վայրերում (այսուհետ՝ ժամանման կամ մեկնման վայր) կարող է կիրառվել երկուղի համակարգը։ «Կանաչ» ուղին ժամանման կամ մեկնման վայրերում հատուկ նշված վայր է, որը նախատեսված է ֆիզիկական անձանց կողմից մաքսային սահմանով ուղեկցվող ուղեբեռում անձնական օգտագործման այնպիսի ապրանքների տեղափոխման համար, որոնք ենթակա չեն մաքսային հայտարարագրման՝ այդպիսի անձանց մոտ չուղեկցվող ուղեբեռի միաժամանակյա բացակայության դեպքում։ «Կարմիր» ուղին ժամանման կամ մեկնման վայրերում հատուկ նշված վայր է, որը նախատեսված է ֆիզիկական անձանց կողմից մաքսային սահմանով ուղեկցվող ուղեբեռով այնպիսի ապրանքներ տեղափոխելու համար, որոնք ենթակա են մաքսային հայտարարագրման , ինչպես նաեւ այնպիսի ապրանքներ, որոնց նկատմամբ իրականացվում է հայտարարագրում՝ ըստ ֆիզիկական անձի ցանկության։ Նշված միջազգային պայմանագրի 8-րդ հոդվածի ուժով՝ անձնական օգտագործման ապրանքների մաքսային հայտարարագրումն իրականացվում է ֆիզիկական անձանց կողմից մաքսային սահմանով ուղեւորվելու ժամանակ՝ ապրանքները մաքսային մարմին ներկայացնելու հետ միաժամանակ. անձնական օգտագործման ապրանքների՝ բացառությամբ միջազգային փոստային առաքանիներով ուղարկվող եւ «մաքսային տարանցում» մաքսային ընթացակարգի տակ գտնվող ապրանքների, հայտարարագրումն իրականացվում է գրավոր՝ ուղեւորային մաքսային հայտարարագրի կիրառմամբ։ ՄՄ ՄՕ-ի 357-րդ հոդվածի համաձայն` Մաքսային միության մաքսային տարածք ապրանքների ներսբերման վայրերում և այդ տարածքից դուրսհանման

17 վայրերում երկուղանի համակարգը հարմարություններով ապահովելուն ներկայացվող պահանջները սահմանվում էին Մաքսային միության հանձնաժողովի որոշմամբ (ԵՏՀ): Նշված պահանջները հաստատված են Մաքսային միության Հանձնաժողովի 2010 թվականի մայիսի 20-ի «Մաքսային միության մաքսային տարածք ապրանքների ժամանման վայրերում և այդ տարածքից մեկնման վայրերում երկուղի համակարգը հարմարություններով ապահովելու նկատմամբ կիրառվող պահանջների մասին» թիվ 259 որոշմամբ: ՄՄ ՄՕ-ի և 2010 թվականի հունիսի 18-ի համաձայնագրի դրույթներից հետևում է, որ ֆիզիկական անձի կողմից «կանաչ» կամ «կարմիր» ուղիով տեղափոխումը նրա կողմից Մաքսային միության մաքսային սահմանի հատում է, ինչը բացառում է նման անձի նկատմամբ 2014 թվականի մայիսի 29-ի պայմանագրի 25-րդ հոդվածի 1-ին կետի 5-րդ ենթակետի կիրառումը, որը կիրառվում է միայն այն դեպքերում, եթե ապրանքը, կանխիկ դրամական միջոցները և (կամ) ճանապարհային չեկերը չեն լքում Մաքսային միության մաքսային տարածքը: Ֆիզիկական անձի մոտ 10,000 ԱՄՆ դոլարին համարժեք գումարի չափը գերազանցող ընդհանուր գումարով կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) ճանապարհային չեկերի առկայության դեպքում, նման անձը, չնայած «ուղու» ինքնուրույն ընտրության իր իրավունքի առկայության, բացասական իրավական հետևանքների առաջացումից խուսափելու նպատակով պետք է հատի մաքսային սահմանը «կարմիր» ուղիով, իսկ նշված դրամական միջոցները և (կամ) ճանապարհային չեկերը ենթակա են գրավոր մաքսային հայտարարագրման՝ ներմուծվող/արտահանվող կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) ճանապարհային չեկերի ամբողջ գումարի համար ուղեւորային մաքսային հայտարարագիր ներկայացնելու միջոցով: Այսպիսով, ՄՄ ՄՕ-ի 357-րդ հոդվածին համապատասխան՝ ֆիզիկական անձի կողմից Մաքսային միության մաքսային սահմանի մեկնման կետի հատումը,

18 10 հազար ԱՄՆ դոլարին համարժեք գումարի չափը գերազանցող ընդհանուր գումարով կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) ճանապարհային չեկերի նրա կողմից գրավոր հայտարարագրումը՝ երրորդ երկիր արտահանելու նպատակով, ֆիզիկական անձի կողմից՝ Մաքսային միության մաքսային տարածքից դուրս կանխիկ դրամական միջոցների արտահանման իրավաբանական փաստ է նշանակում: Ֆիզիկական անձի գտնվելը երրորդ պետության միջազգային օդանավակայանի տարանցիկ, տրանսֆերային գոտում հաստատում է անձի՝ Մաքսային միության միասնական տարածքից դուրս գտնվելու փաստը: Հաշվի առնելով շարադրվածը և հայտատուի հարցի շրջանակներում՝ Դատարանի մեծ կոլեգիան գալիս է հետևյալ եզրահանգման. Ֆիզիկական անձանց կողմից Միության անդամ պետության տարածքից Միության մեկ այլ անդամ պետության տարածք երրորդ պետությունների միջազգային օդանավակայանների տարանցիկ, տրանսֆերային գոտիներով օդային տրանսպորտով 10 հազար ԱՄՆ դոլարին համարժեք գումարը գերազանցող ընդհանուր գումարով կանխիկ դրամական միջոցներ եւ (կամ) ճանապարհային չեկեր տեղափոխելիս՝ ենթակա էր կիրառման 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի 3-րդ հոդվածի 1-ին կետի երրորդ պարբերության դրույթը, որով սահմանվում է 10 հազար ԱՄՆ դոլարին համարժեք գումարի չափը գերազանցող ընդհանուր գումարով կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) ճանապարհային չեկերի միանվագ ներմուծման դեպքում կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) ճանապարհային չեկերի հայտարարագրում իրականացնելու պարտականությունը, կամ 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի 4-րդ հոդվածի 1-ին կետի երրորդ պարբերության դրույթը, որով սահմանվում է 10 հազար ԱՄՆ դոլարին համարժեք գումարի չափը գերազանցող ընդհանուր գումարով կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) ճանապարհային չեկերի միանվագ արտահանման դեպքում կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) ճանապարհային չեկերի հայտարարագրում իրականացնելու ֆիզիկական անձանց պարտականությունը:

19 6. Դատարանի մեծ կոլեգիան նշում է, որ 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի գործողության ընթացքում, Հանձնաժողովն անդամ պետությունների հետ համատեղ ուսումնասիրել է նշված Պայմանագրում փոփոխություններ կատարելու հնարավորությունը՝ անդամ պետության տարածքից մեկ այլ անդամ պետության տարածք տարանցման կարգով երրորդ երկրների տարածքով օդային տրանսպորտով 10 հազար ԱՄՆ դոլարին համարժեք գումարը գերազանցող ընդհանուր գումարով կանխիկ դրամական միջոցներ եւ (կամ) ճանապարհային չեկեր տեղափոխելիս ֆիզիկական անձանց կողմից պարտադիր մաքսային հայտարարագրում իրականացնելու մասով՝ այն դեպքում, երբ ֆիզիկական անձը գտնվել է երրորդ պետության օդանավակայանի տրանսֆերային (տարանցման) գոտում: Նշված կատեգորիայի ֆիզիկական անձանց նկատմամբ մաքսային հայտարարագրում իրականացնելու ընթացակարգերի փոփոխությանն ուղղված՝ Հանձնաժողովի կողմից առաջարկված միջոցների նորմատիվ ամրագրում չգտնվեց: 7. Դատարանի մեծ կոլեգիան անհրաժեշտ է համարում նշել հետևյալը. 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի (ներկայումս՝ ԵԱՏՄ ՄՕ 260-րդ հոդվածի) դրույթները համապատասխանել են կանխիկ դրամական միջոցների և ճանապարհային չեկերի տեղափոխման կարգի կարգավորման մասով ձևավորված միջազգային փորձին: 2000 թվականի նոյեմբերի 15-ին ՄԱԿ-ի գլխավոր վեհաժողովի 55-րդ նստաշրջանի 62-րդ լիագումար նիստի ժամանակ 55/25 Բանաձևով ընդունված՝ «Անդրազգային կազմակերպված հանցավորության դեմ կոնվենցիայի» (այսուհետ՝ 2000 թվականի նոյեմբերի 15-ի Կոնվենցիա), և «Փողերի լվացման դեմ պայքարի ֆինանսական գործողությունների հանձնախմբի (ՖԱՏՖ) հանձնարարականների »՝ 2012 թվականի փետրվարի 15-ին հաստատված տարբերակի (այսուհետ՝ ՖԱՏՖ հանձնարարականներ ) դրույթներում ամրագրված են կանխիկ դրամական միջոցների շարժի մոնիթորինգի՝ ավելորդ արգելքները միաժամանակյա վերացնելուն, ընթացակարգերի արդյունավետությունը բարձրացնելուն ուղղված նորմերը:

20 ՄԱԿ-ի անդամ պետությունների կողմից՝ ՖԱՏՖ հանձնարարականներում պարունակվող միջազգային ստանդարտների պահպանման անհրաժեշտությունն ընդգրկված է ՄԱԿ-ի Անվտանգության խորհրդի կողմից 2005 թվականի հուլիսի 29-ի 5244-րդ նիստին ընդունված 1617 (2005) Բանաձևի 7-րդ կետում: ՖԱՏՖ թիվ 32 հանձնարարականին համապատասխան՝ երկրներում պետք է առկա լինեն կանխիկ դրամական միջոցների և ըստ ներկայացնողի՝ շրջանառու գործիքների ֆիզիկական անդրսահմանային տեղափոխման բացահայտմանն ուղղված միջոցներ, այդ թվում՝ հայտարարագրման համակարգի և(կամ) իրազեկման համակարգի միջոցով: Պետությունները պետք է ապահովեն արդյունավետ, համաչափ և զսպողական պատժամիջոցներ այն անձանց նկատմամբ, որոնք իրականացնում են ոչ հավաստի հայտարարագրում կամ իրազեկում: Նշված միջազգային իրավական մեխանիզմների իրագործումը կանոնակարգվել է 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի 6-րդ հոդվածի առաջին պարբերության նորմով (ներկայումս՝ ԵԱՏՄ ՄՕ-ի 260-րդ հոդվածի 17-րդ կետի առաջին պարբերության նորմով)՝ հանցավոր ճանապարհով ստացված եկամուտների օրինականացմանը (լվացմանը) եւ ահաբեկչության ֆինանսավորմանը հակազդելու նպատակով ֆիզիկական անձանց կողմից գրավոր հայտարարագրման ենթակա կանխիկ դրամական միջոցներ եւ(կամ) դրամական գործիքներ տեղափոխելու դեպքում ուղեւորային մաքսային հայտարարագրի մեջ պարտադիր տեղեկություններ նշելու մասին: 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի 6-րդ հոդվածի 3-րդ կետի համաձայն՝ դրանց թվում ընդգրկված են կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) դրամական գործիքների աղբյուրի, դրանց սեփականատերերի (հայտարարատուի սեփականությունը չհանդիսացող կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) դրամական գործիքների տեղափոխման դեպքերում), ինչպես նաեւ ենթադրվող օգտագործման մասին տվյալները: ՄՄ ՄՕ 6–րդ հոդվածի 1–ին կետի 7–րդ ենթակետին համապատասխան՝ մաքսային մարմինների հիմնական խնդիրներից էր մաքսային սահմանով Մաքսային միության անդամ պետությունների արժույթի, արժեթղթերի և (կամ)

21 արժութային արժեքների, ճանապարհային չեկերի տեղափոխման նկատմամբ հսկողության իրականացման ժամանակ հանցավոր ճանապարհով ստացված եկամուտների օրինականացման (լվացման) և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ հակազդման միջոցների ապահովումը։ Նույնանման նորմ ընդգրկված է 2017 թվականի ապրիլի 11-ի ԵԱՏՄ ՄՕ-ի 351-րդ հոդվածի 2-րդ կետի 4-րդ ենթակետում, ինչը ցույց է տալիս կանխիկ դրամական միջոցների և (կամ) դրամական գործիքների տեղափոխման միջազգային իրավական կարգավորման հարցում Միության անդամ պետությունների հետևողականությունը: 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի, ՄՄ ՄՕ-ի, ԵԱՏՄ ՄՕ-ի դրույթների վերլուծությունը թույլ է տալիս կատարել եզրահանգում, որ Միության` իրավունքով սահմանված ֆիզիկական անձանց կողմից կանխիկ դրամական միջոցների և (կամ) դրամական գործիքների տեղափոխման կարգը համապատասխանում է միջազգային ստանդարտներին: 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրի դրույթներով սահմանվել է Մաքսային միության մաքսային սահմանով կանխիկ դրամական միջոցներ եւ ճանապարհային չեկեր տեղափոխող ֆիզիկական անձանց իրավունքների և պարտականությունների պարիտետը: Դատարանի մեծ կոլեգիան նշում է, որ կանխիկ դրամական միջոցների և (կամ) ճանապարհային չեկերի տեղափոխման կարգի խախտումներ հայտնաբերելիս՝ անձին վարչական կամ քրեական պատասխանատվության ենթարկելու վերաբերյալ հարցի լուծման ժամանակ անհրաժեշտ է պահպանել պատժամիջոցների համամասնության սկզբունքը: 8. Դատարանի մեծ կոլեգիան նշում է, որ 2018 թվականի հունվարի 1-ից՝ ԵԱՏՄ ՄՕ-ն ուժի մեջ մտնելու օրվանից՝ Միության մաքսային սահմանով կանխիկ դրամական միջոցները տեղափոխելու կարգը և կանոնները կարգավորվում են ԵԱՏՄ ՄՕ-ի 37-րդ գլխի՝ «Անձնական օգտագործման ապրանքները Միության մաքսային սահմանով տեղափոխելու կարգի եւ պայմանների առանձնահատկությունները» 260-րդ հոդվածի դրույթներով:

22 ԵԱՏՄ ՄՕ-ի 260-րդ հոդվածի նորմով սահմանված՝ նման միջոցների մաքսային հայտարարագրում իրականացնելու պարտականության առաջացման համար իրավական հիմք հանդիսացող չափորոշիչները նույնական են 2010 թվականի հուլիսի 5-ի պայմանագրով ավելի վաղ կանոնակարգված չափորոշիչներին: ԵԱՏՄ ՄՕ-ի 260-րդ հոդվածի 1-ին կետի 7-8-րդ ենթակետերին համապատասխան , մաքսային հայտարարագրման ենթակա են՝ կանխիկ դրամական միջոցները եւ (կամ) ճանապարհային չեկերը , եթե Միության մաքսային տարածք միանվագ ներմուծման կամ Միության մաքսային տարածքից միանվագ արտահանման ժամանակ այդ կանխիկ դրամական միջոցների եւ (կամ) ճանապարհային չեկերի ընդհանուր գումարը գերազանցում է ուղեւորային մաքսային հայտարարագիրը մաքսային մարմին ներկայացնելու օրվա դրությամբ գործող փոխարժեքով՝ 10 հազար ԱՄՆ դոլարին համարժեք գումարը. դրամական գործիքները՝ բացառությամբ ճանապարհային չեկերի: ԵԱՏՄ ՄՕ-ի 260-րդ հոդվածով սահմանված՝ կանխիկ դրամական միջոցների և (կամ) ճանապարհային չեկերի հայտարարագրման պարտականությունը տարածվում է նաև այն ֆիզիկական անձանց վրա, որոնք Միության անդամ պետություններով՝ երրորդ պետությունների տարածքներով, տեղափոխում են կանխիկ դրամական միջոցները և (կամ) ճանապարհային չեկերը, այն դեպքերում, երբ տեղի է ունեցել Միության մաքսային սահմանի հատում, այդ թվում՝ այն դեպքում, երբ ֆիզիկական անձինք տարանցման կարգով ուղևորվում են երրորդ պետությունների միջազգային օդանավակայանների տրանսֆերային գոտիներով:

23 V. Եզրափակիչ դրույթներ 9. Սույն Խորհրդատվական եզրակացության պատճենն ուղարկել դիմողին: 10. Խորհրդատվական եզրակացությունը տեղադրել Դատարանի պաշտոնական ինտերնետային կայքում: Նախագահող` Զեկուցող դատավոր՝ Դատավորներ` Ժ.Ն. Բաիշև Է.Վ. Հայրիյան Ա.Մ. Աժիբրաիմովա Դ.Գ. Կոլոս Տ.Ն. Նեշատաևա Վ.Խ. Սեյտիմովա Գ.Ա. Սկրիպկինա Ա.Է. Թումանյան Ա. Ա. Ֆեդորցով Կ.Լ. Չայկա

/Лагатып/ СУД ЕЎРАЗІЙСКАГА ЭКАНАМІЧНАГА САЮЗА КАНСУЛЬТАТЫЎНАЕ ЗАКЛЮЧЭННЕ 15 кастрычніка 2018 года горад Мінск Вялікая калегія Суда Еўразійскага эканамічнага саюза ў складзе: Старшынствуючага, Старшыні Суда Баішава Ж.Н., суддзі-дакладчыка Айрыян Э.У., суддзяў Ажыбраімавай А.М., Коласа Дз.Г., Нешатаевай Т.Н., Сяйцімавай В.Х., Скрыпкінай Г.А., Туманяна А.Э., Федарцова А.А., Чайкі К.Л., пры сакратары судовага пасяджэння Віннік В.В., даследаваўшы матэрыялы справы, заслухаўшы суддзю-дакладчыка, кіруючыся пунктамі 46, 50, 68, 69, 73, 96, 98 Статута Суда Еўразійскага эканамічнага саюза, артыкуламі 72, 85 Рэгламента Суда Еўразійскага эканамічнага саюза, прадастаўляе дадзенае кансультатыўнае заключэнне па заяве Міністэрства нацыянальнай эканомікі Рэспублікі Казахстан аб растлумачэнні палажэнняў артыкула 25 Дагавора аб Еўразійскім эканамічным саюзе ад 29 мая 2014 года і Дагавора аб парадку перамяшчэння фізічнымі асобамі наяўных грашовых сродкаў і (або) грашовых інструментаў праз мытную граніцу Мытнага саюза ад 5 ліпеня 2010 года. І. Пытанне заяўніка Міністэрства нацыянальнай эканомікі Рэспублікі Казахстан звярнулася ў Суд Еўразійскага эканамічнага саюза (далей – Суд) з заявай аб растлумачэнні прымянення палажэнняў артыкула 25 Дагавора аб Еўразійскім эканамічным саюзе ад 29 мая 2014 года і Дагавора аб парадку перамяшчэння фізічнымі асобамі наяўных грашовых сродкаў і (або) грашовых інструментаў праз мытную мяжу мытнага саюза ад 5 ліпеня 2010 года (далей – Дагавор ад 5 ліпеня 2010 года) у частцы магчымасці і (або) неабходнасці дэкларавання

фізічнымі асобамі наяўнай валюты звыш 10 000 (дзесяці тысяч) долараў ЗША пры перамяшчэнні паветраным транспартам з тэрыторыі адной дзяржавы- члена Еўразійскага эканамічнага саюза на тэрыторыю іншай дзяржавы-члена Еўразійскага эканамічнага саюза транзітам праз тэрыторыю трэціх краін у выпадку, калі фізічная асоба знаходзілася ў трансфернай зоне. У заяве адзначаецца, што ў адпаведнасці з артыкулам 25 Дагавора аб Еўразійскім эканамічным саюзе ад 29 мая 2014 года (далей – Дагавор ад 29 мая 2014 года) у рамках Мытнага саюза ажыццяўляецца свабоднае перамяшчэнне тавараў паміж тэрыторыямі дзяржаў-членаў без прымянення мытнага дэкларавання і дзяржаўнага кантролю (транспартнага, санітарнага, ветэрынарна-санітарнага, каранціннага фітасанітарнага), за выключэннем выпадкаў, прадугледжаных Дагаворам ад 29 мая 2014 года. Падпунктам 35) пункта 1 артыкула 4 Мытнага кодэкса Мытнага саюза, які з'яўляецца дадаткам да Дагавора аб Мытным кодэксе Мытнага саюза, прынятага Рашэннем Міждзяржаўнага Савета Еўразійскай эканамічнай супольнасці (вышэйшага органа Мытнага саюза) на ўзроўні кіраўнікоў дзяржаў 27 лістапада 2009 года № 17 (далей – МК МС) прадугледжана, што тавар – гэта любая рухомая маёмасць, якая перамяшчаецца праз мытную мяжу, у тым ліку носьбіты інфармацыі, валюта дзяржаў-членаў Мытнага саюза, каштоўныя паперы і (або) валютныя каштоўнасці, дарожныя чэкі, электрычная і іншыя віды энергіі, а таксама іншыя рэчы, якія перамяшчаюцца, прыраўнаваныя да нерухомай маёмасці. Як вынікае з заявы, 16 жніўня 2016 года грамадзянін Рэспублікі Казахстан Амірханаў М.Ж. рухаўся па авіямаршруце з г. Алматы (Рэспубліка Казахстан) у г. Мінск (Рэспубліка Беларусь) транзітам праз г. Кіеў (Украіна) з пасажырскай мытнай дэкларацыяй (далей – ПМД) на вываз 20 000 (дваццаці тысяч) долараў ЗША з Рэспублікі Казахстан, засведчанай мытным органам Рэспублікі Казахстан. На мытным пасту «Мінск 2» (Рэспубліка Беларусь) яму адмовілі ў легалізацыі валюты, не прызнаўшы ПМД засведчанай мытным органам Рэспублікі Казахстан, пры гэтым запатрабавалі прад'явіць дэкларацыю на вываз 20 000 (дваццаці тысяч) долараў ЗША з Украіны. У сувязі з адсутнасцю ПМД, засведчанай мытным органам Украіны, у Амірханава М.Ж. была канфіскавана сума ў памеры 9 300 (дзевяць тысяч трыста) долараў ЗША (з улікам пераразліку ў нацыянальную валюту Рэспублікі Беларусь), 700 (семсот) долараў ЗША былі страчаныя. Заяўнік адзначае, што прад'явіць дэкларацыю з Украіны Амірханаву М.Ж. не ўяўлялася магчымым, паколькі ён знаходзіўся ў трансфернай зоне міжнароднага аэрапорта «Барыспаль», дзе мытны і пагранічны кантроль не прадугледжаны.

Акрамя таго, Амірханаў М.Ж. не пакідаў трансферную зону міжнароднага аэрапорта «Барыспаль», што пацвярджаецца адсутнасцю ў яго пашпарце адзнакі пагранічнай службы Украіны, а таксама афіцыйным лістом Дзяржаўнай пагранічнай службы Украіны № 0.64-17028/0/15-17 ад 25 мая 2017 года аб адсутнасці звестак аб перасячэнні дзяржаўнай мяжы Украіны названай асобай 16 жніўня 2016 года. У заяве ўказваецца, што Вярхоўным Судом Рэспублікі Беларусь у адпаведнасці з часткай 2 артыкула 14.5 Кодэкса аб адміністрацыйных правапарушэннях Рэспублікі Беларусь, а таксама на падставе Дагавора аб парадку перамяшчэння фізічнымі асобамі наяўных грашовых сродкаў і (або) грашовых інструментаў праз мытную мяжу Мытнага саюза ад 5 лiпеня 2010 года Амірханаў М.Ж. быў прызнаны вінаватым. На думку заяўніка, у адпаведнасці з артыкулам 3 Дагавора ад 5 ліпеня 2010 года ўвоз фізічнай асобай наяўных грашовых сродкаў і (або) дарожных чэкаў на мытную тэрыторыю Мытнага саюза ажыццяўляецца без абмежаванняў у наступным парадку: пры адначасовым увозе наяўных грашовых сродкаў і (або) дарожных чэкаў на агульную суму, якая адпавядае альбо не перавышае ў эквіваленце 10 000 (дзесяць тысяч) долараў ЗША, адзначаныя грашовыя сродкі і (або) дарожныя чэкі не падлягаюць мытнаму дэклараванню ў пісьмовай форме; пры адначасовым увозе наяўных грашовых сродкаў і (або) дарожных чэкаў на агульную суму, якая перавышае ў эквіваленце 10 000 (дзесяць тысяч) долараў ЗША, адзначаныя грашовыя сродкі і (або) дарожныя чэкі падлягаюць мытнаму дэклараванню ў пісьмовай форме шляхам падачы ПМД на ўсю суму наяўных грашовых сродкаў і (або) дарожных чэкаў, якія ўвозяцца. Пры гэтым перамяшчэнне грашовых сродкаў паміж тэрыторыямі дзяржаў-членаў Саюза Дагаворам ад 5 ліпеня 2010 года рэгламентавана. Заяўнік адзначае, што, такім чынам, перамяшчэнне наяўных грашовых сродкаў паміж тэрыторыямі дзяржаў-членаў Саюза ажыццяўляецца фізічнымі асобамі без абмежаванняў і без прымянення мытнага дэкларавання. Заяўнік просіць Суд даць растлумачэнне наконт прымянення палажэнняў артыкула 25 Дагавора ад 29 мая 2014 года і Дагавора ад 5 ліпеня 2010 года ў частцы магчымасці і (або) неабходнасці дэкларавання фізічнымі асобамі наяўнай валюты звыш 10 000 (дзесяці тысяч) долараў ЗША пры перамяшчэнні паветраным транспартам з тэрыторыі адной дзяржавы-члена Саюза на тэрыторыю іншай дзяржавы -члена Саюза транзітам праз тэрыторыю трэціх краін, у выпадку калі фізічная асоба знаходзілася ў трансфернай зоне.

Пастановай Вялікай калегіі Суда ад 14 мая 2018 года заява Міністэрства нацыянальнай эканомікі Рэспублікі Казахстан прынята да вытворчасці. ІІ. Працэдура ў Судзе Згодна з пунктам 68 Статута Суда Еўразійскага эканамічнага саюза, які з'яўляецца Дадаткам № 2 да Дагавора аб Еўразійскім эканамічным саюзе ад 29 мая 2014 года (далей – Статут Суда), парадак разгляду спраў аб растлумачэнні вызначаецца Рэгламентам Суда Еўразійскага эканамічнага саюза, зацверджаным рашэннем Вышэйшага Еўразійскага эканамічнага савета ад 23 снежня 2014 года № 101 (далей – Рэгламент Суда). Судаводства па справах аб растлумачэнні ажыццяўляецца ў адпаведнасці з палажэннямі Главы VIII Рэгламента Суда. Пункт 73 Статута Суда прадугледжвае, што Суд разглядае справы аб растлумачэнні на пасяджэннях Вялікай калегіі Суда. У рамках падрыхтоўкі справы аб растлумачэнні да разгляду Судом у парадку артыкула 75 Рэгламента Суда былі накіраваны запыты ў Еўразійскую эканамічную камісію, Вярхоўны Суд Рэспублікі Беларусь, мытныя органы дзяржаў-членаў Саюза, Сусветную мытную арганізацыю. У Суд Саюза паступілі з Вярхоўнага Суда Рэспублікі Беларусь копіі актаў судовых органаў Рэспублікі Беларусь па справе аб адміністратыўным правапарушэнні грамадзяніна Амірханава М.Ж., адказы з Камітэта дзяржаўных даходаў пры Ўрадзе Рэспублікі Арменія, Федэральнай мытнай службы Расійскай Федэрацыі, Дзяржаўнага мытнага камітэта Рэспублікі Беларусь, Камітэта дзяржаўных даходаў Міністэрства фінансаў Рэспублікі Казахстан, Еўразійскай эканамічнай камісіі. ІІІ. Кампетэнцыя Суда 1. У адпаведнасці з пунктам 46 Статута Суда, Суд па заяве дзяржавы- члена або органа Саюза ажыццяўляе растлумачэнне палажэнняў Дагавора ад 29 мая 2014 года, міжнародных дагавораў у рамках Саюза, рашэнняў органаў Саюза. Вялікая калегія Суда лiчыць, што, зыходзячы са зместу адзначанай нормы Статута Суда і заявы Міністэрства нацыянальнай эканомікі Рэспублікі Казахстан, прадметам растлумачэння з'яўляюцца палажэнні артыкула 25 Дагавора ад 29 мая 2014 года і Дагавора ад 5 ліпеня 2010 года ў перыяд яго дзеяння як міжнароднага дагавора ў рамках Саюза ў частцы прававога рэгулявання магчымасці і (або) неабходнасці дэкларавання фізічнымі асобамі наяўнай валюты звыш 10 000 (дзесяці тысяч) долараў ЗША пры

перамяшчэнні паветраным транспартам з тэрыторыі адной дзяржавы-члена Саюза на тэрыторыю іншай дзяржавы -члена Саюза транзітам праз тэрыторыю трэціх краін у выпадку, калі фізічная асоба знаходзілася ў трансфернай зоне. Прадметам дадзенага кансультатыўнага заключэння не з’яўляюцца адзначаныя ў заяве праваадносіны канкрэтнай фізічнай асобы з органамі ўлады дзяржаў-членаў Саюза і трэціх краін. IV. Высновы Суда 2. Вялікая калегія Суда, кіруючыся агульным правілам тлумачэння міжнародных дагавораў, усталяваным артыкулам 31 Венскай Канвенцыі аб праве міжнародных дагавораў ад 23 мая 1969 года, канстатуе наступнае. У частцы растлумачэння палажэнняў артыкула 25 Дагавора ад 29 мая 2014 года Вялікая калегія Суда прадастаўляе кансультатыўнае заключэнне ў дачыненні да фармуліроўкі заявы і ў межах нарматыўнага рэгулявання палажэнняў падпунктаў 4) і 5) пункта 1 артыкула 25 Дагавора ў сувязі з тым, што палажэнні падпунктаў 1) – 3) пункта 1 і пункта 2 артыкула 25 Дагавора ад 29 мая 2014 года не рэгулююць парадак і правілы дэкларавання фізічнымі асобамі наяўных грашовых сродкаў пры іх перамяшчэнні з тэрыторыі адной дзяржавы-члена Саюза на тэрыторыю іншай дзяржавы-члена Саюза. Зыходзячы з фармуліроўкі заявы Вялікая калегія Суда лiчыць, што растлумачэнне звязана з даследаваннем Судом пытання аб наяўнасці або адсутнасці (для мэтаў абавязковага мытнага дэкларавання наяўных грашовых сродкаў) сувязі паміж фактычным увозам/вывазам фізічнай асобай паветраным транспартам такіх сродкаў з/на мытную тэрыторыю мытнага саюза і знаходжаннем дадзенай асобы ў трансфернай зоне міжнароднага аэрапорта дзяржавы, якая не з'яўляецца членам Саюза. Артыкул 25 Дагавора ад 29 мая 2014 года, які рэгламентуе прынцыпы функцыянавання мытнага саюза, уключаны ў Раздзел V «Функцыянаванне Мытнага саюза» дадзенага Дагавора і суадносіцца з нормамі абзаца 15 артыкула 2 і абзаца 6 артыкула 3 Дагавора ад 29 мая 2014 года. Згодна з адзначанымі палажэннямі мытным саюзам з'яўляецца форма гандлёва- эканамічнай інтэграцыі дзяржаў-членаў, якая прадугледжвае адзіную мытную тэрыторыю. Адным з асноўных прынцыпаў Еўразійскага эканамічнага саюза з'яўляецца функцыянаванне мытнага саюза без выключэнняў і абмежаванняў пасля заканчэння пераходных перыядаў. У рамках Мытнага саюза палажэннямі падпунктаў 4) і 5) пункта 1 артыкула 25 Дагавора ад 29 мая 2014 года ўсталяваны адзінае мытнае рэгуляванне і свабоднае перамяшчэнне тавараў паміж тэрыторыямі дзяржаў- членаў без прымянення мытнага дэкларавання i дзяржаўнага кантролю

(транспартнага, санітарнага, ветэрынарна-санітарнага, каранціннага, фітасанітарнага), за выключэннем выпадкаў, прадугледжаных Дагаворам ад 29 мая 2014 года. З дадзенай нормай карэспандуюць палажэнні артыкулаў 1 – 2 Главы 1 МК МС, якія падлягаюць даследаванню ва ўзаемасувязі з палажэннямі міжнародных дагавораў, якія з'яўляюцца аб'ектам растлумачэння. У сілу палажэнняў артыкула 2 МК МС адзіную мытную тэрыторыю Мытнага саюза складаюць тэрыторыі дзяржаў-членаў, а таксама штучныя астравы, устаноўкі, збудаванні і іншыя аб'екты, якія знаходзяцца па-за межамі іх тэрыторый і ў дачыненні да якіх дзяржавы-члены Мытнага саюза валодаюць выключнай юрысдыкцыяй. Межы мытнай тэрыторыі Мытнага саюза з'яўляюцца мытнай мяжой Мытнага саюза. У адпаведнасці з міжнароднымі дагаворамі дзяржаў-членаў Мытнага саюза мытнай мяжой могуць з'яўляцца межы асобных тэрыторый, якія знаходзяцца на тэрыторыях дзяржаў-членаў Мытнага саюза. У шэрагу выпадкаў мытная мяжа супадае з дзяржаўнай мяжой адной з дзяржаў-членаў. Як і дзяржаўная, мытная мяжа ўказвае на тэрытарыяльныя межы адзінай мытнай тэрыторыі, за якімі дзейнічаюць усталяваныя іншымі міжнароднымі дагаворамі і заканадаўствам трэціх краін правілы ў частцы ўвозу/вывазу тавараў з/на іх тэрыторыі. 3. Прынцып свабоднага перамяшчэння тавараў паміж тэрыторыямі дзяржаў-членаў, усталяваны падпунктам 5) пункта 1 артыкула 25 Дагавора ад 29 мая 2014 года, уключае імператыўную ўмову непрымянення мытнага дэкларавання тавараў і дзяржаўнага кантролю, за выключэннем выпадкаў, прадугледжаных дадзеным Дагаворам. Улічваючы, што нормай падпункта 35) пункта 1 артыкула 4 МК МС да тавараў аднесены, нараўне з іншым, валюта дзяржаў-членаў Мытнага саюза, каштоўныя паперы і (або) валютныя каштоўнасці, дарожныя чэкі, адзначаны прынцып распаўсюджваецца і на іх. Істотнае значэнне для мэтаў растлумачэння палажэння артыкула 25 Дагавора ад 29 мая 2014 года мае тая акалічнасць, што адзначаная норма прымяняецца пры ўмове, што свабоднае перамяшчэнне тавараў, у тым ліку валюты, валютных каштоўнасцяў, ажыццяўляецца непасрэдна паміж тэрыторыямі дзяржаў-членаў Саюза. Вялікая калегія Суда канстатуе, што прававое рэгуляванне свабоднага перамяшчэння валюты, валютных каштоўнасцяў, грашовых сродкаў у межах мытнай тэрыторыі Саюза ажыццяўляецца на міжнародным узроўні, шляхам прыняцця адпаведных міжнародных дагавораў.

Узаемазвязанае прачытанне палажэнняў падпунктаў 4) – 5) пункта 1 артыкула 25 Дагавора ад 29 мая 2014 года, якiя адносяцца да нормаў, якiя растлумачваюцца, у адпаведнасці з іх значэннем, у іх кантэксце, а таксама ў святле аб'екта і мэтаў Дагавора, МК МС, дазваляе сфармуляваць наступную выснову. Перамяшчэнне фізічнымі асобамі наяўных грашовых сродкаў паміж тэрыторыямі дзяржаў-членаў выключае абавязак іх мытнага дэкларавання пры выкананні наступных умоваў: перамяшчэнне наяўных грашовых сродкаў ажыццяўляецца паміж тэрыторыямі дзяржаў-членаў Саюза ў межах адзінай мытнай тэрыторыі Саюза; перамяшчэнне наяўных грашовых сродкаў паветраным, водным відамі транспарту паміж тэрыторыямі дзяржаў-членаў Саюза ажыццяўляецца транзітам праз дзяржаву, якая не з'яўляецца членам Саюза, без здзяйснення прыпынку (пасадкі, перасадкі), заходу воднага судна ў порт трэцяй дзяржавы. Пры гэтым перамяшчэнне наяўных грашовых сродкаў паветраным або водным транспартам паміж дзвюма дзяржавамі-членамі Саюза без здзяйснення прыпынку ў трэцяй дзяржаве не з'яўляецца вывазам з мытнай тэрыторыі Саюза і ўвозам на дадзеную тэрыторыю па сэнсе палажэнняў Главы 49 «Асаблівасці перамяшчэння тавараў для асабістага карыстання» МК МС і адпав едных палажэнняў Мытнага кодэкса Еўразійскага эканамічнага саюза, прынятага Дагаворам аб Мытным кодэксе Еўразійскага эканамічнага саюза ад 11 красавіка 2017 года (далей – МК ЕАЭС). У выпадку, калі мае месца вываз/увоз наяўных грашовых сродкаў фізічнай асобай, якая накіроўваецца з адной дзяржавы-члена Саюза ў іншую (іншыя) дзяржаву-член Саюза, аднак робіць прыпынак у транзітнай, трансфернай зоне міжнароднага аэрапорта трэцяй дзяржавы, норма падпункта 5) пункта 1 артыкула 25 Дагавора ад 29 мая 2014 года ў дачыненні да адзначанай асобы не падлягае прымяненню па наступных падставах. У адпаведнасці з пунктамі 3) – 4) і 22) артыкула 4 Главы 1 МК МС: увоз тавараў на мытную тэрыторыю Мытнага саюза – здзяйсненне дзеянняў, звязаных з перасячэннем мытнай мяжы, у выніку якіх тавары прыбылі на мытную тэрыторыю Мытнага саюза любым спосабам, уключаючы перасылку ў міжнародных паштовых адпраўленнях, выкарыстанне трубаправоднага транспарту і ліній электраперадачы, да іх выпуску мытнымі органамі; вываз тавараў з мытнай тэрыторыі Мытнага саюза – здзяйсненне дзеянняў, накіраваных на вываз тавараў з мытнай тэрыторыі Мытнага саюза любым спосабам, уключаючы перасылку ў міжнародных паштовых

адпраўленнях, выкарыстанне трубаправоднага транспарту і ліній электраперадачы, да фактычнага перасячэння мытнай мяжы; перамяшчэнне тавараў праз мытную мяжу – увоз тавараў на мытную тэрыторыю Мытнага саюза або вываз тавараў з мытнай тэрыторыі Мытнага саюза. Вялікая калегія Суда лiчыць, што фактычнае перасячэнне мытнай мяжы Мытнага саюза фізічнай асобай, якая мае пры сабе тавары або наяўныя грашовыя сродкі, азначае іх вываз або ўвоз і выключае дзеянне нормы падпункта 5) пункта 1 артыкула 25 Дагавора ад 29 мая 2014 года. Пры гэтым, згодна з пунктам 1, падпунктам 5) пункта 2, пунктам 3 артыкула 355 МК МС , мытнае дэклараванне тавараў для асабістага карыстання ажыццяўлялася фізічнымі асобамі пры іх праходжанні праз мытную мяжу адначасова з прадстаўленнем тавараў мытнаму органу. Мытнаму дэклараванню ў пісьмовай форме падлягалі валюта дзяржаў- членаў Мытнага саюза, каштоўныя паперы і (або) валютныя каштоўнасці, дарожныя чэкі ў выпадках, усталяваных заканадаўствам і (або) міжнародным дагаворам дзяржаў-членаў Мытнага саюза. Мытнае дэклараванне тавараў для асабістага карыстання ажыццяўлялася ў пісьмовай форме з прымяненнем пасажырскай мытнай дэкларацыі. Форма пасажырскай мытнай дэкларацыі, парадак яе запаўнення, падачы і рэгістрацыі вызначаны рашэннем Камісіі Мытнага саюза. Аналагічныя нормы змяшчаюцца ў падпункце 7) пункта 1, пункце 3 артыкула 260 МК ЕАЭС. У дачыненні да абставін справы, выкладзеных у заяве, Вялікая калегія Суда канстатуе, што фізічнай асобай двухразова здзейснена фактычнае перасячэнне мытнай мяжы Мытнага саюза з перамяшчэннем наяўных грашовых сродкаў. Адпаведна, мелі месца фактычныя выезд фізічнай асобы з адной дзяржавы-члена ЕАЭС праз транзітную зону аэрапорта трэцяй дзяржавы ў іншую дзяржаву-член ЕАЭС, незалежна ад таго, што ў дачыненні да гэтай асобы не ажыццяўляліся працэдуры мытнага і пагранічнага кантролю ў перыяд яе знаходжання ў транзітнай, трансфернай зоне міжнароднага аэрапорта трэцяй дзяржавы. Адзначаныя абставіны выключаюць дзеянне падпункта 5) пункта 1 артыкула 25 Дагавора ад 29 мая 2014 года, які ўсталёўвае свабоднае перамяшчэнне тавараў (уключаючы наяўныя грашовыя сродкі) паміж тэрыторыямі дзяржаў-членаў без прымянення мытнага дэкларавання. 4. Улічваючы, што заяўнікам сфармулявана пытанне аб растлумачэнні палажэнняў Дагавора ад 5 ліпеня 2010 года, Вялікай калегіяй Суда даследаваны палажэнні дадзенага Дагавора ва ўзаемасувязі з адпаведнымі нормамі МК МС.

Дагавор ад 5 ліпеня 2010 года вызначаў парадак перамяшчэння фізічнымі асобамі наяўных грашовых сродкаў і (або) грашовых інструментаў праз мытную мяжу Мытнага саюза і змяшчаў умовы яго прымянення, уключаючы «парогавы» крытэрый агул ьнай грашовай сумы для ажыццяўлення абавязковага мытнага дэкларавання, усталяваны палажэннямі абзаца трэцяга пункта 1 артыкула 3 i абзаца трэцяга пункта 1 артыкула 4 дадзенага Дагавора: на агульную суму, якая перавышае ў эквіваленце 10 000 (дзесяць тысяч) долараў ЗША, пры адначасовым увозе, на агульную суму, якая перавышае ў эквіваленце 10 000 (дзесяць тысяч) долараў ЗША, пры адначасовым вывазе. Пры гэтым у адпаведнасці з пунктам 3 артыкула 3 i пунктам 3 артыкула 4 Дагавора ад 5 ліпеня 2010 года ўвоз і вываз фізічнай асобай грашовых інструментаў, за выключэннем дарожных чэкаў, ажыццяўляўся пры ўмове мытнага дэкларавання ў пісьмовай форме шляхам падачы пасажырскай мытнай дэкларацыі. Вялікая калегія Суда лiчыць, што палажэнні Дагавора ад 5 ліпеня 2010 года не распаўсюджваліся на праваадносіны, звязаныя з перамяшчэннем фізічнымі асобамі наяўных грашовых сродкаў і (або) грашовых інструментаў паміж тэрыторыямі дзяржаў-членаў Саюза без перасячэння імі мытнай мяжы Мытнага саюза. Для абавязковага дэкларавання наяўных грашовых сродкаў і (або) дарожных чэкаў (пры наяўнасці крытэрыяў, усталяваных абзацам трэцім пункта 1 артыкула 4 i абзацам трэцім пункта 1 артыкула 3 Дагавора ад 5 ліпеня 2010 года) мае значэнне фактычнае перасячэнне асобай мытнай мяжы Мытнага саюза пры накіраванні з адной дзяржавы-члена Саюза (уключаючы паветраны транспарт) у іншую дзяржаву-член Саюза, уключаючы прыпынак у трансферных зонах міжнародных аэрапортаў трэціх дзяржаў. 5. Вялікая калегія Суда адзначае, што вызначэнні тэрмінаў «увоз» і «вываз» змяшчаюць палажэнні пунктаў 3) – 4) і 22) артыкула 4 Главы 1 МК МС. У адпаведнасці з артыкулам 357 МК МС у месцах прыбыцця на мытную тэрыторыю Мытнага саюза цi выбыцця з гэтай тэрыторыі для мэтаў мытнага дэкларавання тавараў для асабістага карыстання магла прымяняцца сістэма двайнога калідора, прымяненне якой прадугледжвае самастойны выбар фізічнай асобай, якая накіроўваецца праз мытную мяжу, мытнага дэкларавання ў пісьмовай форме тавараў для асабістага карыстання і адпаведнага калідора («зялёнага» або «чырвонага») для здзяйснення мытных аперацый.

Згодна з пунктам 1 артыкула 6 Пагаднення ад 18 чэрвеня 2010 года «Аб парадку перамяшчэння фізічнымі асобамі тавараў для асабістага карыстання праз мытную мяжу Мытнага саюза і здзяйснення мытных аперацый, звязаных з іх выпускам» (страціла сілу 19 сакавіка 2018 года, далей – Пагадненне ад 18 чэрвеня 2010 года) у месцах прыбыцця на мытную тэрыторыю Мытнага саюза ці выбыцця з гэтай тэрыторыі (далей – месца прыбыцця або выбыцця) можа прымяняцца сістэма двайнога калідора. «Зялёны» калідор з'яўляецца спецыяльна пазначаным у месцах прыбыцця або выбыцця месцам, прызначаным для перамяшчэння фізічнымі асобамі праз мытную мяжу ў багажы, які суправаджаецца, тавараў для асабістага карыстання, якія не падлягаюць мытнаму дэклараванню, пры адначасовай адсутнасці ў такіх асобаў багажу, які не суправаджаецца. «Чырвоны» калідор з'яўляецца спецыяльна пазначаным у месцах прыбыцця або выбыцця месцам, прызначаным для перамяшчэння фізічнымі асобамі праз мытную мяжу ў багажы, які суправаджаецца, тавараў, якія падлягаюць мытнаму дэклараванню, а таксама тавараў, у дачыненні да якіх ажыццяўляецца дэклараванне па жаданні фізічнай асобы. У сілу артыкула 8 адзначанага міжнароднага дагавора дэклараванне тавараў для асабістага карыстання ажыццяўляецца фізічнымі асобамі пры іх праходжанні праз мытную мяжу адначасова з прадстаўленнем тавараў мытнаму органу; дэклараванне тавараў для асабістага карыстання, за выключэннем тых, якія перасылаюцца ў міжнародных паштовых адпраўленнях і змяшчаюцца пад мытную працэдуру мытнага транзіту, ажыццяўляецца ў пісьмовай форме з прымяненнем пасажырскай мытнай дэкларацыі. Згодна з артыкулам 357 МК МС патрабаванні, якія прымяняюцца да ўладкавання сістэмы двайнога калідора ў месцах прыбыцця тавараў на мытную тэрыторыю Мытнага саюза і ўбыцця з гэтай тэрыторыі, вызначаліся рашэннем Камісіі Мытнага саюза (ЕЭК). Адзначаныя патрабаванні зацверджаны Рашэннем Камісіі Мытнага саюза ад 20 мая 2010 года № 259 «Аб патрабаваннях, якія прымяняюцца да ўладкавання сістэмы двайнога калідора ў месцах прыбыцця тавараў на мытную тэрыторыю Мытнага саюза і выбыцця з гэтай тэрыторыі». З палажэнняў МК МС і Пагаднення ад 18 чэрвеня 2010 года вынікае, што перамяшчэнне фізічнай асобы праз «зялёны» або «чырвоны» калідор з'яўляецца фактам перасячэння ім мытнай мяжы Мытнага саюза, што выключае прымяненне да такой асобы падпункта 5) пункта 1 артыкула 25 Дагавора ад 29 мая 2014 года, які прымяняецца толькі ў тых выпадках, калі тавар, наяўныя грашовыя сродкі і (або) дарожныя чэкі не пакідаюць мытную тэрыторыю Мытнага саюза.

Пры наяўнасці ў фізічнай асобы наяўных грашовых сродкаў і (або) дарожных чэкаў на агульную суму, якая перавышае ў эквіваленце 10 000 долараў ЗША, такая асоба, нягледзячы на наяўнасць у яе права самастойнага выбару «калідора», у мэтах выключэння наступлення негатыўных прававых наступстваў павінна перасякаць мытную мяжу праз «чырвоны калідор», а адзначаныя грашовыя сродкі і (або) дарожныя чэкі падлягаюць мытнаму дэклараванню ў пісьмовай форме шляхам падачы пасажырскай мытнай дэкларацыі на ўсю суму наяўных грашовых сродкаў і (або) дарожных чэкаў, якія ўвозяцца/вывозяцца. Такім чынам, перасячэнне фізічнай асобай у адпаведнасці з артыкулам 357 МК МС мытнай мяжы Мытнага саюза ў пункце выбыцця, пісьмовае дэклараванне ёю ў мэтах вывазу ў трэцюю дзяржаву наяўных грашовых сродкаў і (або) дарожных чэкаў на агульную суму, якая перавышае ў эквіваленце 10 тысяч долараў ЗША, азначае юрыдычны факт вывазу фізічнай асобай наяўных грашовых сродкаў за межы мытнай тэрыторыі Мытнага саюза. Знаходжанне фізічнай асобы ў транзітнай, трансфернай зоне міжнароднага аэрапорта трэцяй дзяржавы пацвярджае факт знаходжання асобы за межамі адзінай мытнай тэрыторыі Мытнага саюза. З улікам выкладзенага і ў рамках пытання заяўніка Вялікая калегія Суда прыходзіць да наступнай высновы. Пры перамяшчэнні фізічнымі асобамі наяўных грашовых сродкаў і (або) дарожных чэкаў на агульную суму, якая перавышае ў эквіваленце 10 тысяч долараў ЗША, паветраным транспартам з тэрыторыі адной дзяржавы- члена Саюза на тэрыторыю іншай дзяржавы-члена Саюза праз транзітныя, трансферныя зоны міжнародных аэрапортаў трэціх дзяржаў падлягала прымяненню палажэнне абзаца трэцяга пункта 1 артыкула 3 Дагавора ад 5 ліпеня 2010 года, якое ўсталёўвае абавязак фізічных асобаў пры адначасовым увозе наяўных грашовых сродкаў і (або) дарожных чэкаў на агульную суму, якая перавышае ў эквіваленце 10 тысяч долараў ЗША, ажыццяўляць мытнае дэклараванне наяўных грашовых сродкаў і (або) дарожных чэкаў, або палажэнне абзаца трэцяга пункта 1 артыкула 4 Дагавора ад 5 ліпеня 2010 года, якое ўсталёўвала абавязак фізічных асобаў пры адначасовым вывазе наяўных грашовых сродкаў і (або) дарожных чэкаў на агульную суму, якая перавышае ў эквіваленце 10 тысяч долараў ЗША, ажыццяўляць мытнае дэклараванне адзначаных грашовых сродкаў і (або) дарожных чэкаў. 6. Вялікая калегія Суда адзначае, што ў перыяд дзеяння Дагавора ад 5 ліпеня 2010 года Камісіяй сумесна з дзяржавамі-членамі вывучалася магчымасць унясення змяненняў у адзначаны Дагавор у частцы адмены абавязковага мытнага дэкларавання фізічнымі асобамі наяўных грашовых

сродкаў і (або) дарожных чэкаў на агульную суму, якая перавышае ў эквіваленце 10 тысяч долараў ЗША, паветраным транспартам з тэрыторыі адной дзяржавы-члена на тэрыторыю іншай дзяржавы-члена транзітам праз тэрыторыю трэціх краін, у выпадку, калі фізічная асоба знаходзілася ў трансфернай (транзітнай) зоне аэрапорта трэцяй дзяржавы. Меры, прапанаваныя Камісіяй па змяненні працэдур мытнага дэкларавання адносна адзначанай катэгорыі фізічных асобаў, не знайшлі нарматыўнага замацавання. 7. Вялікая калегія Суда лiчыць неабходным адзначыць наступнае. Палажэнні Дагавора ад 5 ліпеня 2010 года (у цяперашні час артыкула 260 МК ЕАЭС) адпавядалі міжнароднай практыцы, якая склалася ў частцы рэгулявання парадку перамяшчэння наяўных грашовых сродкаў і дарожных чэкаў. У палажэннях Канвенцыі супраць транснацыянальнай арганізаванай злачыннасці, прынятай 15 лістапада 2000 года Рэзалюцыяй 55/25 на 62-м пленарным пасяджэнні 55-й сесіі Генеральнай Асамблеі ААН (далей – Канвенцыя ад 15 лістапада 2000 года), і Рэкамендацый Групы распрацоўкі фінансавых мер барацьбы з адмываннем грошай (ФАТФ) у версіі, зацверджанай 15 лютага 2012 года (далей – Рэкамендацыі ФАТФ), замацаваны нормы, накіраваныя на павышэнне эфектыўнасці працэдур маніторынгу руху наяўных грашовых сродкаў пры адначасовым устараненні залішніх бар'ераў. Неабходнасць выканання дзяржавамі-членамі ААН міжнародных стандартаў, якія змяшчаюцца ў рэкамендацыях ФАТФ, уключана ў пункт 7 Рэзалюцыі 1617 (2005), прынятай Саветам Бяспекі ААН на 5244 -м пасяджэнні 29 ліпеня 2005 года. У адпаведнасці з Рэкамендацыяй ФАТФ № 32 краінам варта мець у наяўнасці меры па выяўленні фізічнага трансгранічнага перамяшчэння наяўных грошай і абаротных інструментаў на прад'яўніка, у тым ліку праз сістэму дэкларавання і/або сістэму інфармавання. Дзяржавы павінны забяспечыць наяўнасць эфектыўных, суразмерных і стрымліваючых санкцый у дачыненні да асобаў, якія ажыццяўляюць недакладнае дэклараванне або інфармаванне. Рэалізацыя адзначаных міжнародна -прававых механізмаў рэгламентавалася нормай абзаца першага артыкула 6 Дагавора ад 5 ліпеня 2010 года (у цяперашні час – нормай абзаца першага пункта 17 артыкула 260 МК ЕАЭС) аб пазначэнні ў пасажырскай мытнай дэкларацыі абавязковых звестак у мэтах забеспячэння супрацьдзеяння легалізацыі (адмыванню) даходаў, атрыманых злачынным шляхам, і фінансаванню тэрарызму пры перамяшчэнні фізічнымі асобамі наяўных грашовых сродкаў і (або)

грашовых інструментаў, якія падлягалi дэклараванню ў пісьмовай форме. У іх лік пункт 3) артыкула 6 Дагавора ад 5 ліпеня 2010 года ўключаў звесткі аб крыніцы наяўных грашовых сродкаў і (або) грашовых інструментаў, іх уладальніках (у выпадках перамяшчэння наяўных грашовых сродкаў і (або) грашовых інструментаў, якія не з'яўляюцца ўласнасцю дэкларанта), а таксама аб плануемым выкарыстанні. У адпаведнасці з падпунктам 7 пункта 1 артыкула 6 МК МС адной з асноўных задач мытных органаў з'яўлялася забеспячэнне мер па супрацьдзеянні легалізацыі (адмыванню) даходаў, атрыманых злачынным шляхам, і фінансаванню тэрарызму пры ажыццяўленні кантролю за перамяшчэннем праз мытную мяжу валюты дзяржаў-членаў Мытнага саюза, каштоўных папер і (або) валютных каштоўнасцяў, дарожных чэкаў. Аналагічная норма ўключана ў падпункт 4) пункта 2 артыкула 351 МК ЕАЭС ад 11 красавіка 2017 года, што паказвае паслядоўнасць у міжнародна- прававым рэгуляванні перамяшчэння наяўных грашовых сродкаў і (або) грашовых інструментаў дзяржавамі-членамі Саюза. Аналіз палажэнняў Дагавора ад 5 ліпеня 2010 года, МК МС, МК ЕАЭС дазваляе зрабіць выснову аб тым, што ўсталяваны правам Саюза парадак перамяшчэння фізічнымі асобамі наяўных грашовых сродкаў і (або) грашовых інструментаў адпавядае міжнародным стандартам. Палажэнні Дагавора ад 5 ліпеня 2010 года ўсталёўвалі парытэт правоў і абавязкаў фізічных асобаў, якія перамяшчаюць праз мытную мяжу Мытнага саюза наяўныя грашовыя сродкі і дарожныя чэкі. Вялікая калегія Суда адзначае, што пры выяўленні парушэнняў парадку перамяшчэння наяўных грашовых сродкаў і (або) дарожных чэкаў неабходна выконваць прынцып прапарцыянальнасці санкцый пры вырашэнні пытання аб прыцягненні асобы да адміністрацыйнай або крымінальнай адказнасці. 8. Вялікая калегія Суда адзначае, што з 1 студзеня 2018 года – даты ўступлення ў сілу МК ЕАЭС – парадак і правілы перамяшчэння наяўных грашовых сродкаў праз мытную мяжу Саюза рэгулююцца палажэннямі артыкула 260 Главы 37 «Асаблівасці парадку і ўмоваў перамяшчэння праз мытную мяжу Саюза тавараў для асабістага карыстання» МК ЕАЭС. Крытэрыі, якія з'яўляюцца прававой падставай для ўзнікнення абавязка мытнага дэкларавання такіх сродкаў, усталяваныя нормай артыкула 260 МК ЕАЭС, тоесныя крытэрыям, раней рэгламентаваным Дагаворам ад 5 ліпеня 2010 года. У адпаведнасці з падпунктамі 7) – 8) пункта 1 артыкула 260 МК ЕАЭС мытнаму дэклараванню падлягаюць: наяўныя грашовыя сродкі і (або) дарожныя чэкі, калі агульная сума такіх наяўных грашовых сродкаў і (або) дарожных чэкаў пры іх адначасовым

увозе на мытную тэрыторыю Саюза або адначасовым вывазе з мытнай тэрыторыі Саюза перавышае суму, эквівалентную 10 тысячам долараў ЗША па курсе валют, які дзейнічае на дзень падачы мытнаму органу пасажырскай мытнай дэкларацыі; грашовыя інструменты, за выключэннем дарожных чэкаў. Абавязак па дэклараванню наяўных грашовых сродкаў і (або) дарожных чэкаў, усталяваны ў артыкуле 260 МК ЕАЭС, распаўсюджваецца на фізічных асобаў, якія таксама перамяшчаюць наяўныя грашовыя сродкі і (або) дарожныя чэкі паміж дзяржавамі-членамі Саюза праз трэція дзяржавы ў выпадках, калі мела месца перасячэнне мытнай мяжы Саюза, у тым ліку пры накіраванні фізічных асобаў транзітам праз трансферныя зоны міжнародных аэрапортаў трэціх дзяржаў. V. Заключныя палажэнні 9. Копію дадзенага Кансультатыўнага заключэння накіраваць заяўніку. 10. Кансультатыўнае заключэнне размясціць на афіцыйным інтэрнэт- сайце Суда. Старшынствуючы: Ж.Н. Баішаў Суддзя-дакладчык: Э.У. Айрыян Суддзі: А.М. Ажыбраімава Дз.Г. Колас Т.Н. Нешатаева В.Х. Сяйцімава Г.А. Скрыпкіна А.Э. Туманян А.А. Федарцоў К.Л. Чайка Штамп: Копія дакладная Суддзя-дакладчык /Подпіс/ Айрыян Э.В. 15 кастрычніка 2018 г. Пячатка: Суд Еўразійскага эканамічнага саюза г. Мінск

ЕУРАЗИЯЛЫҚ ЭКОНОМИКАЛЫҚ ОДАҚТЫҢ СОТЫ КОНСУЛЬТАТИВТІК ҚОРЫТЫНДЫ 2018 жылғы 15 қазан Минск қаласы Еуразиялық экономикалық одақ Сотының мынадай құрамдағы Үлкен алқасы: Төрағалық етуші, Сот Төрағасы Ж.Н. Бәйішев, баяндамашы судья Э.В. Айриян, судьялар А.М. Ажибраимова, Д.Г.Колос, Т.Н. Нешатаева, В.Х. Сейтімова, Г.А. Скрипкина, А.Э. Туманян,А.А.Федорцов, К.Л.Чайка, сот отырысының хатшысы В.В.Винниктің қатысуымен іс материалдарын зерттеп, баяндамашы судьяны тыңдап, Еуразиялық экономикалық одақтың Соты Статутының 46, 50, 68, 69, 73, 96, 98-тармақтарын, Еуразиялық экономикалық одақ Соты Регламентінің 72,85-баптарын басшылыққа ала отырып, Қазақстан Республикасы Ұлттық экономика министрлігінің 2014 жылғы 29 мамырдағы Еуразиялық экономикалық одақ туралы шарттың 25- бабының және 2010 жылғы 5 шілдедегі Жеке тұлғалардың кеден одағының кедендік шекарасы арқылы қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) ақша құралдарын өткізу тәртібі туралы шарттың ережелерін түсіндіру туралы өтініші бойынша мынадай консультативтік қорытынды береді. І. Өтініш берушінің сұрағы Қазақстан Республикасы Ұлттық экономика министрлігі Еуразиялық экономикалық одақ Сотына (бұдан әрі – Сот) 2014 жылғы 29 мамырдағы Еуразиялық экономикалық одақ туралы шарттың 25-бабының және 2010 жылғы 5 шілдедегі Жеке тұлғалардың кеден одағының кедендік шекарасы арқылы қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) ақша құралдарын өткізу тәртібі туралы шарттың (бұдан әрі – 2010 жылғы 5 шілдедегі шарт) ережелерін,егер жеке тұлға трансферлік аймақта болған жағдайда Еуразиялық экономикалық одаққа бір мүше мемлекеттің аумағынанЕуразиялық экономикалық одаққа екінші мүше мемлекеттің аумағына үшінші елдердің аумақтары арқылы транзитпен 10 000 (он мың) АҚШ долларынан астам қолма-қол валютаны әуе көлігімен өткізу кезінде жеке тұлғалардың декларациялау мүмкіндіктері және (немесе) қажеттігі бөлігінде қолдануды түсіндіру туралы өтінішпен жүгінді. Өтініште 2014 жылғы 29 мамырдағы Еуразиялық экономикалық одақ туралы шарттың (бұдан әрі – 2014 жылғы 29 мамырдағы шарт) 25-бабына сәйкес кеден одағының шеңберінде 2014 жылғы 29 мамырдағы шартта көзделген жағдайларды қоспағанда, мүше мемлекеттердің аумақтары

2 арасында тауарларды кедендік декларациялау және мемлекеттік бақылау (көліктік, санитариялық, ветеринариялық-санитариялық, карантиндік фитосанитариялық) қолданбастан, еркін өткізу жүзеге асырылады деп көрсетілген. Еуразиялық экономикалық қоғамдастықтың Мемлекетаралық Кеңесінің (Кеден одағының жоғары органының) 2009 жылғы 27 қарашадағы № 17 шешімімен мемлекет басшылары деңгейінде қабылданған Кеден одағының Кеден кодексі туралы шартқа қосымша болып табылатын Кеден одағы Кеден кодексінің (бұдан әрі – КО КК) 4-бабы 1-тармағының 35) тармақшасымен тауар – бұл кедендік шекара арқылы өткізілетін кез келген жылжымалы мүлік, оның ішінде ақпарат тасымалдағыштар, кеден одағына мүше мемлекеттердің валютасы, бағалы қағаздар және (немесе) валюталық құндылықтар, жол чектері, электрлік және энергияның өзге де түрлері, сондай-ақ жылжымайтын мүлікке теңестірілген өзге де өткізілетін заттар деп көзделген. Өтініште көрсетілгендей, 2016 жылғы 16 тамызда Қазақстан Республикасының азаматы М.Ж.Әмірханов Қазақстан Республикасының кеден органы куәландырған 20 000 (жиырма мың) АҚШ долларын Қазақстан Республикасынан әкетуге арналған жолаушының кедендік декларациясымен (бұдан әрі – ЖКД) Алматы қаласынан (Қазақстан Республикасы) Минск қаласына (Беларусь Республикасы) Киев қаласы (Украина) арқылы транзитпен авиамаршрутпен жол жүрген. «Минск-2» кеден бекетінде (Беларусь Республикасы) Қазақстан Республикасының кеден органы куәландырған ЖКДмойындамай, бұл ретте 20 000 (жиырма мың) АҚШ долларын Украинадан әкетуге арналған декларацияны көрсетуді талап етіп, валютаны заңдастырудан бас тартқан. Украинаның кеден органы куәландырған ЖКД-ның болмауына байланысты М.Ж.Әмірхановтан 9 300 (тоғыз мың үш жүз) АҚШ доллары (Беларусь Республикасының ұлттық валютасына қайта есептеуді ескере отырып) тәркіленген, 700 (жеті жүз) АҚШ доллары жоғалтылған. Өтініш беруші М.Ж.Әмірхановтың Украинадан алынатын декларацияны ұсыну мүмкіндігінің болмағанын атап өтеді, өйткені ол «Борисполь» халықаралық әуежайының трансферлік аймағында болған, ол жерде кедендік және шекаралық бақылау көзделмеген. Бұдан басқа, М.Ж.Әмірханов «Борисполь» халықаралық әуежайының трансферлік аймағынан кетпеген, ол оның паспортында Украина шекара қызметінің белгісінің болмауымен, сондай-ақ 2016 жылғы 16 тамызда көрсетілген тұлғаның Украинаның мемлекеттік шекарасын кесіп өтуі туралы мәліметтердің жоқтығы туралы Украина Мемлекеттік шекара қызметінің 2017 жылғы 25 мамырдағы № 0.64-17028/0/15-17 ресми хатымен расталады. Өтініште Беларусь Республикасының Жоғарғы Соты Беларусь Республикасының Әкімшілік құқық бұзушылықтар туралы кодексінің 14.5- бабының 2-бөлігіне сәйкес, сондай-ақ 2010 жылғы 5 шілдедегі Жеке тұлғалардың кеден одағының кедендік шекарасы арқылы қолма-қол ақша

3 қаражатын және (немесе) ақша құралдарын өткізу тәртібі туралы шарттың негізінде М.Ж.Әмірхановты кінәлі деп танығаны көрсетіледі. Өтініш берушінің пікірінше, 2010 жылғы 5 шілдедегі шарттың 3- бабына сәйкес жеке тұлғаның Кеден одағының кедендік аумағына қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) жол чектерін әкелуі мынадай тәртіппен шектеусіз жүзеге асырылады: баламасы 10 000 (он мың) АҚШ долларына тең не одан аспайтын жалпы сомадағы қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) жол чектерін біржолғы әкелген кезде көрсетілген ақша қаражаты және (немесе) жол чектері жазбаша нысанда кедендік декларациялануға жатпайды; баламасы 10 000 (он мың) АҚШ долларынан асатын жалпы сомадағы қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) жол чектерін біржолғы әкелген кезде көрсетілген ақша қаражаты және (немесе) жол чектері әкелінетін қолма-қол ақша қаражатының және (немесе) жол чектерінің барлық сомасына ЖКД беру арқылы жазбаша нысанда кедендік декларациялануға жатады. Бұл ретте 2010 жылғы 5 шілдедегі шартта Одаққа мүше мемлекеттердің аумақтары арасында ақша қаражатын өткізу регламенттелмеген. Өтініш беруші, осылайша, жеке тұлғалардың Одаққа мүше мемлекеттердің аумақтары арасында қолма-қол ақша қаражатын өткізуі шектеусіз және кедендік декларациялау қолданылмай жүзеге асырылатынын көрсетеді. Өтініш беруші Соттан егер жеке тұлға трансферлік аймақта болған жағдайда Еуразиялық экономикалық одаққа бір мүше мемлекеттің аумағынан Еуразиялық экономикалық одаққа екінші мүше мемлекеттің аумағына үшінші елдердің аумақтары арқылы транзитпен 10 000 (он мың) АҚШ долларынан астам қолма-қол валютаны әуе көлігімен өткізу кезінде жеке тұлғалардың декларациялау мүмкіндіктері және (немесе) қажеттігі бөлігінде 2014 жылғы 29 мамырдағы шарттың 25-бабының және 2010 жылғы 5 шілдедегі шарттың ережелерін қолдануға қатысты түсінік беруді сұрайды. Соттың Үлкен алқасының 2018 жылғы 14 мамырдағы қаулысымен Қазақстан Республикасы Ұлттық экономика министрлігінің өтініші өндіріске қабылданды. ІІ. Соттағы рәсім 2014 жылғы 29 мамырдағы Еуразиялық экономикалық одақ туралы шартқа № 2 қосымша болып табылатын Еуразиялық экономикалық одақ Соты Статутының (бұдан әрі – Сот Статуты) 68-тармағына сәйкес түсініктеме беру туралы істерді қарау тәртібі Жоғары Еуразиялық экономикалық кеңестің 2014 жылғы 23 желтоқсандағы № 101 шешімімен бекітілген Еуразиялық экономикалық одақ Сотының Регламентімен (бұдан әрі – Сот Регламенті) айқындалады. Түсініктеме беру туралы істер бойынша сот ісін жүргізу Сот Регламентінің VІІІ тарауының ережелеріне сәйкес жүзеге асырылады.

4 Сот Статутының 73-тармағында Соттың түсініктеме беру туралы істерді Соттың Үлкен алқасының отырыстарында қарайтыны көзделеді. Түсініктеме беру туралы істі Соттың қарауына дайындау шеңберінде Сот Регламентінің 75-бабының тәртібімен Еуразиялық экономикалық комиссияға, Беларусь Республикасының Жоғарғы Сотына, Одаққа мүше мемлекеттердің кеден органдарына, Дүниежүзілік кеден ұйымына сұрау салулар жіберілді. Одақ Сотына Беларусь Республикасының Жоғарғы Сотынан азамат М.Ж.Әмірхановтың әкімшілік құқық бұзушылығы туралы іс бойынша Беларусь Республикасы сот органдарының актілерінің көшірмелері, Армения Республикасы Үкіметінің жанындағы Мемлекеттік кірістер комитетінен, Ресей Федерациясының Федералдық кеден қызметінен, Беларусь Республикасының Мемлекеттік кеден комитетінен, Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитетінен, Еуразиялық экономикалық комиссиядан жауаптар келіп түсті. ІІІ. Сот құзыреті 1.Сот Статутының 46-тармағына сәйкес Сот мүше мемлекеттің немесе Одақ органының өтініші бойынша 2014 жылғы 29 мамырдағы шарттың, Одақ шеңберіндегі халықаралық шарттардың ережелеріне, Одақ органдарының шешімдеріне түсініктеме беруді жүзеге асырады. Соттың Үлкен алқасы Сот Статутының көрсетілген нормасының мазмұнын және Қазақстан Республикасы Ұлттық экономика министрлігінің өтінішін негізге ала отырып, түсініктеме берудің мәні, егер жеке тұлға трансферлік аймақта болған жағдайда Одаққа бір мүше мемлекеттің аумағынан Одаққа екінші мүше мемлекеттің аумағына үшінші елдердің аумақтары арқылы транзитпен 10 000 (он мың) АҚШ долларынан астам қолма-қол валютаны әуе көлігімен өткізу кезінде жеке тұлғалардың декларациялау мүмкіндіктерін және (немесе) қажеттігін құқықтық реттеу бөлігінде 2014 жылғы 29 мамырдағы шарттың 25-бабының және Одақ шеңберіндегі халықаралық шарт ретінде қолданылу кезеңіндегі 2010 жылғы 5 шілдедегі шарттың ережелері болып табылады деп есептейді. Өтініште көрсетілген нақты жеке тұлғаның Одаққа мүше мемлекеттердің және үшінші елдердің билік органдарымен құқықтық қатынастары осы консультативтік қорытындының мәні болып табылмайды. ІV. Сот қорытындылары 2. Соттың Үлкен алқасы 1969 жылғы 23 мамырдағы Халықаралық шарттардың құқығы туралы Вена Конвенциясының 31-бабында белгіленген халықаралық шарттарды түсіндірудің жалпы қағидаларын басшылыққа ала отырып мыналарды атап көрсетеді. Соттың Үлкен алқасы 2014 жылғы 29 мамырдағы шарттың 25-бабының ережелеріне түсініктеме беру бөлігінде 2014 жылғы 29 мамырдағы шарттың

5 25-бабы 1-тармағының 1) – 3) тармақшаларының және 2-тармағының ережелерініңжеке тұлғалар Одаққа бір мүше мемлекеттің аумағынанОдаққа екінші мүше мемлекеттің аумағына қолма-қол ақша қаражатын өткізу кезіндегі декларациялау тәртібі мен қағидаларын реттемейтініне байланысты өтініштің тұжырымдалуына қатысты және Шарттың 25-бабы 1-тармағының 47) және 5) тармақшаларының ережелерін нормативтік реттеу шегінде консультативтік қорытынды береді. Соттың Үлкен алқасы өтініштің тұжырымдалуын негізге ала отырып, түсініктеме беру жеке тұлғаның әуе көлігімен осындай құралдарды кеден одағының кедендік аумағынан/аумағына іс жүзінде әкетуі/әкелуі мен осы тұлғаның Одаққа мүше болып табылмайтын мемлекеттің халықаралық әуежайының трансферлік аймағында болуы арасындағы байланыстың болуы не болмауы (қолма-қол ақша қаражатын міндетті түрде кедендік декларациялау мақсаттары үшін) туралы мәселені Соттың зерттеуімен байланысты деп есептейді. 2014 жылғы 29 мамырдағы шарттың кеден одағының жұмыс істеу қағидаттарын регламенттейтін 25-бабы осы Шарттың «Кеден одағының жұмыс істеуі» деген VІ бөліміне енгізілген және 2014 жылғы 29 мамырдағы шарттың 2-бабының 15-абзацының және 3-бабының 6-абзацының нормаларымен үйлеседі. Көрсетілген ережелерге сәйкес кеден одағы бірыңғай кедендік аумақты көздейтін, мүше мемлекеттердің сауда- экономикалық интеграциясы болып табылады. Еуразиялық экономикалық одақтың негізгі қағидаттарының бірі өтпелі кезеңдер аяқталғаннан кейін кеден одағының алып қоюларсыз және шектеулерсіз жұмыс істеуі болып табылады. Кеден одағы шеңберінде 2014 жылғы 29 мамырдағы шарттың 25- бабының 1-тармағы 4) және 5) тармақшаларының ережелерімен бірыңғай кедендік реттеу және 2014 жылғы 29 мамырдағы шартта көзделген жағдайларды қоспағанда, мүше мемлекеттердің аумақтары арасында тауарларды кедендік декларациялау және мемлекеттік бақылау (көліктік, санитариялық, ветеринариялық -санитариялық, карантиндік фитосанитариялық) қолданбастан, еркін өткізу белгіленген. Түсініктеме беру объектісі болып табылатын халықаралық шарттардың ережелерімен өзара байланыста зерттеуге жататын КО КК 1- тарауының 1 – 2-баптарының ережелері осы нормамен үйлеседі. КО КК 2-бабының ережелеріне сәйкес Кеден одағының бірыңғай кедендік аумағын мүше мемлекеттердің аумақтары, сондай-ақ кеден одағына мүше мемлекеттер аумақтарының шегінен тыс орналасқан жасанды аралдар, қондырғылар, құрылыстар мен оларға қатысты кеден одағына мүше мемлекеттердің айрықша заңдық құзыры болатын өзге де объектілер құрайды. Кеден одағының кедендік аумағының шегі кеден одағының кедендік шекарасы болып табылады.Кеден одағына мүше мемлекеттердің халықаралық шарттарына сәйкес кеден одағына мүше мемлекеттердің

6 аумақтарында орналасқан жекелеген аумақтардың шегі кедендік шекара болып табылуы мүмкін. Бірқатар жағдайларда кедендік шекара мүше мемлекеттердің бірінің мемлекеттік шекарасына сәйкес келуі мүмкін. Мемлекеттік сияқты кедендік шекара да өзге де халықаралық шарттармен және үшінші елдердің заңнамасымен белгіленген қағидалар тауарларды аумақтарына- аумақтарынан әкелу/әкету бөлігінде қолданылатын бірыңғай кедендік аумақтың аумақтық шектерін көрсетеді. 3.2014 жылғы 29 мамырдағы шарттың 25 -бабы 1-тармағының 5) тармақшасымен белгіленген тауарларды мүше мемлекеттердің аумақтары арасында еркін өткізу қағидаты осы Шартта көзделген жағдайларды қоспағанда, тауарларды кедендік декларациялауды және мемлекеттік бақылауды қолданбаудың императивтік шартын қамтиды. КО КК 4-бабының 1-тармағы 35) тармақшасының нормасымен тауарларға өзгелермен қатар кеден одағына мүше мемлекеттердің валютасы, бағалы қағаздар және (немесе) валюталық құндылықтар, жол чектері жатқызылғанын ескергенде, көрсетілген қағидат оларға да қолданылады. 2014 жылғы 29 мамырдағы шарттың 25 -бабының ережелеріне түсініктеме беру мақсаттары үшін көрсетілген норманың тауарларды, соның ішінде валютаны, валюталық құндылықтарды еркін өткізу тікелей Одаққа мүше мемлекеттердің аумақтары арасында жүзеге асырылуы шартымен қолданылуы мән-жайының елеулі маңызы бар. Соттың Үлкен алқасы валютаның, валюталық құндылықтардың, ақша қаражатының Одақтың кедендік аумағының шегінде еркін өткізілуін құқықтық реттеу тиісті халықаралық шарттарды қабылдау жолымен халықаралық-құқықтық деңгейде жүзеге асырылады деп тұжырым жасайды. 2014 жылғы 29 мамырдағы шарттың 25-бабының 1-тармағы 4) және 5) тармақшаларының түсініктеме берілетін нормаларына жататын ережелерін олардың мағынасына сәйкес, олардың мән-мәтінінде, сондай-ақ Шарт объектісі мен мақсаттары тұрғысында өзара байланыста оқу мынадай қорытынды жасауға мүмкіндік береді. Жеке тұлғалардың мүше мемлекеттердің аумақтары арасында қолма- қол ақша қаражатын өткізуі мынадай шарттар сақталған: қолма-қол ақша қаражатын өткізу Одақтың бірыңғай кедендік аумағының шегінде Одаққа мүше мемлекеттердің аумақтары арасында жүзеге асырылған; қолма-қол ақша қаражатын көліктің әуе және су түрлерімен өткізу Одаққа мүше мемлекеттердің аумақтары арасында аялдама (қону, ауысып отыру) жасамай, су кемесінің үшінші мемлекеттің портына кірмей, Одаққа мүше болып табылмайтын мемлекет арқылы транзитпен жүзеге асырылған жағдайда оларды кедендік декларациялау міндеті болмайды. Бұл ретте қолма-қол ақша қаражатын Одаққа мүше екі мемлекеттің арасында үшінші мемлекетте аялдама жасамай көліктің әуе және су түрлерімен өткізу КО КК-нің «Жеке пайдалануға арналған тауарларды өткізу

7 ерекшеліктері» деген 49-тарауы ережелерінің және 2017 жылғы 11 сәуірдегі Еуразиялық экономикалық одақтың Кеден кодексі (бұдан әрі – ЕАЭО КК) туралы шартпен қабылданған Еуразиялық экономикалық одақтың Кеден кодексінің тиісті ережелерінің мағынасы бойынша Одақтың кедендік аумағынан әкету және осы аумаққа әкелу болып табылмайды. Егер Одаққа бір мүше мемлекеттен Одаққа екінші мүше мемлекетке (мемлекеттерге) жол жүретін, алайда үшінші мемлекеттің халықаралық әуежайының транзиттік, трансферлік аймағында аялдама жасайтын жеке тұлғаның қолма-қол ақша қаражатын әкетуі/әкелуі орын алған жағдайда 2014 жылғы 29 мамырдағы шарттың 25-бабының 1-тармағы 5) тармақшасының көрсетілген тұлғаға қатысты нормасы мынадай негіздемелер бойынша қолданылуға жатпайды. КО КК 1-тарауының 4-бабының 31) – 32) және 33) тармақшаларына сәйкес: тауарларды кедендік шекара арқылы өткізу - тауарларды кеден одағының кедендік аумағына әкелу немесе тауарларды кеден одағының кедендік аумағынан әкету; тауарларды кеден одағының кедендік аумағына әкелу - нәтижесінде тауарлар халықаралық почта жөнелтімдерінде жіберуді, оларды кеден органдары шығарғанға дейін құбыржол көлігін және электр беру желілерін пайдалануды қоса алғанда, кез келген тәсілмен кеден одағының кедендік аумағына келген кедендік шекараны кесіп өтуге байланысты әрекеттерді жасау; тауарларды кеден одағының кедендік аумағынан әкету - тауарларды халықаралық почта жөнелтімдерінде жіберуді, кедендік шекараны іс жүзінде кесіп өткенге дейін құбыржол көлігін және электр беру желілерін пайдалануды қоса алғанда, кез келген тәсілмен кеден одағының кедендік аумағынан әкетуге бағытталған әрекеттерді жасау. Соттың Үлкен алқасы өзімен бірге тауарлары немесе қолма-қол ақша қаражаты бар жеке тұлғаның кеден одағының кедендік шекарасын іс жүзінде кесіп өтуі оларды әкетуді немесе әкелуді білдіреді және 2014 жылғы 29 мамырдағы шарттың 25-бабы 1-тармағының 5) тармақшасы нормасының қолданысын жоққа шығарады деп есептейді. Бұл ретте, КО КК 355-бабының 1-тармағына, 2-тармағының 5) тармақшасына, 3-тармағына сәйкес жеке пайдалануға арналған тауарларды кедендік декларациялауды жеке тұлғалар өздерінің кедендік шекара арқылы жүруі кезінде бір мезгілде кеден органына тауарларды көрсете отырып жүзеге асырады. Кеден одағына мүше мемлекеттердің заңнамасында және (немесе) халықаралық шартында белгіленген жағдайларда кеден одағына мүше мемлекеттердің валютасы, бағалы қағаздары және (немесе) валюталық құндылықтары, жол чектері жазбаша нысанда кедендік декларациялауға жатты. Жеке пайдалануға арналған тауарларды кедендік декларациялау жолаушының кедендік декларациясы қолданыла отырып жазбаша нысанда

8 жүргізілді. Жолаушының кедендік декларациясының нысаны, оны толтыру, беру және тіркеу тәртібі Кеден одағы Комиссиясының шешімімен айқындалған. Соған ұқсас нормалар ЕАЭО КК 260-бабы 1-тармағының 7) тармақшасында, 3-тармағында қамтылады. Өтініште жазылған істің мән-жайларына қатысты Соттың Үлкен алқасы жеке тұлға кеден одағының кедендік шекарасын қолма-қол ақша қаражатын өткізе отырып, іс жүзінде екі рет кесіп өткенін атап көрсетеді. Тиісінше, жеке тұлғаға қатысты оның үшінші мемлекеттің халықаралық әуежайының транзиттік, трансферлік аймағында болуы кезеңіндекедендік және шекаралық бақылау рәсімдері жүзеге асырылмағанына қарамастан, осы жеке тұлғаның ЕАЭО бір мүше мемлекетінен үшінші мемлекет әуежайының транзиттік аймағы арқылы ЕАЭО екінші мүше мемлекетіне іс жүзінде шығу орын алған. Көрсетілген мән-жайлар мүше мемлекеттердің аумақтары арасында тауарларды (қолма-қол ақша қаражатын қоса алғанда) кедендік декларациялауды қолданбай еркін өткізу белгіленетін 2014 жылғы 29 мамырдағы шарттың 25-бабының 1-тармағы 5) тармақшасының қолданысын жоққа шығарады. 4.Өтініш берушінің 2010 жылғы 5 шілдедегі шарттың ережелеріне түсініктеме беру туралы сұрақ тұжырымдағанын ескере отырып, Соттың Үлкен алқасы осы Шарттың ережелерін КО КК тиісті нормаларымен өзара байланыста зерттеді. 2010 жылғы 5 шілдедегі шарт жеке тұлғалардың қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) ақша құралдарын кеден одағының кедендік шекарасы арқылы өткізу тәртібін айқындады және осы Шарттың 3-бабының 1-тармағы үшінші абзацының және 4-бабының 1-тармағы үшінші абзацының ережелерінде белгіленген міндетті кедендік декларациялауды жүзеге асыру үшін жалпы ақша сомасының «шекті» критерийлерін қоса алғанда, оны қолданудың мынадай шарттарын қамтыды: бір жолғы әкелу кезінде баламасы 10 000 (он мың) АҚШ долларынан аспайтын жалпы сомада; бір жолғы әкету кезінде баламасы 10 000 (он мың) АҚШ долларынан аспайтын жалпы сомада. Бұл ретте 2010 жылғы 5 шілдедегі шарттың 3-бабының 3-тармағына және 4-бабының 3-тармағына сәйкес жеке тұлғаның, жол чектерін қоспағанда, ақша құралдарын әкелуі жолаушының кедендік декларациясын беру арқылы жазбаша нысанда кедендік декларацияланған жағдайда жүзеге асырылды. Соттың Үлкен алқасы 2010 жылғы 5 шілдедегі шарттың ережелері жеке тұлғалардың кеден одағының кедендік шекарасын кесіп өтпестен Одаққа мүше мемлекеттердің аумақтары арасында қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) ақша құралдарын олардың өткізуімен байланысты құқық қатынастарына қолданылмайды деп есептейді.

9 Қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) жол чектерін міндетті түрде декларациялау үшін (2010 жылғы 5 шілдедегі шарттың 4-бабы 1-тармағының үшінші абзацында және 3-бабы 1-тармағының үшінші абзацында белгіленген критерийлер болған жағдайда) тұлға Одаққа бір мүше мемлекеттен Одаққа екінші мүше мемлекетке жол жүру кезінде (әуе көлігін қоса алғанда) оның үшінші мемлекеттердің халықаралық әуежайларының трансферлік аймақтарында аялдауын қоса алғанда, кеден одағының кедендік шекарасын іс жүзінде кесіп өтуінің маңызы бар. 5.Соттың Үлкен алқасы «әкелу» және «әкету» терминдерінің анықтамалары КО КК 1 -тарауының 4-бабы 31) – 32) және 33) тармақшалырының ережелерінде қамтылатынын атап өтеді. КО КК 357-бабына сәйкес кеден одағының кедендік аумағына келу орындарында немесе осы аумақтан кету орындарында жеке пайдалануға арналған тауарларды кедендік декларациялау мақсаттары үшін қосарланған дәліз жүйесі қолданылуы мүмкін, оны қолдану кедендік шекара арқылы өтетін жеке тұлғаның жеке пайдалануға арналған тауарларды жазбаша декларациялауды және кедендік операцияларды жасау үшін тиісті дәлізді ("жасыл" немесе "қызыл") өз бетінше таңдауын көздейді. 2010 жылғы 18 маусымдағы Жеке тұлғалардың жеке пайдалануға арналған тауарларды кеден одағының кедендік шекарасы арқылы өткізу және оларды шығаруға байланысты кедендік операцияларды жасау тәртібі туралы келісімнің (2018 жылғы 19 наурызда күші жойылған, бұдан әрі – 2010 жылғы 18 маусымдағы келісім) 6-бабының 1-тармағына сәйкес кеден одағының кедендік аумағына келу немесе осы аумақтан кету орындарында (бұдан әрі - келу немесе кету орындары) қос дәліз жүйесі қолданылуы мүмкін. "Жасыл" дәліз келу немесе кету орындарында арнайы белгіленген, жеке тұлғалардың бір мерзімде алып жүрмейтін багажы болмаған кезде, мұндай тұлғалардың кедендік шекара арқылы жүретін багажда кедендік декларациялауға жатпайтын жеке пайдалануға арналған тауарларды өткізуіне арналған орын болып табылады. "Қызыл" дәліз келу немесе кету орындарында арнайы белгіленген, жеке тұлғалардың кедендік шекара арқылы алып жүретін багажда кедендік декларациялауға жататын тауарларды, сондай-ақ жеке тұлғаның қалауы бойынша декларациялау жүзеге асырылатын тауарларды өткізуіне арналған орын болып табылады. Көрсетілген халықаралық шарттың 8-бабына сәйкес Жеке пайдалануға арналған тауарларды кедендік декларациялауды жеке тұлғалар өздері кедендік шекара арқылы жүруі кезінде кеден органына тауарларды бір мезгілде көрсете отырып, жүзеге асырады; х алықаралық почта жөнелтімдерімен жіберілетіндерді және кедендік транзиттің кедендік рәсімімен орналастырылатындарды қоспағанда, жеке пайдалануға арналған тауарларды декларациялау жолаушы кедендік декларациясын қолдана отырып, жазбаша нысанда жүргізіледі.

10 КО КК-нің 357-бабына сәйкес тауарлардың кеден одағының кедендік аумағына келу және осы аумақтан кету орындарында қосарланған дәліз жүйесін жайластыруға қолданылатын талаптар Кеден одағы комиссиясының (ЕЭК) шешімімен айқындалды. Көрсетілген талаптар Кеден одағы Комиссиясының «Тауарлардың кеден одағының кедендік аумағына келу және осы аумақтан кету орындарында қосарланған дәліз жүйесін жайластыруға қолданылатын талаптар туралы» 2010 жылғы 20 мамырдағы № 259 шешімімен бекітілген. КО КК-нің және 2010 жылғы 18 маусымдағы келісімнің ережелерінен жеке тұлғаның «жасыл» немесе «қызыл» дәліз арқылы өтуі оның кеден одағының кедендік шекарасынан өтуі фактісі болып табылатындығы туындайды, ол осындай тұлғаға қатысты тауар, қолма-қол ақша қаражаты және (немесе) жол чектері кеден одағының кедендік ше карасынан әкетілмейтін жағдайларда ғана қолданылатын 2014 жылғы 29 мамырдағы шарттың 25-бабы 1-тармағының 5) тармақшасын қолдануды болдырмайды. Жеке тұлғада жалпы сомасы баламасында 10 000 АҚШ долларынан асатын қолма-қол ақша қаражаты және (немесе) жол чектері болған жағдайда, мұндай тұлға өзінде «дәлізді» өз бетімен таңдау құқығының болуына қарамастан, құқықтық теріс салдарлардың туындауын болдырмау мақсатында кедендік шекараны «қызыл дәліз» арқылы кесіп өтуге тиіс, ал көрсетілген қолма-қол ақша қаражаты және (немесе) жол чектері әкелінетін/әкетілетін қолма-қол ақша қаражатының және (немесе) жол чектерінің бүкіл сомасына жолаушының кедендік декларациясын беру жолымен жазбаша нысанда кедендік декларациялауға жатады. Осылайша, жеке тұлғаның КО КК 357-бабына сәйкес кеден одағының кедендік шекарасын кету пунктінде кесіп өтуі, оның жалпы сомасы баламасында 10 мың АҚШ долларынан асатын қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) жол чектерін үшінші мемлекетке әкету мақсатында жазбаша декларациялауы жеке тұлғаның қолма-қол ақша қаражатын кеден одағының кедендік аумағынан тысқары жерлерге әкетуінің заңды фактісін білдіреді. Жеке тұлғаның үшінші мемлекеттің халықаралық әуежайының транзиттік, трансферлік аймағында болуы тұлғаның кеден одағының бірыңғай кедендік аумағының шегінен тыс болуы фактісін растайды. Баяндалғандарды ескере отырып және өтініш берушінің сұрағы шеңберінде Соттың Үлкен алқасы мынадай қорытындыға келді. Жеке тұлғалар жалпы сомасы баламасында 10 мың АҚШ долларынан асатын қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) жол чектерін Одаққа бір мүше мемлекеттің аумағынан Одаққа екінші мүше мемлекеттің аумағына үшінші мемлекеттердің халықаралық әуежайларының транзиттік , трансферлік аймақтары арқылы әуе көлігімен өткізуі кезінде баламасында 10 мың АҚШ долларынан асатын қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) жол чектерін бір жолғы әкелу кезінде жеке тұлғалардың қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) жол чектерін кедендік декларациялауды жүзеге асыруы міндетін белгілейтін 2010 жылғы 5 шілдедегі шарттың 3-бабының 1- тармағы үшінші абзацының ережесі немесе баламасында 10 мың АҚШ

11 долларынан асатын қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) жол чектерін бір жолғы әкету кезінде жеке тұлғалардың көрсетілген ақша қаражатын және (немесе) жол чектерін кедендік декларациялауды жүзеге асыруы міндетін белгілейтін 2010 жылғы 5 шілдедегі шарттың 4-бабының 1-тармағы үшінші абзацының ережесі қолдануға жатты. 6.Соттың Үлкен алқасы 2010 жылғы 5 шілдедегі шарттың қолданылуы кезеңінде Комиссия мүше мемлекеттермен бірлесіп, көрсетілген Шартқа, егер жеке тұлға үшінші мемлекет әуежайының трансферлік (транзиттік) аймағында болған жағдайда, жалпы сомасы баламасында 10 мың АҚШ долларынан асатын қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) жол чектерін бір мүше мемлекеттің аумағынан екінші мүше мемлекеттің аумағына үшінші елдердің аумағы арқылы транзитпен әуе көлігімен өткізу кезінде жеке тұлғалардың міндетті кедендік декларациялауының күшін жою бөлігінде өзгерістер енгізу мүмкіндігін зерделеді. Жеке тұлғалардың көрсетілген санатына қатысты кедендік декларациялау рәсімін өзгерту бойынша Комиссия ұсынған шаралар нормативтік бекітуге ие болмады. 7.Соттың Үлкен алқасы мыналарды атап өту қажет деп есептейді. 2010 жылғы 5 шілдедегі шарттың (қазіргі кезде ЕАЭО КК 260- бабының) ережелері қалыптасқан халықаралық практикаға қолма-қол ақша қаражатын және жол чектерін өткізу тәртібін реттеу бөлігінде сәйкес келді. БҰҰ Бас Ассамблеясының 55 -ші сессиясының 62-ші жалпы отырысында 2000 жылғы 15 қарашада 55/25 Қарарымен қабылданған Трансұлттық ұйымдасқан қылмысқа қарсы конвенцияның және Ақшаны жылыстатуға қарсы күрестің қаржылық шараларын әзірлеу тобының (ФАТФ)2012 жылғы 15 ақпанда бекітілген нұсқасындағы ұсынымдарының (бұдан әрі – ФАТФ ұсынымдары) ережелерінде бір мезгілде артық тосқауылдарды жою кезінде қолма-қол ақша қаражатының қозғалысына жүргізілетін мониторинг рәсімдерінің тиімділігін арттыруға бағытталған нормалар бекітілді. БҰҰ мүше мемлекеттердің ФАТФ ұсынымдарын да қамтылған халықаралық стандарттарды сақтауы қажеттігі БҰҰ-ның Қауіпсіздік Кеңесі 2005 жылғы 29 шілдедегі 5244-ші отырыста қабылдаған 1617 (2005) Қарардың 7-тармағына енгізілді. ФАТФ № 32 ұсынымына сәйкес елдерде қолма -қол ақша мен ұсынушыға берілетін айналымдық құралдарды физикалық трансшекаралық өткізуді, соның ішінде декларациялау жүйесі және/немесе ақпараттандыру жүйесі арқылы анықтау жөніндегі шаралар болуы қажет. Мемлекеттер дәйексіз декларациялауды немесе ақпараттандыруды жүзеге асыратын тұлғаларға қатысты тиімді, мөлшерлес және тежеуші санкциялардың болуын қамтамасыз етуге тиіс. Көрсетілген халықаралық-құқықтық механизмдерді іске асыру 2010 жылғы 5 шілдедегі шарттың 6 -бабының бірінші абзацының жеке тұлғалардың жазбаша нысанда міндетті түрде декларациялануға жататын

12 қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) ақша құралдарын өткізуі кезінде қылмыстық жолмен алынған кірістерді заңдастыруға (жылыстатуға) және терроризмді қаржыландыруға қарсы іс-қимылды қамтамасыз ету мақсатында жолаушының кедендік декларациясында міндетті мәліметтерді көрсету туралы нормасымен (қазіргі кезде – ЕАЭО КК 260-бабының 17-тармағы бірінші абзацының нормасымен) регламенттелді. Олардың қатарына 2010 жылғы 5 шілдедегі шарттың 6-бабының 3) тармағы қолма-қол ақша қаражатының және (немесе) ақша құралдарының көзі, олардың иелері (декларанттың меншігі болып табылмайтын қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) ақша құралдарын өткізген жағдайларда), сондай-ақ болжамды пайдаланылуы туралы мәліметтерді қосты. КО КК 6-бабының 1-тармағының 7-тармақшасына сәйкес кеден органдарының негізгі міндеттерінің бірі кедендік шекара арқылы кеден одағына мүше мемлекеттердің валютасының, бағалы қағаздарының және (немесе) валюта құндылықтарының, жол чектерінің өткізілуін бақылауды жүзеге асырған кезде қылмыстық жолмен алынған кірістерді заңдастыруға (жылыстатуға) және терроризмді қаржыландыруға қарсы іс-қимыл жөніндегі шараларды қамтамасыз ету болып табылды. Осыған ұқсас норма 2017 жылғы 11 сәуірдегі ЕАЭО КК 351-бабының 2-тармағының 4) тармақшасына енгізілген, онда Одаққа мүше мемлекеттердің қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) ақша құралдарын өткізуді халықаралық-құқықтық реттеудегі дәйектілік көрсетіледі. 2010 жылғы 5 шілдедегі шарттың, КО КК -нің, ЕАЭО КК-нің ережелерін талдау Одақ құқығымен белгіленген жеке тұлғалардың қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) ақша құралдарын өткізуі тәртібінің халықаралық стандарттарға сәйкес келетіндігі туралы қорытынды жасауға мүмкіндік береді. 2010 жылғы 5 шілдедегі шарттың ережелері кеден одағының кедендік шекарасы арқылы қолма-қол ақша қаражаты мен жол чектерін өткізетін жеке тұлғалардың құқықтары мен міндеттерінің теңдігін белгіледі. Соттың Үлкен алқасы қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) жол чектерін өткізу тәртібін бұзушылықтар анықталған жағдайда, тұлғаны әкімшілік немесе қылмыстық жауапкершілікке тарту туралы мәселені шешу кезінде пропорционалдылық қағидатын сақтау қажеттігін атап өтеді. 8.Соттың Үлкен алқасы 2018 жылғы 1 қаңтардан – ЕАЭО КК күшіне енген күннен бастап, – Одақтың кедендік шекарасы арқылы қолма-қол ақша қаражатын өткізу тәртібі мен қағидаларының ЕАЭО КК -нің «Жеке пайдалануға арналған тауарларды Одақтың кедендік шекарасы арқылы өткізу шарттары мен тәртібінің ерекшеліктері» деген 37-тарауының 260-бабының ережелерімен реттелетінін атап өтеді. ЕАЭО КК-нің 260-бабының нормасымен белгіленген осындай құралдарды кедендік декларациялау міндетінің туындауы үшін құқықтық негіз болып табылатын критерийлер бұған дейін 2010 жылғы 5 шілдедегі шартта регламенттелген критерийлерге тең.

13 ЕАЭО КК-нің 260-бабы 1-тармағының 7) – 8) тармақшаларына сәйкес кедендік декларациялауға мыналар: кеден органына жолаушының кедендік декларациясын ұсынған күні қолданыста болатын валюта бағамы бойынша 10 мың АҚШ доллар ына балама сомадан асатын қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) жол чектерін Одақтың кедендік аумағына бір уақытта әкелу немесе Одақтың кедендік аумағынан бір уақытта әкету кезіндегі қолма-қол ақша қаражаты және (немесе) жол чектері; жол чектерін қоспағанда, ақша құралдары жатады. ЕАЭО КК-нің 260-бабында белгіленген қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) жол чектерін декларациялау жөніндегі міндеттеме, егер Одақтың кедендік шекарасын, соның ішінде жеке тұлғалар үшінші мемлекеттердің халықаралық әуежайларының трансферлік аймақтары арқылы жүруі кезінде кесіп өту орын алған жағдайларда, үшінші мемлекеттер арқылы Одаққа мүше мемлекеттер арасында қолма-қол ақша қаражатын және (немесе) жол чектерін өткізетін жеке тұлғаларға да қолданылады. V. Қорытынды ережелер 9.Осы Консультативтік қорытындының көшірмесі өтініш берушіге жіберілсін. 10.Консультативтік қорытынды Соттың ресми интернет-сайтында орналастырылсын. Төрағалық етуші Ж.Н. Бәйішев Баяндамашы судья Э.В. Айриян Судьялар А.М. Ажибраимова Д.Г. Колос Т.Н. Нешатаева В.Х. Сейтімова Г.А. Скрипкина А.Э. Туманян А.А.Федорцов К.Л. Чайка

ЕВРАЗИЯ ЭКОНОМИКАЛЫК БИРЛИГИНИН СОТУ КОНСУЛЬТАТИВДИК КОРУТУНДУ 2018-жылдын 15-октябры Минск шаары Евразия экономикалык бирлигинин Сотунун Чоң коллегиясы төмөнкүдөй курамда: Төрагалык кылуучу, Соттун төрагасы Баишев Ж.Н., баяндамачы-судья Айриян Э.В., судьялар Ажибраимова А.М., Колос Д.Г., Нешатаева Т.Н., Сейтимова В.Х., Скрипкина Г.А., Туманян А.Э., Федорцов А.А., Чайка К.Л., соттук отурумдун катчысы Винник В.В., иштин материалдарын иликтеп, баяндамачы-судьяны угуп, Евразия экономикалык бирлигинин Сотунун Статутунун 46, 50, 68, 69, 73, 96, 98-пункттарын, Евразия экономикалык бирлигинин Сотунун Регламентинин 72, 85-беренелерин жетекчиликке алып, Казакстан Республикасынын Улуттук экономика министрлигинин 2014-жылдын 29-майындагы Евразия экономикалык бирлиги жөнүндө келишимдин 25-беренесинин жана 2010-жылдын 5-июлундагы Жеке адамдардын накталай акча каражаттарын жана (же) акча аспаптарын Бажы бирлигинин бажы чек арасы аркылуу алып өтүүсүнүн тартиби жөнүндө келишимдин жоболорун түшүндүрүп берүү тууралуу арызы боюнча төмөнкүдөй Консультативдик корутунду берет. I. Арыз ээсинин суроосу Казакстан Республикасынын Улуттук экономика министрлиги Евразия экономикалык бирлигинин Сотуна (мындан ары – Сот), эгерде жеке адам трансфердик тилкеде болсо, бул учурда үчүнчү өлкөлөрдүн аймагы аркылуу транзит менен Евразия экономикалык бирлигинин бир мүчө мамлекетинин аймагынан Евразия экономикалык бирлигинин башка мүчө мамлекетинин аймагына аба транспорту менен алып өтүүдө жеке адамдардын 10 000 (он миң) АКШ долларынан ашык накталай валютаны декларациялоо мүмкүндүгү жана (же) зарылдыгы бөлүгүндө 2014-жылдын 29-майындагы Евразия экономикалык бирлиги жөнүндө келишимдин 25-беренесинин жана 2010- жылдын 5-июлундагы Жеке адамдардын накталай акча каражаттарын жана (же) акча аспаптарын Бажы бирлигинин бажы чек арасы аркылуу алып өтүүсүнүн тартиби жөнүндө келишимдин (мындан ары – 2010-жылдын 5-июлундагы Келишим) жоболорун түшүндүрүп берүү тууралуу арыз менен кайрылган. Арызда 2014-жылдын 29-майындагы Евразия экономикалык бирлиги

2 жөнүндө келишимдин (мындан ары – 2014-жылдын 29-майындагы Келишим) 25-беренесине ылайык Бажы бирлигинин алкагында, 2014-жылдын 29- майындагы Келишимде каралган учурларды кошпогондо, мүчө мамлекеттердин аймактарынын ортосунда бажылык декларациялоо жана мамлекеттик контроль (транспорттук, санитардык, ветеринардык- санитардык, карантиндик фитосанитардык) колдонулбастан товарларды эркин алып өтүү жүзөгө ашырылары көрсөтүлөт. Мамлекет башчыларынын деңгээлинде Евразия экономикалык коомдоштугунун Мамлекеттер аралык Кеңешинин (Бажы бирлигинин жогорку органынын) 2009-жылдын 27-ноябрындагы № 17 чечими менен кабыл алынган Бажы бирлигинин Бажы кодекси (мындан ары – ББ БК) жөнүндө келишимге тиркеме болуп саналган Бажы бирлигинин Бажы кодексинин 4-беренесинин 1-пунктунун 35) пунктчасында товар – бул бажы чек арасы аркылуу алып өтүлгөн ар кандай кыймылдуу мүлк, анын ичинде маалыматты алып жүрүүчүлөр, Бажы бирлигине мүчө мамлекеттердин валютасы, баалуу кагаздар жана (же) валюта баалуулуктары, жол чектери, энергиянын электрдик жана башка түрлөрү, ошондой эле кыймылсыз мүлккө теңдештирилген алып өтүлүүчү башка буюмдар экендиги көрсөтүлгөн. Арызда айтылгандай, 2016-жылдын 16-августунда Казакстан Республикасынын жараны Амирханов М.Ж. жүргүнчүлүк бажы декларациясы (мындан ары – ЖБД) менен Киев шаары аркылуу транзит менен Алматы шаарынан (Казакстан Республикасы) Минск шаарына (Беларусь Республикасы) авиакаттамды колдонуп, Казакстан Республикасынын бажы органы күбөлөндүргөн 20 000 (жыйырма миң) АКШ долларын Казакстан Республикасынан ташып чыгып кеткен. «Минск 2» бажы постунда (Беларусь Республикасы) Казакстан Республикасынын бажы органы күбөлөндүргөн ЖБДны тааныбай, ошону менен бирге Украинадан 20 000 (жыйырма миң) АКШ долларын ташып чыгууга карата декларациясын көрсөтүүнү талап кылып, ага валютаны легалдаштырып берүүдөн баш тартышкан. Украинанын бажы органы күбөлөндүргөн ЖБДнын жоктугуна байланыштуу М.Ж. Амирхановдон 9 300 (тогуз миң үч жүз) АКШ доллары (Беларусь Республикасынын улуттук валютасына кайра эсептөөнү эске алганда) өлчөмүндөгү сумма конфискацияланган, 700 (жети жүз) АКШ доллары жоголгон. Арыз ээси М.Ж. Амирхановго Украинанын декларациясын көрсөтүү мүмкүн болбогонун, анткени ал бажы жана чек ара контролу каралбаган «Борисполь» эл аралык аэропортунун трансфердик тилкесинде болгонун белгилейт. Андан тышкары, Амирханов М.Ж. «Борисполь» эл аралык аэропортунун трансфердик тилкесинен чыккан эмес, бул анын паспортунда Украинанын чек ара кызматынын белгисинин жоктугу менен, ошондой эле Украинанын Мамлекеттик чек ара кызматынын көрсөтүлгөн адам 2016- жылдын 16-августунда Украинанын мамлекеттик чек арасын кесип өткөндүгү

3 тууралуу маалыматтардын жоктугу жөнүндөгү 2017-жылдын 25-майындагы № 0.64-17028/0/15-17 расмий каты менен тастыкталат. Арызда Беларусь Республикасынын Административдик укук бузуулар жөнүндө кодексинин 14.5-беренесинин 2-бөлүгүнө ылайык, ошондой эле 2010-жылдын 5-июлундагы Жеке адамдардын Бажы бирлигинин бажы чек арасы аркылуу накталай акча каражаттарын жана (же) акча аспаптарын алып өтүүсүнүн тартиби жөнүндө келишимдин негизинде Беларусь Республикасынын Жогорку Соту тарабынан Амирханов М.Ж. күнөлүү деп табылгандыгы көрсөтүлөт. Арыз ээсинин пикири боюнча, 2010-жылдын 5-июлундагы Келишимдин 3-беренесине ылайык жеке адамдын Бажы бирлигинин бажы аймагына накталай акча каражаттарын жана (же) жол чектерин ташып кирүүсү төмөнкү тартипте чектөөлөрсүз жүзөгө ашырылат: жалпы суммасы 10 000 (он миң) АКШ доллары эквивалентине барабар болгон же андан ашпаган накталай акча каражаттарын жана (же) жол чектерин бир жолку ташып кирүүдө, көрсөтүлгөн акча каражаттары жана (же) жол чектери жазуу формасында бажылык декларациялоого жатпайт; жалпы суммасы 10 000 (он миң) АКШ доллары эквивалентинен ашкан накталай акча каражаттарын жана (же) жол чектерин бир жолку ташып кирүүдө, акча каражаттары жана (же) жол чектери ташып киргизилүүчү накталай акча каражаттарынын жана (же) жол чектеринин бардык суммасына карата ЖБД тапшыруу жолу менен жазуу формасында бажылык декларациялоого жатат. Ошону менен бирге, Бирликке мүчө мамлекеттердин аймактарынын ортосунда акча каражаттарын алып өтүү 2010-жылдын 5-июлундагы Келишимде регламенттелген эмес. Арыз ээси, мына ошондуктан, Бирликке мүчө мамлекеттердин аймактарынын ортосунда накталай акча каражаттарын алып өтүү чектөөлөрсүз жана бажылык декларациялоо колдонулбастан жеке адамдар тарабынан жүзөгө ашырыларын көрсөтөт. Арыз ээси Соттон, эгерде жеке адам трансфердик тилкеде болсо, бул учурда үчүнчү өлкөлөрдүн аймагы аркылуу транзит менен Бирликтин бир мүчө мамлекетинин аймагынан Бирликтин башка мүчө мамлекетинин аймагына аба транспорту менен алып өтүүдө 10 000 (он миң) АКШ долларынан ашык накталай валютаны жеке адамдардын декларациялоо мүмкүндүгү жана (же) зарылдыгы бөлүгүндө 2014-жылдын 29-майындагы Келишимдин 25-беренесинин жана 2010-жылдын 5-июлундагы Келишимдин жоболорунун колдонулушу боюнча түшүндүрмө берүүнү өтүнөт. Соттун Чоң коллегиясынын 2018-жылдын 14-майындагы токтому менен Казакстан Республикасынын Улуттук экономика министрлигинин арызы өндүрүшкө алынган. II. Соттогу жол-жобо 2014-жылдын 29-майындагы Евразия экономикалык бирлиги жөнүндө

4 келишимдин № 2 тиркемеси болуп саналган Евразия экономикалык бирлигинин Сотунун Статутунун (мындан ары – Соттун Статуту) 68- пунктуна ылайык түшүндүрмө берүү тууралуу иштерди кароо тартиби Жогорку Евразия экономикалык кеңешинин 2014-жылдын 23-декабрындагы № 101 чечими менен бекитилген Евразия экономикалык бирлигинин Регламенти (мындан ары – Соттун Регламенти) менен аныкталат. Түшүндүрмө берүү тууралуу иштер боюнча сот өндүрүшү Соттун Регламентинин VIII главасынын жоболоруна ылайык жүзөгө ашырылат. Соттун Статутунун 73-пункту Сот түшүндүрмө берүү тууралуу иштерди Соттун Чоң коллегиясынын отурумдарында карай тургандыгын камтыйт. Түшүндүрмө берүү тууралуу ишти Соттун кароосуна даярдоонун алкагында Соттун Регламентинин 75-беренесинде белгиленген тартипте Евразия экономикалык комиссиясына, Беларусь Республикасынын Жогорку Сотуна, Бирликке мүчө мамлекеттердин бажы органдарына, Дүйнөлүк бажы уюмуна суроо-талаптар жөнөтүлгөн. Бирликтин Сотуна Беларусь Республикасынын Жогорку Сотунан жаран М.Ж. Амирхановдун административдик укук бузгандыгы жөнүндөгү иш боюнча Беларусь Республикасынын сот органдарынын актыларынын көчүрмөлөрү, Армения Республикасынын Өкмөтүнө караштуу Мамлекеттик кирешелер комитетинин, Россия Федерациясынын Федералдык бажы кызматынын, Беларусь Республикасынын Мамлекеттик бажы комитетинин, Казакстан Республикасынын Финансы министрлигинин Мамлекеттик кирешелер комитетинин, Евразия экономикалык комиссиясынын жооптору келип түшкөн. III. Соттун компетенциясы 1. Соттун Статутунун 46-пунктуна ылайык Сот мүчө мамлекеттин же Бирликтин органынын арызы боюнча 2014 -жылдын 29-майындагы Келишимдин, Бирлик алкагындагы эл аралык келишимдердин, Бирликтин органдарынын чечимдеринин жоболорун түшүндүрүүнү жүзөгө ашырат. Соттун Чоң коллегиясы Соттун Статутунун көрсөтүлгөн ченеминин мазмунуна жана Казакстан Республикасынын Улуттук экономика министрлигинин арызына ылайык, эгерде жеке адам трансфердик тилкеде болсо, бул учурда үчүнчү өлкөлөрдүн аймагы аркылуу транзит менен Бирликтин бир мүчө мамлекетинин аймагынан Бирликтин башка мүчө мамлекетинин аймагына аба транспорту менен алып өтүүдө жеке адамдардын 10 000 (он миң) АКШ долларынан ашык накталай валютаны декларациялоо мүмкүнчүлүгүн жана (же) зарылдыгын укуктук жөнгө салуу бөлүгүндө Бирликтин алкагындагы эл аралык келишим катары иштеп жаткан мезгилдеги 2014-жылдын 29-майындагы Келишимдин 25-беренесинин жана 2010-жылдын 5-июлундагы Келишимдин жоболору түшүндүрүү предмети болуп саналат деп эсептейт. Арызда көрсөтүлгөн конкреттүү жеке адамдын Бирликке мүчө

5 мамлекеттердин жана үчүнчү өлкөлөрдүн бийлик органдары менен укуктук мамилелери ушул консультативдик корутундунун предмети болуп саналбайт. IV. Соттун тыянактары 2. Соттун Чоң коллегиясы, 1969-жылдын 23-майындагы Эл аралык келишимдер укугу жөнүндө Вена конвенциясынын 31 -беренесинде белгиленген эл аралык келишимдерди түшүндүрүүнүн жалпы эрежесин жетекчиликке алып, төмөндөгүлөрдү белгилейт. 2014-жылдын 29-майындагы Келишимдин 25-беренесинин жоболорун түшүндүрүү бөлүгүндө Соттун Чоң коллегиясы арыздын туюндурмасы боюнча жана 2014-жылдын 29-майындагы Келишимдин 25-беренесинин 2-пунктунун жана 1-пунктунун 1) – 3) пунктчаларынын жоболору Бирликтин бир мүчө мамлекетинин аймагынан Бирликтин башка мүчө мамлекетинин аймагына накталай акча каражаттарын алып өтүүдө жеке адамдардын декларациялоосунун тартибин жана эрежелерин жөнгө салбагандыгына байланыштуу Келишимдин 25-беренесинин 1-пунктунун 4) жана 5) пунктчаларынын жоболорун жөнгө салуунун ченемдеринин чегинде консультативдик корутунду берет. Арыздын туюндурмасына ылайык Соттун Чоң коллегиясы түшүндүрүү (накталай акча каражаттарын бажылык декларациялоо милдетинин максаттары үчүн) жеке адамдын бажы бирлигинин бажы аймагынан/бажы аймагына мындай каражаттарды аба транспорту менен факт жүзүндө ташып кирүүсү/ташып чыгуусу менен ошол адамдын Бирликтин мүчөсү болуп саналбаган мамлекеттин эл аралык аэропортунун трансфердик тилкесинде болгондугунун ортосунда байланыш бар же жок экендиги тууралуу маселенин Сот тарабынан изилдениши менен байланышкан деп эсептейт. Бажы бирлигинин иштөө принциптерин жөнгө сал уучу 2014-жылдын 29-майындагы Келишимдин 25-беренеси ушул Келишимдин «Бажы бирлигинин иштөөсү» аталышындагы V бөлүмүнө киргизилген жана 2014-жылдын 29-майындагы Келишимдин 2-беренесинин 15-абзацынын жана 3-беренесинин 6-абзацынын ченемдери менен байланышы бар. Көрсөтүлгөн жоболорго ылайык бирдиктүү бажы аймагын камтыган мүчө мамлекеттердин соода-экономикалык интеграциясынын формасы бажы бирлиги болуп саналат. Өткөөл мезгилдер аяктагандан кийин бажы бирлигинин алып коюуларсыз жана чектөөлөрсүз иштөөсү Евразия экономикалык бирлигинин негизги принциптеринин бири болуп саналат. Бажы бирлигинин алкагында 2014-жылдын 29-майындагы Келишимдин 25-беренесинин 1-пунктунун 4) жана 5) пунктчаларынын жоболорунда бирдиктүү бажы жөнгө салуусу жана мүчө мамлекеттердин аймактарынын ортосунда, 2014-жылдын 29-майындагы Келишимде каралган учурларды кошпогондо, бажылык декларациялоону жана мамлекеттик контролду (транспорттук, санитардык, ветеринардык-санитардык, карантиндик фитосанитардык) колдонбостон товарларды эркин алып өтүү белгиленген.

6 Түшүндүрүү объекти болуп саналган эл аралык келишимдердин жоболору менен өз ара байланышта изилдөөгө жаткан ББ БК 1-главасынын 1 – 2- беренелеринин жоболорун ушул ченем менен корреспонденциялашат. ББ БК 2-беренесинин жоболоруна байланыштуу бажы бирлигинин бирдиктүү бажы аймагын мүчө мамлекеттердин аймактары, ошондой эле бажы бирлигине мүчө мамлекеттер аларга карата өзгөчө юрисдикцияга ээ болгон, алардын аймактарынын чегинен сыртта жайгашкан жасалма аралдар, орнотмолор, курулмалар жана башка объекттер түзөт. Бажы бирлигинин бажы аймагынын чектери бажы бирлигинин бажы чек арасы болуп саналат. Бажы бирлигине мүчө мамлекеттердин эл аралык келишимдерине ылайык бажы бирлигин е мүчө мамлекеттердин аймактарында жайгашкан айрым аймактардын чектери бажы чек арасы болуп саналышы мүмкүн. Бир катар учурларда бажы чек арасы мүчө мамлекеттердин биринин мамлекеттик чек арасы менен дал келет. Мамлекеттик чек ара сыяктуу эле , бажы чек арасы , аймактарынан/аймактарына товарларды ташып кирүү/ташып чыгуу бөлүгүндө башка эл аралык келишимдерде жана үчүнчү өлкөлөрдүн мыйзамдарында белгиленген эрежелер иштеген бирдиктүү бажы аймагынын аймактык чектерин көрсөтөт. 3. 2014-жылдын 29-майындагы Келишимдин 25 -беренесинин 1-пунктунун 5) пунктчасында белгиленген мүчө мамлекеттердин аймактарынын ортосунда товарларды эркин алып өтүү принциби, ушул Келишимде каралган учурларды кошпогондо, товарларды бажы лык декларациялоону жана мамлекеттик контролду колдонбоонун императивдик шартын камтыйт. ББ БК 4-беренесинин 1-пунктунун 35) пунктчасынын ченеминде, башкалар менен катар, бажы бирлигине мүчө мамлекеттердин валютасы, балуу кагаздар жана (же) валюта баалуулуктары, жол чектери товарларга киргизилгендигин эске алганда, көрсөтүлгөн принцип аларга да жайылтылат. Көрсөтүлгөн ченем товарларды, анын ичинде валюталарды, валюта баалуулуктарын эркин алып өтүү түздөн-түз Бирликке мүчө мамлекеттердин аймактарынын ортосунда жүзөгө ашырылган шартта колдонулган абал 2014-жылдын 29-майындагы Келишимдин 25 -беренесинин жоболорун түшүндүрүү максаттары үчүн олуттуу мааниге ээ. Соттун Чоң коллегиясы Бирликтин бажы аймагынын чектеринде валютаны, валюта баалуулуктарын, акча каражаттарын эркин алып өтүүнү укуктук жөнгө салуу тийиштүү эл аралык келишимдерди кабыл алуу жолу менен эл аралык укуктук деңгээлде жүзөгө ашырыларын белгилейт. 2014-жылдын 29-майындагы Келишимдин 25-беренесинин 1-пунктунун 4) – 5) пунктчаларынын жоболорунун түшүндүрүлүүчү ченемдерине тиешелүү болгон, алардын маанисине ылайык, алардын контекстиндеги, ошондой эле Келишимдин, ББ БК объектинин жана максаттарынын көз

7 карашында өз ара байланышта окуп чыгуу төмөнкү тыянакты чыгарууга мүмкүндүк берет. Жеке адамдардын мүчө мамлекеттердин ортосунда накталай акча каражаттарын алып өтүүсү төмөнкү шарттар сакталган учурда аларды бажылык декларациялоо милдетин жокко чыгарат: накталай акча каражаттарын алып өтүү Бирликтин бирдиктүү бажы аймагынын чектеринде Бирликке мүчө мамлекеттердин аймактарынын ортосунда жүзөгө ашырылат; Бирликке мүчө мамлекеттердин аймактарынын ортосунда транспорттун аба, суу түрлөрү менен накталай акча каражаттарын алып өтүү токтобостон (конбостон, которбостон), үчүнчү мамлекеттин портуна суу кемеси кирбестен Бирликтин мүчөсү болуп саналбаган мамлекет аркылуу транзит менен жүзөгө ашырылат. Ошону менен бирге үчүнчү мамлекетте токтобостон Бирликтин эки мүчө мамлекетинин ортосунда аба же суу транспорту менен накталай акча каражаттарын алып өтүү ББ БК «Жеке пайдалануу үчүн товарларды алып өтүүнүн өзгөчөлүктөрү» аталышындагы 49-главасынын жоболорунун жана 2017-жылдын 11-апрелиндеги Евразия экономикалык бирлигинин Бажы кодекси жөнүндө келишим менен кабыл алынган Евразия экономикалык бирлигинин Бажы кодексинин (мындан ары – ЕАЭБ БК) тиешелүү жоболорунун маңызы боюнча Бирликтин бажы аймагынан ташып чыгуу жана бул аймакка ташып кирүү болуп саналбайт. Эгерде Бирликтин бир мүчө мамлекетинен Бирликтин башка мүчө мамлекетине жеке адам тарабынан накталай акча каражаттары ташып чыгарылган/ташып киргизилген болсо да, бирок үчүнчү мамлекеттин эл аралык аэропортунун транзиттик, трансфердик тилкесинде токтоо жолу менен болсо, көрсөтүлгөн адамга карата 2014-жылдын 29-майындагы Келишимдин 25-беренесинин 1-пунктунун 5) пунктчасынын ченеми төмөнкү негиздер боюнча колдонууга жатпайт. ББ БК 1-главасынын 4-беренесинин 3) – 4) жана 22) пункттарына ылайык: бажы бирлигинин бажы аймагына товарларды ташып кирүү – натыйжасында товарлар бажы органдары тарабынан чыгарылганга чейин ар кандай ыкма, анын ичинде эл аралык почта кызматтары аркылуу жиберүү, түтүк транспортун жана электр берүү чубалгыларын пайдалануу, менен бажы бирлигинин бажы аймагына жеткирилген, бажы чек арасын кесип өтүү менен байланышкан аракеттерди жасоо; бажы бирлигинин бажы аймагынан товарларды ташып чыгуу – товарлар бажы чек арасын факт жүзүндө кесип өткөнгө чейин ар кандай ыкма, анын ичинде эл аралык почта кызматтары аркылуу жиберүү, түтүк транспортун жана электр берүү чубалгыларын пайдалануу, менен бажы бирлигинин бажы аймагынан товарларды ташып чыгууга багытталган аракеттерди жасоо; бажы чек арасы аркылуу товарларды алып өтүү – бажы бирлигинин

8 бажы аймагына товарларды ташып кирүү же бажы бирлигинин бажы аймагынан товарларды ташып чыгуу. Соттун Чоң коллегиясы жанында товарлары же накталай акча каражаттары болгон жеке адамдын бажы бирлигинин бажы аймагын факт жүзүндө кесип өтүүсү аларды ташып чыгуусун же ташып кирүүсүн билдирет жана 2014-жылдын 29-майындагы Келишимдин 25-беренесинин 1-пунктунун 5) пунктчасынын ченемдеринин аракетин жокко чыгарат деп эсептейт. Ошону менен бирге, ББ БК 355-беренесинин 1-пунктуна, 2-пунктунун 5) пунктчасына, 3-пунктуна ылайык жеке пайдалануу үчүн товарларды бажылык декларациялоо бир эле убакта товарларды бажы органына көрсөтүү менен бажы чек арасы аркылуу өткөрүүдө жеке адамдар тарабынан жүзөгө ашырылып келген. Бажы бирлигине мүчө мамлекеттердин мыйзамдары жана (же) эл аралык келишимдеринде белгиленген учурларда бажы бирлигине мүчө мамлекеттердин валютасы, баалуу кагаздары жана (же) валюта баалуулуктары, жол чектери жазуу жүзүндө бажылык декларациялоого жаткан. Жеке пайдалануу үчүн товарларды бажы лык декларациялоо жүргүнчүлүк бажы декларациясын колдонуу менен жазуу жүзүндө жүргүзүлүп келген. Жүргүнчүлүк бажы декларациясынын формасы, аны толтуруу, берүү жана каттоо тартиби Бажы бирлигинин комиссиясынын чечими менен аныкталган. Ушундай эле ченемдер ЕАЭБ БК 260-беренесинин 1-пунктунун 7) пунктчасында, 3-пунктунда камтылган. Арызда баяндалган иштин абалы боюнча Соттун Чоң коллегиясы жеке адам накталай акча каражаттарын алып өтүү менен бажы бирлигинин бажы чек арасын факт жүзүндө эки жолу кесип өткөндүгүн белгилейт. Демек, үчүнчү мамлекеттин эл аралык транзиттик, трансфердик тилкесинде болгон мезгилде бажы жана чек ара контролунун жол-жоболору ага карата жүзөгө ашырылбагандыгына карабастан, жеке адамдын ЕАЭБ бир мүчө мамлекетинен үчүнчү мамлекеттин транзиттик тилкеси аркылуу ЕАЭБ башка мүчө мамлекетине факт жүзүндө чыгуусу болгон. Көрсөтүлгөн жагдайлар бажылык декларациялоону колдонбостон мүчө мамлекеттердин аймактарынын ортосунда товарларды (накталай акча каражаттарын кошкондо) эркин алып өтүүнү белгилеген 2014-жылдын 29- майындагы Келишимдин 25-беренесинин 1-пунктунун 5) пунктчасынын аракетин жокко чыгарат. 4. Арыз ээси 2010-жылдын 5-июлундагы Келишимдин жоболорун түшүндүрүп берүү маселесин койгондугун эске алуу менен, Соттун Чоң коллегиясы ушул Келишимдин жоболорун ББ БК тийиштүү ченемдери менен өз ара байланышта изилдеди. 2010-жылдын 5-июлундагы Келишим жеке адамдар дын бажы бирлигинин бажы чек арасы аркылуу накталай акча каражаттарын жана (же) акча аспаптарын алып өтүүсүнүн тартибин аныктап келген жана аталган Келишимдин 3-беренесинин 1-пунктунун үчүнчү абзацынын жана

9 4-беренесинин 1-пунктунун үчүнчү абзацынын жоболорунда белгиленген милдеттүү бажылык декларациялоону жүзөгө ашыруу үчүн акчанын жалпы суммасынын «босоголук» критерийин кошкондо, аны колдонуу шарттарын камтып келген: бир жолку ташып кирүүдө 10 000 (он миң) АКШ доллары эквивалентинен ашкан жалпы суммага, бир жолку ташып чыгууда 10 000 (он миң) АКШ доллары эквивалентинен ашкан жалпы суммага. Ошону менен бирге, 2010 -жылдын 5-июлундагы Келишимдин 3-беренесинин 3-пунктуна жана 4-беренесинин 3-пунктуна ылайык жеке адамдын, жол чектерин кошпогондо, акча аспаптарын ташып кирүүсү жана ташып чыгуусу жүргүнчүлүк бажы декларациясын тапшыруу жолу менен жазуу жүзүндө бажылык декларациялоо шартында жүзөгө ашырылып келген. Соттун Чоң коллегиясы 2010-жылдын 5-июлундагы Келишимдин жоболору жеке адамдардын накталай акча каражаттарын жана (же) акча аспаптарын Бирликке мүчө мамлекеттердин аймактарынын ортосунда бажы бирлигинин бажы чек арасын кесип өтпөстөн алып өтүүсү менен байланышкан укуктук мамилелерге жайылтылган эмес деп эсептейт. Накталай акча каражаттарын жана (же) жол чектерин декларациялоо үчүн (2010-жылдын 5-июлундагы Келишимдин 3-беренесинин 1-пунктунун үчүнчү абзацында жана 4-беренесинин 1-пунктунун үчүнчү абзацында белгиленген критерийлер бар болгон учурда) үчүнчү мамлекеттердин эл аралык аэропортторунун трансфердик тилкесинде токтогонун кошкондо, Бирликтин бир мүчө мамлекетинен (аба транспортун кошкондо) Бирликтин башка мүчө мамлекетине адамдын бажы бирлигинин бажы чек арасын факт жүзүндө кесип өтүүсү мааниге ээ. 5. Соттун Чоң коллегиясы «ташып кирүү» жана «ташып чыгуу» терминдеринин аныктамасы ББ БК 1-главасынын 4-беренесинин 3) – 4) жана 22) пунктчаларынын жоболорунда камтылгандыгын белгилейт. ББ БК 357-беренесине ылайык жеке пайдаланууга арналган товарларды бажы декларациясынын өткөрүү максаттарында бажы бирлигинин бажы аймагына келүү же бул аймактан кетүү жайларында бажы чек арасы аркылуу сапар тарткан жеке адам тарабынан жеке пайдаланууга арналган товарларды жазуу жүзүндө бажылык декларациялоону жана бажы операцияларын ишке ашыруу үчүн тийиштүү коридорду («жашыл» же «кызыл») өз алдынча тандоосун караган кош коридор тутуму колдонулушу мүмкүн болчу. 2010-жылдын 18-июнундагы «Жеке адамдардын бажы бирлигинин бажы чек арасы аркылуу жеке пайдаланууга арналган товарларды алып өтүүсүнүн жана аларды чыгаруу менен байланышкан бажы операцияларын ишке ашыруусунун тартиби жөнүндө» макулдашуунун (2018-жылдын 19- мартында күчүн жоготкон, мындан ары – 2010-жылдын 18-июнундагы Макулдашуу) 6-беренесинин 1-пунктуна ылайык бажы бирлигинин бажы аймагына келүү же бул аймактан кетүү жайларында (мындан ары – келүү жана кетүү жайлары) кош коридор тутуму колдонулушу мүмкүн.

10 «Жашыл» коридор жеке адамдардын коштолбогон багажы болбогон убакта ушундай адамдардын бажылык декларациялоого жатпаган жеке пайдаланууга арналган товарларды коштоочу багажда бажы чек арасы аркылуу алып өтүүсүнө багышталган келүү же кетүү жайларындагы атайын белгиленген жай болуп саналат. «Кызыл» коридор жеке адамдардын бажылык декларациялоого жаткан товарларды, ошондой эле жеке адамдын каалоосу боюнча аларга карата декларациялоо жүзөгө ашырылган товарларды коштоочу багажда бажы чек арасы аркылуу алып өтүүсүнө багышталган келүү же кетүү жайларындагы атайын белгиленген жай болуп саналат. Көрсөтүлгөн эл аралык келишимдин 8-беренесине байланыштуу жеке пайдаланууга арналган товарларды декларациялоо жеке адамдар тарабынан бажы чек арасы аркылуу сапар тартууда бажы органына товарларды көрсөтүү менен бир мезгилде жүзөгө ашырылат; эл аралык почта кызматтары аркылуу жөнөтүлгөндөрдү жана бажы транзитинин бажы жол -жобосу менен жайгаштырылгандарды кошпогондо, жеке пайдаланууга арналган товарларды декларациялоо жүргүнчүлүк бажы декларациясын колдонуу менен жазуу жүзүндө жүргүзүлөт. ББ БК 357-беренесине ылайык бажы бирлигинин бажы аймагына товарлардын келүү жана бул аймактан кетүү жайларындагы кош коридор тутумунун түзүлүшүнө карата колдонулуучу талаптар Бажы бирлигинин комиссиясынын (ЕЭК) чечими менен аныкталган. Көрсөтүлгөн талаптар Бажы бирлигинин комиссиясынын 2010-жылдын 20-майындагы № 259 «Бажы бирлигинин бажы аймагына товарлардын келүү жана бул аймактан кетүү жайларындагы кош коридор тутумунун түзүлүшүнө карата колдонулуучу талаптар жөнүндө» чечими менен бекитилген. ББ БК жана 2010-жылдын 18-июнундагы Макулдашуунун жоболорунда көрүнүп тургандай, жеке адамдын «жашыл» же «кызыл» коридор аркылуу алып өтүүсү анын бажы бирлигинин бажы чек арасын кесип өтүү фактысы болуп саналат, бул товар, накталай акча каражаттары жана (же) жол чектери бажы бирлигинин бажы айм агынан чыгарылбаган учурларда гана колдонулган 2014-жылдын 29-майындагы Келишимдин 25-беренесинин 1- пунктунун 5) пунктчасынын мындай адамга карата колдонулушун жокко чыгарат. Жеке адамда жалпы суммасы 10 000 АКШ доллары эквивалентинен ашкан накталай акча каражаттары жана (же) жол чектери болгон учурда, мындай адам, анда «коридорду» өз алдынча тандоо укугу бар экенине карабастан, терс укуктук кесепеттердин келишин жокко чыгаруу максатында «кызыл коридор» аркылуу бажы чек арасын кесип өтүүгө тийиш, ал эми көрсөтүлгөн акча каражаттары жана (же) жол чектери ташып киргизилүүчү/ташып чыгарылуучу накталай акча каражаттарынын жана (же) жол чектеринин жалпы суммасына карата жүргүнчүлүк бажы декларациясын тапшыруу жолу менен жазуу жүзүндөгү бажылык декларациялоого жатат.

11 Ошентип, ББ БК 357-беренесине ылайык жеке адамдын кетүү пунктунда бажы бирлигинин бажы чек арасын кесип өтүүсү, үчүнчү мамлекетке жалпы суммасы 10 миң АКШ доллары эквивалентинен ашкан накталай акча каражаттарын же (жана) жол чектерин ташып чыгуу максатындагы жазуу жүзүндөгү декларациялоосу жеке адамдын накталай акча каражаттарын бажы бирлигинин бажы аймагынын чегинен сыртка ташып чыгуу юридикалык фактысын билдирет. Жеке адамдын үчүнчү мамлекеттин эл аралык аэропортунун транзиттик, трансфердик тилкесинде болгондугу анын бажы бирлигинин бирдиктүү бажы аймагынын чектеринен сыртта болгондугунун фактысын тастыктайт. Баяндалгандарды эске алуу менен жана арыз ээсинин суроосунун алкагында Соттун Чоң коллегиясы төмөндөгү тыянакка келди. Жеке адамдар жалпы өлчөмү 10 миң АКШ доллары эквивалентинен ашкан накталай акча каражаттарын жана (же) жол чектерин Бирликтин бир мүчө мамлекетинин аймагынан Бирликтин башка мүчө мамлекетинин аймагына аба транспорту менен үчүнчү мамлекеттердин эл аралык аэропортторунун транзиттик, трансфердик тилкелери аркылуу алып өткөн кезде жеке адамдарды жалпы суммасы 10 миң АКШ доллары эквивалентинен ашкан накталай акча каражаттарын жана (же) жол чектерин бир жолку алып өтүүдө накталай акча каражаттарын же (жана) жол чектерин бажылык декларациялоону жүзөгө ашырууга милдеттендирген 2010-жылдын 5-июлундагы Келишимдин 3-беренесинин 1-пунктунун үчүнчү абзацынын жобосу же жалпы суммасы 10 миң АКШ доллары эквивалентинен ашкан накталай акча каражаттарын жана (же) жол чектерин бир жолку алып өтүүдө жеке адамдарды көрсөтүлгөн накталай акча каражаттарын жана (же) жол чектерин бажылык декларациялоону жүзөгө ашырууга милдеттендирген 2010-жылдын 5-июлундагы Келишимдин 4-беренесинин 1-пунктунун үчүнчү абзацынын жобосу колдонулушу керек болчу. 6. Соттун Чоң коллегиясы 2010-жылдын 5-июлундагы Келишим иштеп турган мезгилде, эгерде жеке адам үчүнчү мамлекеттин трансфердик (транзиттик) тилкесинде болгон болсо, бул учурда үчүнчү өлкөлөрдүн аймагы аркылуу транзит менен бир мүчө мамлекеттин аймагынан башка мүчө мамлекеттин аймагына аба транспорту менен жалпы суммасы 10 миң АКШ доллары эквивалентинен ашкан акча каражаттарын жана (же) жол чектерин жеке адамдардын бажылык декларациялоосун жокко чыгаруу бөлүгүндө көрсөтүлгөн Келишимге өзгөртүүлөрдү киргизүү мүмкүнчүлүгү мүчө мамлекеттер менен биргеликте Комиссия тарабынан каралгандыгын белгилейт. Комиссия тарабынан сунушталган жеке адамдардын көрсөтүлгөн категориясына карата бажылык декларациялоону колдонуу жол-жоболорун өзгөртүү боюнча чаралар ченемдик жактан бекитилген эмес. 7. Соттун Чоң коллегиясы төмөнкүлөрдү белгилеп коюу зарыл деп эсептейт.

12 2010-жылдын 5-июлундагы Келишимдин жоболору (азыркы учурда ЕАЭБ БК 260-беренеси) накталай акча каражаттарын жана жол чектерин алып өтүү тартибин жөнгө салуу бөлүгүндө калыптанып калган эл аралык практикага ылайык келген. 2000-жылдын 15-ноябрында БУУнун Генералдык Ассамблеясынын 55-сессиясынын 62-пленардык жыйынындагы 55/25-резолюциясы менен кабыл алынган Улуттар аралык уюшкан кылмыштуулукка каршы конвенциянын (мындан ары – 2000-жылдын 15-ноябрындагы Конвенция) жана 2012-жылдын 15-февралында бекитилген версиясындагы Акчаларды адалдоо менен күрөшүүнүн финансылык чараларын иштеп чыгуу тобунун (ФАТФ) Сунуштамаларынын жоболорунда бир эле убакта ашыкча тоскоолдуктарды четтетүүдө накталай акча каражаттарынын кыймылына көз салуу жол-жоболорунун майнаптуулугун жогорулатууга багытталган ченемдер бекитилген. ФАТФнын Сунуштамаларында камтылган эл аралык стандарттардын БУУга мүчө мамлекеттер тарабынан сакталышынын зарылдыгы БУУнун Коопсуздук кеңеши тарабынан 2005-жылдын 29-июлундагы 5255-жыйында кабыл алынган 1617(2005)-резолюциянын 7-пунктуна киргизилген. ФАТФнын № 32 сунуштамасына ылайык өлкөлөрдө акча каражаттарын жана жүгүртүүчү аспаптарын, анын ичинде декларациялоо тутуму жана/же маалымдоо тутуму аркылуу көрсөтүүчүгө физикалык чек аралар аралык алып өтүүнү айкындоо боюнча чаралар болууга тийиш. Мамлекеттер туура эмес декларациялоону же маалымдоону жүзөгө ашырган жактарга карата майнаптуу, өлчөмдүү жана токтотуучу санкциялардын болушун камсыздашы керек. Көрсөтүлгөн эл аралык-укуктук механизмдерди ишке ашыруу 2010-жылдын 5-июлундагы Келишимдин 6-беренесинин биринчи абзацынын жеке адамдардын жазуу жүзүндө декларацияланууга жаткан акча каражаттарын жана (же) акча аспаптарын алып өтүүсүндө кылмыштуу жол менен алынган кирешелерди легалдаштырууга (адалдоого) жана терроризмди каржылоого каршы аракеттенүүнү камсыздоо максаттарында милдеттүү маалыматтарды жүргүнчүлүк бажы декларациясында көрсөтүү жөнүндөгү ченеми (азыркы учурда – ЕАЭБ БК 260-беренесинин 17-пунктунун биринчи абзацынын ченеми) менен регламенттелген. 2010-жылдын 5-июлундагы Келишимдин 6-беренесинин 3-пункту накталай акча каражаттарынын жана (же) акча аспаптарынын булагы, алардын ээлери (декларанттын менчиги болуп саналбаган накталай акча каражаттарын жана (же) акча аспаптарын алып өтүү учурларында), ошондой эле болжолдуу пайдаланылышы жөнүндөгү маалыматтарды алардын катарына кошкон. ББ БК 6-беренесинин 1-пунктунун 7-пунктчасына ылайык бажы бирлигине мүчө мамлекеттердин чек арасы аркылуу валюталарды, баалуу кагаздарды жана (же) валюта баалуулуктарын, жол чектерин алып өтүүгө контролду ишке ашырууда кылмыштуу жол менен алынган кирешелерди легалдаштырууга (адалдоого) жана терроризмди каржылоого каршы

13 аракеттенүү боюнча чараларды камсыздоо бажы органдарынын негизги милдеттеринин бири болуп саналган. Ушундай эле ченем 2017-жылдын 11-апрелиндеги ЕАЭБ БК 351-беренесинин 2-пунктунун 4) пунктчасына киргизилген, бул Бирликке мүчө мамлекеттердин акча каражаттарын жана (же) акча аспаптарын алып өтүүнү эл аралык-укуктук жөнгө салуусундагы ырааттуулукту көрсөтөт. 2010-жылдын 5-июлундагы Келишимдин, ББ БК, ЕАЭБ БК жоболорунун анализи Бирликтин укугу менен белгиленген жеке адамдардын акча каражаттарын жана (же) акча аспаптарын алып өтүүсүнүн тартиби эл аралык стандарттарга дал келет деген тыянак чыгарууга мүмкүндүк берет. 2010-жылдын 5-июлундагы Келишимдин жоболору накталай акча каражаттарын жана жол чектерин бажы бирлигинин бажы чек арасы аркылуу алып өтүүчү жеке адамдардын укуктарынын жана милдеттеринин паритетин белгилеген. Соттун Чоң колегиясы накталай акча каражаттарын жана (же) жол чектерин алып өтүү тартибин бузуулар айкындалган учурда, адамды административдик же жазык жоопкерчилигине тартуу жөнүндөгү маселени чечүүдө санкциялардын пропорционалдуулук принцибин сактоо зарылдыгын белгилейт. 8. Соттун Чоң коллегиясы ЕАЭБ БК күчүнө кирген күндөн – 2018-жылдын 1-январынан тартып – Бирликтин бажы чек арасы аркылуу накталай акча каражаттарын алып өтүү тартиби жана эрежелери ЕАЭБ БК «Жеке пайдаланууга арналган товарларды Бирликтин бажы чек арасы аркылуу алып өтүү тартибинин жана шарттарынын өзгөчөлүктөрү » аталышындагы 37-главасынын 260-беренесинин жоболору менен жөнгө салынарын белгилейт. ЕАЭБ БК 260-беренесинин ченеми менен белгиленген мындай каражаттарды бажылык декларациялоо милдетинин келип чыгуусу үчүн укуктук негиз болуп саналган критерийлер 2010-жылдын 5-июлундагы Келишим менен мурдараак жөнгө салынган критерийлерге окшош. ЕАЭБ БК 260-беренесинин 1-пунктунун 7) – 8) пунктчаларына ылайык төмөнкүлөр бажылык декларациялоого жатат: накталай акча каражаттары жана (же) жол чектери, эгерде мындай накталай акча каражаттарынын жана (же) жол чектеринин жалпы суммасы аларды Бирликтин бажы аймагына бир убакта ташып кирүүдө же Бирликтин бажы аймагынан бир убакта ташып чыгууда жүргүнчүлүк бажы декларациясын бажы органына тапшырган күндөгү валюталардын курсу боюнча 10 миң АКШ долларына барабар болгон суммадан ашып кетсе; жол чектерин кошпогондо, акча аспаптары. ЕАЭБ БК 260-беренесинде белгиленген акча каражаттарын жана (же) жол чектерин декларациялоо боюнча милдет жеке адамдарга, ошондой эле Бирликтин бажы чек арасын кесип өтүү болгон учурлардагы, анын ичинде үчүнчү мамлекеттердин эл аралык аэропортторунун трансфердик тилкелери аркылуу транзит менен жеке адамдар сапар тарткан учурда, үчүнчү мамлекет

14 аркылуу Бирликке мүчө мамлекеттердин ортосунда накталай акча каражаттарын жана (же) жол чектерин алып өтүүчүлөргө жайылтылат. V. Корутунду жоболор 9. Ушул Консультативдик корутундунун көчүрмөсү арыз ээсине жөнөтүлсүн. 10. Консультативдик корутунду Соттун расмий интернет-сайтына жайгаштырылсын. Төрагалык кылуучу Ж.Н. Баишев Баяндамачы-судья Э.В. Айриян Судьялар А.М. Ажибраимова Д.Г. Колос Т.Н. Нешатаева В.Х. Сейтимова Г.А. Скрипкина А.Э. Туманян А.А. Федорцов К.Л. Чайка

СУД ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА О С О Б О Е М Н Е Н И Е судьи Чайки К.Л. (дело № СЕ-2-1/3-18-БК) город Минск 15 октября 2018 года 1. 15 октября 2018 года Большой коллегией Суда Евразийского экономического союза (далее – Большая коллегия Суда) вынесено консультативное заключение по заявлению Министерства национальной экономики Республики Казахстан (далее – Министерство национальной экономики, заявитель) о разъяснении применения положений статьи 25 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее – Договор о Союзе) и Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза от 5 июля 2010 года (далее – Договор о порядке перемещения денежных средств). В соответствии с пунктом 1 статьи 79 Регламента Суда Евразийского экономического союза, утвержденного решением Высшего Евразийского экономического совета от 23 декабря 2014 года № 101, в случае несогласия с решением Суда или его отдельными положениями судья вправе заявить особое мнение при вынесении решения Суда. Пользуясь предоставленным мне правом, заявляю особое мнение. Разделяя основные выводы консультативного заключения, тем не менее, считаю необходимым дать некоторые дополнительные пояснения относительно лежащей в его основе системы правовой аргументации, прояснить содержание отдельных положений судебного акта. Также отмечаю, что отдельные вопросы, поставленные в заявлении Министерства национальной экономики, к сожалению, не нашли разрешения. В частности, в консультативном заключении, не изложена позиция Большой коллегии Суда о применении норм права Евразийского экономического союза о взаимном признании решений таможенных органов государств-членов к ситуации перемещения наличных денежных средств из одного государства – члена Союза в другое государство-член через территорию третьего государства с использованием пассажирской таможенной декларации, удостоверенной таможенны м органом государства-члена. Также не в полной мере аргументирована правовая

2 позиция на вопрос заявителя о допустимости помещения под таможенную процедуру таможенного транзита наличных денежных средств, перемещаемых из одного государства – члена Союза в другое государство-член через территорию третьего государства. 2. Министерство национальной экономики обратилось в Суд Евразийского экономического союза (далее – Суд Союза) с заявлением о предоставлении консультативного заключения по вопросу о применении положений статьи 25 Договора о Союзе и Договора о порядке перемещения денежных средств в части возможности и (или) необходимости декларирования физическим лицом наличной валюты в сумме свыше 10 000 долларов США при перемещении воздушным транспортом с территории одного государства – члена Союза на территорию другого государства – члена Союза транзитом через территории третьих стран, в случае, если физическое лицо находилось в трансферной зоне. Как видно из заявления, поводом для обращения Министерства национальной экономики в Суд Союза явилась ситуация, произошедшая в 2016 году с гражданином Республики Казахстан при ввозе на территорию Республики Беларусь воздушным транспортом из Республики Казахстан через территорию государства, не являющегося членом Союза, денежных средств в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США. Из материалов, представленных Суду Союза Евразийской экономической комиссией (далее – Комиссия), следует, что аналогичный вопрос возникал и ранее, причем подходы уполномоченных органов государств – членов к правовой оценке сложившейся ситуации не отличались единообразием. Изложенное свидетельствует о том, что в качестве предмета разъяснения по настоящему делу Большой коллегии Суда следовало рассматривать не только абстрактное толкование норм права Союза (in abstracto), но и уяснение их значения применительно к конкретным обстоятельствам, изложенным в заявлении, складывающимся в правоприменительной практике государств – членов Союза (толкование in concreto). Поскольку толкование in concreto направлено на разъяснение положений права Союза не только в правовом, но и в фактическом контексте, оно способствует обеспечению единообразного применения права Союза, в том числе при разрешении спорных ситуаций, возникающих в правоприменительной практике. Осуществленное Судом Союза толкование in concreto позволяет органам Союза и государств-членов соотнести рассматриваемую ими правовую ситуацию

3 с той, что была предметом оценки Суда Союза, и установить, насколько правовая позиция Суда Союза применима к поставленному перед ними вопросу. Полагаю, что неотъемлемой частью толкования является указание в тексте судебного акта не только обстоятельств, послуживших поводом для обращения в Суд Союза, но и установленных им при подготовке дела к рассмотрению фактических обстоятельств, связанных с пересечением гражданином Республики Казахстан таможенной границы Евразийского экономического союза и привлечением его к административной ответственности. 3. В заявлении Министерство национальной экономики указывает, что в 2016 году гражданин Республики Казахстан прибыл воздушным транспортом из города Алматы (Республика Казахстан) в город Минск (Республика Беларусь) транзитом через государство, не являющееся членом Союза, с пассажирской таможенной декларацией на вывоз 20 000 долларов США из Республики Казах стан, удостоверенной таможенным органом Республики Казахстан. Заявитель отмечает, что на таможенном посту в Республике Беларусь гражданину Республики Казахстан отказали в легализации валюты, не признали пассажирскую таможенную декларацию, удостоверенную таможенным органом Республики Казахстан и потребовали предъявить таможенную декларацию на вывоз наличных денежных средств с территории третьего государства. По мнению Министерства национальной экономики, отсутствие такой таможенной декларации послужило основанием для привлечения гражданина Республики Казахстан к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.5 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях с конфискац ией денежных средств в сумме, превышающей 10 000 долларов США. При этом, как сообщил заявитель, у гражданина Республики Казахстан отсутствовала возможность представить пассажирскую таможенную декларацию из третьего государства, так как, пребывая на его территории, он не пересекал государственную границу данного государства и находился исключительно в трансферной зоне международного аэропорта, где не осуществляется таможенный и пограничный контроль. Материалы, представленные Верховным Судом Республики Беларусь, свидетельствуют, что основанием привлечения гражданина Республики Казахстан к административной ответственности послужил факт ввоза на таможенную территорию Союза наличных денежных

4 средств в сумме, превышающей 10 000 долларов США без письменного декларирования, что подтверждается пересечением таможенной границы в пункте пропуска аэропорта города Минска через «зеленый» коридор. 4. Перед изложением позиции по предмету разъяснения полагаю необходимым обратить внимание, что со вступлением в силу с 1 января 2018 года Таможенного кодекса Евразийского экономического союза Договор о порядке перемещения денежных средств прекратил свое действие. Вместе с тем, в заявлении о разъяснении, датированном 26 апреля 2018 года, поставлен вопрос о взаимосвязанном правоприменении статьи 25 Договора о Союзе и статей 3, 4 Договора о порядке перемещения денежных средств, прекратившего действие с 1 января 2018 года. При предоставлении консультативного заключения Большая коллегия Суда посчитала необходимым осуществить толкование недействующих договоров в рамках Союза (Таможенного кодекса Таможенного союза, Договора о порядке перемещения денежных средств и Соглашения о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском, от 18 июня 2010 года). Одновременно Большая коллегия Суда отметила, что выводы, содержащиеся в консультативном заключении применимы к правоотношениям, возникшим с 1 января 2018 года. Согласно пункту 1 статьи 6 Договора о Союзе право Союза составляют Договор о Союзе, международные договоры в рамках Союза и международные договоры Союза с третьей стороной, а также решения и распоряжения Высшего Евразийского экономического совета, Евразийского межправительственного совета и Комиссии. В соответствии с пунктом 46 Статута Суда по заявлению органа Союза Суд осуществляет разъяснение положений Договора, международных договоров в рамках Союза и решений органов Союза. Статьей 26 Венской конвенции о праве международных договоров от 23 мая 1969 года предусмотрено, что каждый действующий договор обязателен для его участников и должен ими добросовестно выполняться. Взаимосвязанное прочтение указанных правовых норм свидетельствует о том, что право Союза составляют только действующие международные договоры, и только подобные договоры могут быть предметом разъяснения, осуществляемого Судом Союза.

5 Указанный вывод также подтверждает логическое толкование Венской конвенции о праве международных договоров, в которой нормы о толковании международных договоров включены в часть III «Соблюдение, применение и толкование договоров». Данное обстоятельство позволяет заключить, что толкование правовой нормы неразрывно связано с ее применением и реализацией. В отличие от решения Суда Союза, предметом оценки по которому являются правоотношения, возникшие до вынесения судебного акта, консультативное заключение применимо лишь к тем правоотношениям, которые возникают после его вынесения, то есть регулируемым действующими международными договорами. Изложенное дополнительно подтверждает, что при предоставлении консультативного заключения Суду Союза следовало исходить из толкования положений тех международных договоров, которые действовали на момент вынесения судебного акта. Данная позиция, тем не менее, не препятствует при толковании норм права Союза обращаться к содержанию утративших силу международно-правовых актов в рамках метода исторического толкования и на его основе констатировать применимость выводов Суда к правоотношениям, которые складывались в соответствии с ранее действовавшими правовыми нормами при условии их тождественности действующим нормам права Союза. Следует особо отметить, что именно толкование действующих норм права Союза содействует достижению цели единообразного применения права Союза государствами-членами и органами Союза. Учитывая, что нормы, содержащиеся в статьях 3 и 4 Договора о порядке перемещения денежных средств со вступлением в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза прекратили свое действие, а нормы подпунктов 7 и 8 пункта 1 статьи 260 данного Кодекса единообразно регулируют таможенные правоотношения, связанные с таможенным декларированием наличных денежных средств, исхожу из того, что при предоставлении консультативного заключения следовало разъяснить содержание действующих норм права Союза и указать на применение соответствующих правовых позиций к правоотношениям, которые складывались на основании статей 3 и 4 Договора о порядке перемещения денежных средств с момента вступления в силу Договора о Союзе. При изложении настоящего особого мнения исхожу из норм, содержащихся в Таможенном кодексе Евразийского экономического союза, а анализ положений ранее действовавших международных договоров считаю обоснованным при толковании in concreto.

6 5. Полагаю, что для полного и объективного ответа на вопрос Министерства национальной экономики Большой коллегии Суда следовало сформулировать позицию о действии в пространстве нормы подпункта 5 пункта 1 статьи 25 Договора о Союзе. 5.1. В соответствии с подпунктами 1, 4 и 5 пункта 1 статьи 25 Договора о Союзе в рамках таможенного союза функционирует внутренний рынок товаров, осуществляется единое таможенное регулирование, а также свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно -санитарного, карантинного фитосанитарного), за исключением случаев, предусмотренных данным Договором. Пунктом 2 статьи 28 Договора о Союзе предусмотрено, что внутренний рынок охватывает экономическое пространство, в котором согласно положениям Договора о Союзе обеспечивается свободное передвижение товаров, лиц, услуг и капиталов. Уяснение содержания указанных правовых норм, а также логическое толкование Договора о Союзе, в котором статья 28, посвященная внутреннему рынку, включен а в раздел VI «Функционирование таможенного союза», свидетельствует о том, что внутренний рынок товаров представляет собой один из элементов таможенного союза. Иным элементом таможенного союза является единое таможенное регулирование, которое в силу статьи 32 Договора о Союзе осуществляется в соответствии с Таможенным кодексом Евразийского экономического союза и регулирующими таможенные правоотношения международными договорами и актами, составляющими право Союза, а также в соответствии с положениями данного Договора. Согласно пункту 1 статьи 1 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза единое таможенное регулирование в Союзе включает в себя установление порядка и условий перемещения товаров через таможенную границу Союза. Из данной правовой нормы следует, что правообразующим юридическим фактом, с которым связано осуществление единого таможенного регулирования, является пересечение товарами таможенной границы Союза по смыслу подпункта 27 пункта 1 статьи 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза.

7 5.2. Исходя из содержания подпункта 5 пункта 1 статьи 25 Договора о Союзе и учитывая существо вопроса заявителя, полагаю необходимым изложить те правовые основания, при наличии которых действуют правила о свободном перемещении товаров между территориями государств-членов. Уяснение вышеуказанной нормы свидетельствует о наличии двух совокупных условий осуществления свободного перемещения товаров – это (1) перемещение в рамках таможенного союза и (2) между территориями государств-членов. Согласно статье 2 Договора о Союзе таможенный союз представляет собой форму торгово-экономической интеграции, предусматривающую единую таможенную территорию, в пределах которой во взаимной торговле не применяются таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное действие), меры нетарифного регулирования, специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные меры, действуют Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза и единые меры регулирования внешней торговли товарами с третьей стороной. В силу пункта 1 статьи 5 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза таможенную территорию Союза составляют территории государств-членов, а также находящиеся за пределами территорий государств-членов искусственные острова, сооружения, установки и иные объекты, в отношении которых государства-члены обладают исключительной юрисдикцией. Согласно пункту 2 статьи 5 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза таможенной границей Союза являются пределы таможенной территории Союза, а также в соответствии с международными договорами в рамках Союза – пределы отдельных территорий, находящихся на территориях государств-членов. Анализ данных правовых норм позволяет установить, что понятия «таможенная граница» и «таможенная территория» рассматриваются правом Союза в их географическом значении. При таких обстоятельствах использование в подпункте 5 пункта 1 статьи 25 Договора о Союзе лингвистического оборота «перемещение товаров между территориями государств-членов» означает перемещение товара с территории одного государства-члена на территорию другого без пересечения таможенной границы Союза. Соответственно, действие в пространстве норм о свободном перемещении товаров ограничено единой таможенной территорией Союза, а пересечение таможенной границы Союза является тем юридическим фактом, которым обусловлено прекращение действия указанной нормы.

8 Учитывая вывод, сделанный в пункте 5.1 настоящего особого мнения, отмечаю, что перемещение товаров через таможенную границу Союза по смыслу подпункта 27 пункта 1 статьи 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза одновременно является правообразующим фактом для осуществления единого таможенного регулирования и прекращения действия правовых положений о свободном перемещении товаров между территориями государств- членов. 5.3. В порядке уточнения данного вывода считаю обоснованным учесть особенности перемещения товаров между территориями государств-членов при перевозке воздушным или водным транспортом, предусмотренные правом Союза. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 303, положений главы 14 «Прибытие товаров на таможенную территорию Союза и таможенные операции, связанные с таким прибытием» и главы 15 «Убытие товаров с территории Таможенного союза и таможенные операции, связанные с таким убытием» Таможенного кодекса Евразийского экономического союза таможенное регулирование не применяется к товарам, когда они перевозятся воздушным или водным транспортом без совершения посадки воздушного судна на территории государства, не являющегося членом Союза, либо захода водного судна в порт такого государства. В силу подпунктов 3 и 5 пункта 1 статьи 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза ввоз товаров на таможенную территорию Союза – это совершение действий, которые связаны с пересечением таможенной границы Союза и в результате которых товары прибыли на таможенную территорию Союза любым способом до выпуска таких товаров таможенными органами, а вывоз товаров с таможенной территории Союза – это совершение действий, направленных на вывоз товаров с таможенной территории Союза любым способом, включая пересечение таможенной границы Союза. Из содержания названных правовых норм следует, что ключевой характеристикой ввоза и вывоза товаров, как действий, направленных на прибытие и убытие товаров, является пересечение данными товарами таможенной границы Союза. При таких обстоятельствах, если товар перемещается с одной части таможенной территории Союза на другую часть таможенной территории воздушным или водным транспортом через территорию государства, не являющегося членом Союза, но без совершения посадки воздушного судна на территории такого государства либо без захода водного судна в порт такого государства,

9 отсутствуют основания считать, что такой товар перемещался через таможенную границу Союза. Изложенное позволяет заключить, что свободное перемещение товаров между территориями государств-членов – это перемещение товаров между местом убытия и местом прибытия, расположенными в разных государствах-членах, при условии, что данные товары не пересекают таможенную границу Союза, а также перемещение товаров, перевозимых водным и воздушным транспортом с одной части таможенной территории Союза на другую часть таможенной территории Союза через территории государств, не являющихся членами Союза, без совершения посадки воздушного судна на территории государства, не являющегося членом Союза, либо захода водного судна в порт такого государства. В развитие данного вывода считаю необходимым отметить, что в случае, если товар перемещался с одной части таможенной территории Союза на другую часть таможенной территории воздушным или водным транспортом с совершением посадки воздушного судна на территори и такого государства либо с заходом водного судна в порт такого государства, нормы права Союза о свободном перемещении товаров не подлежат применению. Распространяя данный подход на вопрос, поставленный Министерством национальной экономики, и разделяя позицию Большой коллегии Суда, согласно которой в силу подпунктов 8, 23 и 45 пункта 1 статьи 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза наличные денежные средства входят в понятие «товар», прихожу к выводу, что положения подпункта 5 пункта 1 статьи 25 Договора о Союзе неприменимы к случаям перемещения наличных денежных средств с территории одного государства – члена Союза на территорию другого государства-члена воздушным транспортом с посадкой воздушного судна на территории третьего государства и нахождением лица, перемещающего наличные денежные средства, в транзитной (трансферной) зоне международного аэропорта. С учетом изложенного считаю возможным констатировать, что с момента перемещения наличных денежных средств через таможенную границу Союза они становятся объектом таможенного регулирования. При этом, последующий ввоз денежных средств на таможенную территорию Союза не имеет правового значения, поскольку действия по вывозу являются оконченными в момент пересечения таможенной границы Союза.

10 5.4. Учитывая особенности таможенных процедур в связи с совершением отдельных таможенных операций, исхожу из необходимости конкретизировать момент осуществления вывоза и ввоза товаров при следовании воздушным транспортом. В силу пункта 2 статьи 10 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза местами перемещения товаров через таможенную границу Союза являются пункты пропуска через государственные границы государств-членов либо иные места, определенные в соответствии с законодательством государств-членов. Анализ законодательства государств – членов о государственной границе свидетельствует о том, что под пунктом пропуска через государственную границу понимается, в том числе территория в пределах аэропорта, открытого для международных сообщений (международных полетов), где в соответствии с законодательством государства-члена осуществляется пропуск через государственную границу лиц, транспортных средств, грузов, товаров и животных (статья 1 Закона Республики Беларусь от 21 июля 2008 года № 419-З «О Государственной границе Республики Беларусь», статья 2 Закона Республики Казахстан от 16 января 2013 года № 70 -V «О Государственной границе Республики Казахстан», статья 1 Закона Кыргызской Республики от 16 мая 2015 года № 98 «О Государственной границе Кыргызской Республики», статья 9 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года № 4730-1 «О Государственной границе Российской Федерации). Изложенное свидетельствует о том, что пункты пропуска через государственную границу могут не располагаться на таможенной границе, а находиться на территории международного аэропорта. При таких обстоятельствах при перевозке воздушным транспортом товары перемещаются через таможенную границу Союза в пункте пропуска, расположенном в международном аэропорту, и именно с этого момента в отношении указанных товаров не применяются нормы о свободном перемещении между территориями государств-членов и они являются объектом единого таможенного регулирования. В силу пункта 1 статьи 1 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза одним из элементов единого таможенного регулирования является таможенное декларирование. Подпунктом 35 пункта 1 статьи 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза предусмотрено, что таможенное декларирование – это заявление таможенному органу с использованием таможенной декларации сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре и (или) иных

11 сведений, необходимых для выпуска товаров, то есть предоставление таможенному органу заполненной письменной таможенной декларации. В соответствии с пунктом 2 статьи 256 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза положения главы 37 «Особенности порядка и условий перемещения через таможенную границу Союза товаров для личного пользования» данного Кодекса применяются в отношении наличных денежных средств, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу Союза. Особенности таможенного декларирования товаров для личного пользования определены статьей 260 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза. В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 данной статьи таможенному декларированию подлежат наличные денежные средства, если их общая сумма при единовременном ввозе на таможенную территорию Союза или единовременном вывозе с таможенной территории Союза превышает сумму, эквивалентную 10 000 долларов США по курсу валют, действующему на день подачи таможенному органу пассажирской таможенной декларации. Применение данной правовой нормы к вопросу, поставленному Министерством национальной экономики, позволяет сделать вывод, что в случае, если сумма наличных денежных средств, котор ая единовременно перемещается физическим лицом через таможенную границу Союза, превышает в эквиваленте 10 000 долларов США, пересечение таможенной границы Союза влечет обязанность письменного декларирования всей суммы наличных денежных средств. 6. Поскольку заявитель, излагая ситуацию, произошедшую с гражданином Республики Казахстан, указал, что ему предъявлялось требование о представлении пассажирской таможенной декларации, удостоверенной таможенным органом третьего государства, считаю целесообразным отметить следующее. Перечень документов, подлежащих представлению таможенному органу государства – члена Союза при таможенном декларировании товаров для личного пользования, определен в пункте 1 статьи 261 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза. Данный перечень является исчерпывающим и не включает требования о представлении пассажирской таможенной декларации на вывоз наличных денежных средств из третьего государства. Осуществление или неосуществление государством, не являющимся членом Союза, мероприятий по пограничному контролю в отношении лица, прибывшего на его территорию с целью

12 дальнейшего перемещения воздушным транспортом в иное государство, а также предъявление или непредъявление к нему требований о таможенном декларировании наличных денежных средств является предметом регулирования национального законодательства соответствующего государства или интеграционного объединения и их неисполнение не влечет правовых последствий с точки зрения права Союза. Ни право Союза, ни законодательство государств-членов не содержат норм, устанавливающих ответственность за несоблюдение требований законодательства иного государства или интеграционного объединения. Кроме того, подходы различных государств и интеграционных объединений к вопросу о необходимости декларирования наличных денежных средств при следовании через их территорию в иное государство, в том числе в случае нахождения лица, перемещающего наличные денежные средства, в транзитной (трансферной) зоне международного аэропорта, различны. В силу пункта 2 статьи 260 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза не подлежат таможенному декларированию наличные денежные средства и (или) дорожные чеки, если их общая сумма при единовременном ввозе на таможенную территорию Союза или единовременном вывозе с таможенной территории Союза превышает сумму, эквивалентную 10 000 долларов США, перемещаемые в сопровождаемом багаже физического лица, следующего воздушным транспортом транзитом через таможенную территорию Союза, если такое лицо после прибытия на таможенную территорию Союза, не покидая транзитной (трансферной) зоны международного аэропорта, убывает с таможенной территории Союза. Иная позиция свойственна праву Европейского Союза (далее – ЕС). Согласно статье 3(1) Регламента № 1889/2005 Европейского парламента и Совета Европейского Союза «О контроле за ввозом в ЕС и вывозом из ЕС наличных денежных средств» в толковании Суда Европейского Союза в решении от 4 мая 2017 года по делу С-17/16 El Dakkak любое физическое лицо, которое въезжает в ЕС или выезжает из ЕС, и вывозит наличные денежные средства в сумме 10 000 евро или больше, должно декларировать эту сумму компетентным органам власти государства – члена ЕС, через которое это лицо въезжает в ЕС, независимо от нахождения на террит ории ЕС исключительно в транзитной (трансферной) зоне международного аэропорта. 7. Учитывая, что в заявлении Министерство национальной экономики указано на непризнание таможенным органом Республики

13 Беларусь пассажирской таможенной декларации, удостоверенной таможенным органом Республики Казахстан, полагаю, что в контексте поставленного вопроса подлежат истолкованию нормы права Союза о взаимном признании решений таможенных органов государств – членов Союза. Поскольку соответствующие нормы, содержащиеся в Таможенном кодексе Таможенного союза, действовавшем в период, когда имела место ситуация, описанная в заявлении, и в Таможенном кодексе Евразийского экономического союза, отличны по своему содержанию, исхожу из необходимости уяснения и ранее действовавших правовых норм, и положений действующего права Союза. В соответствии со статьей 125 Таможенного кодекса Таможенного союза решения таможенных органов, принятые при совершении таможенных операций в отношении товаров, в том числе ввозимых на таможенную территорию таможенного союза либо вывозимых за ее пределы, находящихся под таможенным контролем, перевозимых по таможенной территории таможенного союза в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, взаимно признавались таможенными органами государств – членов таможенного союза и имели равную юридическую силу. В силу пунктов 1, 2 статьи 96, пункта 3 статьи 150 и статьи 151 Таможенного кодекса Таможенного союза наличные денежные средства, перемещаемые через таможенную границу, находились под таможенным контролем исключительно в местах перемещения через таможенную границу, к числу которых относились и пункты пропуска через государственную границу, расположенные в пределах международных аэропортов. Таким образом, с момента вывоза наличных денежных средств через пункт пропуска, расположенный в международном аэропорту государства-члена и до их ввоза через пункт пропуска, расположенный в международном аэропорту другого государства-члена, наличные денежные средства не находились под таможенным контролем. Согласно пункту 4 статьи 354 Таможенного кодекса Таможенного союза товары для личного пользования при перемещении через таможенную границу подлежали таможенному декларированию в соответствии со статьей 355 данного Кодекса и выпуску для личного пользования без помещения под таможенные процедуры. Применение данной правовой нормы к правовому регулированию перемещения наличных денежных средств свидетельствует о том, что последние при перемещении через таможенную границу не подлежали помещению под

14 таможенные процедуры, включая таможенную процедуру таможенного транзита. С учетом изложенного выражаю мнение, что в соответствии с положениями Таможенного кодекса Таможенного союза к наличным денежным средствам, перемещаемым через таможенную границу при следовании из одного государства – члена Союза в другое государство- член через территорию третьего государства неприменимы правила о взаимном признании решений таможенных органов. Аналогичный вывод следует и из толкования положений Таможенного кодекса Евразийского экономического союза. В соответствии со статьей 357 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза решения таможенных органов, принятые при совершении таможенных операций, и результаты проведения таможенного контроля, оформленные в установленном порядке, взаимно признаются в государствах-членах и имеют равную юридическую силу на таможенной территории Союза, за исключением случаев, установленных данным Кодексом. Телеологическое толкование указанной статьи свидетельствует о том, что норма о взаимном признании решений таможенных органов имеет своей целью правовую регламентацию таможенных процедур и связанных с ними таможенных операций, которые носят длящийся характер и совершаются таможенными органами разных государств – членов Союза. При этом для таможенных органов одного государства- члена имеют правовое значение решения, принятые таможенным органом другого государства-члена. Действия физического лица по перемещению товаров, в том числе наличных денежных средств, через таможенную границу Союза не являются таможенной процедурой, исчерпывающий перечень которых определен пунктом 2 статьи 127 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза. Из содержания подпункта 7 пункта 1 статьи 260 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, устанавливающего условия, при которых на физическое лицо возложена обязанность по таможенному декларированию наличных денежных средств, следует, что таможенное декларирование при единовременном ввозе наличных денежных средств на таможенную территорию Союза или единовременном вывозе с таможенной территории Союза представляет собой самостоятельную таможенную операцию, при совершении каждой из которых таможенный орган принимает отдельное самостоятельное решение. Данный вывод согласуется с позицией, изложенной в пункте 5.3 настоящего особого мнения, согласно которой

15 действия по вывозу наличных денежных средств являются оконченными в момент пересечения таможенной границы Союза. Для таможенного органа государства -члена, в котором осуществляется пересечение таможенной границы Союза и ввоз наличных денежных средств, не имеет правового значения таможенное декларирование при вывозе данных денежных средств. Перечисленные обстоятельства исключают взаимное признание решений таможенных органов. В развитие позиции о неприменении статьи 357 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза о взаимном признании решений таможенных органов к рассматриваемой ситуации, считаю необходимым также учитывать вывод, сделанный ранее при толковании статьи 125 Таможенного кодекса Таможенного союза, согласно которому с момента перемещения через пункт пропуска в международном аэропорту вылета наличные денежные средства не находятся под таможенным контролем, а, значит, результаты контроля, осуществленного таможенным органом одного государства- члена, не влияют на обязанность лица произвести декларирование наличных денежных средств при их ввозе на территорию другого государства-члена и на право таможенного органа данного государства осуществить таможенный контроль. 8. Так как заявитель сослался на «перемещение наличных денежных средств транзитом через территорию государства, не являющегося членом Союза», полагаю обоснованным установить допустимость применения таможенной процедуры таможенного транзита при перемещении наличных денежных средств из одного государства – члена Союза в другое государство-член через территорию третьего государства. Для оценки правового регулирования, действовавшего в период, когда имела место ситуация, изложенная в заявлении Министерства национальной экономики, то есть до вступления в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, необходимо обратиться к нормам Соглашения о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможе нную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском, от 18 июня 2010 года. В силу пункта 1 статьи 9 данного Соглашения под таможенную процедуру таможенного транзита могли помещаться товары для личного пользования, перемещаемые в сопровождаемом багаже, такие как: транспортные средства для личного пользования, не зарегистрированные на таможенной территории

16 Таможенного союза и территории иностранного государства; товары для личного пользования, в отношении которых предоставляется освобождение от уплаты таможенных платежей в соответствии с пунктами 3 – 10 раздела I Приложения 3 к данному Соглашению при их перемещении от места прибытия до таможенного органа, в регионе деятельности которого постоянно или временно проживает физическое лицо. Анализ Приложения 3 к Соглашению показывает, что наличные денежные средства не относились к числу товаров, в отношении которых предоставлялось освобождение от уплаты таможенных платежей. Из систематического толкования перечисленных правовых норм следует, что в период до вступления в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, процедура таможенного транзита не применялась в отношении наличных денежных средств, перемещаемых в сопровождаемом багаже. Аналогичный вывод следует и из уяснения содержания норм Таможенного кодекса Евразийского экономического союза. Пункт 1 статьи 263 данного Кодекса содержит исчерпывающий перечень товаров для личного пользования, перемещаемых через таможенную границу Союза в сопровождаемом багаже, которые могут помещаться под таможенную процедуру таможенного транзита для перевозки по таможенной территории Союза. Буквальное толкование данной правовой нормы свидетельствует, что в отношении товаров для личного пользования, перемещаемых в сопровождаемом багаже, таможенная процедура таможенного транзита применима только при их перемещении по таможенной территории Союза, но не при следовании из одного государства – члена Союза в другое государство-член через территорию третьего государства. 9. Вопрос заявителя о наличии или отсутствии зависимости между обязанностью по таможенному декларированию наличных денежных средств, перемещаемых из одного государства – члена Союза в другое через третье государство, и нахождением лица, перемещающего указанные денежные средства, в транзитной (трансферной) зоне аэропорта третьего государства, требует уяснения и анализа международно-правовых норм и стандартов, регламентирующих статус транзитных (трансферных) зон, в частности, Конвенции о международной гражданской авиации от 7 декабря 1944 года и Приложения 9 к данной Конвенции. Согласно статье 32 Договора о Союзе единое таможенное регулирование в Союзе осуществляется в соответствии с Таможенным

17 кодексом Евразийского экономического союза и регулирующими таможенные правоотношения международными договорами и актами, составляющими право Союза, а также в соответствии с положениями данного Договора. Аналогичная правовая позиция закреплена в пункте 2 статьи 1 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза. В решении Апелляционной палаты Суда Союза от 21 июня 2016 года по заявлению ЗАО «Дженерал Фрейт» Суд Союза сформулировал позицию, согласно которой международный договор, не являющийся международным договором в рамках Союза или международным договором Союза с третьей стороной, подлежит применению в рамках Союза при наличии двух кумулятивных условий: все государства – члены Союза являются участниками международного договора; сфера действия международного договора относится к области единой политики в рамках Союза (абзац 11 пункта 5.1.1). Уяснение содержания статей 6 и 32 Договора о Союзе с учетом правовой позиции Суда Союза, высказанной в решении Апелляционной палаты по заявлению ЗАО «Дженерал Фрейт», свидетельствует о том, что в сфере таможенного регулирования, помимо Договора о Союзе, Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, а также международных договоров в рамках Союза и международных договоров Союза с третьей стороной, регулирующих таможенные правоотношения, применяются международные договоры, участниками которых являются все государства-члены Союза и которые посвящены вопросам таможенных правоотношений, как находящимся в пределах сферы, отнесенной к единой политике в рамках Союза. Участниками Конвенции о международной гражданской авиации являются все государства – члены Союза. Согласно преамбуле к Конвенции о международной гражданской авиации целью ее принятия являлось развитие международной гражданской авиации, а также сотрудничество между нациями и народами в данной области. Анализ Конвенции о международной гражданской авиации свидетельствует, что в сферу ее регулирования входит организация международного сообщения и использования воздушного пространства, общие вопросы организации международных полетов воздушных судов, а также деятельность Международной организации гражданской авиации. Приложение 9 к Конвенции о международной гражданской авиации посвящено упрощению формальностей при прибытии и вылете

18 воздушных судов, осуществлении международных авиационных перевозок пассажиров, багажа и грузов. Из изложенного следует, что Конвенция о международной гражданской авиации и Приложение 9 к ней не регулируют таможенные правоотношения и, следовательно, не могут рассматриваться в качестве источника таможенного регулирования в Союзе. Более того, нормы указанных международно-правовых актов возлагают обязанности лишь на договаривающиеся государства и не обладают свойством прямого действия, в связи с чем они не могут использоваться для установления обязательств физического лица. По вопросам, связанным с регулированием таможенных правоотношений, Приложение 9 к Конвенции о международной гражданской авиации содержит отсылочные нормы к актам Всемирной таможенной организации либо прямо включает нормы, принятые Всемирной таможенной организацией. Так в силу пункта 2.3 раздела «А» главы II данного Приложе ния рекомендуемой практикой, направленной на эффективное оформление прибывающих или вылетающих воздушных судов, является оформление государствами и авиакомпаниями, осуществляющими международные перевозки в это государство, меморандумов о взаимопонимании на основе применимых типовых документов, разработанных для этой цели Всемирной таможенной организацией. Добавление 6 к Приложению 9 к Конвенции о международной гражданской авиации, являющееся составной частью Приложения 9, воспроизводит Рекомендацию Совета таможенного сотрудничества (в настоящее время Всемирная таможенная организация) «Об упрощении таможенного контроля авиапассажиров на основе двухканальной системы» от 8 июня 1971 года. При таких о бстоятельствах прихожу к выводу, что правоотношения, связанные с ввозом товаров на таможенную территорию Союза и вывозом товаров с таможенной территории Союза, подлежат регулированию исключительно правом Союза. Одновременно отмечаю, что в силу подпункта 1 пункта 50 Статута Суда при осуществлении правосудия Суд применяет общепризнанные принципы и нормы международного права, к числу которых в контексте рассматриваемого вопроса относится Конвенция о международной гражданской авиации, а также Приложения к ней. В соответствии с подпунктом «с» пункта 3 статьи 31 Венской конвенции о праве международных договоров от 23 мая 1969 года для целей толкования международного договора наряду с контекстом учитываются любые соответствующие нормы международного права, применяемые в отношениях между участниками.

19 При таких обстоятельствах Конвенция о международной гражданской авиации и Приложения могут применяться Судом Союза в качестве вспомогательного средства толкования для уяснения понятий, связанных с осуществлением международных авиационных перевозок. Согласно статье 1 Конвенции о международной гражданской авиации договаривающиеся государства признают, что каждое государство обладает полным и исключительным суверенитетом над воздушным пространством над своей территорией. В силу статьи 2 Конвенции под территорией государства понимаются сухопутные территории и прилегающие к ним территориальные воды, находящиеся под суверенитетом, сюзеренитетом, протекторатом или мандатом данного государства. В соответствии со статьей 13 Конвенции о международной гражданской авиации и разделом «А» главы I Приложения 9 к ней допуск на территорию договаривающегося государства или отправление с его территории через международный аэропорт экипажа, пассажиров или груза воздушных судов, включая въезд, выпуск, иммиграцию, паспортный и таможенный контроль, регулируется законодательством соответствующего государства. Из указанных правовых норм следует, что государства обладают безусловным суверенитетом в отношении своей территории и воздушного пространства над ней. С момента посадки воздушного судна в международном аэропорту государства, то есть на территории данного государства, и до момента его отбытия из международного аэропорта в отношении экипажа и пассажиров воздушного судна действуют правила, установленные законодательством соответствующего государства, в том числе в части паспортного и таможенного контроля. Изложенное позволяет прийти к выводу, что пребывание гражданина Республики Казахстан в транзитной (трансферной) зоне международного аэропорта третьего государства свидетельствует о его нахождении на территории данного государства. 10. Следуя подходу о толковании in concreto применительно к ситуации привлечения гр ажданина Республики Казахстан к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.5 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, с конфискацией денежных средств в сумме, превышающей 10 000 долларов США, считаю необходимым изложить следующую позицию.

20 При истолковании Судом Союза в пункте 7 консультативного заключения универсальных международных договоров и актов международных организаций (Резолюций Генеральной ассамблеи ООН, Рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) в первую очередь необходимо было изложить правовую позицию не только о применении государствами мер по выявлению перемещения наличных денежных средств и соответствующих оборотных инструментов через границы государств и мер по контролю за таким перемещением, но и о необходимости соблюдения гарантий и отсутствия препятствий перемещению законного капитала, а также об обеспечении баланса публичных интересов и интересов физических лиц. Вступление государств-членов в Евразийский экономический союз и обусловленная этим передача части полномочий на наднациональный уровень не освобождает их от обязательств, ранее принятых на основании иных международных договоров. О том, что государства – члены Союза приняли на себя обязательство по соблюдению и имплементации норм международного универсального права свидетельствует пункт 17 статьи 260 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, а ранее статьи 6 Договора о порядке перемещения денежных средств, согласно которым при единовременном вывозе и ввозе наличных денежных средств в сумме свыше 10 000 долларов США в пассажирской таможенной декларации указываются обязательные сведения в целях обеспечения противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. При несоблюдении вышеуказанных норм международными стандартами предусмотрено, что лица, которые подают ложную декларацию или делают ложное заявление, должны подлежать эффективным, соразмерным и сдерживающим санкциям (уголовным, гражданским и административным). Преамбулой Договора о Союзе предусмотрено его учреждение на основе соблюдения принципа верховенства конституционных прав и свобод человека и гражданина. Право частной собственности гарантировано Конституциями всех государств – членов Союза (статья 31 Конституции Республики Армения, статья 26 Конституции Республики Казахстан, пункт 1 статьи 42 Конституции Кыргызской Республики, статья 44 Конституции Республики Беларусь, статья 35 Конституции Российской Федерации), что соотносится с пунктом 1 статьи 17 Всеобщей декларации прав человека.

21 В силу подпункта 1 пункта 50 Статута Суда Суд Союза при осуществлении правосудия, которое включает и предоставление консультативного заключения, применяет общепризнанные принципы и нормы международного права. В связи с изложенным представляется обоснованным вывод, согласно которому при вынесении судебного акта целесообразно основываться на общих конституционных традициях государств – членов Союза, а также международных соглашениях о защите прав человека. Подобный подход обеспечивает защиту основных прав человека на уровне эквивалентном тому, что обеспечивается в соответствии с общепризнанными принципами международного права и конституционными нормами государств – членов Союза. Соблюдению права Союза способствует установление государствами – членами Союза санкций, которые являются в достаточной мере эффективным инструментом, направленным на предотвращение нарушения, и одновременно с огласуются с общепризнанными принципами и нормами международного права, а также с принципом верховенства конституционных прав и свобод человека и гражданина. В законодательстве ряда государств – членов Союза в качестве одной из возможных санкций за не осуществление письменного декларирования подлежащих декларированию наличных денежных средств и (или) денежных инструментов предусмотрена конфискация предмета административного правонарушения. Установление административной ответственности в виде конфискации предмета административного правонарушения затрагивает осуществление права собственности. Оценка соответствия санкции в виде конфискации предмета административного правонарушения общепризнанным принципа м международного права, а также конституционным правам и свободам человека и гражданина обуславливает необходимость соблюдения принципов справедливости и пропорциональности при назначении соответствующей санкции. Следование названным принципам направлено, с одной стороны, на достижение баланса между требованиями защиты общественного и государственного интереса, а с другой, на обеспечение защиты прав человека. Такой баланс недостижим в ситуации, когда на виновное лицо возлагается чрезмерное бремя, то есть когда мера ответственности строже, чем это необходимо для достижения соответствующей цели. Одним из способов обеспечения пропорциональности является установление в национальном праве дифференцированной санкции за

22 административное правонарушение, допускающей индивидуализацию наказания посредством применения как штрафа, так и конфискации предмета административного правонарушения. К подобному выводу пришел и Конституцион ный Суд Российской Федерации в определениях от 29 сентября 2015 года № 1877-О, от 23 апреля 2015 года № 906-О, от 6 ноября 2014 года № 2477-О. Санкция части 2 статьи 14.5 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в редакции Закона Республики Беларусь от 8 января 2018 года № 95-З предусматривает либо наложение штрафа с конфискацией незадекларированных наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в части превышения над суммой, перемещение которой через таможенную границу Союза допускается без таможенного декларирования, либо без таковой. Данная норма права позволяет правоприменителю соблюсти баланс интересов общества и государства, а также прав физического лица, привлекаемого к административной ответственности, учесть характер совершенного правонарушения и его общественную опасность, личность виновного, наличие квалифицирующих обстоятельств. Исходя из пункта 7 статьи 2 Устава Организации Объединенных Наций, а также Декларации о принципах международного права, касающихся дружественных отношений и сотрудничества между государствами в соответствии с Уставом Организации Объединенных Наций от 24 октября 1970 года, принцип невмешательства во внутренние дела государств распространяется как на другие государства или группы государств, так и на международные организации. Последние компетентны выполнять свои функции лишь в том объеме полномочий, который передан им государствами-членами. Поскольку компетенция Суда Союза исчерпывающе определена в пункте 39 Статута Суда, оценка пропорциональности санкции за несоблюдение права Союза, примененной уполномоченным органом государства-члена при рассмотрении конкретного дела, не может входить в круг его полномочий. 11. На основании изложенного считаю, что Большой коллегии Суда исходя из уяснения действующих норм права Союза надлежало сформулировать в консультативном заключении следующие выводы: 11.1. Норма подпункта 5 пункта 1 статьи 25 Договора о Союзе о свободном перемещении товаров между территориями государств- членов без осуществления таможенного декларирования неприменима к ситуации, когда наличные денежные средства в сумме, превышающей

23 в эквиваленте 10 000 долларов США, единовременно перемещаются с территории одного государства – члена Союза на территорию другого государства-члена воздушным транспортом с нахождением (посадкой) воздушного судна на территории третьего государства и нахождением физического лица, перемещающего наличные денежные средства, в транзитной (трансферной) зоне международного аэропорта третьего государства. 11.2. Единовременное перемещение наличных денежных средств в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долла ров США, с территории одного государства – члена Союза на территорию другого государства-члена воздушным транспортом через территорию третьего государства, не являющегося членом Союза, с пребыванием физического лица, перемещающего наличные денежные средст ва в транзитной (трансферной) зоне международного аэропорта третьего государства, является основанием для обязательного письменного декларирования наличных денежных средств. Судья Суда Евразийского экономического союза К.Л. Чайка